ご自身の加入限度額は? 加入条件 お さまの 性 自 者 年金 者種 1 者 に確定 年金や 確定拠出年金 ( 型 ) がない 確定拠出年金 ( 型 ) に加入している 2 者 加入できる 確定 年金がある 者 基本的には 60 歳未満のすべての方 にご加入いただけます 国民年金を免除されている方等

4

●ご自身の加入限度額は？

●制度の全体像と各種税制メリット

●加入する際の留意点

●各種手数料について

確定拠出年金を

知ろう！

第

2

_章

Chapter 2

確定拠出年金の基本的な仕組について学んでい

きましょう。

掛金の限度額や各種税制メリットなど加入者ごと

によって異なります。特に制度ご利用に関しては

留意すべき事項もありますので確認しましょう。

当資料は、平成28年12月現在の税制・税率にもとづき作成しております。税制・税率は将来変更されることがありますのでご注意ください。 また、個別の税務に関する取扱いは、税理士または所轄の税務署にご確認ください。

5 確定拠出年金を知ろう！

加入者ごとに拠出できる掛金額が異なります

※1 確定拠出年金（個人型）と重複加入ができます。ただし、掛金については確定拠出年金（個人型）と国民年金基金の掛金の合算で月額68,000円が上 限となります。 ※2 企業年金等とは確定拠出年金（企業型）、確定給付企業年金等。確定拠出年金（企業型）を実施している企業は、確定拠出年金（企業型）規約で確定拠 出年金（個人型）への加入を認めている場合のみ加入が可能 ※3 企業年金等※2に加入している方のうち、「確定拠出年金（企業型）のみ加入している方」の額 ※4 企業年金等※2に加入している方のうち、「確定拠出年金（企業型）のみ加入している方※3以外の方」の額（公務員・私学共済加入者も含まれます）

国民年金

（基礎年金）

厚生年金

国民年金基金

※1 企業年金等※2 拠出限度額 （月額2.3万円） 年額27.6万円 拠出限度額 （月額6.8万円） 年額81.6万円 拠出限度額 （月額2.3万円） 年額27.6万円

企業年金等に

※2

_{加入している方や}

公務員・私学共済加入者の方

専業主婦等

自営業者等

企業年金等に

加入していない方

拠出限度額 （月額2.0万円） 年額24.0万円※3 拠出限度額 （月額1.2万円） 年額14.4万円※4

自営業者等

お客さまの属性

勤務先に確定給付企業年金や

確定拠出年金（企業型）がない

（A）

確定拠出年金（企業型）に加入している

確定給付企業年金がある

会社員

第1号被保険者

国民年金

被保険者種別

第2号被保険者

_できる

加入

（B）

（C）

第3号

被保険者

被保険者

第1号

_（A）

第2号被保険者

_（B）

_（C）

加入条件

国民年金

（基礎年金）

厚生年金

国民年金基金

※1 企業年金等※2 拠出限度額 （月額2.3万円） 年額27.6万円 拠出限度額 （月額6.8万円） 年額81.6万円 拠出限度額 （月額2.3万円） 年額27.6万円

企業年金等に

※2

_{加入している方や}

公務員・私学共済加入者の方

専業主婦等

自営業者等

企業年金等に

加入していない方

拠出限度額 （月額2.0万円） 年額24.0万円※3 拠出限度額 （月額1.2万円） 年額14.4万円※4

自営業者等

お客さまの属性

勤務先に確定給付企業年金や

確定拠出年金（企業型）がない

（A）

確定拠出年金（企業型）に加入している

確定給付企業年金がある

公務員

会社員

第1号被保険者

国民年金

被保険者種別

専業主婦 等

第3号被保険者

第2号被保険者

_できる

加入

（B）

（C）

（C）

第3号

被保険者

被保険者

第1号

（A）

第2号被保険者

（B）

（C）

ご自身の加入限度額は？

第

2

章 Chapter 2

基本的には60歳未満のすべての方

※

_{にご加入いただけます。}

※国民年金を免除されている方等は除きます。

6

制度の全体像と各種税制メリット

確定拠出年金を知ろう！

60歳

年金で受け取る

一時金で受け取る

加入期間

受取期間

一時金

年金

年金

年金

年金

年金

年金

掛金累計

※ 掛金拠出期間は、企業型から移換した場合は通算されます。

退職所得（課税対象）

勤続年数

20年以下

20年超

｛（退職一時金合計）−（掛金拠出期間×40万円）｝×1/2※ ｛（退職一時金合計）−（掛金拠出期間×70万円−600万円）｝×1/2※ ※公的年金等に係る雑所得は下表のとおり計算します。

1年間の公的年金等の収入（ア）

公的年金等に係る雑所得（課税対象）

65歳以上

65歳未満

（ア）−120万円

（ア）×75％−37.5万円

（ア）×85％−78.5万円

（ア）×95％−155.5万円

（ア）−70万円

（ア）×75％−37.5万円

（ア）×85％−78.5万円

（ア）×95％−155.5万円

330万円以上∼330万円未満

330万円以上∼410万円未満

410万円以上∼770万円未満

770万円以上∼

130万円以上∼130万円未満

130万円以上∼410万円未満

410万円以上∼770万円未満

770万円以上∼

税制メリット②

運用時

税制メリット③

給付時

受取方法を

選べます

税制メリット①

拠出時

運用益

自己責任による 運用益

元本

自己責任による

運用損

掛金が全額所得控除

加入者自身で掛金を毎月拠出します。

掛金は月5,000円から1,000円単位で自由に設定可能。　

※掛金には上限があります。

運用益が非課税

※ただし運用時の年金資産に特別法人税（1.173%）が課税されますが、2016年12月現在は課税凍結中です。

加入者ごとに運用商品（割合）を選定。

選択した商品の変更はいつでも可能です。

●月額掛金1万円の場合の課税所得金額に応じた所得税・住民税の効果（軽減）額（年額）

【確定拠出年金（個人型）に加入した場合の所得控除の効果】

【確定拠出年金（個人型）とは】

●確定拠出年金（個人型）は、ご自身で積み立てる「私的年金」です。

●2017年1月から制度が改正され、基本的に現役世代のほとんどの方

（※）

_{がご利用できるようになります。}

●掛金が全額所得控除（小規模企業共済等掛金控除）の対象となります。

※原則として60歳未満の公的年金加入者が対象になります。

確定拠出年金（個人型）に加入する税制上のメリット

確定拠出年金（個人型）のイメージ

税制メリット①

拠出時

掛金を拠出するとき

税制メリット②

運用時

資産を運用するとき

課税所得 月額掛金 月　数 税　率 効果（軽減 ）額 195万円以下 195万円超 330万円以下 330万円超 695万円以下 695万円超 900万円以下 900万円超 1,800万円以下 1,800万円超 4,000万円以下 4,000万円超 10,000円 10,000円 10,000円 10,000円 10,000円 10,000円 10,000円 12か月 12か月 12か月 12か月 12か月 12か月 12か月 × × × × × × × = = = = = = = × × × × × × ×

15

%

20

%

30

%

33

%

43

%

50

%

55

%

18,000

円

24,000

円

36,000

円

39,600

円

51,600

円

60,000

円

66,000

円

ご参考

第

2

章 Chapter 2

60歳

年金で受け取る

一時金で受け取る

加入期間

受取期間

一時金

年金

年金

年金

年金

年金

年金

掛金累計

※ 掛金拠出期間は、企業型から移換した場合は通算されます。

退職所得（課税対象）

勤続年数

20年以下

20年超

｛（退職一時金合計）−（掛金拠出期間×40万円）｝×1/2※ ｛（退職一時金合計）−（掛金拠出期間×70万円−600万円）｝×1/2※ ※公的年金等に係る雑所得は下表のとおり計算します。

1年間の公的年金等の収入（ア）

公的年金等に係る雑所得（課税対象）

65歳以上

65歳未満

（ア）−120万円

（ア）×75％−37.5万円

（ア）×85％−78.5万円

（ア）×95％−155.5万円

（ア）−70万円

（ア）×75％−37.5万円

（ア）×85％−78.5万円

（ア）×95％−155.5万円

330万円以上∼330万円未満

330万円以上∼410万円未満

410万円以上∼770万円未満

770万円以上∼

130万円以上∼130万円未満

130万円以上∼410万円未満

410万円以上∼770万円未満

770万円以上∼

税制メリット②

運用時

税制メリット③

給付時

受取方法を

選べます

税制メリット①

拠出時

運用益

自己責任による 運用益

元本

自己責任による

運用損

【一時金で受け取る際の退職所得の計算方法】

※1 掛金拠出期間は、企業型から移換した場合は通算されます。 ※2 退職所得控除額が80万円に満たない場合は控除は80万円となります。 例）70歳の方が、厚生年金200万円、確定拠出年金100万円受け取った場合の課税所得

老齢給付金受取時の控除

年金受取の場合は雑所得（公的年金等控除）と

なります。一時金受取の場合は退職所得（退職

所得控除）となります。

その他の給付について ● 障害給付金：所得税非課税 ● 死亡一時金：相続税課税 ● 脱退一時金：所得税（一時所得）課税

税制メリット③

給付時

給付を受けるとき

【年金で受け取る際の雑所得の計算方法】

勤続年数 退職所得（課税対象） 20 年以下 ｛（退職一時金合計）−（掛金拠出期間×40 万円）｝×1/2 ※ 1・2 20 年超 ｛（退職一時金合計）− 800 万円 +70 万円×（掛金拠出期間 −20 年）｝×1/2 ※ 1 1 年間の公的年金等の収入（ア） 公的年金等に係る雑所得（課税対象） 65 歳以上 330 万円未満 　　　　　　　（ア）−120 万円 330 万円以上～ 410 万円未満 　　　　　　　（ア）×75％−37.5 万円 410 万円以上～ 770 万円未満 　　　　　　　（ア）×85％−78.5 万円 770 万円以上～ 　　　　　　　（ア）×95％−155.5 万円 65 歳未満 130 万円未満 　　　　　　　（ア）−70 万円 130 万円以上～ 410 万円未満 　　　　　　　（ア）×75％−37.5 万円 410 万円以上～ 770 万円未満 　　　　　　　（ア）×85％−78.5 万円 770 万円以上～ 　　　　　　　（ア）×95％−155.5 万円 （200万円＋100万円）

ー

120万円

=

180万円 ※公的年金等に係る雑所得は上表のとおり計算します。

8

確定拠出年金を知ろう！

加入する際の留意点

確定拠出年金（個人型）に加入するにあたっては、以下の3点にご留意ください。

① 将来の受取額は、運用成果によって異なります

確定拠出年金の老齢給付金は、ご自身で運用商品を選んでいただき、

実際に運用した成果が将来の受取額に反映されます。

運用の成果によって大きく資産を増やせることができる一方で、元本を下まわることもあります。

② 原則60歳未満での中途引き出しはできません

確定拠出年金は、老後の資産形成を目的とした年金制度です。

よって、原則として60歳になるまでは、法令上、年金資産を引き出すことができません。

③ 各種手数料がかかります

加入時および運用期間中に各種手数料がかかりますので詳しくは9ページにてご確認ください。

また、運用商品に係る費用については16、17ページのソニー生命の確定拠出年金（個人型）商品ラインアップ

にてご確認ください。

加入したあとに、これから長期間にわたって掛金を払い続けることができるのか、どのくらいの掛金の金額を設定したらい

いのか、掛金の金額について悩んでいる方が多くいらっしゃいますが、掛金の金額は4月から翌年の3月までの1年の間に

1回、変更することができます。

それでも、掛金を払い続けることが困難となった場合は、一時的に掛金の納付を停止する方法もあります。この場合、

「加

入者資格喪失届」を受付金融機関に提出して、掛金の払込の停止を申し出ることができますが、停止期間は退職所得控

除額に相当する勤続年数には反映されません。退職所得控除額のメリットを最大限活かすためには、最低額である月額

5,000円まで減らしても、継続していただいた方がメリットが大きくなります。

まずは、ご自身のライフプランニングをしっかりと考え、なんのために加入するのか、そのためにどのくらいの掛金が必要

なのか、将来にわたって無理なく掛金を払い込めるのか、しっかりと検討する必要があります。

加入にあたってのワンポイントアドバイス

顧客の視点に立ったサービス体制と良心的な確定拠出年金（個人型）の手数料設定。

ソニー生命は、質の高いサービスを合理的な手数料で提供することを最優先にしています。中立的に選定した優良な運用

商品はもちろん、インターネット、コールセンターによるアドバイスサービス

※

_{を充実させつつ、リーズナブルな料金設定}

を実現いたしました。

※お客さまの必要に応じて弊社ライフプランナーおよび代理店による無料対人コンサルティングを受けることも可能です。

【ソニー生命の個人型プラン手数料表】

確定拠出年金の運用・給付に必要な費用

※１ ： 金額は消費税込。　 ※２ ： 加入者とは掛金を拠出し、個人別管理資産に運用の指図を行う方です。 ※３ ： 運用指図者とは掛金を拠出せず、個人別管理資産への運用指図のみを行う方です。 ※４： （２）加入者の資格を有しない月のぶんとして拠出されたとき ※４： （３）法令および個人型年金規約に定める拠出限度額を超えて拠出されたとき ※5 ： 特定運営管理機関とは、国民年金基金連合会の委託を受けて、自動移換された人の

基本手数料

●申込時（ソニー生命の個人型プランに新たに加入または資産移換を行うとき） ●運用期間中にかかる手数料 初回掛金引き落とし時 加入者である期間※2 運用指図者である期間※3 初回掛金（移換の場合は移換金）から控除 国民年金基金連合会 2,777円 毎月の掛金から控除 毎月の掛金から控除 毎月の掛金から控除 個人別管理資産から控除＊ 個人別管理資産から控除＊ 国民年金基金連合会 ソニー生命 事務委託先金融機関 ソニー生命 事務委託先金融機関 ＊毎年1月∼12月分が翌年3月にまとめて個人別管理資産から控除されます。 また年金受給期間中は、給付金から控除されます。 103円／月 324円／月 64円／月 324円／月 64円／月 491円／月 388円／月 支払時期 手数料※1 _{支払方法 支払先} 支払事由 手数料 手数料内訳 支払方法 支払先

個々の手続にかかる手数料

●給付などに関する手数料 支払時期 老齢給付金などの給付金支払時 掛金返金となる場合の還付金支払時※4 給付金から控除 還付金から控除 事務委託先金融機関 事務委託先金融機関 国民年金基金連合会 432円／回 1,461円／回 手数料 支払方法 支払先 ●制度から個人別管理資産が自動移換される場合の手数料について 支払時期 自動移換される際の手数料 自動移換される際の手数料 自動移換されている間の管理手数料 個人別管理資産から控除 個人別管理資産から控除 個人別管理資産から控除 国民年金基金連合会 特定運営管理機関 特定運営管理機関 1,029円 3,240円 51円／月 手数料 支払方法 支払先 ●個人別管理資産が自動移換された後に再度手続をとる場合の手数料 支払時期 確定拠出年金（個人型）に資産を移換 確定拠出年金（企業型）に資産を移換 個人別管理資産から控除 個人別管理資産から控除 個人別管理資産から控除 特定運営管理機関 国民年金基金連合会 特定運営管理機関 2016年12月現在。上記手数料は将来変更になることがあります。 1,080円 2,777円 1,080円 手数料 支払方法 支払先 ●加入者ではなくなり、個人型から脱退一時金を受け取るための手数料 支払時期 脱退一時金支払時 _4,104円 脱退一時金から控除 特定運営管理機関※5 手数料 支払方法 支払先

各種手数料について

第

2

章 Chapter 2