項 目 金 額
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
【貸方本体金額[112]合計】－【借方本体金額[112]合計】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税売上額（税抜き） (1)
（【貸方本体金額[112]合計】－【借方本体金額[112]合計】）－
（【借方本体金額[122]合計】－【貸方本体金額[122]合計】）
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
【貸方[211]合計】－【借方[211]合計】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合
免税売上額 (2)
【貸方[211][221]合計】－【借方[211][221]合計】
非課税資産の輸出等の金額 (3) F7[金額入力]【非課税資産の輸出等の金額】
課税資産の譲渡等の対価の額 (4) 付表2(1)＋付表2(2)＋付表2(3) ※本表(15)へ転記 課税資産の譲渡等の対価の額 (5) 付表2(4)
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
（【貸方[311]合計】－【借方[311]合計】）＋｛（【貸方[411][421]合計】
－【借方[411][421]合計】）×0.05｝
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合
非課税売上額 (6)
（【貸方[311][321]合計】－【借方[311] [321]合計】）＋{（【貸方[411]
[421]合計】－【借方[411][421]合計】）×0.05}
資産の譲渡等の対価の額 (7) 付表2(5)＋付表2(6) ※本表(16)へ転記 課税売上割合 付表2(4)÷付表2(7)×100 《小数点2桁未満切捨て》
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
【借方[512][612][712]合計】－【貸方[512][612][712]合計】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税仕入に係る支払対価の額（税込
み）
(8)
【借方[512][522][612][622][712][722]合計】－
【貸方[512][522][612][622][712][722]合計】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
（【借方仮払消費税[512][612][712]合計】）×（4/5）－
（【貸方仮払消費税[512][612][712]合計】）×（4/5）
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 課税仕入に係る消費税額 (9)
｛（【借方仮払消費税[512][612][712]合計】－
【貸方仮払消費税[512][612][712]合計】）×（4/5）｝－
｛（【貸方仮払消費税[522][622][722]合計】－
【借方仮払消費税[522][622][722]合計】）×（4/5）｝ 課税貨物に係る消費税額 (10) F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額】
納税義務免除等の消費税額の調整額 (11) F7[金額入力]【納税義務の免除における消費税調整額】
課税仕入等の税額の合計額 (12) 付表2(9)＋付表2(10)＋付表2(11)
課税売上高が5億円以下、かつ、
課税売上割合が95％以上の場合
(13) 付表2(12)
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
（【借方仮払消費税[512]合計】－【貸方[512] 仮払消費税合計】）
×（4/5）＋F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売上に要す るもの)】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (12)のうち、課税売上 (14)
（【借方仮払消費税[512][522]合計】－【貸方仮払消費税[512][522]
合計】）×（4/5）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(課税売 上に要するもの)】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
（【借方仮払消費税[712]合計】－【貸方仮払消費税[712]合計】）×
（4/5）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売上に要す るもの)】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (12)のうち、課税売上、非課
税売上共通
(15)
（【借方仮払消費税[712][722]合計】－【貸方仮払消費税[712][722]
合計】）×（4/5）＋ F7[金額入力]【課税貨物に係る消費税額(共通売 上に要するもの)】
個別方式
個別対応方式による控除税 額
(16) 付表2(14)＋｛付表2(15)×付表2(4)÷付表2(7)｝
課 税 売 上 高 が
5 億 円 超 又 は
課 税 売 上 割 合 が 95
％ 未 満 の 場 合
一括比例配分方式による控除税額 (17) 付表2(12)×付表2(4)÷付表2(7)
調整対象固定資産に係る消費税調整額 (18) F7[金額入力]【調整対象固定資産に係る調整額】
調整
課税業務用に転用した場合の調整額 (19) F7[金額入力]【調整対象固定資産を転用】
控除対象仕入税額 (20) {(付表2(13)、付表2(16)又は付表2(17))＋付表2(18)＋付表2(19)}
(プラスの場合のみ表示) ※本表(4)へ転記
差引
控除過大調整税額 (21) {(付表2(13)、付表2(16)又は付表2(17))＋付表2(18)＋付表2(19)}
(マイナスの場合のみ記号を反転させて表示) ※本表(3)へ転記
｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがない場合
F7[金額入力]【貸倒回収に係る消費税】 ※本表(3)へ転記
｢貸倒れ・貸倒れ回収税区分｣のチェックがある場合 貸倒回収に係る消費税額 (22)
（【貸方仮受消費税[142]合計】－【借方仮受消費税[142]合計】）×
（4/5）
※本表(3)へ転記
※【大蔵大臣のみ】 [消費税項目設定]で｢輸出入税区分を使用する｣のチェックがある場合
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
【貸方[251]合計】－【借方[251]合計】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合
非課税資産の輸出等の金額 (3)
【貸方[251][261]合計】－【借方[251][261]合計】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
【 借 方 仮 払 消 費 税[532][632][732]合 計 】 － 【 貸 方 仮 払 消 費 税 [532][632][732]合計】
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合
課税貨物に係る消費税額 (10)
（【借方仮払消費税[532][542][632][642][732][742]合計】）－
（【貸方仮払消費税[532][542][632][642][732][742]合計】）
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
（【借方仮払消費税[512]合計】－【貸方[512]仮払消費税合計】）×（4/5）
＋ (【借方仮払消費税[532]合計】－【貸方仮払消費税[532]合計】)
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合
(12)のうち、課税売上 (14)
（【借方仮払消費税[512][522]合計】－【貸方仮払消費税[512][522]合 計】）×（4/5）＋ (【借方仮払消費税[532][542]合計】－【貸方仮払消 費税[532][542]合計】)
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがない場合
（【借方仮払消費税[712]合計】－【貸方[712]仮払消費税合計】）×（4/5）
＋ (【借方仮払消費税[732]合計】－【貸方仮払消費税[732]合計】)
｢売上・仕入返還税区分｣のチェックがある場合 (12)のうち、課税売上、非課税売
上共通
(15）
（【借方仮払消費税[712][722]合計】－【貸方仮払消費税[712][722]合 計】）×（4/5）＋ (【借方仮払消費税[732][742]合計】－【貸方仮払消 費税[732][742]合計】)
※金額の計算においては、1円未満の端数を切り捨てる。（端数処理の表記がある項目を除く）