信用取引における有価証券の貸借に伴う業務
「信用取引に係る委託保証金代用有価証券の掛目の変更の取扱いについて」（信用取引等の委託保証金代用有価証券の掛目の取扱いに関する検討会報告書、平成18年３月15日）
... 証券会社がその預託を受けるべき保証金の全部又は一部が法第百六十一条の二第二項の 規定により有価証券をもつて代用される場合におけるその代用価格（以下「代用価格」とい う。 ...
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注記事項 ( 中間貸借対照表関係 ) 年度中間会計期間末 1. 有価証券 ( 現金及び預貯金 買入金銭債権のうち有価証券に準じるもの及び金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む ) の評価は 売買目的有価証券については9 月末日の市場価格等に基づく時価法 ( 売却原
... 貸付金のうち、破綻先債権額はありません。また、延滞債権額は３,８６５百万円であります。 上記取立不能見込額の直接減額は、破綻先債権額９１百万円、延滞債権額０百万円であります。 なお、破綻先債権とは、元本または利息の支払の遅延が相当期間継続していることその他の事由により元本また ...
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( 貸借対照表の注記 ) 1. 有価証券 ( 金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む ) の評価は 売買目的有価証券については時価法 ( 売却原価の算定は移動平均法 ) 満期保有目的の債券及び 保険業における 責任準備金対応債券 に関する当面の会計上及び監査上の取扱い ( 日本公
... １. 有価証券（金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む）の評価は、売 買目的有価証券については時価法（売却原価の算定は移動平均法）、満期保有目的の債券 及び「保険業における「責任準備金対応債券」に関する当面の会計上及び監査上の取扱い」 ...
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( 貸借対照表の注記 ) 1. 有価証券の評価基準及び評価方法有価証券 ( 現金及び預貯金 買入金銭債権のうち有価証券に準じるものを含む ) の評価は 次のとおりであります (1) 満期保有目的の債券 移動平均法による償却原価法( 定額法 ) (2) 責任準備金対応債券 ( 保険業における 責任準備
... ･･･移動平均法による償却原価法（定額法） なお、その他有価証券の評価差額については、全部純資産直入法により処理しております。 ２. 金銭の信託の評価基準及び評価方法 その他の金銭の信託（運用目的及び満期保有目的以外）における信託財産の構成物の評価は、決 ...
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( 貸借対照表の注記 ) 1. 有価証券 ( 金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む ) の評価は 売買目的有価証券については時価法 ( 売却原価の算定は移動平均法 ) 満期保有目的の債券及び 保険業における 責任準備金対応債券 に関する当面の会計上及び監査上の取扱い ( 日本公
... １３. 金融商品の状況に関する事項については、次のとおりであります。 （１） 金融商品に対する取組方針 当社は、保険業法の規定に基づく生命保険事業を行っております。保険業法第 118 条第 １項に規定する、特別勘定以外の勘定である一般勘定の金融資産については、安定的な投 ...
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注記事項 ( 貸借対照表関係 ) 2017 年度 (2018 年 3 月 31 日現在 ) 1. 有価証券 ( 現金及び預貯金 買入金銭債権のうち有価証券に準じるもの及び金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む ) の評価は 売買目的有価証券については3 月末日の市場価格等に基づく
... 当年度における法定実効税率は２８．２０％であり、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間 の差異の主な内訳は、社員配当準備金に係る△１８．７８％であります。 ３４．保険業法施行規則第７３条第３項において準用する同規則第７１条第１項に規定する再保険を付した部分に相当 ...
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上場有価証券等に係る金融商品取引契約の概要当社における上場有価証券等の売買等については 以下によります 取引所金融商品市場又は外国金融商品市場の売買立会による市場への委託注文の媒介 取次ぎ又は代理 当社が自己で直接の相手方となる売買 上場有価証券等の売買等の媒介 取次ぎ又は代理 上場有価証券等の募集
... ます。 ）の価格や評価額の変動に伴い、上場有価証券等の価格が変動することによって 損失が生じるおそれがあります。 ・上場有価証券等の発行者または保証会社等の業務や財産の状況に変化が生じた場合や、 ...
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金銭 有価証券の預託 記帳及び振替 関する契 の 説明 書面 金融商品取引法第 条 規定 渡 書面 あ 読 い 不明 点 取引開始前 確認 い 当社 客 有価証券 売買等 必要 金銭及び有価証券 預 法令 従 当社 財産 分別 保管 い 券面 発行 い有価証券 い 法令 従 当社 財産 分別 記帳及
... ・ 信用格付 付与 用い 方針及び方法 概要 関 情報 入手方法 い ー ー ・ ン株式会社 ー ー ー ー 日本語 ー ー hががpかＦ４４くくく３moodけか３com４pageか４defaきlが_ja３aかpx 信用格付事業 ッ 後 表示 ー あ 無登録業者 格付 利用 欄 無登録格付説明関連 掲載 ・ 信用格付 前提 意義及び限界 ...
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( 貸借対照表の注記 ) 1.(1) 有価証券 ( 現金及び預貯金 買入金銭債権のうち有価証券に準じるもの及び金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む ) の評価は 売買目的有価証券については時価法 ( 売却原価の算定は移動平均法 ) 満期保有目的の債券については移動平均法による償
... なお、主な金融商品である有価証券、貸付金及びデリバティブ取引は、それぞれ市場リスク及び信用 リスクに晒されております。 資産運用リスクの管理にあたっては、取締役会が定めた統合的リスク管理に係る基本３規程に則った 諸規程を定め、管理体制を整備し運営しております。具体的には、資産運用リスク管理部門が市場リ ...
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( 貸借対照表の注記 ) 1.(1) 有価証券 預貯金 買入金銭債権のうち 金融商品に関する会計基準 ( 企業会計基準第 10 号 ) に基づき有価証券として取扱うもの及び金銭の信託において信託財産として運用している有価証券は 次のとおり評価しております 1 売買目的有価証券については 期末日の市場
... これに基づき、将来の保険金・給付金等の支払いを確実に履行するため、円建の安定した収益が期待できる公社債や貸付金などを中核的な 資産と位置付けるとともに、中長期的な収益の向上を図る観点から株式、外国証券などに投資しております。また、デリバティブ取引について ...
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多額の損失が発生する可能性を有しています したがって 信用取引の開始にあたって は 下記の内容を十分に把握する必要があります 信用取引を行うにあたっては 株式相場 金利水準 為替相場 不動産相場 商品相場等の変動や 投資信託 投資証券 預託証券 受益証券発行信託の受益証券等の裏付けとなっている株式
... めた株価等をもって金銭により清算を行っていただくことになります。この場合において、お客様 の当社に対する金銭の支払請求権には一切優先的地位が与えられませんので、計算上利益が生じて いる場合であっても、これを受け取ることができない可能性があります。なお、当該債権は、投資 者保護基金による補償対象にもなりませんので、あらかじめご承知おきください。 ...
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金融法務研究会報告書 金融取引における信用補完に係る現代的展開
... （３） 銀行が行うボンド業務と保険業法との関係 仮に銀行法的観点からは、銀行が、金銭的支払の他に工事の履行そのものを選択できるとい う意味でのボンド業務を、銀行法10条２項１号の付随業務として行うことに問題がないとして ...
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注記事項 ( 貸借対照表関係 ) 平成 28 年度 ( 平成 29 年 3 月 31 日現在 ) 1. 有価証券 ( 現金及び預貯金 買入金銭債権のうち有価証券に準じるものを含む ) の評価は 売買目的有価証券については3 月末日の市場価格等に基づく時価法 ( 売却原価の算定は移動平均法 ) 満期保
... 信用リスクの管理にあたっては、個別取引ごとに、リスクを慎重に見極め、安全性が高いと判断される対象に限定 して運用を行っております。なお、信用リスク判断が特に重要な企業向け貸付については、審査管理部署において、 ...
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注記事項 ( 貸借対照表関係 ) 平成 20 年度 ( 平成 21 年 3 月 31 日現在 ) 1. 有価証券 ( 現金及び預貯金 買入金銭債権のうち有価証券に準じるものを含む ) の評価は 売買目的有価証券については 3 月末日の市場価格等に基づく時価法 ( 売却原価の算定は移動平均法 ) 満期
... 5. 外貨建資産・負債（子会社株式及び関連会社株式は除く）は、決算日の為替相場により円換算しております。なお、子会 社株式及び関連会社株式は、取得時の為替相場により円換算しております。 6. 貸倒引当金は、資産の自己査定基準および償却・引当基準に則り、次のとおり計上しております。破産、民事再生等、法 ...
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信用取引ルール
... 委託保証金預託率（％） ＝ 委託保証金預託額÷建玉代金合計×100 （注１）建玉及び代用有価証券の評価は、当日の値洗い処理前は注文入力日の前営業日の終値により、当日の値洗い処 ...
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「分別管理に関する規程」（有価証券関連取引）（社内規程モデル） 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... 母店金融商品取引業者が会員又は取引参加者となっている金融商品取引所の受託契約準則 に定める信用取引の受入保証金の計算方法に基づき、 当社において、 委託信用に係る有価証券 ...
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信用取引に係る委託保証金代用有価証券の掛目の変更等の取扱いに関する規則 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... 独自の判断により、代用価格の計算における当該有価証券の時価に乗ずる率（以下「掛目」という。 ）を変更 する又は当該有価証券を委託保証金の代用有価証券から除外する場合（以下「掛目の変更等」という。 ）の取 ...
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統制要点例ー信用取引、発行日取引、市場デリバティブ取引(先物・オプション取引)及び対象有価証券関連店頭デリバティブ取引等
... ５ 金融商品取引業者の会計記録と第三者（金融商品取引所又は金融商品取引清算機 関）からの報告書との間で毎日、勘定残高照合が行われ、顧客の評価損益が検証される 手続が整備され、適切に運用されている。 ６ ...
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信用取引サービスのリスクについて信用取引サービスは 少額の委託保証金で多額の取引を行うことができることから 時として多額の損失が発生する可能性を有しています したがって 信用取引サービスの開始にあたっては 下記の内容を十分に把握する必要があります 信用取引サービスを行うにあたっては 株式相場 金利水
... ・ 金融商品取引所は信用取引の過度の利用を未然に防止するため、日々公表銘柄制度を設け、 「 「日々公表銘柄」の指定 等に関するガイドライン」に該当した銘柄を「日々公表銘柄」としてその信用取引残高を日々公表します。 ・ ...
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国内上場有価証券等取引に係る上場有価証券等書面 ( 課税未成年者口座 ) この書面は 金融商品取引法第 37 条の 3 の規定に基づき お客様が国内の金融商品取引所に上場されている有価証券 ( 以下 国内上場有価証券等 ( 1) といいます ) の売買等を行うにあたって ご理解していただく必要のある
... [価格変動リスク] ・ 国内上場有価証券等の売買等にあたっては、株式相場、金利水準、為替相場、不動産 相場、商品相場等の変動や、投資信託、投資証券、預託証券、受益証券発行信託の受 益証券等の裏付けとなっている株式、債券、投資信託、不動産、再生可能エネルギー ...
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