消費税金額集計マニュアル
1 消費税申告書
大臣シリーズが出力できる帳票は以下の通りです。 このマニュアルでは本則課税について説明しています。 ○ ８％の消費税のみ（本則課税） ・消費税申告書本表（一般用） ・付表2 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表（一般用） ・内訳計算書あり ○ 5％、8％の消費税が混在している（本則課税） ・消費税申告書本表（一般用） ・付表1 旧・新税率別、消費税額計算表（一般用） ・付表2-(2) 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表（一般用） [経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用] ・内訳計算書なし ○ ８％の消費税のみ（簡易課税） ・消費税申告書本表（簡易用） ・付表5 控除対象仕入税額の計算表（簡易用） ・内訳計算書あり ○ 5％、8％の消費税が混在している（簡易課税） ・消費税申告書本表（簡易用） ・付表4 旧・新税率別、消費税額計算表 兼地方消費税の課税標準となる消費税額計算表 （簡易用） [経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用] ・付表5-(2) 控除対象仕入税額等の計算表 （簡易用） [経過措置対象課税資産の譲渡等を含む課税期間用] ・内訳計算書なし ※｢経過措置対象課税資産の譲渡等」とは、旧税率（5％）が適用となる課税売上又は、課税仕入をいいます。 ・平成 26 年 4 月 1 日以後に開始する課税期間の場合は、平成 26 年 3 月 31 日以前の課税売上げ又は課税仕入れ ・税率に関する経過措置の適用がある課税売上げ又は課税仕入れ ※当期の課税売上割合が 95%未満で特定課税仕入に関する取引がある場合は特別仕入別表を作成することとなります。1 本則課税本表（原則計算の場合）
（8％のみ）
《 この申告書による消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 課税売上割合が95％未満の場合 Ａ＋Ｂ 《千円未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 Ａ＝【貸方[113]合計】×(100/108) Ｂ＝【借方[573][673][773]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 Ａ＝（【貸方[113]合計】－【借方[113]合計】）×（100/108） Ｂ＝【借方[573][673][773]合計】－【貸方[573][673][773]合計】 課税売上割合が95％以上の場合 《千円未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[113]合計】×(100/108) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税標準額 (1) （【貸方[113]合計】－【借方[113]合計】）×（100/108） 消費税額 (2) 本表(1)×（6.3/100） 控除過大調整税額 (3) 付表2(23)＋付表2(24) 控除対象仕入税額 (4) 付表2(22) 課税売上割合が95％未満の場合 Ａ＋Ｂ ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 Ａ＝【借方[113]合計】×（6.3/108） Ｂ＝｛(【貸方[573][673][773]合計】)｝× (6.3/100) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 Ａ＝（【借方[123]合計】－【貸方[123]合計】）×（6.3/108） Ｂ＝（【貸方[583][683][783]合計】－【借方[583][683][783]合計】）× (6.3/100) 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方[113]合計】×（6.3/108） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 返還等対価に係る税額 (5) （【借方[123]合計】－【貸方[123]合計】）×（6.3/108） ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがない場合 F7[金額入力]【貸倒れに係る税額】 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがある場合 貸倒れに係る税額 (6) （【借方[133]合計】－【貸方[133]合計】）×（6.3/108） 控 除 税 額 控除税額小計 (7) 本表(4)＋本表(5)＋本表(6) 控除不足還付額 (8) 本表(7)－本表(2)－本表(3) (プラスの場合のみ表示) 差引税額 (9) 本表(2)＋本表(3)－本表(7) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付税額 (10) F7[金額入力]【中間納付税額】の消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付税額 (11) 本表(9)－本表(10) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》中間納付還付税額 (12) 本表(10)－本表(9) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 既確定税額 (13) F7[金額入力]【修正申告時の場合:既確定税額】の消費税額 修正申告 差引納付税額 (14) ・本表(11)＞0の場合 本表(11)－本表(13) ・本表(12)＞0の場合 本表(12)－本表(13) (本表(13)≠0の場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 課税資産の譲渡等 の対価の額 (15) 付表2(4) 売上割合 資産の譲渡等の対 価の額 (16) 付表2(7)
《 この申告書による地方消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 控除不足還付金額 (17) 本表(8) 課 税 標 準 と な る 消 費税額 差引税額 (18) 本表(9) 《百円未満切捨て》 還付額 (19) 本表(17)× (17/63) 譲渡 納税額 (20) 本表(18)× (17/63) 《百円未満切捨て》 中間納付譲渡割額 (21) F7[金額入力]【中間納付税額】の地方消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付譲渡割額 (22) 本表(20)－本表(21) (プラスの場合のみ表示) 中間還付譲渡割額 (23) 本表(21)－本表(20) (プラスの場合のみ表示) 既確定譲渡割額 (24) F7[金額入力]【修正申告の場合:既確定税額】の地方消費税額 修正申告 差引納付譲渡割額 (25) ・本表(22)＞0の場合 本表(22)－本表(24) ・本表(23)＞0の場合 －本表(23)－本表(24) (本表(24)≠0の場合のみ表示) 《百円未満切捨て》《 消費税及び地方消費税の合計（納付又は還付）税額 》
項 目 金 額 消費税及び地方消費税の合計 （納付又は還付）税額 (26) {本表(11)＋本表(22)}－{本表(8)＋本表(12)＋本表(19)＋本表(23)} (マイナスの場合は「-」を付記のみ表示) (F8[詳細入力]で修正申告を選択した場合、本表(14)＋本表(25)) ※金額の計算においては、1円未満の端数を切り捨てる。（端数処理の表記がある項目を除く）2 本則課税本表（積上計算の場合）
（8％のみ）
《 この申告書による消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 課税売上割合が95％未満の場合 Ａ＋Ｂ 《千円未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 Ａ＝【貸方本体金額[113]合計】 Ｂ＝【借方[573][673][773]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 Ａ＝(【貸方本体金額[113]合計】－【借方本体金額[113]合計】) Ｂ＝【借方[573][673][773]合計】－【貸方[573][673][773]合計】 課税売上割合が95％以上の場合 《千円未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方本体金額[113]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税標準額 (1) (【貸方本体金額[113]合計】－【借方本体金額[113]合計】 課税売上割合が95％未満の場合 Ａ＋Ｂ ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 Ａ＝【貸方仮受消費税[113]合計】×(6.3/8) Ｂ＝(【借方[573][673][773]合計】)×(6.3/100) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 Ａ＝（【貸方仮受消費税[113]合計】－【借方仮受消費税[113]合計】） ×（6.3/8） Ｂ＝(【借方[573][673][773]合計】)－(【貸方[573][673][773]合計】) ×(6.3/100) 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方仮受消費税[113]合計】×(6.3/8) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 消費税額 (2) （【貸方仮受消費税[113]合計】－【借方仮受消費税[113]合計】）× （6.3/8） 控除過大調整税額 (3) 付表2(23)＋付表2(24) 控除対象仕入税額 (4) 付表2(22) 課税売上割合が95％未満の場合 Ａ＋Ｂ ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 Ａ＝【借方仮受消費税[113]合計】×（6.3/8） Ｂ＝｛(【貸方[573][673][773]合計】)｝× (6.3/100) [消費税項目設定]の｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 控 除 税 額 返還等対価に係る税額 (5) Ａ＝（【借方仮受消費税[123]合計】－【貸方仮受消費税[123]合計】） ×（6.3/8） Ｂ＝（【貸方[583][683][783]合計】－【借方[583][683][783]合計】） ×(6.3/100)課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方仮受消費税[113]合計】×（6.3/8） [消費税項目設定]の｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方仮受消費税[123]合計】－【貸方仮受消費税[123]合計】）× （6.3/8） ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがない場合 F7[金額入力]【貸倒れに係る税額】 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがある場合 貸倒れに係る税額 (6) （【借方[133]合計】－【貸方[133]合計】）×（6.3/108） 控除税額小計 (7) 本表(4)＋本表(5)＋本表(6) 控除不足還付額 (8) 本表(7)－本表(2)－本表(3) (プラスの場合のみ表示) 差引税額 (9) 本表(2)＋本表(3)－本表(7) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付税額 (10) F7[金額入力]【中間納付税額】の消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付税額 (11) 本表(9)－本表(10) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付還付税額 (12) 本表(10)－本表(9) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 既確定税額 (13) F7[金額入力]【修正申告時の場合:既確定税額】の消費税額 修正申告 差引納付税額 (14) ・本表(11)＞0の場合 本表(11)－本表(13) ・本表(12)＞0の場合 本表(12)－本表(13) (本表(13)≠0の場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 課税資産の譲渡等の 対価の額 (15) 付表2(4) 売上割合 資産の譲渡等の対価 の額 (16) 付表2(7)
《 この申告書による地方消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 控除不足還付金額 (17) 本表(8) 課 税 標 準 と な る 消 費税額 差引税額 (18) 本表(9) 《百円未満切捨て》 還付額 (19) 本表(17)× (17/63) 譲渡 納税額 (20) 本表(18)× (17/63) 《百円未満切捨て》 中間納付譲渡割額 (21) F7[金額入力]【中間納付税額】の地方消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付譲渡割額 (22) 本表(20)－本表(21) (プラスの場合のみ表示) 中間還付譲渡割額 (23) 本表(21)－本表(20) (プラスの場合のみ表示) 既確定譲渡割額 (24) F7[金額入力]【修正申告の場合:既確定税額】の地方消費税額 修正申告 差引納付譲渡割額 (25) ・本表(22)＞0の場合 本表(22)－本表(24) ・本表(23)＞0の場合 －本表(23)－本表(24) (本表(24)≠0の場合のみ表示) 《百円未満切捨て》《 消費税及び地方消費税の合計（納付又は還付）税額 》
項 目 金 額 消費税及び地方消費税の合計 （納付又は還付）税額 (26) {本表(11)＋本表(22)}－{本表(8)＋本表(12)＋本表(19)＋本表(23)} (マイナスの場合は「-」を付記のみ表示) (F8[詳細入力]で修正申告を選択した場合、本表(14)＋本表(25)) ※金額の計算においては、1円未満の端数を切り捨てる。（端数処理の表記がある項目を除く）3 本則課税付表2（原則計算の場合）（8％のみ）
項 目 金 額 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[113]合計】×（100/108）－【借方[113]合計】×（100/108） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税売上額（税抜き） (1) （【貸方[113]合計】－【借方[113]合計】）×（100/108）－ （【借方[123]合計】－【貸方[123]合計】）×（100/108） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[211]合計】－【借方[211]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 免税売上額 (2) 【貸方[211][221]合計】－【借方[211][221]合計】 非課税資産の輸出等の金額 (3) F7[金額入力]【非課税資産の輸出等の金額】 課税資産の譲渡等の対価の額 (4) 付表2(1)＋付表2(2)＋付表2(3) ※本表(15)へ転記 課税資産の譲渡等の対価の額 (5) 付表2(4) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【貸方[311]合計】－【借方[311]合計】）＋ {（【貸方[411]合計】－ 【借方[411]合計】）×（5/100）}＋ {（【貸方[421]合計】－【借方[421] 合計】）×（5/100）} ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 非課税売上額 (6) （【貸方[311][321]合計】－【借方[311] [321]合計】）＋ {（【貸方[411] 合計】－【借方[411]合計】）×（5/100）}＋ {（【貸方[421]合計】－ 【借方[421]合計】）×（5/100）} 資産の譲渡等の対価の額 (7) 付表2(5)＋付表2(6) ※本表(16)へ転記 課税売上割合 付表2(4)÷付表2(7)×100 《小数点2桁未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方[513][613][713]合計】－【貸方[513][613][713]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税仕入に係る支払対価の額（税込 み） (8) （【借方[513][523][613][623][713][723]合計】）－ （【貸方[513][523][613][623][713][723]合計】） 課税仕入に係る消費税額 (9) 付表2(8)×（6.3/108） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方[573][673][773]合計】－【貸方[573][673][773]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 特定課税仕入れに係る支払対価の額 ※課税売上割合が95％未満の場合の み表示 (10) （【借方[573][583][673][683][773][783]合計】）－ （【貸方[573][583][673][683][773][783]合計】） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 {（【借方[573][673][773]合計】）×(6.3/100)} （円未満切捨て）－ {（【貸方[573][673][773]]合計】）×(6.3/100)} （円未満切捨て） 特定課税仕入れに係る消費税額 ※課税売上割合が95％未満の場合の み表示 (11) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合{（【借方[573][673][773]合計】）－ （【貸方[573][673][773]]合計】）}×(6.3/100)（円未満切捨て）－ {（【貸方[583][683][783]合計】）－ （【借方[583][683][783]]合計】）}×(6.3/100)（円未満切捨て） 課税貨物に係る消費税額 (12) F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額】 納税義務免除等の消費税額の調整額 (13) F7[金額入力]【納税義務の免除における消費税調整額】 課税仕入等の税額の合計額 (14) 付表2(9)＋付表2(11)＋付表2(12)＋付表2(13) 課税売上高が5億円以下、かつ、 課税売上割合が95％以上の場合 (15) 付表2(14) 課税売上割合が95％未満の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[513]合計】－【貸方[513]合計】）×（6.3/108） ＋F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要するもの)】 ＋（【借方[573]合計】）×（6.3/100）－（【貸方[573]合計】）×（6.3/100） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方[513][523]合計】－【貸方[513][523]合計】）×（6.3/108） ＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要するもの)】 ＋（【借方[573]合計】－【貸方[573]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[583]合計】－【借方[583]合計】）×（6.3/100） 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[513]合計】－【貸方[513]合計】）×（6.3/108） ＋F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要するもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (14)のうち、課税売上 (16) （【借方[513][523]合計】－【貸方[513][523]合計】）×（6.3/108） ＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要するもの)】 課税売上割合が95％未満の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[713]合計】－【貸方[713]合計】）×（6.3/108） ＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要するもの)】 ＋（【借方[773]合計】）×（6.3/100）－（【貸方[773]合計】）×（6.3/100） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方[713][723]合計】－【貸方[713][723]合計】）×（6.3/108） ＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要するもの)】 ＋（【借方[773]合計】－【貸方[773]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[783]合計】－【借方[783]合計】）×（6.3/100） 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[713]合計】－【貸方[713]合計】）×（6.3/108） ＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要するもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課 税 売 上 高 が 5 億 円 超 又 は 課 税 売 上 割 合 が 95 ％ 未 満 の 場 合 個別 方式 (14)のうち、課税売上、非 課税売上共通 (17) （【借方[713][723]合計】－【貸方[713][723]合計】）×（6.3/108） ＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要するもの)】
個別対応方式による控除税 額 (18) 付表2(16)＋｛付表2(17)×付表2(4)÷付表2(7)｝ 一括比例配分方式による控除税 額 (19) 付表2(14)×付表2(4)÷付表2(7) 調整対象固定資産に係る消費税調整 額 (20) F7[金額入力]【調整対象固定資産に係る調整額】 調 整 課税業務用に転用した場合の調整額 (21) F7[金額入力]【調整対象固定資産を転用】 控除対象仕入税額 (22) {(付表2(15)、付表2(18)又は付表2(19))＋付表2(20)＋付表2(21)} (プラスの場合のみ表示) ※本表(4)へ転記 差 引 控除過大調整税額 (23) {(付表2(15)、付表2(18)又は付表2(19))＋付表2(20)＋付表2(21)} (マイナスの場合のみ記号を反転させて表示) ※本表(3)へ転記 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがない場合 F7[金額入力]【貸倒回収に係る消費税】 ※本表(3)へ転記 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがある場合 貸倒回収に係る消費税額 (24) （【貸方[143]合計】－【借方[143]合計】）×（6.3/108） ※本表(3)へ転記 ※【
大蔵大臣のみ】
[消費税項目設定]で｢輸出入税区分を使用する｣のチェックがある場合
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[251]合計】－【借方[251]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 非課税資産の輸出等の金額 (3) 【貸方[251][261]合計】－【借方[251][261]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【 借 方 仮 払 消 費 税 [533][633][733] 合 計 】 － 【 貸 方 仮 払 消 費 税 [533][633][733]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税貨物に係る消費税額 (12) （【借方仮払消費税[533][543][633][643][733][743]合計】）－ （【貸方仮払消費税[533][543][633][643][733][743]合計】） 課税売上割合が95％未満の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[513]合計】－【貸方[513]合計】）×（6.3/108） +（【借方仮払消費税[533]合計】－【貸方仮払消費税[533]合計】) +（【借方[573]合計】）×（6.3/100）－（【貸方[573]合計】）×（6.3/100） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方[513][523]合計】－【貸方[513][523]合計】）×（6.3/108） +(【借方仮払消費税[533][543]合計】－【貸方仮払消費税[533][543] 合計】) +（【借方[573]合計】－【貸方[573]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[583]合計】－【借方[583]合計】）×（6.3/100） 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 (14)のうち、課税売上 (16) （【借方[513]合計】－【貸方[513]合計】）×（6.3/108） +（【借方仮払消費税[533]合計】－【貸方仮払消費税[533]合計】)｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方[513][523]合計】－【貸方[513][523]合計】）×（6.3/108） +(【借方仮払消費税[533][543]合計】－【貸方仮払消費税[533][543] 合計】) 課税売上割合が95％未満の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[713]合計】－【貸方[713]合計】）×（6.3/108） + (【借方仮払消費税[733]合計】－【貸方仮払消費税[733]合計】) +（【借方[773]合計】）×（6.3/100）－（【貸方[773]合計】）×（6.3/100） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方[713][723]合計】－【貸方[713][723]合計】）×（6.3/108） + (【借方仮払消費税[733][743]合計】－【貸方仮払消費税[733][743] 合計】) +（【借方[773]合計】－【貸方[773]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[783]合計】－【借方[783]合計】）×（6.3/100） 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[713]合計】－【貸方[713]合計】）×（6.3/108） + (【借方仮払消費税[733]合計】－【貸方仮払消費税[733]合計】) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (14)のうち、課税売上、非課税 売上共通 (17) （【借方[713][723]合計】－【貸方[713][723]合計】）×（6.3/108） + (【借方仮払消費税[733][743]合計】－【貸方仮払消費税[733][743] 合計】) ※金額の計算においては、1円未満の端数を切り捨てる。（端数処理の表記がある項目を除く）
4 本則課税付表2（積上計算の場合）（8％のみ）
項 目 金 額 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方本体金額[113]合計】－【借方本体金額[113]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税売上額（税抜き） (1) （【貸方本体金額[113]合計】－【借方本体金額[113]合計】）－ （【借方本体金額[123]合計】－【貸方本体金額[123]合計】） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[211]合計】－【借方[211]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 免税売上額 (2) 【貸方[211][221]合計】－【借方[211][221]合計】 非課税資産の輸出等の金額 (3) F7[金額入力]【非課税資産の輸出等の金額】 課税資産の譲渡等の対価の額 (4) 付表2(1)＋付表2(2)＋付表2(3) ※本表(15)へ転記 課税資産の譲渡等の対価の額 (5) 付表2(4) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【貸方[311]合計】－【借方[311]合計】）＋｛（【貸方[411][421]合計】 －【借方[411][421]合計】）×0.05｝ ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 非課税売上額 (6) （【貸方[311][321]合計】－【借方[311] [321]合計】）＋ {（【貸方[411] 合計】－【借方[411]合計】）×0.05}＋ {（【貸方[421]合計】－【借方 [421]合計】）×0.05} 資産の譲渡等の対価の額 (7) 付表2(5)＋付表2(6) ※本表(16)へ転記 課税売上割合 付表2(4)÷付表2(7)×100 《小数点2桁未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方[513][613][713]合計】－【貸方[513][613][713]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税仕入に係る支払対価の額（税込 み） (8) 【借方[513][523][613][623][713][723]合計】－ 【貸方[513][523][613][623][713][723]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[513][613][713]合計】）×（6.3/8）－ （【貸方仮払消費税[513][613][713]合計】)×（6.3/8） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税仕入に係る消費税額 (9) ｛（【借方仮払消費税[513][613][713]合計】－ 【貸方仮払消費税[513][613][713]合計】）×（6.3/8）｝－ ｛（【貸方仮払消費税[523][623][723]合計】－ 【借方仮払消費税[523][623][723]合計】）×（6.3/8）｝ ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方[573][673][773]合計】－【貸方[573][673][773]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 特定課税仕入れに係る支払対価の額 ※課税売上割合が95％未満のみ表示 (10) （【借方[573][583][673][683][773][783]合計】）－ （【貸方[573][583][673][683][773][783]合計】）｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 {（【借方[573][673][773]合計】）×(6.3/100)} （円未満切捨て）－ {（【貸方[573][673][773]]合計】）×(6.3/100)} （円未満切捨て） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 特定課税仕入れに係る消費税額 ※課税売上割合が95％未満のみ表示 (11) {（【借方[573][673][773]合計】）－ （【貸方[573][673][773]]合計】）}×(6.3/100)（円未満切捨て）－ {（【貸方[583][683][783]合計】）－ （【借方[583][683][783]]合計】）}×(6.3/100)（円未満切捨て） 課税貨物に係る消費税額 (12) F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額】 納税義務免除等の消費税額の調整額 (13) F7[金額入力]【納税義務の免除における消費税調整額】 課税仕入等の税額の合計額 (14) 付表2(9)＋付表2(11)＋付表2(12)＋付表2(13) 課税売上高が5億円以下、かつ、 課税売上割合が95％以上の場合 (15) 付表2(14) 課税売上割合が95％未満の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[513]合計】－【貸方[513] 仮払消費税合計】） ×（6.3/8）＋F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要す るもの)】 ＋（【借方[573]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[573]合計】）×（6.3/100） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方仮払消費税[513][523]合計】－【貸方仮払消費税[513][523]合 計】）×（6.3/8）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上 に要するもの)】 ＋（【借方[573]合計】－【貸方[573]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[583]合計】－【借方[583]合計】）×（6.3/100） 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[513]合計】－【貸方[513] 仮払消費税合計】） ×（6.3/8）＋F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要す るもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (14)のうち、課税売上 (16) （【借方仮払消費税[513][523]合計】－【貸方仮払消費税[513][523]合 計】）×（6.3/8）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上 に要するもの)】 課税売上割合が95％未満の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 課 税 売 上 高 が 5 億 円 超 又 は 課 税 売 上 割 合 が 95 ％ 未 満 の 場 合 個別 方式 (14)のうち、課税売上、非 課税売上共通 (17) （【借方仮払消費税[713]合計】－【貸方仮払消費税[713]合計】）× （6.3/8）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要す るもの)】 ＋（【借方[773]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[773]合計】）×（6.3/100）
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方仮払消費税[713][723]合計】－【貸方仮払消費税[713][723]合 計】）×（6.3/8）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上 に要するもの)】 ＋（【借方[773]合計】－【貸方[773]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[783]合計】－【借方[783]合計】）×（6.3/100） 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[713]合計】－【貸方仮払消費税[713]合計】）× （6.3/8）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要す るもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方仮払消費税[713][723]合計】－【貸方仮払消費税[713][723]合 計】）×（6.3/8）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上 に要するもの)】 個別対応方式による控除税 額 (18) 付表2(16)＋｛付表2(17)×付表2(4)÷付表2(7)｝ 一括比例配分方式による控除税 額 (19) 付表2(14)×付表2(4)÷付表2(7) 調整対象固定資産に係る消費税調整 額 (20) F7[金額入力]【調整対象固定資産に係る調整額】 調 整 課税業務用に転用した場合の調整額 (21) F7[金額入力]【調整対象固定資産を転用】 控除対象仕入税額 (22) {(付表2(15)、付表2(18)又は付表2(19))＋付表2(20)＋付表2(21)} (プラスの場合のみ表示) ※本表(4)へ転記 差 引 控除過大調整税額 (23) {(付表2(15)、付表2(18)又は付表2(19))＋付表2(20)＋付表2(21)} (マイナスの場合のみ記号を反転させて表示) ※本表(3)へ転記 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがない場合 F7[金額入力]【貸倒回収に係る消費税】 ※本表(3)へ転記 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがある場合 貸倒回収に係る消費税額 (24) （【貸方仮受消費税[143]合計】－【借方仮受消費税[143]合計】）× （6.3/8） ※本表(3)へ転記 ※【
大蔵大臣のみ】
[消費税項目設定]で｢輸出入税区分を使用する｣のチェックがある場合
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[251]合計】－【借方[251]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 非課税資産の輸出等の金額 (3) 【貸方[251][261]合計】－【借方[251][261]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【 借 方 仮 払 消 費 税 [533][633][733] 合 計 】 － 【 貸 方 仮 払 消 費 税 [533][633][733]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税貨物に係る消費税額 (12) （【借方仮払消費税[533][543][633][643][733][743]合計】）－ （【貸方仮払消費税[533][543][633][643][733][743]合計】）課税売上割合が95％未満の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[513]合計】－【貸方[513]仮払消費税合計】）×（6.3/8） ＋ (【借方仮払消費税[533]合計】－【貸方仮払消費税[533]合計】) +（【借方[573]合計】）×（6.3/100）－（【貸方[573]合計】）×（6.3/100） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方仮払消費税[513][523]合計】－【貸方仮払消費税[513][523]合計】） ×（6.3/8）＋ (【借方仮払消費税[533][543]合計】－【貸方仮払消費税 [533][543]合計】) +（【借方[573]合計】－【貸方[573]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[583]合計】－【借方[583]合計】）×（6.3/100） 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[513]合計】－【貸方[513]仮払消費税合計】）×（6.3/8） ＋ (【借方仮払消費税[533]合計】－【貸方仮払消費税[533]合計】) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (14)のうち、課税売上 (16) （【借方仮払消費税[513][523]合計】－【貸方仮払消費税[513][523]合計】） ×（6.3/8）＋ (【借方仮払消費税[533][543]合計】－【貸方仮払消費税 [533][543]合計】) 課税売上割合が95％未満の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[713]合計】－【貸方[713]仮払消費税合計】）×（6.3/8） ＋ (【借方仮払消費税[733]合計】－【貸方仮払消費税[733]合計】) +（【借方[773]合計】）×（6.3/100）－（【貸方[773]合計】）×（6.3/100） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 （【借方仮払消費税[713][723]合計】－【貸方仮払消費税[713][723]合計】） ×（6.3/8）＋ (【借方仮払消費税[733][743]合計】－【貸方仮払消費税 [733][743]合計】) +（【借方[773]合計】－【貸方[773]合計】）×（6.3/100） －（【貸方[783]合計】－【借方[783]合計】）×（6.3/100） 課税売上割合が95％以上の場合 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[713]合計】－【貸方[713]仮払消費税合計】）×（6.3/8） ＋ (【借方仮払消費税[733]合計】－【貸方仮払消費税[733]合計】) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (14)のうち、課税売上、非課税 売上共通 (17） （【借方仮払消費税[713][723]合計】－【貸方仮払消費税[713][723]合計】） ×（6.3/8）＋ (【借方仮払消費税[733][743]合計】－【貸方仮払消費税 [733][743]合計】) ※金額の計算においては、1円未満の端数を切り捨てる。（端数処理の表記がある項目を除く）
5 特別仕入別表 （8％のみ）
金 額 課税標準額 (1) (2) ＋ (3) 課税資産の譲渡等の 対価の額 (2) 課税 標準 額 課税標準額の 内 訳 特定課税仕入れに係る 支払対価の額 (3) 返還等対価に係る税額 (4) (5) ＋ (6) 売上げの返還等対価に 係る税額 (5) 本表(5)Ａ 8％のみ 控除 税額 返還等対価に 係る税額の内訳 特定課税仕入れの返還等 対価に係る税額 (6) 本表(5)Ｂ 8％のみ 税率4％適用 税率6.3％適用 課税資産の譲渡等の対価の 額 本表(1)Ａ 8％のみ (2)へ転記 特定課税仕入れに係る支払 対価の額 本表(1)Ｂ 8％のみ (3)へ転記 (2) 及 び (3) の 内 訳 課税 標準 額 合 計 (千円未満切り捨て) (千円未満切り捨て) ※ 課税売上割合が95%未満で特定課税仕入に関する取引がある場合に作成します。6 本則課税本表（原則計算・積上計算 共通）
（8％・5％混在）
《 この申告書による消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 課税標準額 (1) 付表1(1)Ｄ 《千円未満切捨て》 消費税額 (2) 付表1(2)Ｄ 控除過大調整税額 (3) 付表1(3)Ｄ 控除対象仕入税額 (4) 付表1(4)Ｄ 返還等対価に係る税額 (5) 付表1(5)Ｄ 貸倒れに係る税額 (6) 付表1(6)Ｄ 控 除 税 額 控除税額小計 (7) 付表1(7)Ｄ 控除不足還付額 (8) 付表1(10)Ｄ (マイナスの場合のみ記号を反転させて表示) 差引税額 (9) 付表1(10)Ｄ (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付税額 (10) F7[金額入力]【中間納付税額】の消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付税額 (11) 本表(9)－本表(10) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付還付税額 (12) 本表(10)－本表(9) (プラスの場合のみ表示)《百円未満切捨て》 既確定税額 (13) F7[金額入力]【修正申告時の場合:既確定税額】の消費税額 修正申告 差引納付税額 (14) ・本表(11)＞0の場合 本表(11)－本表(13) ・本表(12)＞0の場合 本表(12)－本表(13) (本表(13)≠0の場合のみ表示)《百円未満切捨て》 課税資産の譲渡等 の対価の額 (15) 付表2-2(4) 売上割合 資産の譲渡等の対 価の額 (16) 付表2-2(7)《 この申告書による地方消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 控除不足還付金額 (17) 付表1(13)Ｄ (マイナスの場合のみ記号を反転させて表示) 課税標準と なる消費税 額 差引税額 (18) 付表1(13)Ｄ (プラスの場合のみ表示)《百円未満切捨て》 還付額 (19) 付表1(16)Ｄ (マイナスの場合のみ記号を反転させて表示) 譲渡 納税額 (20) 付表1(13)Ｄ (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付譲渡割額 (21) F7[金額入力]【中間納付税額】の地方消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付譲渡割額 (22) 本表(20)－本表(21) (プラスの場合のみ表示) 中間還付譲渡割額 (23) 本表(21)－本表(20) (プラスの場合のみ表示) 既確定譲渡割額 (24) F7[金額入力]【修正申告の場合:既確定税額】の地方消費税額 修正申告 差引納付譲渡割額 (25) ・本表(22)＞0の場合 本表(22)－本表(24) ・本表(23)＞0の場合 －本表(23)－本表(24) (本表(24)≠0の場合のみ表示) 《百円未満切捨て》《 消費税及び地方消費税の合計（納付又は還付）税額 》
項 目 金 額 消費税及び地方消費税の合計 （納付又は還付）税額 (26) {本表(11)＋本表(22)}－{本表(8)＋本表(12)＋本表(19)＋本表(23)} (マイナスの場合は「-」を付記して表示) (F8[詳細入力]で修正申告を選択した場合、本表(14)＋本表(25))7 本則課税付表１（原則計算・積上計算 共通）（8％・5％混在）
《 この申告書による消費税の税額の計算 》
※ 税率3％適用（A欄）は記載省略 ※ 本表(*) *%のみの計算方法は、本表(5％のみ)または本表(8％のみ)のページを参照してください。 項 目 税率4％適用 B 税率6.3％適用 C 合計 D（=Ａ+Ｂ+Ｃ） 課税売上割合が95％以上 本表(1) 5%のみ 本表(1) 8%のみ 課税売上割合が95％未満 課税標準額 《千円未満切捨て》 (1) 付表1(1)-1B 付表1(1)-1C ＋ 付表1(1)-2C 課税資産の譲渡等の対価 の額* (1)-1 本表(1) 5%のみ 本表(1) 8%のみ ｢売上・仕入返還税区分｣のチ ェックがない場合 【借方[573][673][773]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチ ェックがある場合 (1) の 内 訳 特定課税仕入れに係る支 払対価の額* (1)-2 (【借方[573][673][773]合 計】）－ （【貸方[573][673][773]合 計】） 消費税額 (2) 本表(2) 5%のみ 本表(2) 8%のみ 本表(2)へ転記 控除過大調整税額 (3) 付表2-2 (23)Ｂ＋(24)Ｂ 付表2-2 (23)Ｃ＋(24)Ｃ 本表(3)へ転記 控除対象仕入税額 (4) 付表2-2 (22)Ｂ 付表2-2 (22)Ｃ 本表(4)へ転記 課税売上割合が95％以上 本表(5) 5%のみ 本表(5) 8%のみ 本表(5)へ転記 課税売上割合が95％未満 返還等対価に係る税額 (5) 付表1(5)-1B 付表1(5)-1C ＋ 付表1(5)-2C 付 表 1(5)-1D ＋ 付表1(5)-2D 売 上 げ の 返 還等 対 価 に係る税額* (5)-1 本表(5) 5%のみ 本表(5) 8%のみ 別表(5)へ転記 ｢売上・仕入返還税区分｣のチ ェックがない場合 【貸方[573][673][773]合計】 ×(6.3/100) ｢売上・仕入返還税区分｣のチ ェックがある場合 (5) の 内 訳 特 定 課 税 仕 入れ の 返 還等対価に係る税額* (5)-2 （【貸方[583][683][783]合 計】）－ ( 【 借 方 [583][683][783] 合 計】）×(6.3/100) 別表(6)へ転記 貸倒れに係る税額 (6) 本表(6) 5%のみ 本表(6) 8%のみ 本表(6)へ転記 控 除 税 額 控除税額小計 (7) 付表1 (4)Ｂ＋(5)Ｂ＋(6)Ｂ 付表1 (4)Ｃ＋(5)Ｃ＋(6)Ｃ 本表(7)へ転記控除不足還付税額 (8) 付表1 (7)Ｂ－(2)Ｂ－(3)Ｂ 付表1 (7)Ｃ－(2)Ｃ－(3)Ｃ 差引税額 (9) 付表1 (2)Ｂ＋(3)Ｂ－(7)Ｂ 付表1 (2)Ｃ＋(3)Ｃ－(7)Ｃ 合計差引税額 (10) 付表1 (9)Ｄ－(8)Ｄ 控除不足還付税 額 (11) 付表1(8)Ｂ 付表1(8)Ｃ 地方 差引税額 (12) 付表1(9)Ｂ 付表1(9)Ｃ 合計差引地方標準税額 (13) 付表1 (12)Ｄ－(11)Ｄ 還付額 (14) 付表1 (11)Ｂ×(25/100) 付表1 (11)Ｃ×(17/63) 譲渡 納税額 (15) 付表1 (12)Ｂ×(25/100) 付表1 (12)Ｃ×(17/63) 合計差引譲渡割額 (16) 付表1 (15)Ｄ－(14)Ｄ *･･･課税売上割合が95％未満かつ特定課税仕入・特定課税仕入返還がある場合のみ表示します。
8 本則課税付表2-2（原則計算・積上計算 共通）
（8％・5％混在）
《 この申告書による消費税の税額の計算 》
※ 税率3％適用（A欄）は記載省略 ※ 付表2(*) *%のみの計算方法は、付表2(5％のみ)または付表2(8％のみ)のページを参照してください。 項 目 税率4％適用 B 税率6.3％適用 C 合計D （Ａ+Ｂ+Ｃ） 課税売上額（税抜き） (1) 付表2(1) 5%のみ 付表2(1) 8%のみ ｢売上・仕入返還税区分｣のチェ ックがない場合 【貸方[211]合計】－【借方[211] 合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェ ックがある場合 免税売上額 (2) 【貸方[211][221]合計】－【借 方[211][221]合計】 非 課 税 資 産 の 輸 出 等 の 金額 (3) F7[金額入力]【非課税資産の輸 出等の金額】 課税資産の譲渡等の対価の 額 (4) 付表2-2（(1)D+(2)+(3)） ※本表(15)へ転記 課税資産の譲渡等の対 価の額 (5) 付表2-2(4) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェ ックがない場合 (【貸方[311]合計】－【借方[311] 合計】) ＋ ｛(【貸方[411][421]合計】－【借 方[411][421]合計】)×(5/100)｝ ｢売上・仕入返還税区分｣のチェ ックがある場合 非課税売上額 (6) (【貸方[311][321]合計】－【借 方[311][221]合計】)＋ ｛(【貸方[411][421]合計】－【借 方[411][421]合計】)×(5/100)｝ 資産の譲渡等の対価の額 (7) 付表2-2（(5)＋(6)） ※本表(16)へ転記 課税売上割合 付表2-2（(4)÷(7)）×100 《小数点2桁未満切捨て》 課税仕入に係る支払対価の 額（税込み） (8) 付表2(8) 5%のみ 付表2(8) 8%のみ 課税仕入に係る消費税額 (9) 付表2(9) 5%のみ 付表2(9) 8%のみ 特定課税仕入れに係る支払 対価の額 (10) 付表2(10) 8%のみ 特定課税仕入れに係る消費 税額 (11) 付表2(11) 8%のみ F7[金額入力] 【課税貨物に係る消費税額】 課税貨物に係る消費税額 (12) ｢4％税率適用分｣ ｢6.3％税率適用分｣F7[金額入力] 【納税義務の免除における消費税調整額】 納税義務免除等の消費税額 の調整額 (13) ｢4％税率適用分｣ ｢6.3％税率適用分｣ 課税仕入等の税額の合計額 (14) ) 付表2-2 (9)B+(12)B+(13)B 付表2-2 (9)C+(12)C+(13)C 課税売上高5億円以下かつ、課税売 上割合95％以上 (15) 付表2-2 (14)B 付表2-2 (14)C (14)のうち、課税売 上 (16) 付表2(14) 5%のみ 付表2(16) 8%のみ (14)のうち、課税売 上、非課税売上に共 通 (17) 付表2(15) 5%のみ 付表2(17) 5%のみ 個別 対応 方式 個別対応方式による 控除税額 (18) 付表2-2 (16)B+｛(17)B+（(4) ÷(7)）｝ 付表2-2 (16)C+｛(17)C+（(4) ÷(7)）｝ 課 税 売 上 高 が ５ 億 円 超 又 は 課 税 売 上 割 合 が 95 ％ 未 満 一括比例配分方式による 控除税額 (19) 付表2-2 (14)B×((4)÷(7)) 付表2-2 (14)C×((4)÷(7)) F7[金額入力] 【調整対象固定資産に係る調整額】 調整対象固定資産に係る 消費税調整額 (20) ｢4％税率適用分｣ ｢6.3％税率適用分｣ F7[金額入力] 【調整対象固定資産を転用】 調整 課税業務用に転用した場 合の調整額 (21) ｢4％税率適用分｣ ｢6.3％税率適用分｣ 控除対象仕入税額 (22) 付表2-2 （(13)B､(16)B又は (17)B）+ (18)B+(19)B 付表2-2 （(13)C､(16)C又は (17)C）+(18)C + (19)C 差引 控除過大調整税額 (23) 付表2-2 （(13)B､(16)B又は (17)B）+ (18)B+(19)B 付表2-2 （(13)C、(16)C又は (17)C）+(18)C +(19)C 貸倒回収に係る消費税額 (24) 付表2(22) 5%のみ 付表2(24) 8%のみ ※【
大蔵大臣のみ】
[消費税項目設定]で｢輸出入税区分を使用する｣のチェックがある場合
｢売上・仕入返還税区分｣のチ ェックがない場合 【貸方[251]合計】－【借方 [251]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチ ェックがある場合 非課税資産の輸出等の金 額 (3) 【貸方[251][261]合計】－【借 方[251][261]合計】 ※金額の計算においては、1円未満の端数を切り捨てる。（端数処理の表記がある項目を除く）9 特別仕入別表 （8％・5％混在）
金 額 課税標準額 (1) (2) ＋ (3) 課税資産の譲渡等の 対価の額 (2) 課税 標準 額 課税標準額の 内 訳 特定課税仕入れに係る 支払対価の額 (3) 返還等対価に係る税額 (4) (5) ＋ (6) 売上げの返還等対価に 係る税額 (5) 本表(5) 5％のみ ＋ 本表(5)Ａ 8％のみ 控除 税額 返還等対価に 係る税額の内訳 特定課税仕入れの返還等 対価に係る税額 (6) 本表(5)Ｂ 8％のみ 税率4％適用 税率6.3％適用 課税資産の譲渡等の対価の 額 本表(1) 5％のみ 本表(1)Ａ 8％のみ (2)へ転記 特定課税仕入れに係る支払 対価の額 本表(1)Ｂ 8％のみ (3)へ転記 (2) 及 び (3) の 内 訳 課税 標準 額 合 計 (千円未満切り捨て) (千円未満切り捨て) ※ 課税売上割合が95%未満で特定課税仕入に関する取引がある場合に作成します。10 本則課税本表（原則計算の場合）
（5％のみ）
《 この申告書による消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[112]合計】×（100/105） 《千円未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税標準額 (1) （【貸方[112]合計】－【借方[112]合計】）×（100/105） 《千円未満切捨て》 消費税額 (2) 本表(1)×（4/100） 控除過大調整税額 (3) 付表2(21)＋付表2(22) 控除対象仕入税額 (4) 付表2(20) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方[112]合計】×（4/105） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 返還等対価に係る税額 (5) （【借方[122]合計】－【貸方[122]合計】）×（4/105） ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがない場合 F7[金額入力]【貸倒れに係る税額】 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがある場合 貸倒れに係る税額 (6) （【借方[132]合計】－【貸方[132]合計】）×（4/105） 控 除 税 額 控除税額小計 (7) 本表(4)＋本表(5)＋本表(6) 控除不足還付額 (8) 本表(7)－本表(2)－本表(3) (プラスの場合のみ表示) 差引税額 (9) 本表(2)＋本表(3)－本表(7) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付税額 (10) F7[金額入力]【中間納付税額】の消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付税額 (11) 本表(9)－本表(10) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付還付税額 (12) 本表(10)－本表(9) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 既確定税額 (13) F7[金額入力]【修正申告時の場合:既確定税額】の消費税額 修正申告 差引納付税額 (14) ・本表(11)＞0の場合 本表(11)－本表(13) ・本表(12)＞0の場合 本表(12)－本表(13) (本表(13)≠0の場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 課税資産の譲渡等 の対価の額 (15) 付表2(4) 売上割合 資産の譲渡等の対 価の額 (16) 付表2(7)《 この申告書による地方消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 控除不足還付金額 (17) 本表(8) 課 税 標 準 と な る 消 費税額 差引税額 (18) 本表(9) 《百円未満切捨て》 還付額 (19) 本表(17)× (25/100) 譲渡 納税額 (20) 本表(18)× (25/100) 《百円未満切捨て》 中間納付譲渡割額 (21) F7[金額入力]【中間納付税額】の地方消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付譲渡割額 (22) 本表(20)－本表(21) (プラスの場合のみ表示) 中間還付譲渡割額 (23) 本表(21)－本表(20) (プラスの場合のみ表示) 既確定譲渡割額 (24) F7[金額入力]【修正申告の場合:既確定税額】の地方消費税額 修正申告 差引納付譲渡割額 (25) ・本表(22)＞0の場合 本表(22)－本表(24) ・本表(23)＞0の場合 －本表(23)－本表(24) (本表(24)≠0の場合のみ表示) 《百円未満切捨て》《 消費税及び地方消費税の合計（納付又は還付）税額 》
項 目 金 額 消費税及び地方消費税の合計 （納付又は還付）税額 (26) {本表(11)＋本表(22)}－{本表(8)＋本表(12)＋本表(19)＋本表(23)} (マイナスの場合は「-」を付記のみ表示) (F8[詳細入力]で修正申告を選択した場合、本表(14)＋本表(25)) ※金額の計算においては、1円未満の端数を切り捨てる。（端数処理の表記がある項目を除く）11 本則課税本表（積上計算の場合）
（5％のみ）
《 この申告書による消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方本体金額[112]合計】 《千円未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税標準額 (1) 【貸方本体金額[112]合計】－【借方本体金額[112]合計】 《千円未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方仮受消費税[112]合計】×（4/5） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 消費税額 (2) （【貸方仮受消費税[112]合計】－【借方仮受消費税[112]合計】）×（4/5） 控除過大調整税額 (3) 付表2(21)＋付表2(22) 控除対象仕入税額 (4) 付表2(20) [消費税項目設定]の｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方仮受消費税[112]合計】×(4/5) [消費税項目設定]の｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 返還等対価に係る税額 (5) （【借方仮受消費税[122]合計】－【貸方仮受消費税[122]合計】）×（4/5） [消費税項目設定]の｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがない場合 F7[金額入力]【貸倒れに係る税額】 [消費税項目設定]の｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがある場合 貸倒れに係る税額 (6) （【借方[132]合計】－【貸方[132]合計】）×（4/105） 控 除 税 額 控除税額小計 (7) 本表(4)＋本表(5)＋本表(6) 控除不足還付額 (8) 本表(7)－本表(2)－本表(3) (プラスの場合のみ表示) 差引税額 (9) 本表(2)＋本表(3)－本表(7) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付税額 (10) F7[金額入力]【中間納付税額】の消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付税額 (11) 本表(9)－本表(10) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 中間納付還付税額 (12) 本表(10)－本表(9) (プラスの場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 既確定税額 (13) F7[金額入力]【修正申告時の場合:既確定税額】の消費税額 修正申告 差引納付税額 (14) ・本表(11)＞0の場合 本表(11)－本表(13) ・本表(12)＞0の場合 本表(12)－本表(13) (本表(13)≠0の場合のみ表示) 《百円未満切捨て》 課税資産の譲渡等 の対価の額 (15) 付表2(4) 売上割合 資産の譲渡等の対 価の額 (16) 付表2(7)《 この申告書による地方消費税の税額の計算 》
項 目 金 額 控除不足還付金額 (17) 本表(8) 課 税 標 準 と な る 消 費税額 差引税額 (18) 本表(9) 《百円未満切捨て》 還付額 (19) 本表(17)× (17/63) 譲渡 納税額 (20) 本表(18)× (17/63) 《百円未満切捨て》 中間納付譲渡割額 (21) F7[金額入力]【中間納付税額】の地方消費税合計額 《百円未満切捨て》 納付譲渡割額 (22) 本表(20)－本表(21) (プラスの場合のみ表示) 中間還付譲渡割額 (23) 本表(21)－本表(20) (プラスの場合のみ表示) 既確定譲渡割額 (24) F7[金額入力]【修正申告の場合:既確定税額】の地方消費税額 修正申告 差引納付譲渡割額 (25) ・本表(22)＞0の場合 本表(22)－本表(24) ・本表(23)＞0の場合 －本表(23)－本表(24) (本表(24)≠0の場合のみ表示) 《百円未満切捨て》《 消費税及び地方消費税の合計（納付又は還付）税額 》
項 目 金 額 消費税及び地方消費税の合計 （納付又は還付）税額 (26) {本表(11)＋本表(22)}－{本表(8)＋本表(12)＋本表(19)＋本表(23)} (マイナスの場合は「-」を付記のみ表示) (F8[詳細入力]で修正申告を選択した場合、本表(14)＋本表(25)) ※金額の計算においては、1円未満の端数を切り捨てる。（端数処理の表記がある項目を除く）12 本則課税付表2（原則計算の場合）（5％のみ）
項 目 金 額 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[112]合計】×（100/105）－【借方[112]合計】×（100/105） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税売上額（税抜き） (1) （【貸方[112]合計】－【借方[112]合計】）×（100/105）－ （【借方[122]合計】－【貸方[122]合計】）×（100/105） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[211]合計】－【借方[211]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 免税売上額 (2) 【貸方[211][221]合計】－【借方[211][221]合計】 非課税資産の輸出等の金額 (3) F7[金額入力]【非課税資産の輸出等の金額】 課税資産の譲渡等の対価の額 (4) 付表2(1)＋付表2(2)＋付表2(3) ※本表(15)へ転記 課税資産の譲渡等の対価の額 (5) 付表2(4) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【貸方[311]合計】－【借方[311]合計】）＋ ｛（【貸方[411][421]合 計】－【借方[411] [421]合計】）× 0.05｝ ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 非課税売上額 (6) （【貸方[311][321]合計】－【借方[311] [321]合計】）＋｛（【貸方[411] [421]合計】－【借方[411][421]合計】）× 0.05｝ 資産の譲渡等の対価の額 (7) 付表2(5)＋付表2(6) ※本表(16)へ転記 課税売上割合 付表2(4)÷付表2(7)×100 《小数点2桁未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方[512][612][712]合計】－【貸方[512][612][712]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税仕入に係る支払対価の額（税込 み） (8) （【借方[512][522][612][622][712][722]合計】）－ （【貸方[512][522][612][622][712][722]合計】） 課税仕入に係る消費税額 (9) 付表2(8)×（4/105） 課税貨物に係る消費税額 (10) F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額】 納税義務免除等の消費税額の調整額 (11) F7[金額入力]【納税義務の免除における消費税調整額】 課税仕入等の税額の合計額 (12) 付表2(9)＋付表2(10)＋付表2(11)課税売上高が5億円以下、かつ、 課税売上割合が95％以上の場合 (13) 付表2(12) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[512]合計】－【貸方[512]合計】）×（4/105） ＋F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要するもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (12)のうち、課税売上 (14) （【借方[512][522]合計】－【貸方[512][522]合計】）×（4/105） ＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要するもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[712]合計】－【貸方[712]合計】）×（4/105）＋ F7[金額入 力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要するもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (12)のうち、課税売上、非 課税売上共通 (15) （【借方[712][722]合計】－【貸方[712][722]合計】）×（4/105）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要するもの)】 個別 方式 個別対応方式による控除税 額 (16) 付表2(14)＋｛付表2(15)×付表2(4)÷付表2(7)｝ 課 税 売 上 高 が 5 億 円 超 又 は 課 税 売 上 割 合 が 95 ％ 未 満 の 場 合 一括比例配分方式による控除税 額 (17) 付表2(12)×付表2(4)÷付表2(7) 調整対象固定資産に係る消費税調整 額 (18) F7[金額入力]【調整対象固定資産に係る調整額】 調 整 課税業務用に転用した場合の調整額 (19) F7[金額入力]【調整対象固定資産を転用】 控除対象仕入税額 (20) {(付表2(13)、付表2(16)又は付表2(17))＋付表2(18)＋付表2(19)} (プラスの場合のみ表示) ※本表(4)へ転記 差 引 控除過大調整税額 (21) {(付表2(13)、付表2(16)又は付表2(17))＋付表2(18)＋付表2(19)} (マイナスの場合のみ記号を反転させて表示) ※本表(3)へ転記 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがない場合 F7[金額入力]【貸倒回収に係る消費税】 ※本表(3)へ転記 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがある場合 貸倒回収に係る消費税額 (22) （【貸方[142]合計】－【借方[142]合計】）×（4/105） ※本表(3)へ転記 ※【
大蔵大臣のみ】
[消費税項目設定]で｢輸出入税区分を使用する｣のチェックがある場合
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[251]合計】－【借方[251]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 非課税資産の輸出等の金額 (3) 【貸方[251][261]合計】－【借方[251][261]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【 借 方 仮 払 消 費 税 [532][632][732] 合 計 】 － 【 貸 方 仮 払 消 費 税 [532][632][732]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税貨物に係る消費税額 (10) （【借方仮払消費税[532][542][632][642][732][742]合計】）－ （【貸方仮払消費税[532][542][632][642][732][742]合計】）｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[512]合計】－【貸方[512]合計】）×（4/105）+ (【借方仮払消費 税[532]合計】－【貸方仮払消費税[532]合計】) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (12)のうち、課税売上 (14) （【借方[512][522]合計】－【貸方[512][522]合計】）×（4/105）+ (【借 方仮払消費税[532][542]合計】－【貸方仮払消費税[532][542]合計】) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方[712]合計】－【貸方[712]合計】）×（4/105）+ (【借方仮払消費 税[732]合計】－【貸方仮払消費税[732]合計】) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (12)のうち、課税売上、非課 税売上共通 (15) （【借方[712][722]合計】－【貸方[712][722]合計】）×（4/105）+ (【借 方仮払消費税[732][742]合計】－【貸方仮払消費税[732][742]合計】) ※金額の計算においては、1円未満の端数を切り捨てる。（端数処理の表記がある項目を除く）
13 本則課税付表2（積上計算の場合）（5％のみ）
項 目 金 額 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方本体金額[112]合計】－【借方本体金額[112]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税売上額（税抜き） (1) （【貸方本体金額[112]合計】－【借方本体金額[112]合計】）－ （【借方本体金額[122]合計】－【貸方本体金額[122]合計】） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【貸方[211]合計】－【借方[211]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 免税売上額 (2) 【貸方[211][221]合計】－【借方[211][221]合計】 非課税資産の輸出等の金額 (3) F7[金額入力]【非課税資産の輸出等の金額】 課税資産の譲渡等の対価の額 (4) 付表2(1)＋付表2(2)＋付表2(3) ※本表(15)へ転記 課税資産の譲渡等の対価の額 (5) 付表2(4) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【貸方[311]合計】－【借方[311]合計】）＋｛（【貸方[411][421]合計】 －【借方[411][421]合計】）×0.05｝ ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 非課税売上額 (6) （【貸方[311][321]合計】－【借方[311] [321]合計】）＋{（【貸方[411] [421]合計】－【借方[411][421]合計】）×0.05} 資産の譲渡等の対価の額 (7) 付表2(5)＋付表2(6) ※本表(16)へ転記 課税売上割合 付表2(4)÷付表2(7)×100 《小数点2桁未満切捨て》 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 【借方[512][612][712]合計】－【貸方[512][612][712]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税仕入に係る支払対価の額（税込 み） (8) 【借方[512][522][612][622][712][722]合計】－ 【貸方[512][522][612][622][712][722]合計】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[512][612][712]合計】）×（4/5）－ （【貸方仮払消費税[512][612][712]合計】）×（4/5） ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税仕入に係る消費税額 (9) ｛（【借方仮払消費税[512][612][712]合計】－ 【貸方仮払消費税[512][612][712]合計】）×（4/5）｝－ ｛（【貸方仮払消費税[522][622][722]合計】－ 【借方仮払消費税[522][622][722]合計】）×（4/5）｝ 課税貨物に係る消費税額 (10) F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額】 納税義務免除等の消費税額の調整額 (11) F7[金額入力]【納税義務の免除における消費税調整額】 課税仕入等の税額の合計額 (12) 付表2(9)＋付表2(10)＋付表2(11)課税売上高が5億円以下、かつ、 課税売上割合が95％以上の場合 (13) 付表2(12) ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[512]合計】－【貸方[512] 仮払消費税合計】） ×（4/5）＋F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要す るもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (12)のうち、課税売上 (14) （【借方仮払消費税[512][522]合計】－【貸方仮払消費税[512][522] 合計】）×（4/5）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売 上に要するもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合 （【借方仮払消費税[712]合計】－【貸方仮払消費税[712]合計】）× （4/5）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要す るもの)】 ｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (12)のうち、課税売上、非課 税売上共通 (15) （【借方仮払消費税[712][722]合計】－【貸方仮払消費税[712][722] 合計】）×（4/5）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売 上に要するもの)】 個別 方式 個別対応方式による控除税 額 (16) 付表2(14)＋｛付表2(15)×付表2(4)÷付表2(7)｝ 課 税 売 上 高 が 5 億 円 超 又 は 課 税 売 上 割 合 が 95 ％ 未 満 の 場 合 一括比例配分方式による控除税額 (17) 付表2(12)×付表2(4)÷付表2(7) 調整対象固定資産に係る消費税調整額 (18) F7[金額入力]【調整対象固定資産に係る調整額】 調 整 課税業務用に転用した場合の調整額 (19) F7[金額入力]【調整対象固定資産を転用】 控除対象仕入税額 (20) {(付表2(13)、付表2(16)又は付表2(17))＋付表2(18)＋付表2(19)} (プラスの場合のみ表示) ※本表(4)へ転記 差 引 控除過大調整税額 (21) {(付表2(13)、付表2(16)又は付表2(17))＋付表2(18)＋付表2(19)} (マイナスの場合のみ記号を反転させて表示) ※本表(3)へ転記 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがない場合 F7[金額入力]【貸倒回収に係る消費税】 ※本表(3)へ転記 ｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがある場合 貸倒回収に係る消費税額 (22) （【貸方仮受消費税[142]合計】－【借方仮受消費税[142]合計】）× （4/5） ※本表(3)へ転記
※【
