PowerPoint プレゼンテーション

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株式会社ケインズアイ税理士法人ケインズアイ社会保険労務士法人ケインズアイ

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事業主は税金がいっぱい！？

＜事業に係る税金＞所得税住民税事業税消費税国民_年金国民健康保険＜事業主が納める社会保険＞＜事業主が納める労働保険＞労災保険雇用保険

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個人事業主が納める税金・社会保険・労働保険

会社が税金を計算・納付をしてくれる！自分の税金は確定申告で決まる。＜サラリーマンの場合＞

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サラリーマンと事業主の大きな違い

＜事業主の場合＞過少申告や架空経費があると、ペナルティが科される。個人事業主は確定申告をして申告・納税をする必要があります。この時に、売上の計上漏れや、経費が適正でないとペナルティが科される可能性があります。初めて事業をされる方は、必ず専門家に相談しましょう。

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なぜ社長は車を買いたがるのか？～必要経費の話～

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税金の計算は、意外に簡単!?

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２００万円（税抜）の車を買った場合の税効果（事業用割合80％とした場合）

架空経費や事業の実態に合っていない経費は否認される！（６年間）所得税・住民税２４万円以上消費税12.8万円の税効果！！車両費通信費消耗品費福利厚生費新車なら６年間で８０％を経費化（減価償却）消費税は課税業者なら「仕入控除」として控除（例）税率１５％税金の計算は、売上（収入金額）から必要経費を引いて所得金額を計算します。さらには、扶養控除や社会保険料控除などの所得控除を差し引いたものを「課税所得」といい、それに一定の税率をかけて計算します。＜代表的な必要経費＞

売上（収入金額）－必要経費－所得控除＝課税所得

課税所得×税率＝税金

所得税は、課税所得が大きいほど税率が上がる（超過累進制度・５％～４５％）

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オープン前の費用について

お店をオープンされる前にかかった費用の中には「開業費」として経費に計上できるものがあります。以下に代表的なものを挙げておきます。

開業費となるもの金額本部帳票の貸借対照表に記載の貯蔵品 70万円～100万円開業準備金 54万円オーナー様と履行補助者様のトレーニング費用 54万円従業員とのミーティングに要した飲食代開業の為に受診した健康診断料 9,000円～13,000円が目安銀行残高証明書発行手数料 1,000円前後住民票発行費用 300円前後パソコンの購入費面接用に借りた会場の使用料 500円/1H 酒販売免許登録免許税 30,000円酒類販売管理研修受講料 3,000円～5,000円前後防火管理講習受講料 6,000円前後食品衛生組合講習受講料 10,000円前後 【開業費となるもの（例：Cタイプ）】 【開業費の原則的な考え方】新たな事業を開始するまでの間にその「開業準備のために特別に支出した」費用であること。 ※迷われるものがあったら「とりあえず保管」を心がけてください。【受取り方】購入品目が分かるので領収書よりもレシートの方が適しています。領収書に明細をホチキス留めする方法もあります。またレ シートには『誰と』『何の目的』で、といった事項をメモ書 きするようにしてください。税務調査の際に内容の裏付けで役に立ちます。 Ver3.3

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どっちが得か!? サラリーマンvs事業主

①サラリーマンの場合年収：７００万円家族４人：夫、奥様（専業主婦）、子供（１６歳）、子供（１４歳）所得税： 199,500円住民税： 309,400円世帯の納税金額合計：508,900円 ②事業主の場合（白色申告者）店舗利益：７００万円家族４人：夫、奥様（専従者）、子供（１６歳）、子供（１４歳）所得税： 287,200円住民税： 376,100円 ①との差事業税 114,800円世帯の納税金額合計：778,100円（＋269,200円） ③事業主の場合（青色申告者）店舗利益：７００万円家族４人：夫、奥様（専従者）、子供（１６歳）、子供（１４歳）所得税： 102,660円住民税： 227,100円 ①との差事業税 8,300円世帯の納税金額合計：338,060円（－170,840円）「事業主の方がサラリーマンより税金が安い」と言われますが、申告の方法によって、結論が異なります。税務上は納税者の税負担が軽くなるような様々な制度があります。それを有効活用していく必要があります。

Ver3.3

※税金の金額は必要経費や扶養人数等によって異なります。

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青色申告ってなんだろう？

１. 青色申告特別控除６５万円（１０万円）が受けられる。２. 家族の給料を青色専従者給与として必要経費に計上できる。３. 赤字になった場合の赤字の金額を翌年以降（３年間）に繰り越せる。４. 取得価格３０万円未満の資産を一括経費計上できる。青色申告のメリットを受けるには税務署へ承認申請を提出する必要があります。また、申告するためには、複式簿記による会計の記録など、いくつかの要件を満たす必要があります。必ず専門家に相談しましょう。「複式簿記」による会計の記録が必要承認！ 青色申告 の “メリット” 65万円の控除！家族の給料青色専従者給与＝“必要経費として計上” 2年目（控除） 3年目（控除） 1年目（赤字） 4年目（控除） パソコン _バイク原則は、必要経費にならないが・・・

届け出ることによって承認される。

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家族で収入の分散①

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サラリーマンの経費のお話（給与所得控除のお話）

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収入を分散するとそれぞれに給与所得控除が使える！

給与所得者は、仕事にかかる経費を基本的には算入して計算しません。かわって「給与所得控除」という一定の計算式に基づいて、概算の経費が認められています。青色申告者は、家族の方にお給料を出すと、家族の方に「給与所得控除」が認められます。これにより、所得から控除額が増え、さらには税率を下げることが可能になります。（超過累進課税制度）経費計上できない！収入金額 500万円 _{所得} 346万円給与所得控除（154万円）一定の計算式に基づいて収入から控除！架空の給料は否認される！一緒に働く奥様にもお給料給与所得控除奥様に「概算の経費」が認められる。

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家族で収入の分散②

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専従者給与を出さない場合

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専従者給与を出す場合

店舗利益 700万円

所得税＋住民税＋事業税

合計

883,400円

所得税＋住民税＋事業税

合計

338,000円

青色申告特別控除 65万円店舗利益 700万円オーナー所得 400万円専従者給与 300万円青色申告特別控除 65万円給与所得控除 108万円事業所得 242万円専従者所得 192万円オーナー所得 542万円 節税メリット 545,400円 Ver3.3 必要経費 93万円必要経費 93万円 ※扶養人数や社会保険料によって異なります。 ※扶養人数や社会保険料によって異なります。 ※ ※

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消費税は損か、得か？

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計算方法

10 確定申告・納付お客様から消費税を預かる。本部が集計・計算。毎月送金（１５日頃）

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消費税の流れ

車両費通信費独立で支払った経費の仕入れ分も控除できる。消費税預かり分支払った消費税分（仕入控除）納付額支払った消費税分（仕入控除）売却した場合は消費税を預かる。 Ver3.3

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消費税の免税制度

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免税の注意点

11 消費税では、その課税期間の基準期間における課税売上高が1,000万円以下の事業者は、納税の義務が免除されます。

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免税制度

開店時は商品の売上より仕入の方が多いため、マイナス計上となる。

免税期間

売上1,000万円以下

初めての事業か２年前に売上が1,000万円以下なら免税になる！開店 12月 12月 12月

免税期間

課税期間

免税分は利益になるので、所得税・住民税・事業税の計算の基礎にはなる。預った消費税は生活費に使うのではなく、事業資金として別口座で貯めましょう！ Ver3.3

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消費税の特例制度（積上げ方式）

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積上方式

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総額方式

※別途顧問料1,000円（税抜）/１店舗をお願いしております。売上総額711万円（税抜）

消費税率

（８％）

56.88万円

本部からこの金額が振り込まれる。 711円（税抜）の買い物

56.8円の

消費税発生

0.8円を_切り捨て 10,000人のお客様が買い物をしたら・・・ 56円×10,000人＝560,000円 8,800円納付額が少なくなる！ Ver3.3

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源泉徴収ってなんだろう？

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年末調整

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源泉徴収制度

扶養の範囲は、所得税は１０３万円、社会保険は１３０万円。注意が必要！源泉徴収とは、事業主が従業員の方に一定額以上のお給料を支払った場合、源泉所得税を預かり、税務署に納付する制度になります。毎月の源泉所得税の天引き額はあくまで概算で預かったものになります。年末時に精算をして、多く預かっている場合は「還付」少なく預かっている場合は「徴収」します。税金の計算は本部がして、引出金と一緒に送金される。 ③納税する ①従業員に給料を支払う ②従業員の税金を預かるオーナー様従業員様扶養家族や社会保険料、生命保険料などを確認。源泉徴収票の発行 Ver3.3

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マイナンバーについて

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マイナンバーの利用イメージ

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管理方法

「マイナンバー管理表」などに記入し、施錠して保管。PC等は漏えいリスクがある。税務署・市町村・年金機構・ハローワークマイナンバーカード マイナンバー の記載 源泉徴収票や給与支払報告書の作成など税務や労務の書類作成時に記載民間事業者 マイナンバー の収集 従業員様通知カード＋運転免許証＜本人確認＞ 安全管理措置 組織的人的物理的技術的故意に漏らした場合は、罰則規定あり従業員様従業員様から直接弊社へお送りいただきます。 ＜マイナンバー管理代行サービス＞ マイナンバー管理キット 3,000円（税抜） ※1セット（従業員20名様分）月額管理料（店舗毎） 1,000円（税抜） ※オーナー様と家族従業員（4名）は無料で保管いたします。 Ver3.3

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店舗経営の資金繰りの注意点

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利益と引出金の関係

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引出金の設定

利益

>

引出金月次 月次引出金は利益を下回るように設定する。資産負債自己資本貸借対照表自己資本を積みあげていく。超えた場合には追加送金として入金資産自己_資本サラリーマンの給与のように税金は天引きされない。税金は後払い。引出金は生活費だけでなく、税金も織り込むことが大事。月次引出金 Ver3.3 税金の計算は、利益を基に計算される。引出金ではない。課税利益引出金課税

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労災保険とは？～労働保険について①～

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対象は？手続きは？

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労災保険の計算・注意点

＜保険料率＞

従業員全員の年間賃金総額の3/1,000※平成30年4月1日改訂レジから立_{替が可能。}

業務中や通勤中の事故や怪我を補償するもの（強制加入）加盟店共済の「従業員業務傷害見舞金」とは異なる。本部に提出保険料の納付管轄の労働基準監督署で手続き（雇入日より10日以内）＜必要書類＞・労働保険関係成立届・労働保険概算保険料申告書・開店がわかる広告など例）給料（月額）1,000,000円の場合 1,000,000円×12か月×3/1,000＝36,000円なお、オーナー様と家族は対象外となる。毎年6月1日～7月10日までに年度更新 Ver3.3

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雇用保険とは？～労働保険について②～

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対象は？手続きは？

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雇用保険の計算・注意点

＜保険料率＞雇用保険の対象となる人の年間賃金総額の9/1,000 （内訳）6/1,000＝オーナー様負担 3/1,000＝従業員様負担労災保険と一緒に納付

例）給料年間1,000,000円×3人の場合のオーナー様負担 1,000,000円×3人×6/1,000＝18,000円従業員様負担は、給料から天引き。退職した場合にも手続きが必要！＜必要書類＞・雇用保険被保険者資格喪失届・雇用保険被保険者離職証明書・その他添付書類（労働者名簿、賃金台帳、出勤簿、退職届など）学生（昼間部）、家族従業員は、加入できない。労働保険成立届を労働基準監督署に提出後、ハローワークで手続き＜必要書類＞・雇用保険適用事業所設置届・賃金台帳、労働者名簿、出勤簿、労働契約書など＜対象者＞ ①31日以上引き続き雇用されることが見込まれる者 ②１週間の所定労働時間が２０時間以上であること。 Ver3.3

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社会保険について①

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対象は？手続きは？

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社会保険のメリット・デメリット

パート・アルバイトの方は週３０時間以上の勤務の方が対象！手続きは年金事務所で行う。＜対象＞ ①常時従業員が働いている法人事業 ②常時５人以上の従業員が働いている個人事業所個人事業所では、１人加入すると強制適用所となる。調査がくるので、対象者は全員加入。加入後の資金繰りに注意が必要＜デメリット＞社会保険料は労使折半。従業員には手厚い福利厚生＜メリット＞ Ver3.3

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社会保険について②

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社会保険シミュレーション

＜個人事業の一例＞月給150,000円の従業員3名（40歳未満）、月給200,000円の従業員2名（40歳未満）の場合月給150,000円の社会保険の事業主負担 20,815円月給200,000円の社会保険の事業主負担 27,454円合計 20,815円×3人＋27,454円×2人＝117,353円

月額合計

117,353円

＜法人事業の一例＞役員報酬300,000円のオーナー様（45歳）、役員報酬200,000円の奥様（42歳）、月給150,000円の従業員２人の場合役員報酬300,000円の社会保険の会社負担 44,001円オーナー様負担 43,551円役員報酬200,000円の社会保険の会社負担 29,334円奥様負担 29,034円月給150,000円の社会保険の会社負担 20,815円会社負担 44,001円＋29,334円＋20,815円×2人＝114,965円オーナー様・奥様負担 43,551円＋29,034円＝72,585円合計 114,965円＋72,585円＝187,550円

月額合計

187,550円

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労働契約書とは？

使用者が労働者と労働契約を締結する際には、賃金や労働時間などの労働条件を明確に記載した書面を作成して交付しなければなりません（労働基準法第15条）条件を明確化することで、後々のトラブルへの対策になります。

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労働条件の明示とは？

労働契約関係は書面がなくても成立しますが、労働条件の明示義務を履行するため労働契約書を取り交わします。 Ver3.3

労働契約書とは？

労働基準法により「労働条件の書面等による明示」が義務付けられており、明示を行わないと30万円以下の罰金が科せられる場合があります。また、明示された労働条件が事実と異なる場合は労働者は即時に労働契約を解除することができます。明示事項（例） ①契約期間 ②就業場所 ③業務内容 ④労働時間 ⑤賃金に関する事項 ⑥退職手当 ⑦退職・解雇 ⑧雇用改善に関する相談窓口

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３６協定・就業規則

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３６協定とは？

管轄の労働基準監督署に提出３６協定法定の労働時間を超えて労働させる場合、または、法定の休日に労働させる場合には、あらかじめ労使で書面による協定を締結し、これを所轄労働基準監督署長に届け出ることが必要です。この協定のことを労働基準法第３６条に規定されていることから、「３６協定」といいます。

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就業規則とは？

就業規則は、労働基準法に基づき、被雇用者の労働時間・賃金・服務規程のような労働条件などを定めた規則、つまり使用者と従業員のルールブックのようなものになります。就業規則（２部）就業規則届（２部）意見書（２部）管轄の労働基準監督署に提出就業規則は、従業員の方に周知しなければならない。労務の手続きや書類作成は、本部の手引にサンプルがある。３６協定は、通常１年更新になる。注意が必要。法定の労働時間超える場合には・・・延長できる時間の限度１年間 360時間まで１ヵ月間 45時間まで Ver3.3

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節税しながら老後の準備

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退職金を積み立てながら節税ができる！

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退職など解約した場合には？

両制度ともに解約時には、解約金を一括受取か、分割で受けることができます。なお、税務上は、一括なら退職所得として、分割なら公的年金として扱われます。小規模企業共済制度個人型確定拠出年金退職金は、老後の資金として、税制上優遇されている。分割で受け取ることも可能。やはり税制上優遇されている。最近の話題のiDeCo。節税しながら、投資信託などに投資ができ、運用益も非課税。掛金は全額所得控除。経営者の方の退職後の生活の安定を図るための制度。掛金は全額所得控除。契約者貸付制度などもある。

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事業拡大するなら法人へ！

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法人のメリット

事業が拡大した場合、個人事業から法人事業にした方が節税効果が高い場合があります。さらに、現在では、法人の設立が容易になっています。

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法人のデメリット

法人税率の低下

社会保険は強制加入最低資本金制度の撤廃最低１０００万円１円でもＯＫ

信用力の上昇

法人経営にすれば必ずしもメリットを受けることができるとは限りません。必ず専門家に相談をして検討しましょう。収入が高くないと、かえって税金が高くなる。設立には費用がかかる。

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