平成 24 年 10 月 11 日 (木) 浦和税務署税務広報広聴官 租税教育講師養成研修～高校大学で租税教育を行うために～ １ 高等学校の租税教室 （１） 概要 イ 租税教室の開催状況 ロ 租税について（別紙１～３） （２） 租税教室（別紙４、５） （３） 解説 （４） ２ 大学の租税教室 （１） 概要 （２） 租税教室（別紙６）
別紙１ Ⅰ 現代社会 ⅰ 学習指導要領 １ 目標 人間の尊重と科学的な探求の精神に基づいて、広い視野に立って、現代 の社会と人間についての理解を深めさせ、現代社会の基本的な問題につい て 主 体 的 に 考 察 し 公 正 に 判 断 す る と と も に 自 ら 人 間 と し て の 在 り 方 生 き 方について考察する力の基礎を養い、良識ある公民として必要な能力と態 度を育てる。 ２ 内容 (２) 現代社会と人間としての在り方生き方 ・・・ エ 現代の経済社会と経済活動の在り方 現代の経済社会の変容などに触れながら・・・政府の役割と財政・ 租税・・・について理解を深めさせ、・・・国民福祉の向上の関連に ついて考察させる。 ⅱ 学習指導要領解説 「政府の役割と財政・租税」については、市場経済の中での政府の役割は、 国民生活の向上と福祉の充実のために、民間部民では十分には供給すること の難しい財やサービスを提供する役割があること、また所得再配分や経済の 安定化を図る役割があることを、近年の経済の動向を踏まえて考察させると ともに、租税を中心とした公的負担の意義と必要性についての理解を深めさ せる。その際、納税が国民の義務であることを理解させるとともに、税金が ど の よ う に 使 わ れ ど の よ う な サ ー ビ ス を 受 け て い る か な ど に つ い て 納 税 者 としての立場から関心を持つことが大切であることを理解させる。
Ⅱ 政治・経済 ⅰ 学習指導要領 １ 目標 広い視野に立って、民主主義の本質に関する理解を深めさせ、現代にお ける政治、経済、国際関係などについて客観的に理解させるとともに、そ れらに関する諸課題について主体的に考察させ、公正な判断を養い、良識 ある公民としての必要な能力と態度を育てる。 ２ 内容 (２) 現代の経済 ア 現代経済の仕組みと特質 ・・・財政の仕組みと働き及び租税の意義と役割・・・について理 解させ、現代社会の特質について把握させ、経済活動の在り方と福祉 の向上との関連について考察させる。 ⅱ 学習指導要領解説 「財政の仕組みと働き及び租税の意義と役割」については、・・・財政活 動を行うには原資が必要であることに気付かせ、租税や国債など財源の調達 方法やそれぞれの問題点を理解させるとともに、限られた財源をいかに配分 すれば国民福祉が向上するかを考察させ、適切な財政運営が重要な課題であ ることに気付かせる。なお、財政は国だけでなく地方公共団体も行っている ことに気付かせ、両者の役割分担や連携の在り方について考察させる。 租税に関しては、税制度の基本を理解させるとともに、国民生活における租 税の意義と役割、公平で適切な負担の在り方について考察させる。その際、 国民が納税の義務を果たすとともに、納税者としての使途について関心をも つことが大切であることを理解させる。
別紙２ ☆ 現代社会 ○ 財政とその働き １ 市場と政府の経済的役割 （省略） ２ 財政のしくみ 財政、歳入、歳出、予算、一般会計、特別会計、財政投融資 ＊ 参考資料として、平成 23 年度の予算総額の円グラフ ３ 租税とその役割 国税と地方税、直接税と間接税、累進課税制度、逆進性 ＊ 参考資料として ① 国税及び地方税の直接税、間接税の具体名 ② 直間比率の推移（1955 年は５：５、1980 年は７：３、 現在は 6.3：3.7） ③ 「不公平税制」の例として「クロヨン」「トーゴーサン」 ４ 財政の赤字と公債の発行 国債と地方債、建設国債と特例公債、財政の硬直化、 プライマリーバランス（基礎的財政収支） 別紙３ ☆ 政治・経済 ○ 財政のしくみとはたらき １ 財政、国家財政と地方財政、予算、一般会計、特別会計、財政投融資 ２ 租税 直接税と間接税、公平の原則、累進課税制度、逆進性、直間比率、 シャウプ勧告、税制改正、消費税 ＊ 参考資料として ① 国税及び地方税の直接税、間接税の具体名 ② 歳入と歳出の推移 ③ 「課税の公平」として「垂直的公平」と「水平的公平」 ④ 直間比率の推移（1988 年は 72：28、2005 年は 57：43） ⑤ 不公平税制の「クロヨン」の関連で「源泉徴収」と「確定申告」
1
考えよう！
私たちの未来のために！
○○高等学校
ビデオ
「ご案内します アナザーワールドへ」
「税金なんか、無くなっちゃえばいいんだ！」
といった捨てぜりふを吐いた会社員が見た
世界は一体・・・
別紙４3
税のしくみ
税のしくみ
法人税
所得税
相続税
直接税
直接税
国
国
税
税
地方税
地方税
事業税
事業税
自動車税
自動車税
間接税
間接税
消費税
消費税
酒 税
たばこ税
たばこ税
ゴルフ利用税 ゴルフ利用税税金の種類について
税金の種類について
軽油引取税 軽油引取税県民税
県民税
5
所得税とは・・・
所得税とは・・・
１年間（１月１日から１２月３１日まで）に
個人として
どれだけの利益（儲け）があったか
によって納める税金
によって納める税金
所得の種類・・・性質によって10種類に区分
種 類 内 容 等 １ 利 子 所 得 預貯金、国債などの利子の所得 ２ 配 当 所 得 株式、出資の配当などの所得 ３ 事 業 所 得 商工業、農業など事業を行っている場合の所得 ４ 不 動 産 所 得 土地、建物などを貸している場合の所得 ５ 給 与 所 得 給料、賃金、ボーナスなどの所得 ６ 退 職 所 得 退職手当、一時恩給などの所得 ７ 譲 渡 所 得 土地、建物、会員権等を売った場合の所得 ８ 山 林 所 得 山林の立木などを売った場合の所得 ９ 一 時 所 得 クイズの賞金、満期返戻金など、一時的な所得 １０ 雑 所 得 年金、恩給などの所得 上記所得に当てはまらない所得7
所得税について
→
→
垂直的
垂直的
公平
公平
課税所得金額 税 率 1千円から 194万9千円まで ５％ 195万円から 329万9千円まで １０％ 330万円から 694万9千円まで ２０％ 695万円から 899万9千円まで ２３％ 900万円から 1,799万9千円まで ３３％ 1,800万円以上 ４０％ 超過累進税率の適用・・・・・所得が多くなるに従って、 税率が段階的に高くなり、納税者がその支払能力に 応じて公平に税を負担するしくみオリンピックの報奨金
バンクーバーで浅田選手が銀メダル JOCでは報奨金を支給します9
正解は？
①
①
税金はかかる
税金はかかる
②
②
２０歳未満はかからない
２０歳未満はかからない
③
③
税金はかからない
税金はかからない
答え
③
③
税金はかからない
税金はかからない
平成６年に税制改正があり、
非課税
非課税
になり
ました。税制改正以前は、
一時所得
一時所得
として
所得税がかかっていました。
解説：
金メダルー３００万円
銀メダルー２００万円
銅メダルー１００万円
参考：
11
クイズ たばこ税について
１箱 ４１０円
税金は？
正解は？
① 約 ８０円
② 約１３０円
③ 約２７０円
13
答え
③約２７０円
国 税
地方税
たばこ税
県たばこ税
市町村たばこ税
１２２．４４円
３０．０８円
９２．３６円
合 計
２６４．４円
消 費 税
小 計
２４４．８８円
１９．５２円
消費税について・・
消費税について・・
商品・製品の販売やサービスの提供などの 商品・製品の販売やサービスの提供などの 取引に対して 取引に対して５％
５％
薄く広く課税
薄く広く課税
水平的公平
水平的公平
↓
15
●消費税（付加価値税）の標準税率(2011年1月現在)
17
老後と地域を支える消費税
老後と地域を支える消費税
福祉予算へ 地方交付税 地方へ 消費税 ４％ 地方消費税 １％ 基礎年金 老人医療 介護 （約５６％） 地方分 （約 ４ ４ ％ ）税は私たちの暮らしを支えています
税は私たちの暮らしを支えています
学校に通うため
学校に通うため
道路を造るため
道路を造るため
警察、消防のため
警察、消防のため
ごみ処理のため
ごみ処理のため
老人医療介護のため
老人医療介護のため
基礎年金のため
基礎年金のため
国際協力のため
国際協力のため
税
税
金
金
会
会
費
費
19
身近な財政支出 １
教育費
(高校生１人当たり）
年間 ９１３，０００円
月
月
約７６，０００円
約７６，０００円
（小中高12年間で約1，076万円）
身近な財政支出 ２
警察・消防費
年間 ５兆１，３９９億円
一人当たり
一人当たり
４０，３００円
４０，３００円
21
身近な財政支出 ３
ゴミ処理費用
年間 ２兆１，０３８億円
一人当たり
一人当たり
１６，５００円
１６，５００円
身近な財政支出 ４
医療費負担額
年間１３兆４，９３３億円
一人当たり
一人当たり
１０５，８００円
１０５，８００円
23
公債残高の推移
0 0.2 96.8 64.1 142.4 64.2 223 260 247 421 0 100 200 300 400 500 600 700 ’65年 ’89年 ’94年 ’04年 ’11年 建設公債 特例公債 公債残高 約６６８兆円約６６８兆円 国民１人当たり 約５２４万円 約５２４万円 23年度公債発行額 約 約4444兆円兆円 建設国債 約 ６兆円 特例国債 約３８兆円 利払費 年間 約９兆９千億円 １日当たり 約２７２億円約２７２億円 １分当たり 約１約１,８９４万円,８９４万円25
■急速に進む高齢化
○総人口に対して65歳以上の人口が占める割合を諸外国と比べた 65歳以上の対総人口比
27
考えていこう！
考えていこう！
未来のために！
未来のために！
税制について
水平的公平、垂直的公平
水平的公平、垂直的公平
所得課税、消費課税、資産課税
所得課税、消費課税、資産課税
など
どのような使われ方がいいのか
どのような使われ方がいいのか
確定申告書等 作成コーナー ・確定申告書等の作成や e-Taxによる提出をサポート 路線価図 ・オンラインで 路線価情報を提供 Ｗeb－TAXーTV ・税に関する情報を 動画で解説 メールマガジン ・税に関する各種情報 をメールで配信 ご意見・ご要望 ・税務に関する ご意見等の窓口 タックスアンサー ・よくある税のＱＡホームページによる情報の提供
～国税庁ホームページの充実～国税庁ホームページの充実
（Web-TAX-TV ～ジャンルで選べる税金ガイド ～） ③詳しい資料をダウンロード ①動画と図解でわかりやすい ②便利なチャプター再生 ④テーマに沿った関連リンク集 ２ １ ４ ３ 29国税庁ホームページの充実
（税の学習コーナー ） 【学校教師向け】 小・中・高校生用に、 「税の意義・役割」について 理解を深めるための 租税教育用教材を提供 【小・中学生向け】 入門編・発展編 に分けレベル に応じて税を学習 【児童～大人向け】 クイズを通じて 税を学習イータ君
（電子申告のマスコット）私たちの生活と税
○○高等学校
税金の種類
z消費税（消費税４％+地方消費税１％）
¾もし車を所有したら・・・
z自動車取得税（地方税）
z自動車税又は軽自動車税（地方税）
z自動車重量税（国税）
z揮発油税又は軽油取引税（国税）
¾もし働き始めて給与をもらったら・・・
別紙５税金の種類
¾もし20歳になってタバコを吸ったら・・・
zたばこ税及びたばこ特別税（国税）
z道府県たばこ税及び市町村たばこ税（地方税）
¾もし20歳になってお酒を飲むようになったら・・・
z酒税（国税）
¾もしゴルフ場でゴルフをしたら・・・
zゴルフ場利用税（地方税）
¾もし温泉を利用したら・・・
z入湯税（地方税）
税金の種類
¾もし自分で会社を設立したら・・・
z登録免許税（国税）
z法人税（国税）
z事業税（地方税）
¾もし土地や建物を取得したら・・・
z登録免許税（国税）
z印紙税（国税）
z不動産取得税（地方税）
z固定資産税（地方税）
わたしたちの身の回りには、国や都道府県、 市町村によるサービスなどがあります。 ゴミ ゴミ 警察 警察 公園 公園 指定のゴミ袋に入れて所定の日に出せば、 ゴミ収集車が持っていってくれる。 安全を守ってもらうのに、手数料は 払わない。 みんなが利用でき、 有意義な生活を送れる。 「公共サービス」や「公共施設」を提供するためには、 たくさんの費用がかかります。 公共サービス 公共施設 警察、消防、 ゴミ収集、福祉など 学校、公園、 道路など
公立学校の児童・生徒１人当たりの
年間教育費
年間教育費
国と地方公共団体の負担額の合計（平20年度） ¥ ９５７，０００ ¥ ８２７，０００ 小学生 中学生 ※月額 約 69,000円 ※月額約 80,000円もしも税金がなかったら
救急車が有料に 医療費がすべて自己負担に ごみ収集が有料に 交番が有料に平成23年度 当初予算
当初予算
暫定予算
・財務省が査定し年末までに原案を作成 ・８月末に概算要求が各省庁から提出 ・復活折衝を経て政府案を決定 ・政府予算案を１月中に国会へ提出、３月末日までに成立 当初予算が３月末日までに成立しなかった場合などに暫定 的に編成される予算皆さんならどうしますか。
今月は買いたい物が多くあり、毎月の小遣いの範囲では 足りなかったとします。そんな時どうしますか？ ①小遣いの増額を粘り強く交渉する。 ②買いたい物のいくつかをあきらめる。 ③小遣いの前借り（借金）をする。●公債残高の推移
うなぎのぼりに増える公債残高
■急速に進む高齢化
■負担のあり方について ●国民負担率の国際比較 ※日本は2011年度予算ベース。諸外国はOECD“Revenue Statistics 1965-2009”による 2008年実績値
“公平”に負担するってどういうこと？
友人３人で食事に行って、 食事代の負担はどうしますか？ ① ３人で均等に割って支払う ② たくさん食べた人が多く支払い、少ししか 食べていない人は少なく支払う ③ お金をたくさん持っている人が多く、 あまり持っていない人は少なく支払う消費税
所得税
水平的公平
垂直的公平
経済力が同等の人に等しい負担 経済力のある人により大きな負担 ●消費税（付加価値税）の標準税率(2011年1月現在) ■消費税（付加価値税）の比較納税の義務は憲法で定められています。
【日本国憲法第30条】
国民は、法律の定めるところにより 納税の義務を負ふ。
税に関する法律（税負担の方法）と税の使いみち（予算） は、国民の代表者である議員が決めています。 国会 内閣 予算案/税に関する法律案 予算案/税に関する法律案 議決 議決 国民 選挙 選挙 納 税 納 税 公 共 施 設 公 共 サ ー ビ ス 公 共 施 設 公 共 サ ー ビ ス ● 税は公共サービスの対価 ● 自らの代表が、国の支出のあり方を決める ことの裏腹として、国を支える税金を負担し なければならない ● 税の使い道を監視する（関心を持つ）こと も納税者として重要
豊かで安心して暮らせる未来のためには、 公平な租税負担と給付の関係について、 私たち一人ひとりが考えることが大切です。
○○大 学 講 演 会 説 明 資 料
テーマ 「将来、税を教えるために」 平成23年11月9日 浦 和 税 務 署 税務広報広聴官お伝えしたいこと
１ この
10
年での税制の変化
２ 税のしくみ
３ 税務署の仕事
資料６この
10年での税制の変化ついて
所得控除額の改正
所得控除 平成13年 平成22年 備 考 損害保険料控除 （最高）15,000円 × 平成19年に改正 地震保険料控除 × （最高）50,000円 平成19年に改正 老年者控除 500,000円 × 平成1７年に改正 配偶者特別控除 （最高）380,000円 （最高）380,000円 ※ 配偶者控除と の併用は不可 平成1６年に改正所得税率の改正
税負担の比較
年収500万円のサラリーマンのAさん ・ 家族構成 妻（収入なし）、子供２人（小４、小１） ・ 一般の生命保険、個人年金型保険に加入 （両保険とも年間10万円以上支払） ・ 住宅の火災保険（年間３千円支払、掛捨て） ・ 雇用保険等社会保険料として年間50万円支払い税負担の比較
年収500万円のサラリーマンのAさん 平成13年 所得税 95,700円 平成22年 所得税 67,000円 （参考）年収800万円のサラリーマンのＢさん 平成13年 319,700円、平成22年 288,500円 給与所得者の所得税の計算（イメージ）所得税の課税ベース（給与収入700万円の場合）
給与所得者の所得税の計算
所得税について、１０年前と比較すると １ 制度の改正がかなり行われている ２ 年収５００万円のサラリーマンの例では、 減税になっている（住民税は増税）税制の変化について（まとめ）
所得税とは
１ 国の税金（国税）の１つ
２ 個人の所得にかかる税金
税のしくみについて（所得税）
１ 平成２３年度の一般会計予算額は？ ２ 国の歳入に占める税収の割合は？ ３ 税収に占める所得税の割合は？ ４ 国の歳出で最も大きいものは？税金クイズ
１ 平成23年度の一般会計予算は、92兆4,116億 円 ２ 国の歳入に占める税収の割合は、44％ ３ 国の税収に占める所得税の割合は、33％ ４ 国の歳出で最も大きいのは、社会保障関係費 （約28兆円、31％）
税金クイズ（答）
租税及び印紙収入 40兆9,270億円 44.3% 基礎的財政収支対象経費 70兆8.625億円 76.7% 所得税 (個人の所得に対して かかる税) 13兆,4,900億円 14.6％ その他収入 7兆1,1866億円 7.8% 消費税 10兆1,990備円 公債金収入 （国の借金） 44兆2,980円 47.9% 法人税 （会社などの所得に 対してかかる税） 7兆7,920億円 8.4% 公債費 （国債を返したり利子を 支払ったりするために） 21兆5,491億円 23.3% 地方交付税交付金等 （地方公共団体の 財政を調整するために） 16兆7,845億円 18.2% 社会保険関連費 （私たちの健康や生活を 守るために） 28兆7,079億円 31.1% その他 9兆5,808億円 10.2% 国の一般会計歳入額内訳 国の一般会計歳出額内訳 歳入総額 92兆4,116億円 歳出総額 92兆4,116億円財政の現状
～歳入と歳出（平成23年度一般会計予算）～所得控除とは？ → 世帯構成及び個人的事情を考慮して控除 額を算定する。 ① 世帯構成の考慮 配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除 ② 個人的事情の考慮 雑損控除、医療費控除、障害者控除、寡婦（夫）控 除、勤労学生控除
所得控除
所得税の税率 → 所得が少ない人は税率が低く、所得が多い 人は税率は高い（超過累進課税）所得税の税率
所得税の納税制度
１ 申告納税制度
２ 源泉徴収制度
所得税の納税制度
申告納税制度 → 納税者が１年間の所得金額を計算し、所得 金額に応じた所得税額を計算の上、自主的に 確定申告を行い、その申告に基づき納付する 方式申告納税制度
源泉徴収制度 → 所得税は「申告納税制度」を建前としている が、これと併せて、特定の所得については、そ の所得の支払者（源泉徴収義務者）が、その 支払の際に、所定の所得税の額を計算し、徴 収して納付する制度
源泉徴収制度
所得税は、 ① 国税収入の３０％超を占める税金である。 ② 公平な税負担の観点から、世帯構成、個人的 事情及び所得金額の大小を考慮している。 ③ 納税の仕方として、申告納税制度、源泉徴収 制度がある所得税のしくみ（まとめ）
総務課 税務広報広聴官 徴収部門 法人課税部門 酒類指導官 資産課税部門 個人課税部門 管理運営部門 財務省 国税庁 国税局（12） 税務署（524） 沖縄国税事務所を含む 税務大学校 (本校と全国12の地方研修所） 国税不服審判所 (本部と全国12の支部等）
わたしたちの町の税務署の仕事
～国税庁の組織の機構～ 毎年2月16日〜3月15日（所得税の確定申告の期間）には、多数の納税者が確定申告 平成22年分の所得税の確定申告者数は、2,315万人 毎年2月16日〜3月15日（所得税の確定申告の期間）には、多数の納税者が確定申告 平成22年分の所得税の確定申告者数は、2,315万人 個人事業者向けの各種説明会や青色申告のための記帳指導・ 研修等の開催を担当 個人事業者の所得税や消費税についての、申告等の相談・ 指導・調査を担当 個人課税部門わたしたちの町の税務署の仕事
～個人課税部門の仕事～国税専門官は、国税局や税務署において、税のスペシャ リストとして法律・経済・会計等の専門知識を駆使し、国税 調査官、国税徴収官、国税査察官といった職種に分かれて 活躍しています。 国税専門官には、豊かな教養と高度の専門知識はもち ろんのこと、時代の変化に即応する強い精神力とバイタリ ティーが求められています。
