会計監査人 監査報告 ……… ９９
平成28年度 会計監査報告［PDF］ 年度目標・事業計画等
... 会計監査人の責任 当監査法人の責任は、当監査法人が実施した監査に基づいて、独立の立場から財務諸表に対する意見を表 明することにある。当監査法人は、我が国において一般に公正妥当と認められる独立行政法人の監査の基準 ...
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平成27年度 会計監査報告［PDF］ 年度目標・事業計画等
... 事業報告書に記載されている事項のうち会計帳簿の記録に基づく記載部分である。ただし、当監査法人は、 第 10 期事業年度に会計監査人に選任されたので、 事業報告書に記載されている事項のうち第９期事業年度の ...
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定例監査報告書（上下水道事業会計、共通質問、むすび、別表）
... - 29 - ５ むすび 平成29年度当初予算は、和光市駅北口を始めとする各土地区画整理事業、子ども子育て 支援及び庁舎防災拠点整備事業などの平成29年度和光市行政経営方針に重点施策として位 置づけられている事業を中心に予算を編成し、一般会計では、収入済額は126億5,312万 7,906円で、予算現額261億9,738万1千円に対する収入率は48.3％、支出済額は106億9,644 ...
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会計システム専門監査人部会活動報告
... 1. 2008年度、Bグループは上場企業の多くが導入／運 用しているSAP ERPシステムに的を搾り、システムの 特徴を踏まえたIT全般統制の研究を行なった。成果物 として「SAP ERP IT全般統制チェックリスト」等を作成 した。また、メンバーの一人が監査法人から依頼を受け、 このチェックリストを使いSAP ERP導入企業のIT全般 統制予備監査を実施した。 ...
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21-25_会計監査(有価証券報告書解説シリーズ①)_責
... 事業等のリスクに関して、英国では、主要なリスク・ 不確実性の記載だけでなく、対応策、リスク水準の変 化、戦略等との関連性の記載が求められている。ここか ら日本で従来開示が求められている事項に比べて開示内 容が充実していることが伺える。これを踏まえ、今回の 有価証券報告書の「事業等のリスク」の改正において は、表 1 － 5 のように、従来の開示事項に加えて多くの 事項を開示することを求められている。 ...
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これからの会計監査
... ここでは､ 内部統制の概念について､ ｢企業 の財務報告の信頼性を確保し､ 事業経営の有効 性と効率性を高め､ かつ事業経営に関わる法規 の遵守を促すことを目的として企業内部に設け られ､ 運用される仕組み｣ と定義している｡ さ らに､ ｢内部統制は､ 経営者の経営理念や基 本的経営方針､ 取締役会や監査役の有する機能､ 社風や慣行などからなる統制環境､ 企業目 的に影響を与えるすべての経営リスクを認識し､ ...
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公認会計士・監査法人の法定監査における不正の抑止に関する一考察
... ４条の４の７第４項、半期報告書および臨時 報告書について２ ５条の５第５項。なお、金融商品取引法は、有価証券届出書等 の虚偽記載等について発行者の損害賠償責任については損害額の推定規定をお く（金商１ ９条など）が、この規定は公認会計士・監査法人の責任については適 用されないため、損害賠償の請求に際して請求者は自らこうむった損害額の立 ...
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The Japanese Institute of Certified Public Accountants 独立監査人の監査報告書の透明化 ( 長文化 ) ー監査上の主要な検討事項 (KAM) の導入ー 日本公認会計士協会 2018 年 8 月
... 個別財務諸表に係る監査報告書における取扱い KAの記載を求める趣旨が我が国資本市場の透明性、公正性を確保することにあることを踏まえ、 主として財務諸表及び監査報告について広範な利用者が存在する金融商品取引法に基づいて 開示を行っている企業（非上場企業のうち資本金5億円未満又は売上高10億円未満かつ負債総 ...
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学校法人明治大学 理事会御中 独立監査人の監査報告書 太田周二公認会計士事務所 平成 30 年 5 月 31 日 公認会計士太田周二 平公認会計士事務所 公認会計士平善昭 私たちは 私立学校振興助成法第 14 条第 3 項の規定に基づく監査報告を行うため 平成 27 年 3 月 30 日付け文部科学
... 計算書類に対する理事者の責任 理事者の責任は、学校法人会計基準（昭和46年文部省令第18号）に準拠して計算書 類を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表 示のない計算書類を作成し適正に表示するために理事者が必要と判断した内部統制 を整備及び運用することが含まれる。 ...
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監査基準の改訂及び監査における不正リスク対応基準の設定について 平成 25 年 3 月 13 日企業会計審議会監査部会 一経緯 1 審議の背景 公認会計士 ( 監査法人を含む ) による財務諸表の監査 ( 以下 公認会計士監査 という ) は 財務諸表の信頼性を担保するための制度であり その規範とな
... 監査基準は、財務諸表の種類や意見として表明すべき事項を異にする監査も含 め、公認会計士監査のすべてに共通するものであることから、監査業務の種類に より、その取扱いに差が設けられていないところである。今般の不正リスク対応 基準の検討においては、一定の場合には、通常の審査より慎重な審査が求められ ...
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学校法人明治大学 理事会御中 独立監査人の監査報告書 市東康男公認会計士事務所 平成 29 年 5 月 30 日 公認会計士市東康男 太田周二公認会計士事務所 公認会計士太田周二 私たちは 私立学校振興助成法第 14 条第 3 項の規定に基づく監査報告を行うため 平成 27 年 3 月 30 日付け
... 私たちは、私立学校振興助成法第14条第３項の規定に基づく監査報告を行うため、平 成27年３月30日付け文部科学省告示第73号に基づき、学校法人明治大学の平成28年度 （平成28年４月１日から平成29年３月31日まで）の計算書類、すなわち、資金収支計算 書（人件費支出内訳表を含む。 ） 、事業活動収支計算書、貸借対照表（固定資産明細表､ 借入金明細表及び基本金明細表を含む。） 、 ...
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三様監査に関する一考察 : 監査役・公認会計士・内部監査部門の連携の視点から
... ことができず、努力に比して三様監査の効率的・効果的な運用は難しいのではないだろうか。 監査における問題が出るたびに、監査に関わる人々への批判が行われる。しかし、このように複 雑になった監査制度そのものへの批判はあまり聞かない。監査の研究も実務上の直接の問題点となっ ているところに比べ、本質的な議論が継続して行われているとは必ずしも言えない。監査の根本と ...
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報告書 随時監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... １．会計規則にない現金の直接収納について 自治体における収納事務において、 現金による収納が可能なものは限定されており、 出雲市会計規則第 10 条によると、例えば受益者負担金・分担金で納期限経過前のも のは該当しない。 受益者負担金等で窓口において直接納付されるものには、 納期限を 経過していないものが含まれていることもあるが、 たとえ市民サービスと収納率向上 のためとはいえ、 ...
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非営利組織の会計・監査シリーズ（4）_学校法人の会計・監査
... 経費について補助金の交付を受ける学校法人は学校法人 会計基準（昭和 46 年文部省令第 18 号）（以下「基準」） に従い会計処理を行い、作成した財務書類と予算書を所 轄庁に届け出ること、また、原則として財務計算に関す る書類に公認会計士又は監査法人の監査報告書を添付し ...
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報告書 定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 【 広報情報課 】 １ ご縁ネット事業特別会計について この事業は、昭和 39 年 6 月にサービスを開始した有線放送電話事業を昭和 61 年に旧大社町営とし、平成 10 年度から「大社ご縁ネット事業」として事業を行い 現在に至っており、平成 17 年度からは指定管理者制度を導入し、非公募による選 定方法により選定された NPO 法人により管理運営が行われている。出雲市は、平 成 17 年度の指定管理者制度導入後、 ...
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報告書 定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 1 人と借地契約を締結しているものも見受けられた。 早急に、 市として真に必要な借地であるか精査を行い、 必要な借地については買収する方向 で鋭意努力されたい。なお、市として必要な借地であっても、買収が困難な借地に ついては、 土地所有者の意向もあり、 一概に統一することは難しいかもしれないが、 市として統一的な借地料根拠や借地期間を提示したうえで、土地所有者と交渉し、 ...
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定例監査報告書（一般会計、特別会計）
... 調定額に対する収入率は 18.7%（前年同期17.6%） となっている。 上半期の個人市民税納税義務者数及び滞納者数の状況 年度 納税義務者数（人） 未納者数（人） 年度 納税義務者数（人） 滞納者数（人） 29年度 44,916 1,737 29年度 5,208 2,205 ...
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マネジメントアプローチ 株主総会 会計監査人の選解任 監査役の選解任 取締役の選解任 監査 選解任議案の決定 連携 監査役会 会計監査人 補助 監査役室 監査 経営の意思決定権限委譲 取締役会 監督 答申 経営 監督 役員等報酬諮問委員会役員等指名諮問委員会コーポレート ガバナンス委員会 連携 業務
... 「考える会」での議論の概要は、企業行動委員を通じて組織長へ、参加者を通じて各職場 へそれぞれフィードバックされます。同時に社内イントラネットにも掲載し、従業員全員が閲覧で きます。 「考える会」で提起されたコンプライアンス課題のうち、全社レベルで取り組むべき課題 については、企業行動委員会で報告・議論され、具体的なAGP浸透施策やコンプライアンス 推進活動に反映しています。2017年度の「考える会」では、 「働き方改革」 ...
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報告書 定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 体制も制度も初めての自主企画事業実施にあたっては、参加者負担金の取扱い や収支決算書における他会計からの繰入金の表示など、 随所に会計処理の苦労が伺 えたが、 提出された関係諸帳簿は証拠書類と適合しており、 係数的な誤りは認めら れなかった。 ...
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措置の状況１：平成27年６月９日 財政援助団体等監査 長野市ホームページ
... ２ 都市内分権の充実に向けて （報告書10ページ∼11ページ） 住民自治協議会は、 第一期都市内分権推進 計画のもと、平成18 年度に設立された若槻 地区住民自治協議会を皮切りに平成21 年度 までに全32 地区で設立された。平成22 年度 からの第二期計画においては、 都市内分権の 担い手である住民自治協議会の活動に対し、 補助金の一括交付金化、 職員による支援体制 の強化など、 人的・財政的支援の強化が図ら ...
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