Top PDF 会計監査人の監査報告書（個別）

定例監査報告書（一般会計、特別会計）

... された資料に基づき補助監査を行った上、所属長及び関係職員から説明を聴取し、予算の執行状況、財務事務及び事業管理の執行が適正かつ効率的に行われているかどうかを主眼として実施した。また、以下の３点を共通質問事項とした。１　事務事業の見直し ...

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報告書定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... ないものや、その根拠が不明なものがあるので、この機会に借地料の見直しも行われたい。次に、この特別会計での事業収入等の内から、毎年度出雲市大社ご縁ネット事業基金に「市債の償還及び財政調整」のために積み立てが行われており、平成 26 年 5 月末の同基金の積立額は約 18,590 ...

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Contents 資料 1 I. 公認会計士監査 ( 会計監査人の監査 ) とは II. 監査導入をきっかけとした業務改善の例 III. 監査スケジュールイメージ ( 例 ) IV. 非営利法人の特性に合わせた監査を実施するために V. 監事税務顧問である公認会計士に監査を依頼する際の留意点 V

...  購買管理規程の策定支援⇒業者選定手続の透明性が増し、法人にとってより良い業務提案を受ける機会の増加や相見積の徹底によるコストダウンに役立つことがあります。（例：競争入札の徹底で経費が削減されるケースがあります。（ 10～20%の費用削減、建物改修工事で予定価格５億⇒４億円））  ...

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報告書行政監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 不のあり各学校災害時にお児童生徒や教職員の安全確保に万全を期すいうを第一の役割し学校防災計や教職員のニュアルの整備危険物管理の徹底を図重要あ一方教育委員会児童生徒の避難方法教職員の役割担等にい学校 ...

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報告書行政監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 今回の監査は、管財契約課において平成２６年６月に調査しとりまとめられた『高額備品基礎表』とＩＰＫ（出雲市内部情報システム）の備品管理システムで重要備品として登録された備品を基に監査委員事務局で独自に作成した『ⅠＰＫ（備品管理）・重要備品一覧表（所属別）』との照合作業を行い、各課で管理する重要備 ...

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報告書定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 具体的な各課の改善・検討を要する事項については、次のとおりである。【財政課】１剰余金積立てと地方債繰上償還について地方財政法第 7 条は「地方公共団体は、各会計年度において歳入歳出の決算上剰余金を生じた場合においては、当該剰余金のうち 2 分の 1 を下らない金額は、これを剰余金を生じた翌々年度までに、積み立て、 ...

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平成28年度財政援助団体監査・指定管理者監査報告書審査及び監査の報告書東京都府中市ホームページ

... 今回、本監査において、会計・経理に関していくつか質問をしたが、会計処理の基本的な内容について答弁できなかったものが見られ、直接顧問税理士への確認が必要となった。しかしながら、日常の経理に係る事務の全てを顧問税理士が行っているわけではないことからも、組合の職 ...

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報告書定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 体制も制度も初めての自主企画事業実施にあたっては、参加者負担金の取扱いや収支決算書における他会計からの繰入金の表示など、随所に会計処理の苦労が伺えたが、提出された関係諸帳簿は証拠書類と適合しており、係数的な誤りは認められなかった。 ...

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報告書定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 相続登記未了のまま、相続人の内の 1 人と借地契約を締結しているものも見受けられた。早急に、市として真に必要な借地であるか精査を行い、必要な借地については買収する方向で鋭意努力されたい。なお、市として必要な借地であっても、買収が困難な借地については、土地所有者の意向もあり、一概に統一することは難しいかもしれないが、 ...

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報告書定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... ３移動支援事業（グループ支援）の利用者負担について出雲市地域生活支援事業実施要綱第 2 条第 1 項第 4 号に定める移動支援事業については、同第 6 条第 2 項により個別支援とグループ支援に分けられている。そして、出雲市地域生活支援事業給付費支給要綱第 9 条により、給付費の額は個別支援が 100 分の 90 に相当する額、グループ支援が 100 分の 100 ...

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報告書随時監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 第５監査の結果（総括）この度の随時監査は、例月出納検査時につり銭貸出のある課等から提出される『一時貸出金金種別報告書』を確認する中で、毎月の貸出額が多額であったり、『会計規則』による「出納機関の直接収納」が認められていない収入金にかかる ...

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非営利組織の会計・監査シリーズ（4）_学校法人の会計・監査

... 3 ．学校法人会計基準の概要私立学校は、それぞれの建学の精神に基づく教育研究活動を、将来にわたり継続的に実施していくことが求められている。このことから、その会計処理についても、主に営利を目的とする企業等とは異なり、長期的視点から継続的な運営を可能にすることを前提とした収支の均衡が図られているかどうかを把握することが求められる ...

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これからの会計監査

... 企業の業務全般に係る広義のそれであって､外部による検証を必ずしも要しないものであった｡ ⑥ 西武鉄道事件を契機に導入された財務報告に係る内部統制制度は､経営者が､財務書類の適正性のための体制を評価した内部統制報告書を､有価証券報告書と併せて提出するものである｡ ...

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報告書財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 第３監査の方法今回の監査は、あらかじめ三洋興産株式会社から決算書及び附属書類等の必要な資料並びに都市計画課、高齢者福祉課からも指定管理者選定に関する資料等の提出を求め、これらを審査するとともに、関係職員に対する事情聴取等を行うなどの方 ...

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報告書財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... ○出雲市社会福祉センター管理運営費補助金〔補助対象経費〕・出雲市社会福祉センターの管理運営に必要な人件費、需用費、光熱水費、通信運搬費、委託料、備品購入費及び諸雑費。施設及び備品の改修及び修繕に係る経費。補助対象経費から他の収入を控除した額の 10 分の 10 以内とし、予算の範囲内の額。 ...

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報告書財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... また、原鹿の旧豪農屋敷に係る収支状況報告書については、利用料金収入の集計漏れ、受取利息の計上漏れなどがあった。更には、報告書の金額内訳が総勘定元帳の内容と全く相違しており、これでは報告書自体の信憑性も疑わしいものとなる。 ...

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4 会計監査人有限責任あずさ監査法人の監査の方法及び結果は相当であると認めます 5 事業報告書は法令に従い法人の状況を正しく示しているものと認めます 6 法人の業務に関する個別意見は別紙のとおりです Ⅲ 独立行政法人改革等に関する基本的な方針等過去の閣議決定において定められた監査事項についての意

... 切な監査を実施しているかを監視及び検討するとともに、会計監査人からその職務の執行状況について報告を受け、必要に応じて説明を求めました。また、会計監査人から会社計算規則第１３１条で定める「会計監査人の職務の遂行に関する事項」と同 ...

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監査報告書

... （３）キャッシュ・フローについて会計制度の見直しにより、当年度からキャッシュ・フロー計算書の作成が義務付けられた。当年度のキャッシュ・フローの状況は、別表３「キャッシュ・フロー計算書」のとおりである。当年度末における資金残高は、１，３２２億６，０６６万余円となっており、業務活動によ ...

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会計システム専門監査人部会活動報告

... 1. 2008年度、Bグループは上場企業の多くが導入／運用しているSAP ERPシステムに的を搾り、システムの特徴を踏まえたIT全般統制の研究を行なった。成果物として「SAP ERP IT全般統制チェックリスト」等を作成した。また、メンバーの一人が監査法人から依頼を受け、このチェックリストを使いSAP ERP導入企業のIT全般 ...

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The Japanese Institute of Certified Public Accountants 独立監査人の監査報告書の透明化 ( 長文化 ) ー監査上の主要な検討事項 (KAM) の導入ー日本公認会計士協会 2018 年 8 月

... ②監査報告書の透明化等現在の監査報告書は、財務諸表が適正と認められるか否かの表明以外の監査人の見解の記載は限定的となっている。一方、例えばイギリスでは、会計監査の透明性を ...

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会計監査人の監査報告書（個別）

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