免税店販売マニュアル
店内マニュアル
「一般物品販売」
「外国人旅行者に対する消費税免税の手続き方法」
免税手続きの手順/図解
①．パスポート（旅券）の所持・提示
１．パスポートを提示してもらう
◆パスポートを所持していない者には免税販売は出来ない。（コピー、外国人登録書では
免税購入できない）。必ずパスポートを提出してもらう。
◆パスポート以外にみとめられているもの
－ 乗員上陸許可書
－ 緊急上陸許可書
－ 遭難による上陸許可書
－
船舶観光上陸許可書 （別紙４を参照）
２.在留資格と上陸年月日の確認
外国人旅行者からパスポートの提示を受け、入国スタンプ（上陸許可認証印）で「在留資格」
と「入国日」を確認する。
①入国日から 6 か月以上経過している場合は、免税販売が出来ない。
②免税販売は、外国人旅行者などの一時的滞在者 （非居住者）が対象。
③非居住者とは、日本に住んでいない人（滞在期間が６か月未満）
※非居住者の範囲に関しては、別紙 1 を参照
注意：
外国人旅行者であっても、国内に居住している以下の者は免税販売の対象とならない
－日本国内の事業所に勤務する者
－日本に入国して６ヶ月以上経過する者
【必要な表現】：
・上陸地のスタンプはどれですか？
Please show me the Japan Immigration Stamp in your passport
・入国スタンプがない場合、免税の手続きは不可能です
Without a Japan Immigration stamp, you cannot get a tax refund
・6 か月以上が経過した場合、免税にはなりません
You cannot get a tax refund if you have been staying in Japan for over 6 month
【必要な表現】：
・免税手続きにはポスポートの提示が必要です（コピーは不可）／
It is necessary to present your passport (not a copy) as a part of the refund process
◆パスポートにある 入国スタンプ＝「上陸許可証印」の例
① 上陸許可年月日、
② 在留資格、
③ 在留期間、
④ 上陸港名（成田は NARITA，関空は KANSAI） が、それぞれ記入されています。
◆在留資格の一例
在留資格
内 容
短期滞在
観光、保養、スポーツ、見学等
※一般的な外国人旅行者の場合、最も多い在留資格
留 学
本邦の大学や専修学校の専門課程等において教育を受けようとするもの
就 学
本邦の高等学校若しくは専修学校の高等課程等で教育を受けようとする者
興 行
演劇、演芸、演奏、スポーツ等の興業に係る活動又はその他の芸能活動を行
おうとする者
文化活動
収入を伴わない学術上若しくは芸術上の活動又は我が国特有の文化等につ
いて専門的な研究を行い若しくは専門家の指導を受けて修得する活動を行お
うとする者
注意：上記意外にも在留資格が存在。詳しくは、別紙２を参照
上記の在留資格であっても、日本国内にある事務所に勤務する者、又は
滞在期間が６ヶ月以上経過した者は居住者に該当し、免税販売の対象とはならない。
３．購入金額の確認
免税対象物品（消耗品以外）、いわゆる「一般物品」の販売合計額（税抜価格）は
計 5,000 円以上
であること。
※ 2016/5/1 より一般物品の販売合計額が 10,001 円以上から 5000 円以上に引下げられ
ました。
注意：上記販売合計額は、「同一の非居住者に対する、同一店舗における、
一日の」一般物品の販売合計額である。
≪その他要件≫
同一の非居住者に対して、同一店舗における 1 日の一般物品の販売合計額（税抜）が 100
万円を超える場合には、免税店を経営する事業者が、その非居住者の旅券等の写しを、そ
の事業者の納税地又は販売場の所在地に保存すること（7 年間の保存義務） 。
※パスポートの場合、パスポートの番号、非居住者の氏名、生年月日、性別及び国籍が印
字された部分の写し。
※電磁的記録による保存も可能。
※免税店を経営する事業者が免税対象物品を免税で販売した日の属する課税期間の
末日の翌日から２月を経過した日から７年間保存。
【必要な表現】：
・消耗品以外の物品の免税額は 5,000 円以上となります／
To get tax refund for non
consumable items, your purchase has to be above 5,000 yen
②．「輸出物品購入記録票」の作成 と ③「購入者誓約書の提出」
A.「輸出免税物品購入記録票」と Ｂ.「購入者誓約書」を作成する
Ａと B は複写様式になっており、Ｂの購入者誓約書に外国人購入者のサインをもらう
上：購入記録票
記入後は、パスポートへ貼付し、輸免
スタンプを割印する
下：購入者
誓約書
外国人購入者にサ
インをもらい、保管
（７年間）
④「輸出免税物
品購入記録票」
の 旅 券 等 へ の
貼付（割印）
Ａ：購入記録票（サンプル）
記入項目：
①
「納税地」
②
販売者の納税地
③
販売場の所在地
④
販売場を経営する事業者の名称・氏名等
⑤
入国した際の上陸年月日
⑥
※パスポート以外の場合記入（乗員上陸
許可書など）
⑦
在留資格
⑧
国籍
⑨
販売日
⑩
購入者の氏名・生年月日
⑪
販売物品の品名
⑫ -⑬
販売物品の数量・単価
⑭
販売物品の合計販売価格
B：購入者誓約書（サンプル）
⑤．免税対象物品の引き渡し
外国人購入者に、出国に際して、税関にパスポート等に貼付された「購入記録票」を提出するよ
う説明する。（ただし、別送した場合は除く。）
⑥．「購入者誓約書」の保存（７年間）
◆免税店は本社又は販売店にて「購入者誓約書」を保存する（約７年）。
※2014 年 10 月 1 日から購入記録票等の様式の弾力化に伴い、「購入記録票」と「購入者
誓約書」は、これまでの様式を廃止し、記載項目のみを定める（フォントの大きさや記載項
目の配置などは自由とする）。（別紙 3 参照）
※2016 年 5 月 1 日より、非居住者が行う輸出物品販売場への購入者誓約書の提出は、免
税対象物品を輸出する旨を誓約する電磁的記録（購入者誓約書の記載事項を記録したも
のに限ります。）の提供によることができることとされました。（別紙 3 参照）
【必要な表現】：
・パスポートに貼られた紙は出国時に税関長にお渡しください／
At the time of departure from
Japan, please submit "Record of Purchase Card" that is attached to your passport to the
Director of Customs
別紙１
非居住者の範囲
区 分
該 当 者
免税対象
非
居
住
者
本
邦
人
(ｲ) 外国にある事務所（本邦法人の海外支店等及び現地法人並び
に国際機関を含む。）に勤務する目的で出国し外国に滞在する者
（例）・本邦法人の海外支店に勤務する者
・外国の企業に勤務する者
(ﾛ) ２年以上外国に滞在する目的で出国し外国に滞在する者
(ﾊ) (ｲ)又は(ﾛ)に掲げる者のほか、本邦出国後外国に２年以上滞在
するに至った者
(ﾆ) (ｲ)から(ﾊ)までに掲げる者で、事務連絡、休暇等のため一時帰国
し、その滞在期間が 6 カ月未満の者
免
税
対
象
者
外
国
人
外国人は、原則として、非居住者として取扱うが、本表の区分欄
が居住者の外国人は居住者として取扱う。前記にかかわらず、次に
掲げる者は非居住者として取扱う。
(ｲ) 外国政府又は国際機関の公務を帯びる者
(ﾛ) 外交官又は領事官及びこれらの随員又は使用人。ただし、外国
において任命又は雇用された者に限る。
居
住
者
本
邦
人
本邦人は、原則として、居住者として取扱うが、本表の区分欄が
非居住者の本邦人は非居住者として取扱う。前記にかかわらず、次
に掲げる者は居住者として取扱う。
(ｲ) 本邦の在外公館に勤務する目的で出国し外国に滞在する者
外
国
人
(ｲ) 本邦内にある事務所（本邦法人及び外国法人の本邦内にある支
店等）に勤務する者
(ﾛ) 本邦に入国後 6 カ月以上経過するに至った者
免
税
対
象
に
な
ら
な
い
別紙２
在留資格 一覧表（基データ出所：入国管理局ＵＲＬ)
在留資格 本邦において行うことができる活動 該当例 在留期間 居住者・ 非居住者 の区分 外交 日本国政府が接受する外国政府の外交使 節団若しくは領事機関の構成員、条約若しく は国際慣行により外交使節と同様の特権及 び免除を受ける者又はこれらの者と同一の 世帯に属する家族の構成員としての活動 外国政府の大使、公使、総領事、 代表団構成員等及びその家族 外交活動の期間 公用 日本国政府の承認した外国政府若しくは国 際機関の公務に従事する者又はその者と同 一の世帯に属する家族の構成員としての活 動（この表の外交の項に掲げる活動を除く。） 外国政府の大使館・領事館の職 員、国際機関等から公の用務で 派遣される者等及びその家族 ５年、３年、１年、３月、３０日又は１５日 教授 本邦の大学若しくはこれに準ずる機関又は 高等専門学校において研究、研究の指導又 は教育をする活動 大学教授等 ５年、３年、１年又は３月 芸術 収入を伴う音楽、美術、文学その他の芸術 上の活動（この表の興行の項に掲げる活動 を除く。） 作曲家、画家、著述家等 ５年、３年、１年又は３月 宗教 外国の宗教団体により本邦に派遣された宗教家の行う布教その他の宗教上の活動 外国の宗教団体から派遣される宣教師等 ５年、３年、１年又は３月 報道 外国の報道機関との契約に基づいて行う取 材その他の報道上の活動 外国の報道機関の記者、カメラマ ン ５年、３年、１年又は３月 投資・ 経営 本邦において貿易その他の事業の経営を開 始し若しくは本邦におけるこれらの事業に投 資してその経営を行い若しくは当該事業の管 理に従事し又は本邦においてこれらの事業 の経営を開始した外国人（外国法人を含む。 以下この項において同じ。）若しくは本邦にお けるこれらの事業に投資している外国人に代 わつてその経営を行い若しくは当該事業の 管理に従事する活動（この表の法律・会計業 務の項に掲げる資格を有しなければ法律上 行うことができないこととされている事業の経 営若しくは管理に従事する活動を除く。） 外資系企業等の経営者・管理者 ５年、３年、１年又は３月 法律・ 会計 業務 外国法事務弁護士、外国公認会計士その他 法律上資格を有する者が行うこととされてい る法律又は会計に係る業務に従事する活動 弁護士、公認会計士等 ５年、３年、１年又は３月 医療 医師、歯科医師その他法律上資格を有する 者が行うこととされている医療に係る業務に 従事する活動 医師、歯科医師、看護師 ５年、３年、１年又は３月 研究 本邦の公私の機関との契約に基づいて研究 を行う業務に従事する活動（この表の教授の 項に掲げる活動を除く。） 政府関係機関や私企業等の研究 者 ５年、３年、１年又は３月 教育 本邦の小学校、中学校、高等学校、中等教 育学校、特別支援学校、専修学校又は各種 学校若しくは設備及び編制に関してこれに準 ずる教育機関において語学教育その他の教 育をする活動 中学校・高等学校等の語学教師 等 ５年、３年、１年又は３月 技術 本邦の公私の機関との契約に基づいて行う 理学、工学その他の自然科学の分野に属す る技術又は知識を要する業務に従事する活 動（この表の教授の項、投資・経営の項、医 療の項から教育の項まで、企業内転勤の項 及び興行の項に掲げる活動を除く。） 機械工学等の技術者 ５年、３年、１年又は３月 人文知識・ 国際業務 本邦の公私の機関との契約に基づいて行う 法律学、経済学、社会学その他の人文科学 の分野に属する知識を必要とする業務又は 外国の文化に基盤を有する思考若しくは感 受性を必要とする業務に従事する活動（この 表の教授の項、芸術の項、報道の項、投資・ 経営の項から教育の項まで、企業内転勤の 項及び興行の項に掲げる活動を除く。） 通訳、デザイナー、私企業の語学 教師等 ５年、３年、１年又は３月 企業内転 勤 本邦に本店、支店その他の事業所のある公 私の機関の外国にある事業所の職員が本邦 にある事業所に期間を定めて転勤して当該 事業所において行うこの表の技術の項又は 人文知識・国際業務の項に掲げる活動 外国の事業所からの転勤者 ５年、３年、１年又は３月 興行 演劇、演芸、演奏、スポ―ツ等の興行に係る 活動又はその他の芸能活動（この表の投 資・経営の項に掲げる活動を除く。） 俳優、歌手、ダンサー、プロスポー ツ選手等 ３年、１年、６月、３月又は１５日 技能 本邦の公私の機関との契約に基づいて行う 産業上の特殊な分野に属する熟練した技能 を要する業務に従事する活動 外国料理の調理師、スポーツ指導 者、航空機等の操縦者,貴金属等 の加工職人等 ５年、３年、１年又は３月 非居住者 ただし、本邦 内にある事 務所に勤務 する者、又は 滞在期間が6 か月以上経 過した者は 居住者に当 該する 非居住者１号 イ 本邦の公私の機関の外国にある事業所 の職員又は本邦の公私の機関と法務省令で 定める事業上の関係を有する外国の公私の 機関の外国にある事業所の職員がこれらの 本邦の公私の機関との雇用契約に基づいて 当該機関の本邦にある事業所の業務に従事 して行う技能等の修得をする活動（これらの 職員がこれらの本邦の公私の機関の本邦に ある事業所に受け入れられて行う当該活動 に必要な知識の修得をする活動を含む） ロ 法務省令で定める要件に適合する営利 を目的としない団体により受け入れられて行 う知識の修得及び当該団体の策定した計画 に基づき、当該団体の責任及び監理の下に 本邦の公私の機関との雇用契約に基づいて 当該機関の業務に従事して行う技能等の修 得をする活動 ２号 イ １号イに掲げる活動に従事して技能等を修得 した者が、当該技能等に習熟するため、法務 大臣が指定する本邦の公私の機関との雇用 契約に基づいて当該機関において当該技能 等を要する業務に従事する活動 ロ １号ロに掲げる活動に従事して技能等を修得 した者が、当該技能等に習熟するため、法務 大臣が指定する本邦の公私の機関との雇用 契約に基づいて当該機関において当該技能 等を要する業務に従事する活動（法務省令 で定める要件に適合する営利を目的としない 団体の責任及び監理の下に当該業務に従 事するものに限る。） 文化活動 収入を伴わない学術上若しくは芸術上の活 動又は我が国特有の文化若しくは技芸につ いて専門的な研究を行い若しくは専門家の 指導を受けてこれを修得する活動（この留学 の項から研修の項までに掲げる活動を除 く。） 日本文化の研究者等 ３年、１年、６月又は３月 短期滞在 本邦に短期間滞在して行う観光、保養、スポ ―ツ、親族の訪問、見学、講習又は会合へ の参加、業務連絡その他これらに類似する 活動 観光客、会議参加者等 ９０日若しくは３０日又は１５日以内の日 を単位とする期間 非居住者 留学 本邦の大学、高等専門学校、高等学校（中 等教育学校の後期課程を含む。）若しくは特 別支援学校の高等部、専修学校若しくは各 種学校又は設備及び編制に関してこれらに 準ずる機関において教育を受ける活動 大学、短期大学、高等専門学校及 び高等学校等の学生 ４年３月、４年、３年３月、３年、２年３月、 ２年、１年３月、１年、６月又は３月 研修 本邦の公私の機関により受け入れられて行 う技術、技能又は知識の修得をする活動（こ の表の技能実習１号及び留学の項に掲げる 活動を除く。） 研修生 １年、６月又は３月 家族滞在 この表の教授から文化活動までの在留資格 をもつて在留する者（技能実習を除く。）又は この表の留学の在留資格をもつて在留する 者の扶養を受ける配偶者又は子として行う日 常的な活動 在留外国人が扶養する配偶者・子５年、４年３月、４年、３年３月、３年、２年 ３月、２年、１年３月、１年、６月又は３月 特定活動 法務大臣が個々の外国人について特に指定する活動 高度研究者、外交官等の家事使 用人、ワーキング・ホリデー、経済 連携協定に基づく外国人看護師・ 介護福祉士候補等 ５年、４年、３年、２年、１年、６月、３月又 は法務大臣が個々に指定する期間（１ 年を超えない範囲） 在留資格 本邦において有する身分又は地位 該当例 在留期間 居住者・ 非居住者 の区分 永住者 法務大臣が永住を認める者 法務大臣から永住の許可を受け た者（入管特例法の「特別永住 者」を除く。） 無期限
