平成 28 年度
春日市下水道事業会計の決算について（概要版）
平成 29 年 10 月 春日市 都市整備部 下水道課 春日市マスコットキャラクター かすがくん・あすかちゃん 春日市下水道事業の平成２８ 年度決算について、私たち、 「かすがくん・あすかちゃん」 が説明するよ！- 2 -
目次
１ 決算ってなぁに？ ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ １
２ 決算はどうだったの？ ・・・・・・・・・・・・・・・・・ ２
３ 家計簿にたとえると？ ・・・・・・・・・・・・・・・・・ ４
４ わたしたちの使用料の使いみちは？ ・・・・・・・・・・・ ６
５ うつりかわり ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ ７
・下水道の整備費と普及率 ・・・・・・・・・・・・・・・・ ７
・下水道使用料と有収水量 ・・・・・・・・・・・・・・・・ ８
・借入金の残高 ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ ９
・資金不足比率 ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ １０
（図解資料集）
・損益計算書 ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ 資料１
・貸借対照表 ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ 資料２
・キャッシュ・フロー計算書 ・・・・・・・・・・・・・ 資料３
（用語集）
- 1 -
１ 決算ってなぁに？
●決算って？
●平成２８年度の決算はどうだったの？
決算とは、１年間に入ってきたお金（収入）と、出 て行ったお金（支出）をまとめて、みなさんに報告す るものなんだ。 みなさんと一緒に「平成 28 年 4 月 1 日から平成 29 年 3 月 31 日まで」の 1 年間のうちに、下水道の事業 のために使われたお金の出入りを見ていこう。 平成 28 年度の下水道事業会計決算は、日々の事業 活動に必要なお金を意味する収益的収支において は、約 21 億 9,069 万円（税抜）の収益に対し、約 18 億 7,189 万円（税抜）の費用がかかり、その結果、 約 3 億 1,880 万円の利益があったよ。 一方、下水道施設を建設・改良したり、借入金を 返済したりするためのお金を意味する資本的収支 を見ると、約 15 億 9,790 万円のお金がかかり、そ のための財源として約 6 億 4,984 万円の収入があ り、残りの足りない分は貯金を取り崩したりしてや りくりしたんだね。- 2 - 下水道使用料 収入 43.0% 企業債の 発行 13.0% 一般会計 繰入金 10.6% 国からの 補助金 2.5% 長期前受金戻 入、占用料・ 手数料等 6.7% 補填財源 24.2%
入ってきたお金の内容
２ 決算はどうだったの？
まずは、平成 28 年度の下水道事業会計の決算のうち、入ってきたお金（収入）を見てみましょう。 ※長期前受金戻入や減価償却費など、お金の動きが無いものも含んでいます。 （金額は税込） 内 容 金額（円） 割合（％） 下水道使用料収入 1,683,536,820 43.0% 企業債の発行 507,900,000 13.0% 一般会計繰入金 412,485,605 10.6% 国からの補助金 99,030,000 2.5% 長期前受金戻入、占用料・手数料等 260,633,803 6.7% 補填ほ て ん財源 948,059,125 24.2% 合 計 3,911,645,353 100.0% 下水道事業は、みなさんが納めている下水道使用料を主な収入源と して経営することになっているんだ。でも、入ってきたお金のうち、 下水道使用料は4 割くらいなんだね。 そのほかの収入を見ると、企業債の発行（借金）、国からの補助金、 春日市の一般会計からの繰入金（税金）などがあることがわかるはず だよ。- 3 - 維持管理費 20.4% 建設改良費 9.1% 減価償却費等 22.1% 企業債償還 金・支払利息 38.9% 消費税の 支払い 1.4% 純利益 8.1%
使ったお金の内容
入ってきたお金（収入）の次は、使ったお金（支出）の内容を見てみましょう。 （金額は税込） 内 容 金額（円） 割合（％） 維持管理費 798,314,161 20.4% 建設改良費 354,874,945 9.1% 減価償却費等 864,617,625 22.1% 企業債償還金・支払利息 1,521,389,054 38.9% 消費税の支払い 53,648,600 1.4% 純利益 318,800,968 8.1% 合 計 3,911,645,353 100.0% 「建設改良費」「減価償却費等」「企業債償還金・支払利息」で支出全体の 約 7 割 を占めていることが分かるね。これらは、下水道の整備などのハ ード面にかかる費用なのよ。こうやって支出の内訳を見るだけでも、下水 道事業にはとてもたくさんの建設費用がかかるということがわかるね。 それにしても、難しそうな言葉がたくさんあってイメージしづらいね。 それぞれの言葉がどういうものなのか、次のページで家計簿に例えて見て みましょう！- 4 - 給料 43.0% ローンの 借り入れ 13.0% 親からの援助 10.6% 国の助成金 2.5% その他収入 6.7% 貯金の 取り崩し 24.2%
1年間の家計簿
３ 家計簿にたとえると？
２ページで見た 1 年間に入ってきたお金を、１年間の家計簿に置きかえて見てみましょう。 （家族の総収入３００万円の家計に例えて説明します。） ※一部、内容が家計にそぐわない項目もありますが、なるべく分かりやすい表現にしています。 （金額は税込） 内 容 金額（円） 割合（％） 給料 （下水道使用料）129
.0 万 43.0% ローンの借り入れ （企業債の発行）39
.0 万 13.0% 親からの援助 （一般会計繰入金）31
.8 万 10.6% 国の助成金 （国からの補助金）7
.5 万 2.5% その他収入 （長期前受金戻入等）20
.1 万 6.7% 貯金の取り崩し （補填財源）72
.6 万 24.2% 合 計300
.0 万 100.0% 本来、使うお金はお給料でやりくりするのが理想だけど、ロー ンの借り入れ、親からの援助、貯金の取り崩しにも頼っているこ とがわかるね。 下水道の整備にはたくさんお金を出して先行投資する必要が あることや、自然現象である雨水の処理にかかるお金は一般会計 が負担することになっているからなんだ。- 5 - 生活費 20.4% 家の新改築 9.1% 家の 価値減少分 22.1% ローンの返済 38.9% その他の支出 1.4% 貯金 8.1%
1年間の家計簿
３ページで見た 1 年間に使ったお金を、1 年間の家計簿に置きかえて見てみましょう。 （家族の総収入３００万円の家計に例えて説明します。） ※一部、内容が家計にそぐわない項目もありますが、なるべく分かりやすい表現にしています。 （金額は税込） 内 容 金額（円） 割合（％） 生活費 （維持管理費）61
.2 万 20.4% 家の新改築 （建設改良費）27
.3 万 9.1% 家の価値減少分 （減価償却費）66
.3 万 22.1% ローンの返済 （企業債償還金）116
.7 万 38.9% その他の支出 （消費税支払）4
.2 万 1.4% 貯金 （純利益）24
.3 万 8.1% 合 計300
.0 万 100.0% ローンの返済が全体の 3 分の 1 以上 を占めていることがわかるね。これは、下水 道を整備するときに借りたお金を毎年返しているものなのよ。 こういった施設を作るのにはたくさんのお金が必要になるんだけど、一度作ってし まえば数十年にわたって使うことができるよね。なのに、その工事にかかった費用を、 作った当時の人たちだけで負担するのは不公平よね？完成した施設を使う私たちも 平等に費用を負担しなければならない。そこで、作る時にはお金を借りて、何年もか けて返済することで、不公平がないようにしているのね。- 6 - 施設の維持管理の ための費用 76円 （1.2％） 下水を処理するた めの費用 2,255円 （36.3％） メーターの検針や 使用料を請求する ための費用 291円 （4.7％） 事業全般を運営・ 管理するための 費用 130円 （2.1％） 下水道整備のため の借入金の支払利 息 843円 （13.6％） 減価償却費等 1,249円 （20.1％） 消費税納税 198円 （3.2％） 純利益 1,178円 （18.9％） 下水道使用料の使いみち
４ わたしたちの使用料の使いみちは？
今まで、1 年間に入ってきたお金、使ったお金について見てきました。でも、わたしたちが実際に 支払った下水道使用料って、どんなことに使われているのでしょう？ みなさんに分かりやすく理解してもらうために、「下水道使用料の使いみち」を少し詳しく見てみ ましょう。 （※）2 ヵ月で 40 ㎥使用したときの下水道使用料 6,220 円を想定しています。 借入金の利息や減価償却費など にも約 3 分の 1 が使われているね。 やっぱり下水道施設の整備には たくさんのお金が必要だってこと がわかるね。 御笠川浄化センターで下水をき れいにして、川に流すことができ るようにするために約 3 分の 1 が 使われていることがわかるわ。- 7 -
５ うつりかわり
まずは、下水道の整備費と普及率について、年度ごとのうつりかわりを見てみましょう。棒グラ フは下水道の整備費を、折れ線グラフは普及率をそれぞれ表しています。 春日市の下水道整備は、昭和 48 年度にスタートし、市北部（下流側）や西鉄・ＪＲの鉄道駅を中 心とした商業店舗が多い地区の整備を進め、昭和 53 年度から順次供用を開始しました。 その後も計画的に整備を進め、平成 10 年度に下水道普及率 100％を達成しました！ 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 0 5 10 15 20 25 30 35 40 S49 S51 S53 S55 S57 S59 S61 S63 H2 H4 H6 H8 H10 H12 H14 H16 H18 H20 H22 H24 H26 H28 下水道の整備費と普及率の推移 整備費（建設改良費） 普及率 普及率 （％） 整備費 （億円） ※整備費（建設改良費）には、雨水整備費を含みます。 近年、温暖化の影響で、局所的な集中豪雨、い わゆる「ゲリラ豪雨」が増加しているよね。 ゲリラ豪雨による雨水が下流に一気に流れてい かないように、雨水の貯留施設や雨水幹線を整備 して、浸水被害への対策も着実に進めているよ！ 平成 10 年度末 下水道普及率 100％- 8 -
13.6
15.6 15.6 15.8
16.5 16.5 16.4 16.3
15.9
15.5 15.6
16.3
15.5 15.6 15.5 15.4 15.6
9.2 9.3
9.3 9.4
9.5 9.5 9.5 9.5
9.3 9.2 9.2
9.7
9.2
9.3
9.2 9.2
9.3
6 6.5 7 7.5 8 8.5 9 9.5 10 12 12.5 13 13.5 14 14.5 15 15.5 16 16.5 17 17.5 18 H12 H13 H14 H15 H16 H17 H18 H19 H20 H21 H22 H23 H24 H25 H26 H27 H28下水道使用料
（税抜）と有収水量の推移
使用料 有収水量 有収水量 （百万㎥） 使用料 （億円） 次は、下水道使用料（税抜き）と有収水量（※下の説明参照）について、年度ごとのうつりかわ りを見てみましょう。棒グラフは下水道使用料を、折れ線グラフは有収水量をそれぞれ表していま す。 このグラフを見ると、下水道使用料と有収水量の増減に は関係があることがわかるね。 平成 13・16 年度は、料金改定をしたから、有収水量は大 きく変わっていないけれど、使用料が増えているね。 平成 23 年度に大きく使用料と有収水量が増えているの は、一部の地区の検針月を変更して、調整のため 1 月分の 検針をしたからなんだよ。 下水道マスコットキャラクター 「スイスイ」 ゆうしゅう ここで、「有収水量」について説明しよう。 「有収水量」っていうのは、下水の処理場で処理された水 量のうち、下水道使用料の対象となる水量のことで、平成 28 年度は、市内の家庭や事業所で使った水が約 932 万立方メー トルも流れているんだ。 なんかピンとこない数字だけど、実は、福岡ヤフオク！ド ームの天井まで一杯に入れて、約 5 杯分にもなるんだよ！- 9 -
14
16
14 2 10 8 8 8 9 6 13 5 1 4 910
16 1414
13
13 13 13 12124
174 225 203169
163 157 152 148 141 141 134 0 50 100 150 200 250 0 5 10 15 20 25 30 35 H1 H5 H10 H15 H21 H22 H23 H24 H25 H26 H27 H28借入金の推移
借入額 返済額 残高 残高 （億円） 借入・返済額 （億円） 次は、借入金の残高について、年度ごとのうつりかわりを見てみましょう。 棒グラフは左側が借入額、右側が返済額、折れ線グラフは借入金の残高をそれぞれ表しています。 今後はゲリラ豪雨に対応するた めの雨水幹線の工事や、老朽化して きた施設の長寿命化が中心となっ て、借金は減っていく見込みだよ！ 平成 28 年度における雨水幹線工事 （写真）小倉第 1 雨水幹線掘下工事（4 工区）（場所：日の出町 6 丁目他地内） （着工前） （竣工）- 10 -
-41.8%
-47.2% -54.7% -50.2% -60.0% -50.0% -40.0% -30.0% -20.0% -10.0% 0.0% 10.0% 20.0% 30.0% H25 H26 H27 H28資金不足比率の推移
資金不足比率 悪化 健全 最後に「資金不足比率」の推移についてご紹介します。 「資金不足比率」とは、下水道事業の経営状態を、資金不足の度合い（資金繰りの危険度）から 診断するための比率であり、この比率を公表することが法律で義務付けられています。この比率が 高いほど、資金繰りが危険であるといえます。 経営状態の診断のための目安として、資金不足比率には「経営健全化基準（20.0％）」が設けられ ています。春日市の下水道事業は、この基準を大きく下回っているので、経営は健全であるといえ ます。春日市の下水道事業の経営状態は健全な状態にありますが、
今後も引き続き、適正な財政運営に努めます。
資料１
【図解】損益計算書（P/L：Profit and Loss statement）
円 円 円 1 (1) 1,558,830,391 (2) 151,816,312 1,710,646,703 2 (1) 37,435,903 (2) 71,248,591 (3) 577,919,856 (4) 53,681,902 (5) 848,603,088 1,588,889,340 121,757,363 3 (1) 360,053 (2) 217,754,802 (3) 254,788,483 (4) 7,145,125 480,048,463 4 (1) 278,360,383 (2) 4,606,715 282,967,098 197,081,365 318,838,728 5 (1) 0 (2) 0 0 6 (1) 0 (2) 37,760 37,760 △ 37,760 318,800,968 0 0 318,800,968 当 年 度 未 処 分 利 益 剰 余 金 特 別 損 失 過 年 度 損 益 修 正 損 そ の 他 特 別 損 失 当 年 度 純 利 益 前 年 度 繰 越 利 益 剰 余 金 その他未処分利益剰余 金変 動額 支 払 利 息 雑 支 出 経 常 利 益 特 別 利 益 過 年 度 損 益 修 正 益 そ の 他 特 別 利 益 営 業 外 収 益 受 取 利 息 及 び 配 当 金 補 助 金 長 期 前 受 金 戻 入 雑 収 益 営 業 外 費 用 管 渠 費 業 務 費 流 域 下 水 道 費 総 係 費 減 価 償 却 費 営 業 利 益
平成２ ８ 年度春日市下水道事業損益計算書
（平成２８年４月１日から平成２９年３月３１日まで） 営 業 収 益 下 水 道 使 用 料 他 会 計 負 担 金 営 業 費 用 ＜損益計算書とは？＞ ＜損益計算書から分かること＞ 損益計算書は、１事業年度の経営成績を明らかにするために、その期間中に得たすべての収 益とこれに対応するすべての費用を記載した報告書です。 損益計算書により、どんな経営活動によって、どれだけの経営成績を上げたかを知り、それに 基づいて過去の経営を分析し、また、将来の方針を立てることが可能となります。①営業利益
本業による利益
通常の業務活動の損益の結果が表示 されます。経営努力の成果を示す利益
通常の業務活動に関する損益に加えて、 資金調達等に関する損益の結果が表 示されます。最終的な利益
１年間のすべての損益の結果が表示さ れます。②経常利益
③当年度純利益
３つの段階で利益を把握
利益
＝
収益
－
費用
当年度純利益は、「減債積立金」とし、 翌年度の起債償還の財源とします。 （ア） （イ） （エ） （オ） （ク） （ケ） （ア）－（イ）＝（ウ） （ウ）＋（カ）＝（キ） （エ）－（オ）＝（カ） （ク）－（ケ）＝（コ） （キ）＋（コ）＝（サ） ポ イ ン ト資料２
【図解】貸借対照表(B/S:Balance Sheet)
（単位：円） 金 額 金 額 25,705,414,502 12,150,106,307 24,825,190,482 12,150,106,307 819,703,820 0 40,534,733,759 1,564,177,710 2,130,074 0 14,540,230 1,250,305,852 △ 16,627,764,401 308,137,587 81,847,000 5,266,000 468,271 8,051,161,067 13,345,944,585 878,004,020 △ 5,294,783,518 878,004,020 21,765,445,084 投資その他の資産 2,220,000 金 額 2,220,000 4,174,822,928 1,140,949,051 906,095,541 624,631,247 587,294,573 536,116,998 318,800,968 △ 19,799,194 5,080,918,469 26,846,363,553 26,846,363,553 無 形 固 定 資 産 施 設 利 用 権 平成２８年度春日市下水道事業貸借対照表 長 期 前 受 金 繰 延 収 益 負 債 合 計 【 資産の部 】 固 定 資 産 構 築 物 有 形 固 定 資 産 土 地 建 設 仮 勘 定 剰 余 金 （平成２９年３月３１日） 未 払 金 引 当 金 【 負債の部 】 固 定 負 債 企 業 債 引 当 金 流 動 負 債 資 産 合 計 【 資本の部 】 現 金 預 金 未 収 金 資 本 合 計 貸 倒 引 当 金 負 債 ・ 資 本 合 計 一 時 借 入 金 そ の 他 流 動 負 債 機 械 及 び 装 置 資 本 金 工 具 器 具 及 び 備品 減 価 償 却 累 計 額 出 資 金 企 業 債 収 益 化 累 計 額 資 本 剰 余 金 利 益 剰 余 金 流 動 資 産資産の部
土地、構築物、現金預金など、 企業の所有財産が記載され ています。 企業債など支払義務が あるものが記載されてい ます。 資本金や事業で得られ た利益など、返す必要の ない資金が記載されて います。負債の部 51.1％
（前年度比▲2.4ポイント）固定・流動負債
資本の部 18.9％
（前年度比＋1.2ポイント） ＜貸借対照表とは？＞ ＜貸借対照表から分かること＞ 貸借対照表は、一定の時点（年度末）における事業が保有する財産の残高を表した報告書で す。 資産は事業の経営の活動手段である資金の運用形態を示し、負債・資本においてはその資産 がどのようにして得られたかという調達源泉を示しています。 これにより、事業の財政状態（ストック）を把握することが可能となります。左半分は「お金の使い方」
企業の財産がどのような状態で、いくらあるか 把握できます。右半分は「お金の集め方」
企業の財産がどのような財源でつくられたか把 握できます。＝
負債の部 30.0％
（前年度比＋1.2ポイント）繰延収益
資産（構築物）の取得の ために交付された補助 金など、支払義務がない ものが記載されています。 ここに注目！ 貸借対照表の右半分（お金の集め方）のバランスを見てみましょう。 前年度と比べて、支払義務があるものの割合が減り、逆に支払義務がないも のの割合が増えていることが分かります。 このことから、財政状態は良好な方向に向かっていることが分かります。資料３
【図解】キャッシュ・フロー計算書(C/F:Cash Flow statement)
円 1 業務活動によるキャッシュ・フロー 当年度純利益 318,800,968 減価償却費 848,603,088 固定資産除却費 37,760 貸倒引当金の増減額（△は減少） △ 33,488,344 賞与引当金の増減額（△は減少） △ 206,000 法定福利費引当金の増減額（△は減少） △ 29,000 修繕引当金の増減額（△は減少） △ 3,331,481 長期前受金戻入額 △ 254,788,483 受取利息及び受取配当金 △ 360,053 支払利息 278,360,383 未収金の増減額（△は増加） 433,969,862 未払金の増減額（△は減少） 12,855,667 小計 1,600,424,367 利息及び配当金の受取額 360,053 利息の支払額 △ 278,360,383 預り金の増減（△は減少） △ 100,296 業務活動によるキャッシュ・フロー 1,322,323,741 2 投資活動によるキャッシュ・フロー 有形固定資産の取得による支出 △ 247,291,879 無形固定資産の取得による支出 △ 82,942,251 国庫補助金等による収入 91,694,445 一般会計からの繰入金による収入 41,586,008 投資活動によるキャッシュ・フロー △ 196,953,677 3 財務活動によるキャッシュ・フロー 一時借入れによる収入 0 一時借入金の返済による支出 0 建設改良費等の財源に充てるための 企業債による収入 507,900,000 建設改良費等の財源に充てるための 企業債の償還による支出 △ 1,243,028,671 財務活動によるキャッシュ・フロー △ 735,128,671 資金増加額（又は減少額） 390,241,393 資金期首残高 234,389,854 資金期末残高 624,631,247 平成２８年度春日市下水道事業キャッシュ・フロー計算書 （平成２８年４月１日から平成２９年３月３１日まで）
