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PDF 企業年金における年金・一時金の選択について

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Academic year: 2023

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終身年金よりも定額年金の方が人気 終身年金(逆選択、相続動機など)、保証期間の決定に関する規制など。企業年金の特徴(1)~制度によって異なる特徴や役割。

年金の支払いによる老後の収入の安定 ⇒ ただし、一時金を選択できる制度が多く、この一時金のことを「選択一時金」といいます。

企業年金の給付設計(4)~年金条件における一時金の任意規定の例(抜粋)~

注:終身年金を支給している企業数を100とした場合の割合。

年 保証期間 20 年 その他

企業年金の給付設計状況③~有期年金の支給期間状況 注)有期年金を導入している企業数を100とした場合の割合。 契約型DBは10年が主流 1契約型DBは10年が主流。

年 支給期間 20 年 その他

年金・一時金の選択(1)~選択一時金の導入・導入 注:職域年金制度を導入している企業数を100とした場合の割合。一時金の選択制度を導入。

全選択のみ 一部選択可 制度なし 不明 年金受給者数を100とした場合の割合。

対象となる受益者の 70% ~ 80% が一時金を選択しました。 対象となる受益者の 70% ~ 80% が一時金を選択しました。

2013 年2008年

年金・一時金の選択(3)~年金受給資格者の選択(企業規模別)。

  • なぜ一時金が選好されるのか( 1 ) ~選択一時金の選択理由
  • なぜ一時金が選好されるのか( 2 ) ~わが国の年金税制の概要
  • なぜ一時金が選好されるのか( 3 ) ~年金給付への課税
  • なぜ一時金が選好されるのか( 4 ) ~一時金給付への課税 退職所得 = (退職金収入 - 退職所得控除) × 1/2
  • なぜ一時金が選好されるのか( 5 ) ~税制上の効果の試算①
  • なぜ一時金が選好されるのか( 6 ) ~税制上の効果の試算②
  • なぜ一時金が選好されるのか( 7 ) ~税制上の効果の試算③
  • なぜ一時金が選好されるのか( 8 ) ~税制上の効果の試算④
  • なぜ一時金が選好されるのか( 9 ) ~税制上の効果の試算⑤
  • 給付利率の引き上げ) ケース 2 (受取期間の延長)
    • なぜ一時金が選好されるのか( 10 ) ~税制上の効果の試算⑥
    • なぜ年金は選好されないのか( 1 ) ~給付利率の低下
    • なぜ年金は選好されないのか( 2 ) ~終身年金パズル
    • なぜ年金は選好されないのか( 3 ) ~逆選択( adverse selection )
    • なぜ年金は選好されないのか( 4 ) ~企業年金における保証期間の規制
    • 結論( 1 ) ~年金・一時金の選択のポイント
    • 結論( 2 ) ~年金における公私の役割分担のあり方

年金・一時金の選択(4) ~一時金と年金現在価値の比率 (1) 企業年金のみを提供している企業の場合 金額比率②。

企業年金と一時金を併用している企業 年金・一時金の選択状況(7)~確定給付企業年金・拠出年金を一時金で受け取る 年金と一時金を合算。

一時金支給が望ましい理由(2):日本の年金税制の概要。

パターン2>公的年金の給付額で比較。パターン3>公的年金給付額に関する比較【前提変更】。

年金が好まれない理由 (1) ~ 失業手当の減少 年金が好まれない理由 (2) ~ 年金パズル 年金が好まれない理由 (3) ~ ネガティブな選択。

年金が優遇されない理由④:企業年金の保証期間規制は分離課税 収益性 企業年金給付金利 預金者金利。

結論(2)~年金における公的役割と私的役割をどのように分担するか。

60 歳

参照

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序 社会に存在する各主体は、常に何らかのリスクにさらされている。そして同時に、その ようなリスクの分布は、多くの場合、個人的に見ても社会的に見ても効率的ではない。一 例として、自動車事故のリスクや一家の大黒柱の死亡といったリスクを考えてみる。平均 的な所得を持つ家計にとっては、これらのリスクは自身の負担能力をはるかに超える損害