契
締結前交付書面集
個人のお客 ま用
［
年
月改訂版］
＜ 目 次 ＞
掲載 い 書面 種類 当社 概要 金融 DＲ制度 案内 無登録格付 関 説明書 金銭・有価証券 預託 記帳及び振替 関 契 説明 上場有価証券等書面 個人向 国債 契 締結前交付書面 円貨建 債券 店頭取引 契 締結前交付書面 外貨建 債券 店頭取引 契 締結前交付書面 新規公開株式 契 締結前交付書面 新規上場 転換社債型新株予 権付社債 契 締結前交付書面 新規上場 不動産投資信託証券 REＵT 契 締結前交付書面 ………P３６ ………P３７ ………P３Ｄ ………P３６５ ………P３６９ ………P３７６ …………P３７８ ………P３７Ａ ………P３７Ｃ ………P３７Ｃ ………P３７Ｄ掲載
各書面
各種 金融商品及び 取引 関
や
留意点 記載
金融商品取引法第
条
規定
渡
本書面集 大切 保管い
該当
取引
際
あ
読
い
不明 点
い
取引店
問合 い
う 願い申 上
本書面集 内容 年 月 日時点 あ 今後予告 変更 あ ８Ｃ５Ｅ２７７６６ ６Ｄ３５Ｃ ①６
金銭・有価証券の預託、記帳及び振替 関する契 の 説明
書面
金融商品取引法第
条
規定
渡
書面 あ
読 い
不明 点
取引開始前
確認
い
○ 当社
客
有価証券 売買等 必要 金銭及び有価証券
預
法
令 従
当社 財産 分別
保管
い
券面 発行
い
有価証券
い
法令 従
当社 財産 分別
記帳及び振替 行い
手数料
諸費用
い
・ 金銭及び有価証券 預託 係 国内保護預 口座管理料 外国証券取引口座管理
料 株式累積投資口座管理料 い
無料
・ 預託
い 有価証券
預
出庫 他社移管 含
場合 原則
銘柄あ
１
円 税抜 １
円
手続料 い
契
ー ン ・オフ 対象
せ
・
契
関
金融商品取引法第
条
規定 適用 あ
金銭・有価証券 預託 記帳及び振替 関 契 概要 当社 客 有価証券 売買等 必要 金銭及び有価証券 預 法令 従 当 社 固有財産 分別 保管 い 券面 発行 い有価証券 い 法令 従 当社 固有財産 分別 記帳及び振替 行い 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取 引業 あ 当社 証券取引口座 設定 い い 上 有価証券 売買等 注文 受付 契 終了事由 当社 証券取引 款 掲 事由 該当 場合 主 次 契 解 ・ 客 解 申出 あ 場合 ・ 契 対象 財産 残高 い 相当 期間 経過 場合 ・ 客 当社 証券取引 款 変更 同意 い場合 以 上７
上場有価証券等書面
書面
金融商品取引法第
条
規定
渡
書面
国内外 金融商品取引所 上場
い 有価証券 以下 上場有価証券
等
いい
売買等 ※
行
い
上
や留意点 記載
い
あ
読 い
不明 点
取引開始前
確認
い
手数料等諸費用
い
・ 上場有価証券等 売買等 当
当該上場有価証券等 購入対価 他 別表
取引 係 主 手数料
記載 売買手数料 い
・ 上場有価証券等 募集等
又 当社
相対取引等
購入
場合
購入対価
支払いい
取引 形態
別表
取引
係 主 手数料
記載 売買手数料 い
場合 あ
・ 外国証券 外国取引 当
外国金融商品市場等
売買手数料及び公
租公課
他 賦課金 発生
※
・ 外国証券 売買 利払 償還等 当
円貨 外貨 交換
際
外国為替市場
動向 踏 え 当社 決定
適用為替 別表
・ 他 種類株式 社債 新株予 権
他 財産 転換
旨 条件又
権利 付
い 上場有価証券等
転換時 手数料 発生
場合 あ
上場有価証券等 お取引 当
い
・ 上場有価証券等 売買等 当
株式相場 金利水準 為替相場 不動産相場
商品相場等 変動や 投資信託 投資証券 預託証券 受益証券発行信託 受益証券
等 裏付
い 株式 債券 投資信託 不動産 再生可能 ネ
ー発電設
備 公共施設等運営権 商品
ー ワ ン 等 以下 裏付 資産 ※
いい
価格や評価額 変動 伴い 上場有価証券等 価格 変動
損失 生
あ
・ 上場有価証券等 発行者又 保証会社等 業務や財産 状況 変化 生
場合
や 裏付 資産 発行者又 保証会社等 業務や財産 状況 変化 生
場合
上場有価証券等 価格 変動
損失 生
あ
・ 上場有価証券等 う
他 種類株式 社債 新株予 権
他 財産 転換
旨 条件又 権利 付
い 場合
い
当該財産 価格や評価額
変動や 当該財産 発行者 業務や財産 状況 変化 伴い 上場有価証券等
価格 変動
や 転換後 当該財産 価格や評価額 当初購入金額 下回
損失 生
あ
・ 新興市場銘柄 ※
い
既存市場
異
上場審査基準・上場廃止基準
設
一般 上場会社 比較
設立後間
い会社 多い
事
業内容 新規性 あ
未 収益基盤 確立
い い
財務体質 脆弱 会社 あ
(信用
)
小規模 会社 あ
多
い
株式 流動性 小
価格 一方 大
変動
あ
換金性
あ
流動性
８ ９
・ 新株予 権 取得請求権等 付
上場有価証券等
い
権利
行使
期間 制限 あ
留意
い
新株予 権証券
あ
定
期限内 新株予 権 行使
い
投資金額全額
失う場合 あ
・ 国内金融商品取引所 上場
国内
い 募集・売出 等 届出
行わ
い い外国証券
い
我 国 金融商品取引法 基 い 企業内
容 開示 行わ
留意
い
・ 外国預託証券 DR
取引
い
上場有価証券等
取引 係 一般的
他
以下
う 特有
注意事項 あ
外国預託証券 外国 株式 裏付
預託機関 発行
証券 あ
外
国預託証券 保有者
原株式 株主 同一 権利義務 有
い わ
あ
特
発行国 違いや預託契
違い
配当税制等
他
権利
い
原株式 異
場合 あ
銘柄毎 預託契
内容
異
外国預託証券 間
違い 生
あ
外国預託証券
DR当
権利 内容
原株式 ６ 株 対応
い
限
銘柄
対応
株数 異
外国預託証券 原株式 交換
取扱い
い場合 あ
外国預託証券 原株式 上場
い い場合や原株式 状況 関わ
外国
預託証券
上場廃止
あ
預託契
解除
同
預託契
基
現金交付
場合 あ
外国預託証券 原株式 自国市場
い 株式分割 行
当該証券 原
株式 同様 株式分割 行う
限
原株式 当該証券 株式分
割 行
株式分割 権利落日 原株式 当該証券
い 必
一致
い場合 あ
※
上場有価証券等
国内外 店頭売買有価証券市場
い 取引
い
有価証券 含
ー ワ ン 等 法令 指定
有価証券 除
売買等
取引 信用取引及び発行日取引 含
本書面上 各有価証券等
外国又 外国 者 発行
証券又
証書 同様 性質 有
含
※ 外国取引 係 現地委託手数料及び現地諸費用 額
時々 市場状況
現地情勢等 応
決定
本書面上
金額等 あ
記載
※ 裏付 資産
投資信託 投資証券 預託証券 受益証券発行信託 受益証券等
あ 場合
最終的 裏付 資産 含
※ 新興市場
一般的
今後 成長・拡大 期待
事業や新
技術・発想
基
事業 行う高い成長性 秘
企業 直接金融
早期 資金調
達 途 確保
企業 一層 飛躍 促 市場
各金融商品取引所 開設
い 市場
指
年 月
日現在 東京証券取引所
ー
JＭSDＭQ 名古屋証券取引所
ン
ッ
福岡証券取引所
Q－Ｎoaおd 及び札幌証券取引所
ン
市場 指
市場新設
再編等 あ
新興市場 指定
場合 あ
〇
他留意事項
外国 発行者 発行
上場有価証券
い
金融商品取引法 基
開示書類
英語
記載
あ
該当
上場有価証券
日本証券業協会
ー
ー
hががpＦ４４くくく３jかda３oお３jp４かhiおabeおき４foおeign４meigaおa３hがml
確
８ ９
認い
上場有価証券等 係 金融商品取引契 概要 当社 上場有価証券等 売買等 い 以下 ・ 取引所金融商品市場又 外国金融商品市場 売買立会 市場 委託注文 媒介 取次 又 代 理 ・ 当社 自己 直接 相手方 売買 ・ 上場有価証券等 売買等 媒介 取次 又 代理 ・ 上場有価証券等 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い ・ 上場有価証券等 売出Ａ Ｂ
別表
お取引
係る主
手数料
．国内株式等売買委託手数料 ● 国内株式等売買委託手数料 国内上場 株式 上場投資信託 Ｒ 等 指標連動証 券( ) 日本型預託証券 Ｒ 出資証券 含 ・新株予 権付社債 Ｗ ・ 新株予 権証券 ＷＲ 適用 ● 国内株式等売買委託手数料 取引 ー 取引 ネ 応 料率 異 取引 ネ 取引 ー ン ン 取引 ー ※ 取引 ー ※ ・ ー ※ 営業店取引 営業店基本手数料 営業店基本手数料 営業店基本手数料 ％割引※1 ン ーネッ ー ン ン手数料 営業店基本手数料 ％割引※2 営業店基本手数料 ％割引※2 営業店基本手数料 ％割引※2 ー ン ー 携帯電話 ー ー ー ン ー ー ン ー手数料 営業店基本手数料 ％割引※3 営業店基本手数料 ％割引※3 営業店基本手数料 ％割引※3 ※ ン ン 取引 ー 取引 ー ・ ー い ン ン 取引 ー 営業店取引 ン ン ー ン ーネッ ー ー ン ー 携帯電話 ー 及び ン ー ー ー ン ー ８ ネ 利用 取引 ー 担当者 投資情報や資産運用 受 取引 い 方 勧 取引 ー ン ン ー ン ーネッ ー ー ン ー 携帯電話 ー ン ー ー ー ン ー 及び専用 利用 営業店取引 原則 利用 い 取引 ー 投資情報 自分 収集 手数料 抑え ー ー 取引 い 方 勧 ・ ー ７ ５ ６ Ｄ年秋以降開始 ー ッ 活用 ッ ー 株価照会や 市況 関 情報収集 ッ び ー 等 投資相談 ン ン ー ン ーネッ ー ー ン ー 携帯電話 ー ン ー ー ー ン ー 利 用 自分 都合 良い時間帯 気軽 投資相談や取引 い 方 勧 注 ン ーネッ ー ー ン ー 携帯電話 ー ー 及び ー ン ー 個人 客 対象Ａ Ｂ ※ 最 ， 円 税抜 ， 円 定金額 ， 円以下 場合 定金額 ． ％ 税抜 ％ ※ 最 ， 円 税抜 ， 円 定金額 ， 円以下 場合 定金額 ． ％ 税抜 ％ ※ 最 ， 円 税抜 ， 円 定金額 ， 円以下 場合 定金額 ． ％ 税抜 ％ 営業店基本手数料 手数料率表 営業店 取引 場合 手数料 上限 定金額 手数料上限 ％ 定金額 対 割合 ７１Ｃ Ａ ５円以下 Ｅ Ｃ３７％ 税抜Ｅ ５％ ７１Ｃ Ａ ５円超 ６ Ｅ万８千円以下 ７１Ｃ ５ ５円 税抜７１Ａ ５ ５円 ６ Ｅ万８千円超 Ａ ５万円以下 ６３９ ５ ９％ 税抜６３８ ５％ Ａ ５万円超 ６ ５ ５万円以下 ５３Ｅ Ｅ ８ Ｂ ％＋ ７１５ Ａ ７円 税抜５３Ｅ ７ ％＋ ６１Ｅ ５ ５円 ６ ５ ５万円超 Ａ ５ ５万円以下 ５３Ｄ Ａ ８ ７ ％＋ ８１９ Ａ Ｂ円 税抜５３Ｃ Ｅ ％＋ ８１７ ５ ５円 Ａ ５ ５万円超 ６１５ ５ ５万円以下 ５３Ｂ Ｄ ５ ９ ％＋ ６ ７１５ Ｅ Ｂ円 税抜５３Ｂ ８ ％＋ ６ ６１７ ５ ５円 ６１５ ５ ５万円超 ８１５ ５ ５万円以下 ５３Ａ Ｂ ６ Ｂ ％＋ ７ ８１Ｅ Ｃ Ｂ円 税抜５３Ａ ７ ％＋ ７ ７１７ ５ ５円 ８１５ ５ ５万円超 Ａ１５ ５ ５万円以下 ５３７ ６ Ｂ ５ ％＋ ６ ７ Ｃ１Ｂ Ａ Ｂ円 税抜５３７ ５ ％＋ ６ ６ Ｄ１７ ５ ５円 Ａ１５ ５ ５万円超 ５３５ Ａ ９ ５ ％＋ ７ ５ Ｄ１Ｂ Ａ Ｂ円 税抜５３５ Ａ ％＋ ６ Ｅ ８１７ ５ ５円 支払いい 手数料金額 手数料 税抜 基 計算 手数料 税込 計算結果 端数処理 関係 異 場合 あ ．外国株式売買委託手数料 外国株式売買委託手数料 現地委託手数料 国内取次手数料 両方 ○ 現地委託手数料 外国取引 係 現地委託手数料 時々 市場状況 現地情勢等 応 決定 本書面上 金額等 あ 記載 詳細 取引 あ 部店 問い 合わ い ○ 国内取次手数料 定金額※ 手数料上限 ％ 定金額 対 割合 ６ ５ ５万円以下 ６３５ Ｄ ５％ 税抜６３５ ５％ ６ ５ ５万円超 ８ ５ ５万円以下 ５３Ｅ Ｃ ７ ％＋ ６１５ Ｄ ５円 税抜５３Ｅ ５ ％＋ ６１５ ５ ５円 ８ ５ ５万円超 Ａ ５ ５万円以下 ５３Ｄ Ｂ ９ ％＋ ９１８ ７ ５円 税抜５３Ｄ ５ ％＋ ９１５ ５ ５円 Ａ ５ ５万円超 ６１５ ５ ５万円以下 ５３Ｃ Ａ Ｂ ％＋ Ｅ１Ｃ ７ ５円 税抜５３Ｃ ５ ％＋ Ｅ１５ ５ ５円 ６１５ ５ ５万円超 ８１５ ５ ５万円以下 ５３Ｂ ９ Ｄ ％＋ ７ ５１Ａ ７ ５円 税抜５３Ｂ ５ ％＋ ６ Ｅ１５ ５ ５円 ８１５ ５ ５万円超 Ａ１５ ５ ５万円以下 ５３Ａ ９ ５ ％＋ Ａ ７１Ｅ ７ ５円 税抜５３Ａ ５ ％＋ ９ Ｅ１５ ５ ５円 Ａ１５ ５ ５万円超 ６億円以下 ５３９ ８ ７ ％＋ ６ ５ Ｂ１Ｅ ７ ５円 税抜５３９ ５ ％＋ Ｅ Ｅ１５ ５ ５円 ６億円超 ５３８ ７ ９ ％＋ ７ ６ ９１Ｅ ７ ５円 税抜５３８ ５ ％＋ ６ Ｅ Ｅ１５ ５ ５円 支払いい 手数料金額 手数料 税抜 基 計算 手数料 税込 計算結果 端数処理 関係 異 場合 あ ※ 定金額 株式 単価 数量 掛 金額 対 買い 場合 外国金融商品市場 手数 料・税金等 加算 売 場合 手数料・税金等 減算 計算
Ｃ
別表
適用為替
外国証券 売買 利払 償還等 あ 円貨 外貨 交換 際 適用為替 適用為替表 営業店 取引 場合 適用為替 ッ 上限 通貨 基本為替 ッ 大口為替 ッ 米 ー ン 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 豪 英 ン 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 香港 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 ン ー 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 注 ・ 上記 適用 原則 個別 定 定金額 数量×単価 判定 ・ 外貨 支払わ 利金 償還金 分配金 配当金等 円貨 場合 ッ 原則 本表 基 取引金額 現地税引 後 外貨受渡金額 判定 ・ 本表 記載 金額 超え 場合 本表 記載 い通貨 取扱い 別途営業店 問い 合わ い ・ 複数 定 合算 数量 大口為替 ッ 適用金額 場合 一括 円 振替え 大口為替 ッ 適用 受 為替 ー 変動 振替 ン 必 有利 限 ・ 預 口座内 外貨 他 外貨 振替え 場合 外貨 円貨 び円貨 他 外貨 振替 為替 ッ 合計 Ａ ５ ％減免 ・ 為替 ー 当社 円貨決済 処理 行う日 為替 ー 適用 上場有価証券等 売却代 金 直接円貨 受領 場合 定日 為替 ー 適用 下表 一旦外貨 受領 後 円貨決済 行う場合 原則 円貨決済 申 込 日 為替 ー 適用 下表 ＜ ー 適用 例示 定日０８ 受渡日 商品 売却 場合 ＞ 定日 定日０６ 定日０７ 受渡日以降 為替適用 － － － － － 為替適用可 為替適用可 ＝直接円貨決済 行う場合 ＝一旦外貨 受領 後 円貨決済 行う場合 ・ 当該外貨 購入 場合 基準為替 ー ッ ＋ 売却 場合 基準為替 ー ッ － い 上記 ッ 最大値 表示 ・ 基準為替 ー 外国為替市場 動向 変化 取引内容 異 表示 ・ 基本為替 ッ や大口為替 ッ 適用金額 将来 変更 可能性 あ 以 上Ｄ
個人向け国債の契
締結前交付書面
書面
金融商品取引法第
条
規定
渡
書面
個人向 国債
取引 行
い
上
や留意点 記載
い
あ
読 い
不明 点
取引開始前
確認
い
○ 個人向 国債
取引
主 募集等 方法
行い
○ 個人向 国債
元本 利子 支払い 日本国政府 行う
安全性 高い債券
日本国 信用状況 悪化等
元本や利子 支払い 滞
支払不能
生
元本欠損 生
あ
注意
い
手数料等諸費用
い
・ 個人向 国債 募集
購入
場合
購入対価
支払いい
・ 個人向 国債 中途換金
際 原則
※以下 算式
算出
中途
換金調整額
売却
額面金額 経過利子 加え 金額
差 引
●変動
年：直前 回分 各利子 税引前 相当額× ３
●固定
年： 回分 各利子 税引前 相当額× ３
●固定
年： 回分 各利子 税引前 相当額× ３
個人向け国債
い
・ 個人向 国債
元本 利子 支払い 日本国政府 行う
安全性 高い債券
発行体 あ 日本国 信用状況 悪化等
元本や利子 支払い 滞
支払不能 生
元本欠損 生
あ
個人向け国債 お取引
ー ン ・オフ 対象
せ
・ 個人向 国債
取引 関
金融商品取引法第
条
規定 適用
あ
※ 発行
一定期間 間 中途換金
場合
上記 中途換金調整額 異
あ
詳
取引 あ 部店
問い合わ
い
個人向け国債 係 金融商品取引契 概要 当社 個人向 国債 取引 い 以下 ・ 個人向 国債 募集 取扱い ・ 個人向 国債 中途換金 手続 個人向け国債 関 租税 概要 ＜お客 対 課税 以下 よ ＞ ・ 個人向 国債 利子 い 利子所得 申告分離課税 対象 ・ 個人向 国債 利子及び個人向 国債 中途換金 際 発生 中途換金調整額 上場株式等 利子 配当及び譲渡損益等 損益通算 可能 税制 改正 場合等 上記 内容 変更 場合 あ 詳細 税理士等 専門家 問い合わ いＥ 譲渡 制限 ・ 個人向 国債 発行 年間 原則 中途換金 保有者 亡 場合 又 大規模 自然災害 被害 受 場合 発行 ６ 年以内 あ 中途 換金 可能 ・ 個人向 国債 原則 個人 保有可能 あ 個人以外 譲渡 認 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引 業 あ 当社 い 個人向 国債 取引や保護預 行わ 場合 以下 ・ 取引 当 振替決済口座 開設 必要 ・ 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金又 有価証券 全 部又 一部 前受金等 預 い い 上 注文 受 い ・ 前受金等 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金又 有価証券 預 い ・ 注文 当 売買 種類 銘柄 売 買い 別 数量 価格等注文 執行 必要 事項 明示 い 事項 明示 い 注文 執行 い場合 あ 注文書 提出い 場合 あ ・ 注文い い 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 以 上
６５
円貨建て債券 店頭取引 の契
締結前交付書面
書面
金融商品取引法第
条
規定
渡
書面
円貨建 債券
取引 行
い
上
や留意点 記載
い
あ
読 い
不明 点
取引開始前
確認
い
○ 本書面 いう円貨建 債券
円貨建
発行
利金・償還金 円貨 支払わ
債券
下記 債券 いい
一切 特別 仕組 含
い基本的 確定利付債及び割引債 割引債
短期社債
含
償還形態 満期一括
い債券
変動利付債
劣後債
上記債券
留意点
い
下記 枠内 記載
取引 行
い
前 あ
読 い
確認
い
個人向 国債
取引 あ
個人向 国債 契 締結前交付書面
覧
い
転換社債 除 上場債券 店頭取引 当
上場有価証券等書
面
本書面 書
事項
読
い
○ 円貨建 債券
取引
主 募集・売出 等や当社 直接 相手方
等 方法
行い
○ 円貨建 債券
金利水準 変化や発行者 信用状況 対応
債券価格 下落
又
元本や利子 支払い 滞
支払不能 生
元本欠損 生
あ
注意
い
○ 円貨建 債券 償還日
前 換金
場合
市場価格
売却
売却損
生
場合 あ
注意
い
． 手数料等諸費用及び本書面 対象
金融商品
手数料等諸費用
い
円貨建 債券 募集・売出 等
又 当社
相対取引
購入
場合
購入対価
支払いい
金融商品市場
おけ
相場そ
他
指標
係
変動等
よ
損失
生
おそ
あ
円貨建 債券 市場価格
基本的 市場 金利水準 変化 対応
変動
金利 上昇
過程
債券価格 下落
逆 金利
下
過程
債券
価格 上昇
償還日
前 換金
場合
市
場価格
売却
売却損 生
場合 あ
市場環境
変化
流動性 換金性
著
場合 売却
い可能
性 あ
債券
発行者又
元利金
支払い
保証者
業務又
財産
状況
変化等
よ
損失 生
おそ
あ
円貨建 債券 発行者や 円貨建 債券 元利金 支払い 保証
い 者 信用
６６ ６７
状況 悪化等
元本や利子 支払い 停滞若
支払不能 発生又 特
元本 削減等
あ
金融機関 発行
債券
信用状況 悪化
破綻
あ 場合
発行者 本拠所在地国 破綻処理制度 適用
所管 監督官庁 権限
債権順位 従
元本や利子 削減や株式
転換等 行わ
可能性 あ
適用
制度 発行者 本拠所在地国
異
今後変更
可能性 あ
国債
元本 利子 支払い 日本国政府 行う
安全性 高い債券
発
行体 あ 日本国 信用状況 悪化等
元本や利子 支払い 滞
支
払不能 生
元本欠損 生
あ
円貨建 債券 う
主要 格付機関
投機的要素 強い
格付
い
い
当該発行者等 信用状況 悪化等
元本や利子
支払い 滞
支払不能 生
程度
高い 言え
円貨建
発行
償還形態 満期一括
い債券 留意点
円貨建
発行
償還形態 満期一括
い債券
定時償還条項 抽選償還
条項 期限前償還条項 あ い 税制上 変更等 理由
早期償還条項 付い
債券
定時償還条項 付い 債券
あ
定
ー
金額 従い
発行額 一部 順 追
償還
い 債券
抽選償還条項 付い 債券
あ
定
ー
金額 従い
発行額 一部 抽選
償還
い 債券
期限前償還条項 付い 債券 発行体 期限前 償還
権利 有
債券
税制上 変更等 理由
早期償還条項 付い 債券
税制上 変更 発生
際 発行体 期限前 償還
権利 有
債券
定時償還条項 抽選償還条項 期限前償還条項 あ い 税制上 変更等 理由
早期償還条項
期限前 償還
元本 再投資
場合 再投資
運
用利回
購入時 投資期待利回
下
可能性 あ
円貨建 変動利付債 留意点
円貨建 変動利付債
将来受 取 利息 市場金利 上昇
下
連動
減
債券
円貨建 変動利付債 期限前償還条項等 付い
償還形態 満期
一括
い債券 あ 場合 あ
将来受 取 利息 市場金利 連動
額面以上 価格 購入
売却時又 償還時 損失 生
場合 あ
期限前償還条項等付
あ 期限前 償還
場合 再投資
運用利回
購入時 投資期待利回
下
可能性 あ
円貨建 劣後債 留意点
円貨建 劣後債 劣後特
付い 債券
本書面
満期 あ 劣後債
変動利付債あ い 期限前償還条項等 付い 償還形態 満期一括
い
債券 あ 場合 あ
変動利付債
期限前償還条項等付 場合 あ
６６ ６７
円貨建 劣後債 変動利付債 場合
将来受 取 利息 市場金利 連動
額面以上 価格 購入
売却時又 償還時 損失 生
場合 あ
期限前償還条項等付 あ 期限前 償還
場合 再投資
運
用利回
購入時 投資期待利回
下
可能性 あ
劣後債
発行者や元利金 支払い 保証
い 者 一定 劣後事由 破産
手続 会社更生手続又 民事再生手続開始 決定 あ
若
日本法
い破産手続 会社更生手続又
準
手続 外国
い 行わ
場合
発生
際
元利金支払い 劣後債権以外 上位債権 係 債務 履行
後順位 置
全額弁済
元利金 支払い 行わ
そ 他 留意点
円貨建 債券
､法令等 改正 災害・戦争等 発生等
当該債券 継続
困難
場合や 発行者等 当該債券
ッ
目的 保有
ン
合理的 努力 尽
維持
困難( ッ
加 含 )
場合
発行者 裁量
計算代理人 判断
計算代理人 算定
時価
期限前償還
あ
． 企業内容 開示
い
国内
い 募集・売出 等 届出 行わ
い い円貨建 債券
い
我
国 金融商品取引法 基 い 企業内容 開示 行わ
留
意
い
． 円貨建 債券 お取引
ー ン ・オフ 対象
せ
円貨建 債券
取引 関
金融商品取引法第
条
規定 適用 あ
円貨建 債券 係 金融商品取引契 概要 当社 円貨建 債券 取引 い 以下 ・ 円貨建 債券 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い ・ 当社 自己 直接 相手方 売買 ・ 円貨建 債券 売買 媒介 取次 又 代理 円貨建 債券 関 租税 概要 ＜個人 お客 対 円貨建 債券 一部 除く 課税 原則 以下 よ ＞ ・ 円貨建 債券 利子 い 利子所得 申告分離課税 対象 外国源泉税 課 い 場合 外国源泉税 控除 後 金額 対 国内 源泉徴収 場合 確定 申告 外国税額控除 適用 受 ・ 円貨建 債券 譲渡益及び償還益 上場株式等 係 譲渡所得等 申告分離課税 対象 ・ 円貨建 債券 利子 譲渡損益及び償還損益 上場株式等 利子 配当及び譲渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 ・ 割引債 償還益 償還時 源泉徴収 あ６８ ＜法人 お客 対 円貨建 債券 課税 原則 以下 よ ＞ ・ 円貨建 債券 利子 譲渡益 償還益 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 客 一般社団法人又 一般財団法人 一定 法人 場合 割引債 償還益 償還 時 源泉徴収 行わ ・ 国外 発行 円貨建 債券 一部 除 利子 現地源泉税 課税 場合 外国源泉税 控除 後 金額 対 国内 源泉徴収 申告 外国税額控除 適用 受 税制 改正 場合等 上記 内容 変更 場合 あ 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 譲渡 制限 ・ 振替債 我 国 振替制度 基 管理 ー ー 化 債券 いい 短期社 債 除 あ 円貨建 債券 償還日又 利子支払日 前営業日 受渡日 取引 国外 発行 円貨建 債券 い 現地 振替制度等 譲渡 制限 課 場合 あ ・ 短期社債 証券保管振替機構及び 口座管理機関 短期社債 振替口座 開設 法人 譲 渡 ｡ 個人 譲渡 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引 業 あ 当社 い 円貨建 債券 取引や保護預 行わ 場合 以下 ・ 国内 発行 円貨建 債券 取引 当 保護預 口座又 振替決済口座 開設 必要 国外 発行 円貨建 債券 取引 当 外国証券取引口座 開設 必要 ・ 短期社債 取引 当 当社 経由 証券保管振替機構 加入者 場合 振替決済口 座 開設 必要 ・ 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金又 有価証券 全 部又 一部 前受金等 預 い い 上 注文 受 い ・ 前受金等 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金又 有価証券 預 い ・ 注文 当 売買 種類 銘柄 売 買い 別 数量 価格等注文 執行 必要 事項 明示 い 事項 明示 い 注文 執行 い場合 あ 注文書 提出い 場合 あ ・ 注文い い 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 そ 他留意事項 日本証券業協会 ー ー hががpＦ４４くくく３jかda３oお３jp４かhiおabeおき４foおeign４meigaおa３hがml 掲載 い 外国 発行者 発行 債券 う 国内 募集・売出 行わ 債券 い 金融商品取 引法 基 開示書類 英語 記載 い 以 上
６９
外貨建て債券 店頭取引 の契
締結前交付書面
書面
金融商品取引法第
条
規定
渡
書面
外貨建 債券
取引 行
い
上
や留意点 記載
い
あ
読 い
不明 点
取引開始前
確認
い
○ 本書面 いう外貨建 債券
外貨建
発行
利金・償還金 外貨 支払わ
債券
売買 利払 償還等 円貨 決済
外貨建 債券(以下 円貨決済型外
貨建 債券
いい
)
下記 債券 いい
一切 特別 仕組
含
い基本的 確定利付債及び割引債
償還形態 満期一括
い債券
変動利付債
劣後債
外国税額控除対象 債券
上記債券
留意点
い
下記 枠内 記載
取引 行
い
前 あ
読 い
確認
い
転換社債 除 国内外 外貨建 上場債券 店頭取引 当
上場有価
証券等書面
本書面 書
事項
読
い
○ 外貨建 債券
取引
主 募集・売出 等や当社 直接 相手方
等 方法
行い
○ 外貨建 債券
金利水準 変化や発行者 信用状況 対応
債券価格 下落
又
元本や利子 支払い 滞
支払不能 生
元本欠損 生
あ
注意
い
○ 外貨建 債券
為替相場 円貨 外貨 交換比率
変動 伴い円貨換算 価値
変化
損失 生
あ
注意
い
○ 外貨建 債券 償還日
前 換金
場合
市場価格
売却
売却損
生
場合 あ
注意
い
○ 円貨決済型外貨建 債券 売買 利払 償還等 あ
決済 全 円貨 行い
償還金等 外貨 受 取
注意
い
． 手数料等諸費用及び本書面 対象
金融商品
手数料等諸費用
い
外貨建 債券 募集・売出 等
又 当社
相対取引
購入
場合
購入対価
支払いい
外貨建 債券 売買 利払 償還等 あ
円貨 外貨 交換
際
外国為
替市場 動向 踏 え 当社 決定
適用為替 別表
※ 円貨決済型外貨建 債券 場合 利金
び償還金
い
発行者 円
交換
円 支払い
金融商品市場
おけ
相場そ
他
指標
係
変動等
よ
損失
生
おそ
あ
外貨建 債券 市場価格
基本的 市場 金利水準 変化 対応
変動
金利 上昇
過程
債券価格 下落
逆 金利
下
過程
債券
価格 上昇
償還日
前 換金
場合
市
６Ａ ６Ｂ
場価格
売却
売却損 生
場合 あ
市場環境
変化
流動性 換金性
著
場合 売却
い可能
性 あ
金利水準
各国 中央銀行 決定
政策金利 市場金利 水準 例え
既
発行
い 債券 流通利回
や金融機関 貸出金利等 変化 対応
変動
外貨建 債券
為替相場 変化
為替相場 円高
過程
外貨建 債券 円貨換算
価値 下落
逆 円安
過程
外貨建 債券
円貨換算
価値 上昇
売却時あ い 償還
時 為替相場 状況
為替差損 生
あ
通貨 交換 制限 付
い 場合
元利金 円貨 交換
や送金
い場合 あ
債券
発行者又
元利金
支払い
保証者
業務又
財産
状況
変化等
よ
損失 生
おそ
あ
外貨建 債券 発行者や 外貨建 債券 元利金 支払い 保証
い 者 信用
状況 悪化等
元本や利子 支払い 停滞若
支払不能 発生又 特
元本 削減等
あ
金融機関 発行
債券
信用状況 悪化
破綻
あ 場合
発行者 本拠所在地国 破綻処理制度 適用
所管 監督官庁 権限
債権順位 従
元本や利子 削減や株式
転換等 行わ
可能性 あ
適用
制度 発行者 本拠所在地国
異
今後変更
可能性 あ
外貨建 債券 う
主要 格付機関
投機的要素 強い
格付
い
い
当該発行者等 信用状況 悪化等
元本や利子
支払い 滞
支払不能 生
程度
高い いえ
外貨建
発行
償還形態 満期一括
い債券 留意点
外貨建
発行
償還形態 満期一括
い債券
定時償還条項 抽選償還
条項 期限前償還条項 あ い 税制上 変更等 理由
早期償還条項 付い
債券
定時償還条項 付い 債券
あ
定
ー
金額 従い
発行額 一部 順 追
償還
い 債券
抽選償還条項 付い 債券
あ
定
ー
金額 従い
発行額 一部 抽選
償還
い 債券
期限前償還条項 付い 債券 発行体 期限前 償還
権利 有
債券
税制上 変更等 理由
早期償還条項 付い 債券
税制上 変更 発生
際 発行体 期限前 償還
権利 有
債券
定時償還条項 抽選償還条項 期限前償還条項 あ い 税制上 変更等 理由
早期償還条項
期限前 償還
元本 再投資
場合 再投資
運用利回
購入時 投資期待利回
下
可能性 あ
６Ａ ６Ｂ
外貨建 変動利付債 留意点
外貨建 変動利付債
将来受 取 利息 市場金利 上昇
下
連動
減
債券
外貨建 変動利付債 期限前償還条項等 付い
償還形態 満期
一括
い債券 あ 場合 あ
将来受 取 利息 市場金利 連動
額面以上 価格 購入
売却時又 償還時 損失 生
場合 あ
期限前償還条項等付
あ 期限前 償還
場合 再投資
運用利回
購入時 投資期待利回
下
可能性 あ
外貨建 劣後債 留意点
外貨建 劣後債 劣後特
付い 債券
本書面
満期 あ 劣後債
変動利付債あ い 期限前償還条項等 付い 償還形態 満期一括
い
債券 あ 場合 あ
変動利付債
期限前償還条項等付 場合 あ
外貨建 劣後債 変動利付債 場合
将来受 取 利息 市場金利 連動
額面以上 価格 購入
売却時又 償還時 損失 生
場合 あ
期限前償還条項等付 あ 期限前 償還
場合 再投資
運
用利回
購入時 投資期待利回
下
可能性 あ
劣後債
発行者や元利金 支払い 保証
い 者 一定 劣後事由 破産
手続 会社更生手続又 民事再生手続開始 決定 あ
若
日本法
い破産手続 会社更生手続又
準
手続 外国
い 行わ
場合
発生
際
元利金支払い 劣後債権以外 上位債権 係 債務 履行
後順位 置
全額弁済
元利金 支払い 行わ
外国税額控除対象 外貨建 債券 留意点
外国税額控除対象 外貨建 債券
租税条
外国税額控除
認
い 債券
外国税額控除 外貨建 債券
期限前償還条項
い 満期一括
い
債券 あ 場合 あ
将来発行者 保有者 同意
条件変更 可
能 あ 場合 あ
期限前償還条項債
条件変更可能債 場合 あ
期限前償還条項
期限前 償還
元本 再投資
場合 再投資
運
用利回
購入時 投資期待利回
下
可能性 あ
条件 変更
場合 購入時 投資期待利回
下
可能性 あ
個人
客
外国税額控除 外貨建 債券 保有
い 場合 利子
利子所得
課税
外国税額控除 適用
外国
源泉税 控除
差額徴収
６Ｃ ６Ｄ
新興国通貨建 債券 場合 留意点
外貨建 債券 新興国通貨建
場合 一般的
当該新興国 政治 経済 社会情
勢
び制度 政策 規制等 変化
可能性 高い 考え
特 通
貨制度 関
政府 厳 い管理下 あ 場合 あ
制度 変更
当該通貨 為替 ー
び金利 変動幅
米
や ー 等 先進国通貨 変
動幅
大
可能性 あ
要因
当該債券 価値
び償還 売却 金 大
投資元本 割 込
中途売却 困難
場合
あ
外貨建 債券 新興国通貨建
当該新興国 休日 あ 場合
突発的
事情 発生
場合等
当該新興国通貨 為替取引 成立
い
取引
極
少 い等 事情
取引 出来 い場合
制限
場合
あ
当該新興国以外 国 休日 場合
取引
い場合 あ
そ 他 留意点
外貨建 債券
､法令等 改正 災害・戦争等 発生等
当該債券 継続
困難
場合や 発行者等 当該債券
ッ
目的 保有
ン
合理的 努力 尽
維持
困難( ッ
加 含 )
場合
発行者 裁量
計算代理人 判断
計算代理人 算定
時価
期限前償還
あ
． 企業内容 開示
い
国内
い 募集・売出 等 届出 行わ
い い外貨建 債券
い
我
国 金融商品取引法 基 い 企業内容 開示 行わ
留
意
い
． 外貨建 債券 お取引
ー ン ・オフ 対象
せ
外貨建 債券
取引 関
金融商品取引法第
条
規定 適用 あ
外貨建 債券 係 金融商品取引契 概要 当社 外貨建 債券 取引 い 以下 ・ 外貨建 債券 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い ・ 当社 自己 直接 相手方 売買 ・ 外貨建 債券 売買 媒介 取次 又 代理 外貨建 債券 関 租税 概要 ＜個人 お客 対 外貨建 債券 一部 除く 課税 原則 以下 よ ＞ ・ 外貨建 債券 利子 為替損益 あ 場合 為替損益 含 い 利子所得 申告分 離課税 対象 外国源泉税 課 い 場合 外国源泉税 控除 後 金額 対 国内 源泉徴収 場合 確定申告 外国税額控除 適用 受 ・ 外貨建 債券 譲渡益及び償還益 為替損益 あ 場合 為替損益 含 上場株式 等 係 譲渡所得等 申告分離課税 対象 ・ 外貨建 債券 利子 譲渡損益及び償還損益 上場株式等 利子 配当及び譲渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 ・ 割引債 償還益 償還時 源泉徴収 あ６Ｃ ６Ｄ ＜法人 お客 対 外貨建 債券 課税 原則 以下 よ ＞ ・ 外貨建 債券 利子 譲渡益 償還益 為替損益 あ 場合 為替損益 含 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 客 一般社団法人又 一般財団 法人 一定 法人 場合 割引債 償還益 償還時 源泉徴収 行わ ・ 国外 発行 外貨建 債券 一部 除 利子 現地源泉税 課税 場合 外国源泉税 控除 後 金額 対 国内 源泉徴収 申告 外国税額控除 適用 受 税制 改正 場合等 上記 内容 変更 場合 あ 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 譲渡 制限 ・ 振替債 我 国 振替制度 基 管理 ー ー 化 債券 いい あ 外貨建 債券 償還日又 利子支払日 前営業日 受渡日 取引 国外 発 行 外貨建 債券 い 現地 振替制度等 譲渡 制限 課 場合 あ 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引 業 あ 当社 い 外貨建 債券 取引や保護預 行わ 場合 以下 ・ 国外 発行 外貨建 債券 取引 当 外国証券取引口座 開設 必要 国内 発行 外貨建 債券 取引 当 保護預 口座又 振替決済口座 開設 必 要 ・ 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金又 有価証券 全 部又 一部 前受金等 預 い い 上 注文 受 い ・ 前受金等 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金又 有価証券 預 い ・ 注文 当 売買 種類 銘柄 売 買い 別 数量 価格 決済 円貨・外貨 等注文 執行 必 要 事項 明示 い 事項 明示 い 注文 執行 い場合 あ 注文書 提出い 場合 あ ・ 注文い い 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 そ 他留意事項 日本証券業協会 ー ー hががpＦ４４くくく３jかda３oお３jp４かhiおabeおき４foおeign４meigaおa３hがml 掲載 い 外国 発行者 発行 債券 う 国内 募集・売出 行わ 債券 い 金融商品取 引法 基 開示書類 英語 記載 い
６Ｅ ７５
別表
適用為替
適用為替表 営業店 取引 場合 適用為替 ッ 上限 通貨 基本為替 ッ 大口為替 ッ 米 ー ン 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 豪 ー ー ン 英 ン 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 香港 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 南 ン 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 ソ 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 ン ー 万外貨未満 万外貨以上 万外貨未満 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 万外貨未満 万外貨以上 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 万外貨未満 万外貨以上 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 中国元 万外貨未満 万外貨以上 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 ー 万外貨未満 万外貨以上 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 ン ー 万外貨未満 万外貨以上 基準為替 ー ± 銭 基準為替 ー ± 銭 注 ・ 上記 適用 原則 個別 定 定金額 数量×単価 判定 ・ 外貨 支払わ 利金 償還金等 円貨 場合 ッ 原則 本表 基 取引金額 現地税引 後 外貨受渡金額 判定 ン ー 利金 び償還 金 い 発行者 別途定 ー 円 交換 円 支払い 上記 適用 ・ 本表 記載 金額 超え 場合 本表 記載 い通貨 取扱い 別途営業店 問い合 わ い ・ 複数 定 合算 数量 大口為替 ッ 適用金額 場合 一括 円 振替え 大口為替 ッ 適用 受 為替 ー 変動 振替 ン 必 有利 限 ・ 預 口座内 外貨 他 外貨 振替え 場合 外貨 円貨 び円貨 他 外貨 振替 為替 ッ 合計 Ａ５％減免６Ｅ ７５ ・ 為替 ー 当社 円貨決済 処理 行う日 為替 ー 適用 外貨建 債券 売却代金 直接円貨 受領 場合 定日 為替 ー 適用 下表 一旦外貨 受領 後 円貨決済 行う場合 原則 円貨決済 申 込 日 為替 ー 適用 下表 ＜ ー 適用 例示 定日０８ 受渡日 商品 売却 場合 ＞ 定日 定日０６ 定日０７ 受渡日以降 為替適用 － － － － － 為替適用可 為替適用可 ＝直接円貨決済 行う場合 ＝一旦外貨 受領 後 円貨決済 行う場合 ・ 当該外貨 購入 場合 基準為替 ー ッ ＋ 売却 場合 基準為替 ー ッ － い 上記 ッ 最大値 表示 ・ 基準為替 ー 外国為替市場 動向 変化 取引内容 異 表示 ・ 基本為替 ッ や大口為替 ッ 適用金額 将来 変更 可能性 あ 以 上
７６ ７７
新規公開株式の契
締結前交付書面
書面
金融商品取引法第
条
規定
渡
書面
新
金融商品取引所 上場
株式 以下 新規公開株式
いい
取引 行
い
上
や留意点 記載
い
あ
読 い
不明 点
取引開始前
確認
い
◯ 新規公開株式
取引
主 募集又 売出
取扱い等
行い
◯ 新規公開株式
国内外 事業会社 発行
株式 あ
金融商品取引所
上場後
株式相場 変動や当該事業会社等 信用状況 対応
価格 変動
等
元本損失 生
あ
注意
い
◯ 新規公開株式 新興市場銘柄 ※
場合 新興市場銘柄
既存市場
異
上場審
査基準・上場廃止基準 設
一般 上場会社 比較
設立後間
い会
社 多い
事業内容 新規性 あ
未 収益基盤 確立
い い
財務体質 脆弱 会社 あ
信用
小規模 会社 あ
多い
株式 流動性 小
価格 一方 大
変動
あ
換金性
あ
流動性
手数料等諸費用
い
・ 新規公開株式 購入
場合
購入対価
支払いい
金融商品市場
おけ
相場そ
他
指標
係
変動等
よ
損失
生
おそ
あ
・ 新規公開株式
取引 当
株式相場等 変動 伴い 上場後 新規公開株
式 価格 変動
損失 生
あ
・ 新規公開株式 う
他 種類株式 社債 新株予 権
他 財産 転換
旨 条件又 権利 付
い 場合
い
当該財産 価格や評価額 変
動 伴い 上場後 新規公開株式 価格 変動
や 転換後 当該財産 価格
や評価額 当初購入金額 下回
損失 生
あ
新規公開株式
発行者 保証会社
含
以下同
業務又
財産
状況
変化
等 よ
損失 生
おそ
あ
・ 新規公開株式 発行者又 保証会社等 業務や財産 状況 変化 生
場合 上
場後 新規公開株式 価格 変動
損失 生
あ
・ 新規公開株式 う
他 種類株式 社債 新株予 権
他 財産 転換
旨 条件
権利 付
い 場合
い
当該財産 発行者 業務や
財産 状況 変化 伴い 上場後 新規公開株式 価格 変動
や 転換後
当該財産 価格や評価額 当初購入金額 下回
損失 生
あ
新規公開株式 お取引
ー ン ・オフ 対象
せ
・ 新規公開株式
取引 関
金融商品取引法第
条
規定 適用 あ
７６ ７７
※ 新興市場
一般的
今後 成長・拡大 期待
事業や新
技術・発想 基
事業 行う高い成長性 秘
企業 直接金融
早期 資金調達 途 確保
企業 一層 飛躍 促 市場
各金融商品取引所 開設
い 市場
指
年 月
日現在 東京証券取引所
ー
JＭSDＭQ 名
古屋証券取引所
ン
ッ
福岡証券取引所 Q－Ｎoaおd 及び札幌証券取引所
ン
市場 指
市場新設 再編等 あ
新興市場 指定
場
合 あ
新規公開株式 係 金融商品取引契 概要 当社 新規公開株式 取引 い 以下 ・ 新規公開株式 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い ・ 新規公開株式 売出 金融商品取引契 関 租税 概要 新規公開株式 募集又 売出 際 課税 上場後 株式 係 課税 次 ＜個人 お客 対 上場株式 課税 以下 よ ＞ ・ 上場株式 譲渡 利益 原則 上場株式等 譲渡所得等 申告分離課税 対象 ・ 上場株式 配当金 原則 配当所得 申告分離課税 対象 ・ 上場株式 配当 譲渡損益 他 上場株式等 特定公社債等 含 利子 配当 及び譲渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 ＜法人 お客 対 上場株式 課税 以下 よ ＞ ・ 上場株式 譲渡 利益及び配当金 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 ・ 上場株式 譲渡 損失 い 法人税 係 所得 計算上 損金 額 算入 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引 業 あ 当社 い 新規公開株式 取引や保護預 行わ 場合 以下 ・ 取引 当 保護預 口座 外国証券取引口座 開設 必要 ・ 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金 全部又 一部 前受金 預 い い 上 注文 受 い ・ 前受金 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金 預 い ・ 注文い い 新規公開株式 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 以 上７８ ７９
新規上場の転換社債型新株予
権付社債の契
締結前交付書面
書面
金融商品取引法第
条
規定
渡
書面
新
金融商品取引所 上場
転換社債型新株予 権付社債 以下 新
規転換社債
いい
取引 行
い
上
や留意点 記載
い
あ
読 い
不明 点
取引開始前
確認
い
◯ 新規転換社債
取引
主 募集 取扱い
行い
◯ 新規転換社債
一定期間内 あ
転換価格
発行会社 株式 転換
権利
い い 社債
金融商品取引所
上場後
金利水準 変化や株
式相場等 変動
当該発行会社等 信用状況 対応
価格 変動
等
損失 生
あ
注意
い
手数料等諸費用
い
・ 新規転換社債 購入
場合
購入対価
支払いい
・ 新規転換社債 転換時
手数料 発生
場合 あ
金融商品市場
おけ
相場そ
他
指標
係
変動等
よ
損失
生
おそ
あ
・ 新規転換社債
取引 当
金利水準 変化や株式相場等 変動 伴い 上
場後 新規転換社債 価格 変動
損失 生
あ
・ 新規転換社債 転換 伴
交付
株式 価格や評価額 変動
転換後 株式 価格や評価額 新規転換社債 当初購入金額 下回
損失 生
あ
新規転換社債
発行者 新規転換社債
元利金
支払い
保証
い
保証会社
含
以下同
業務又
財産
状況
変化等
よ
損失
生
おそ
あ
・ 新規転換社債 発行者 業務や財産 状況 変化 生
場合 上場後 新規転換
社債 価格 変動
損失 生
あ
・ 新規転換社債 発行者 信用状況 悪化等
元本や利子 支払い 滞
支払不能 生
あ
・ 新規転換社債 う
主要 格付機関
投機的要素 強い
格付
い
い
当該発行者 信用状況 悪化等
元本や利子 支払
い 滞
支払不能 生
程度
高い いえ
新規転換社債
付与
い
新株予
権
い
権利
行使
期間
制限
あ
・ 新規転換社債 付与
い 新株予 権
い
権利 行使
期間 制
限 あ
権利 行使
期間 終了
上場後 新規転換社債
価格 変動
損失 生
場合 あ
７８ ７９
新規転換社債
額面よ
高い発行価格
購入
償還
保有
続け
場合
償還差損
生
新規転換社債 お取引
ー ン ・オフ 対象
せ
・ 新規転換社債
取引 関
金融商品取引法第
条
規定 適用 あ
新規転換社債 係 金融商品取引契 概要 当社 新規転換社債 取引 い 以下 ・ 新規転換社債 募集又 私募 取扱い 金融商品取引契 関 租税 概要 新規転換社債 募集又 私募 際 課税 上場後 転換社債 係 課税 次 ＜個人 お客 対 上場転換社債 課税 以下 よ ＞ ・ 上場転換社債 譲渡及び償還 利益 原則 上場株式等 譲渡所得等 申告分離課税 対象 ・ 上場転換社債 利子 原則 利子所得 申告分離課税 対象 ・ 上場転換社債 利子 譲渡損益及び償還損益 他 上場株式等 特定公社債等 含 利子 配 当 及び譲渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 ＜法人 お客 対 上場転換社債 課税 以下 よ ＞ ・ 上場転換社債 利子 売却又 償還 発生 利益 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 ・ 上場転換社債 売却又 償還 発生 損失 い 法人税 係 所得 計算上 損金 額 算入 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引 業 あ 当社 い 新規転換社債 取引や保護預 行わ 場合 以下 ・ 取引 当 保護預 口座又 外国証券取引口座 開設 必要 ・ 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金 全部又 一部 前受金 預 い い 上 注文 受 い ・ 前受金 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金 預 い ・ 注文い い 新規転換社債 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 以 上７Ａ ７Ｂ
新規上場の不動産投資信託証券 Ｒ
ＩＴ の契
締結前交付書面
書面
金融商品取引法第
条
規定
渡
書面
新
金融商品取引所 上場
不動産投資信託証券 Ｒ
以下
新規Ｒ
いい
取引 行
い
上
や留意点 記載
い
あ
読 い
不明 点
取引開始前
確認
い
○ 新規Ｒ
取引
主 募集又 売出
取扱い等
行い
○ 新規Ｒ
不動産等 投資
設立
法人 あ 投資法人
不動産
等 保有
運用
収益 賃料収入や売却益
投資家 分配
金融商品
金融
商品取引所
上場後
不動産市場 変動 金利水準 変化や株式相場等 変動
当該投資法人等 信用状況 対応
価格 変動
等
損失 生
あ
注意
い
手数料等諸費用
い
・ 新規Ｒ
購入
場合
購入対価
支払いい
不動産市場
おけ
相場そ
他
指標
係
変動等
よ
損失
生
おそ
あ
・ 新規Ｒ
取引 当
不動産価格 変動 不動産等
得
賃貸
料収入等 変動 自然災害等 予測不可能 偶発事象等
保有不動産 滅失・毀
損・劣化等 伴い 上場後 新規Ｒ
価格 変動
損失 生
あ
金融商品市場
おけ
相場そ
他
指標
係
変動等
よ
損失
生
おそ
あ
・ 金利水準 変化や株式相場等 変動 伴い 上場後 新規Ｒ
価格 変動
損失 生
あ
投資法人 保証会社
含
以下同
業務又
財産
状況
変化等
よ
損
失 生
おそ
あ
・ 新規Ｒ
発行会社 あ 投資法人 業務や財産 状況 変化 生
場合
上場後 新規Ｒ
価格 変動
損失 生
あ
・ 新規Ｒ
発行会社 あ 投資法人 信用状況 悪化
倒産手続や清算
行わ
場合
い
投資金額 回収
投資法人
債権者 対
弁
済後 残余財産 分配
購入対価 全部又 一部 回収
あ
法制度 変更 よ 損失 生
おそ
あ
・ 不動産等 係 法制度 税制 建築規制等
変更
不動産等 価格 変動 伴
い 上場後 新規Ｒ
価格 変動
損失 生
あ
７Ａ ７Ｂ
新規ＲＥＩＴ 係 そ 他 損失 生
おそ
い
目論見書
確認く
い
新規ＲＥＩＴ お取引
ー ン ・オフ 対象
せ
・ 新規Ｒ
取引 関
金融商品取引法第
条
規定 適用 あ
新規ＲＥＩＴ 係 金融商品取引契 概要 当社 新規Ｒ 取引 い 以下 ・ 新規Ｒ 募集若 売出 取扱い又 私募 取扱い ・ 新規Ｒ 売出 金融商品取引契 関 租税 概要 新規Ｒ 募集又 売出 際 課税 上場後 Ｒ 係 課税 次 ＜個人 お客 対 上場ＲＥＩＴ 課税 以下 よ ＞ ・ 上場Ｒ 譲渡 利益 原則 上場株式等 譲渡所得等 申告分離課税 対象 ・ 上場Ｒ 分配金 原則 配当所得 申告分離課税 対象 ・ 上場Ｒ 分配金 譲渡損益 他 上場株式等 特定公社債等 含 利子 配当 及び譲 渡損益等 損益通算 可能 確定申告 譲渡損失 繰越控除 適用 受 ＜法人 お客 対 上場ＲＥＩＴ 課税 以下 よ ＞ ・ 上場Ｒ 譲渡 利益及び分配金 い 法人税 係 所得 計算上 益金 額 算入 ・ 上場Ｒ 売却 損失 法人税 係 所得 計算上 損益 額 算入 ・ 上場Ｒ 分配金 配当 益金不算入 適用 あ 詳細 税理士等 専門家 問い合わ い 当社 行う金融商品取引業 内容及び方法 概要 当社 行う金融商品取引業 主 金融商品取引法第 条第 項 規定 基 第一種金融商品取引 業 あ 当社 い 新規Ｒ 取引や保護預 行わ 場合 以下 ・ 取引 当 保護預 口座又 外国証券取引口座 開設 必要 ・ 取引 注文 い い 原則 あ 当該 注文 係 代金 全部又 一部 前受金 預 い い 上 注文 受 い ・ 前受金 全額 預 い い い い場合 当社 間 合意 日 注文 係 代金 預 い ・ 注文い い 新規Ｒ 取引 成立 場合 取引報告書 客 渡 い 郵送又 電磁的方法 場合 含 以 上７Ｃ
当社の概要
年５月
日現在
当社 商号等： 三菱 ン・ ン ー証券株式会社 金融商品取引業者 関東財務局長 金商 第 号 本店所在地： 〒 － 東京都千代田区丸 内二丁目 番 号 加入協会： 日本証券業協会 一般社団法人日本投資顧問業協会 一般社団法人金融先物取引業協会 一般社団法人第二種金融商品取引業協会 指定紛争解決機関： 特定非営利活動法人 証券・金融商品あ 相談 ン ー 資本金： 億円 主 事業： 金融商品取引業 設立年月日： 年 月 日 連絡先： 取引 あ 部店 連絡 い当社に対するご意見・苦情等に関するご連絡窓口
客
相談室：
－
－
受付時間 平日 ：
～
：
※
客
相談室
手続
注文 株価照会 商品内容 詳 い 説明 投資
相談
受
了承
い
お問合せ窓口
客
相談室：
－
－
受付時間 平日 ：
～
：
金融Ａ Ｒ制度の 案内
○ 金融
Ｒ制度 金融分野
裁判外紛争解決制度
客
金融
機関
紛争
い
裁判手続以外 方法 迅速 解決 目指 制度
○ 裁判手続 比 短時間・
中立・公正 専門家 擁
金融
Ｒ機関
指定紛争解決機関
当事者間 話 合い
解決 努
○ 当社
株式や投資信託等 取引 関
苦情・紛争 解決
金融商品取引法 基
指定紛争解決機関 あ
特定非営利活動法人 証券・金融
商品あ
相談 ン ー 略称：
ン ッ
利用い
○ 裁判手続 事実関係 認定や判決等 内容 一定 強制力 有
い
金
融
Ｒ制度 紛争当事者双方 話 合い
解決 目指 制度
客
金融機関 双方 歩 寄
見
い場合
不調 終わ
和解
い 場合 あ
特定非営利活動法人 証券・金融商品あ
相談 ン ー FＵNMＭC
住所：〒
－
東京都中央区日本橋茅場町 － － 第二証券会館
電話番号：
－
－
受付時間 平日： ：
～
：
※ FＵNMＭC 公的 第三者機関 あ
当社 関連法人
あ
７Ｄ
