平 成 ２８年 度
豊 島 区 財 務 諸 表
目 次
はじめに・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・１
Ⅰ．豊島区（普通会計）の財務状況について
１．バランスシートの概要及び説明事項・・・・・・２
２．バランスシートに係る分析・・・・・・・・・１２
３．行政コスト計算書の概要及び説明事項・・・・１７
４．行政コスト計算書に係る分析・・・・・・・・２０
５．純資産変動計算書の概要・・・・・・・・・・２３
６．キャッシュ・フロー計算書の概要・・・・・・２５
７．重要な会計方針・・・・・・・・・・・・・・２８
Ⅱ．豊島区の連結財務状況について
１．連結財務諸表について・・・・・・・・・・・２９
２．連結バランスシート・・・・・・・・・・・・３１
３．連結行政コスト計算書・・・・・・・・・・・３２
４．連結純資産変動計算書・・・・・・・・・・・３３
５．連結キャッシュ・フロー計算書・・・・・・・３４
６．連単比較表・・・・・・・・・・・・・・・・３５
資料編
豊島区財務諸表の詳細
（注）報告書中の数値は、端数処理の関係で総額と内訳の合計が一致しない場合 があります。【はじめに】
豊島区では、区の財務状況を明確かつ適切に把握するために平成 11 年
度よりバランスシートをはじめとする財務諸表を作成・公表してきまし
た。財務諸表を作成することで従来の公会計制度では把握できなかった
資産の保有状況や住民の将来負担などのストック情報、現金支出を伴わ
ない行政コストの把握などが可能になりました。
その後、平成 18 年に出された総務省の指針に基づき、豊島区でも従来
の作成方式を改め、20 年度決算より新たな公会計制度（総務省方式改訂
モデル）に基づく普通会計ベース４表及び、連結会計ベース４表を作成し
ています。
こうした中、平成 22 年総務省に「今後の新地方公会計の推進に関する
研究会」が設置され、26 年４月「今後の新地方公会計の推進に関する研
究会報告書」が公表されました。報告書では、固定資産台帳の整備と複
式簿記の導入を前提とした財務書類の作成に関する統一的な基準が示さ
れ、原則として、29 年度までの３年間で全ての地方公共団体において統
一的な基準による財務書類等を作成することとされています。
これを受け、本区では総務省より示された「統一的な基準」による財
務諸表を平成 29 年度決算から作成します。
今後も豊島区では、財務状況の透明性の確保、説明責任の向上、効率
的な行政経営に努めるべく、公会計制度に基づく財務諸表を活用してい
きます。
Ⅰ．豊島区（普通会計）の財務状況について
１．バランスシートの概要及び説明事項
（１）バランスシート （平成29年3月31日現在） （単位：千円） 借 方 貸 方 27年度 28年度 差額 27年度 28年度 差額 【 資産の部 】 【 負債の部 】 １．公共資産 １．固定負債 (1)有形固定資産 (1)特別区債 18,400,135 22,149,561 3,749,426 ①生活インフラ・国土保全 134,874,103 139,397,197 4,523,094 (2)長期未払金 ②教育 93,591,916 102,059,737 8,467,821 ①物件の購入 - - -③福祉 48,696,184 48,111,066 △ 585,118 ②債務保証又は損失補償 - - -④環境衛生 5,740,958 5,495,621 △ 245,337 ③その他 - - -⑤産業振興 10,172,744 10,783,933 611,189 長期未払金計 - - -⑥消防 2,949,921 2,947,965 △ 1,956 (3)退職手当引当金 14,840,258 15,031,432 191,174 ⑦総務 30,297,172 30,804,809 507,637 (4)その他 有形固定資産合計 326,322,998 339,600,328 13,277,330 ①長期前受金 18,850,000 18,600,000 △ 250,000 (2)売却可能資産 - - - 52,090,393 55,780,993 3,690,600 公共資産合計 326,322,998 339,600,328 13,277,330 ２．流動負債 ２．投資等 2,388,507 4,409,565 2,021,058 (1)投資及び出資金 (2)短期借入金（翌年度繰上充用金） - - -①投資及び出資金 599,916 599,916 - (3)未払金 - - -②投資損失引当金 - - - (4)翌年度支払予定退職手当 1,878,969 1,735,401 △ 143,568 投資及び出資金計 599,916 599,916 - (5)賞与引当金 1,092,713 1,110,151 17,438 (2)貸付金 14,492 11,718 △ 2,774 (6)前受金 250,000 250,000 -(3)基金 5,610,189 7,505,117 1,894,928 ①退職手当目的基金 - - -②その他特定目的基金 9,987,719 16,487,944 6,500,225 57,700,582 63,286,110 5,585,528 ③土地開発基金 - - -④定額運用基金 - - -⑤退職手当組合積立金 - - - 【 純資産の部 】 基金計 9,987,719 16,487,944 6,500,225 (4)長期延滞債権 1,445,211 1,375,552 △ 69,659 309,469,676 320,591,712 11,122,036 (5)回収不能見込額 △ 431,715 △ 457,462 △ 25,747 投資等合計 11,615,623 18,017,668 6,402,045 ３．流動資産 (1)現金・預金 ①財政調整基金 22,569,241 19,967,389 △ 2,601,852 ②減債基金 2,832,930 3,139,582 306,652 ③歳計現金 3,323,075 2,601,996 △ 721,079 現金・預金計 28,725,246 25,708,967 △ 3,016,279 (2)未収金 ①特別区税 474,980 520,991 46,011 ②その他 211,556 404,066 192,510 ③回収不能見込額 △ 180,144 △ 374,199 △ 194,054 未収金計 506,392 550,858 44,467 流動資産合計 29,231,638 26,259,825 △ 2,971,812 367,170,258 383,877,821 16,707,564 367,170,258 383,877,821 16,707,564 資産合計 負債・純資産合計 豊島区バランスシート 固定負債合計 (1)翌年度償還予定特別区債 流動負債合計 負債合計 純資産合計※注記事項 ※１ 他団体及び民間への支出金により形成された資産 ①生活インフラ・国土保全 28,700,445 千円 ②教育 650,410 千円 ③福祉 7,568,266 千円 ④環境衛生 310,447 千円 ⑤産業振興 32,936 千円 ⑥消防 - 千円 ⑦総務 50,806 千円 計 37,313,310 千円 上の支出金に充当された財源 ①国都補助金等 3,307,533 千円 ②地方債 2,414,687 千円 ③一般財源等 31,591,090 千円 計 37,313,310 千円 ※２ 債務負担行為に関する情報 ①物件の購入等 26,200,390 千円 ②債務保証又は損失補償 737,369 千円 （うち共同発行地方債に係るもの） - 千円） ③その他 625,525 千円 ※３ 地方債残高（翌年度償還予定額を含む）のうち償還時に地方交付税の算定の基礎に含まれることが見込まれているものはありません。 ※４ 普通会計の将来負担に関する情報 （貸借対照表に計上したものを含む） 負債計上 注記 未払金計上 契約債務 引当金計上 偶発債務 普通会計の将来負担額 45,194,224 千円 [内訳] 普通会計地方債残高 26,559,126 千円 26,559,126 千円 債務負担行為支出予定額 783,824 千円 - 千円 783,824 千円 公営事業地方債負担見込額 - 千円 - 千円 一部事務組合等地方債負担見込額 944,218 千円 944,218 千円 退職手当負担見込額 16,907,056 千円 16,907,056 千円 第三セクター等債務負担見込額 - 千円 - 千円 - 千円 連結実質赤字額 - 千円 一部事務組合等実質赤字負担額 - 千円 基金等将来負担軽減資産 91,878,483 千円 [内訳] 地方債償還額等充当基金残高 40,713,140 千円 地方債償還額等充当歳入見込額 1,816 千円 地方債償還額等充当交付金見込額 51,163,527 千円 (差引)普通会計が将来負担すべき実質的な負債 △ 46,684,259 千円 ※５ 有形固定資産のうち、土地は173,966,464千円です。また、有形固定資産の減価償却累計額は145,691,350千円です。 項 目 金 額 [ 内 訳 ] ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・
（２） バランスシートの概要 ① 概 要 各年度の歳入歳出決算が当該年度における現金の収入支出結果であるのに対し、バランスシート はこれまでに取得した土地や建設された施設、あるいは借入金残高などの決算時点におけるストッ クの状況を示すものです。バランスシートの左側（借方）は資金の運用状態（使いみち）を示すも ので、区が取得した財産や権利などの行政経営資源が「資産」として計上されます。また、右側（貸 方）には行政経営資源の調達源泉である特別区債などの「負債」や、一般財源等の「純資産」が計 上されます。平成 28 年度の豊島区のバランスシートは、資産が 3,839 億円、負債が 633 億円、純 資産が 3,206 億円となっています。 ②資 産 資産のうち主なものは公共資産で、現世代及び将来世代への行政サービス提供のために保有して いる有形固定資産と、行政サービスの提供には活用されていないが将来において現金獲得能力のあ る売却可能資産に分けられます。 有形固定資産には道路や橋、公園などのインフラ資産のほか、学校施設、保育園、駐輪場など区 の公共施設の土地、建物、設備等が含まれます。 前年度と比較すると、教育の分野で 85 億円資産残高が増加していますが、これは池袋本町地区 校舎併設型小中連携校と池袋第三小学校の改築等によるものです。 それ以外の分野では資産残高が減少しているものがありますが、これは保健所等の施設について は毎年度減価償却が行われ、新たな資産の取得や改修等が無い限り資産価値が減少しているためで す。 当年度の公共資産合計額は、前年度比で 133 億円増加し、3,396 億円となっています。また、公 共資産残高の総資産に占める割合は約 88.5％となっています。 これらの公共資産のほかに、投資及び出資金 6 億円、基金 165 億円、現金・預金 257 億円、長期 延滞債権、未収金なども資産として計上されています。財政調整基金、減債基金については他の基 金よりも流動性が高いものと考えられるため、流動資産の現金・預金として計上しています。回収 不能見込額については、資産として計上されている貸付金や未収金のうち翌年度以降に回収が不能 となる金額を算定し、その金額を資産残高から控除するためにマイナス計上しています。 資産合計は前年度比で 167 億円増加し 3,839 億円となっています。 ③負 債 負債にはバランスシートに計上されている資産のうち、特別区債や引当金など将来世代の負担に より賄わなければならない金額を計上しています。 特別区債残高については、固定負債に計上される特別区債額 221 億円と、流動負債に計上される 翌年度償還予定特別区債額 44 億円を合わせた 266 億円となっており、前年度比で 58 億円増加して います。また、特別区債残高の負債合計に占める割合は約 42.0％となっています。 退職手当引当金については、前年度比で約 2 億円増加し 150 億円、賞与引当金については前年度 比で 0.2 億円増加し 11 億円を計上しています。 また、平成 27 年度に歳入した旧庁舎跡地一括前受地代 191 億円は、固定負債の長期前受金と流 動負債の前受金に計上し、毎年 2.5 億円ずつ償却します。 負債合計は前年度比で 56 億円増加し 633 億円となっています。
④純資産
純資産にはバランスシートに計上されている資産のうち、一般財源収入や国都補助金など現世代 までの負担により賄われてきた金額を計上しています。また、本年度は未計上ですが、売却可能資 産を時価評価した際の評価差額も純資産合計に含まれます。
（３）バランスシートの説明事項 【資産の部】 １．公共資産 行政サービス提供のために保有する有形固定資産及び行政サービスの提供には活用されません が、将来において現金獲得能力のある売却可能資産（今年度は未計上）を公共資産として計上して います。 (1)有形固定資産 区が保有する建物、道路、公園といった不動産、及び、車両等の動産を行政目的別に区分して計 上しています。有形固定資産の取得価額、減価償却累計額、及び残存価額は次のとおりです。 （単位：千円） 生活インフラ・国土保全 182,682,471 43,285,274 139,397,197 道路 44,860,875 19,935,811 24,925,064 橋りょう 5,393,593 1,049,736 4,343,857 河川 56,145 10,492 45,653 砂防 - - -海岸保全 - - -港湾 - - -都市計画 115,091,291 12,606,487 102,484,804 街路 8,730,359 263,938 8,466,421 都市下水路 - - -区画整理 32,857,567 3,947,169 28,910,398 公園 67,628,261 7,806,154 59,822,107 その他 5,875,104 589,226 5,285,878 住宅 1,774,230 551,733 1,222,497 空港 - - -その他 15,506,337 9,131,015 6,375,322 教育 146,968,034 44,908,297 102,059,737 小学校 58,455,377 19,582,797 38,872,580 中学校 33,373,525 10,918,095 22,455,430 高等学校 - - -幼稚園 744,839 143,183 601,656 特殊学校 - - -大学 - - -各種学校 - - -社会教育 22,614,727 5,589,052 17,025,675 その他 31,779,567 8,675,170 23,104,397 福祉 80,030,099 31,919,033 48,111,066 保育所 11,367,672 3,753,147 7,614,525 その他 68,662,427 28,165,886 40,496,541 環境衛生 11,391,609 5,895,988 5,495,621 清掃 2,498,773 1,233,528 1,265,245 ごみ処理 174,029 19,414 154,615 し尿処理 194,477 164,889 29,588 その他 2,130,267 1,049,225 1,081,042 保健衛生 17,697 6,391 11,306 その他 8,875,139 4,656,069 4,219,070 産業振興 18,470,258 7,686,325 10,783,933 労働 2,715,126 1,348,793 1,366,333 農林水産業 - - -造林 - - -林道 - - -治山 - - -砂防 - - -漁港 - - -農業農村整備 - - -海岸保全 - - -その他 - - -商工 15,755,132 6,337,532 9,417,600 国立公園等 - - -観光 27,676 2,457 25,219 その他 15,727,456 6,335,075 9,392,381 消防(警察) 4,837,910 1,889,945 2,947,965 庁舎 - - -その他 4,837,910 1,889,945 2,947,965 総務 40,911,297 10,106,488 30,804,809 庁舎等 22,264,472 2,650,093 19,614,379 その他 18,646,825 7,456,395 11,190,430 合計 485,291,678 145,691,350 339,600,328 区分 取得価額 Ａ 減価償却累計額 Ｂ 残存価額 Ａ－Ｂ
①生活インフラ・国土保全 ………… 区立・区営住宅、道路、橋梁、公園など ②教育 ………… 学校、図書館、体育館など ③福祉 ………… 保育園、児童館、心身障害者福祉センターなど ④環境衛生 ………… 保健所、健康診査センター、公衆便所、清掃事務所など ⑤産業振興 ………… 勤労福祉会館、生活産業プラザなど ⑥消防 ………… 貯水槽など ⑦総務 ………… 豊島公会堂、豊島区民センターなど 平成元年度以降に建設された主な施設の状況は次のとおりです。なお、取得価額からは用地取得費 を控除しています。また、併設施設があるものは、併設部分も含めています。 名称等 取得年度 取得価額 減価償却累計額 残存価額 上池袋図書館 平成4年度 785,309 392,654 392,655 秀山荘 平成4年度 1,698,170 1,698,171 1 猪苗代青少年センター 平成5年度 2,057,526 987,615 1,069,911 生活産業プラザ 平成6年度 2,842,837 2,615,407 227,430 健康プラザとしま 平成10年度 7,854,298 5,969,267 1,885,031 池袋保健所 平成10年度 2,138,132 1,624,979 513,153 千登世橋中学校 平成13年度 3,254,836 1,041,545 2,213,291 南池袋小学校 平成15年度 2,345,768 656,814 1,688,954 豊島清掃事務所 平成16年度 1,965,065 1,021,833 943,232 明豊中学校 平成17年度 2,610,780 626,588 1,984,192 雑司が谷保育園 平成18年度 326,908 119,866 207,042 舞台芸術交流センター 平成19年度 3,091,962 618,392 2,473,570 新中央図書館 平成19年度 2,342,228 468,446 1,873,782 西池袋中学校 平成24年度 3,636,778 363,678 3,273,100 目白小学校 平成26年度 3,794,333 151,773 3,642,560 豊島区新庁舎 平成26年度 12,665,216 506,609 12,158,607 池袋本町連携校（小・中） 平成28年度 11,137,836 222,757 10,915,079 大塚駅自転車駐車場 平成28年度 2,369,188 94,768 2,274,420 池袋第三小学校 平成28年度 4,673,778 93,476 4,580,302 （単位：千円） また、土地の内訳は次のとおりです。 道路・橋りょう 7,143,421 街路 7,189,887 公営住宅 54,892 小学校 3,744,290 中学校 2,770,069 その他 153,063,905 合 計 173,966,464 内 訳 （単位：千円） (2)売却可能資産 翌年度売却予定の資産を計上しています。なお、28 年度については、計上はありません。
２．投資等 出資金や貸付金等、長期間にわたって現金化することのできない資産や、現段階において現金化 する意思のない資産を計上しています。 (1)投資及び出資金 公社や財団法人への出資金残高等を計上しています。内訳は次のとおりです。 （ 財 ） と し ま 未 来 文 化 財 団 5 0 0 , 0 0 0 そ の 他 9 9 , 9 1 6 合 計 5 9 9 , 9 1 6 内 訳 （ 単 位 ： 千 円 ） (2)貸付金 区から第三者への貸付金の残高を計上しています。内訳は次のとおりです。 なお、バランスシートの計上額 11,718 千円は、貸付金合計額 31,984 千円から長期延滞債権と未収 金に振り替えられた金額 20,266 千円を除いたものです。 （ 単 位 ： 千 円 ） 女性自立援助資金貸付金 14,840 生業資金貸付金 7,128 土地開発公社運用資金貸付金 1,816 その他 8,200 合計 31,984 内 訳 (3)基 金 ①特定目的基金 施設の整備など特定の目的のために、預金や信託で積み立てられている金額を計上しています。 なお、一時的に普通会計で運用している金額については残高から直接控除しています。内訳は次の とおりです。 （ 単 位 ： 千 円 ） 基金残高 義務教育施設整備基金 5,103,406 公共施設再構築基金 9,404,643 その他 1,979,895 合 計 16,487,944 (4)長期延滞債権 収入未済額のうち１年を超えて回収がなされていないものを長期延滞債権として計上しています。 内訳は次のとおりです。
（単位：千円） 特別区税 524,673 分担金及び負担金 4,139 使用料及び手数料 8,831 諸収入 816,902 貸付金収入未済額 21,007 合計 1,375,552 内 訳 (5)回収不能見込額 貸付金と長期延滞債権のうち、翌年度以降に回収が不能と見込まれる金額を計上しています。 ３．流動資産 現金・預金、及び 1 年以内に現金化することが可能な資産を流動資産として計上しています。 (1)現金・預金 ①財政調整基金 将来の資金不足に備えて、預金により保有している積立金を計上しています。 ②減債基金 将来の特別区債償還に備えて、預金により保有している積立金を計上しています。 ③歳計現金 区が保有している現金及び金融機関に対する預金残高を計上しています。 (2)未収金 ①特別区税 年度末までに回収できなかった税金を計上しています。内訳は次のとおりです。 （単位：千円） 特別区民税 518,114 軽自動車税 2,877 狭小住戸集合住宅税 -合 計 520,991 内 訳 ②その他 年度末までに回収できなかった区民の負担金等を計上しています。内訳は次のとおりです。 （単位：千円） 分担金及び負担金 223,858 使用料及び手数料 6,718 諸収入 172,639 貸付金収入未済額 851 合 計 404,066 内 訳 (3)回収不能見込額 未収金のうち翌年度以降に回収が不能と見込まれる金額を計上しています。
【負債の部】 １．固定負債 1 年を超えて支出が予定される特別区債や区職員に対する退職手当支給額、旧庁舎跡地一括前受 地代を固定負債として計上しています。 (1)特別区債 区が発行した特別区債のうち、平成 30 年 4 月 1 日以降に返済が予定される金額を計上して います。内訳は次のとおりです。 （単位：千円） 公共事業等債 2,157,258 教育・福祉施設等整備事業債 12,992,622 一般単独事業債 5,695,518 厚生福祉施設整備事業債 562,310 減税補てん債 1,936,043 臨時税収補てん債 107,857 都道府県貸付金 355,817 その他 1,457,122 控除：翌年度償還予定額 △ 4,409,565 加算：減債基金積立金（公債費相当分） 1,294,580 差引：バランスシート計上額 22,149,561 内 訳 (2)退職手当引当金 年度末に在籍している全職員が普通退職すると仮定した場合に支払う退職手当支給予定額を 計上しています。 (3)その他 長期前受金として平成 27 年度に歳入した旧庁舎跡地一括前受地代を計上しています。定期借地権 設定期間 76 年 6 か月に相当する地代を一括で歳入したため負債として計上し、毎年 2.5 億円ずつ償 却します。なお、翌年度償却予定分については後述する流動負債の前受金に計上しています。 ２．流動負債 翌年度支払予定の特別区債償還額や退職手当支給額などを流動負債として計上しています。 (1)翌年度償還予定特別区債 区が発行した特別区債のうち、平成 30 年 3 月 31 日までに返済が予定される金額を計上して います。 (2)未払金 債務負担行為のうち相手方の債務の履行が完了したもので、翌年度支出予定の金額を計上する ものです。なお、28 年度については、計上はありません。 (3)翌年度支払予定退職手当 年度末で退職した職員に対する退職手当支給額を計上しています。
(4)賞与引当金 翌年度の６月に支給される賞与のうち、当年度の 12 月から 3 月までの労働対価相当分を計上 しています。 (5)前受金 平成 27 年度に歳入した旧庁舎跡地一括前受地代のうち翌年度償却予定分を計上しています。 【純資産の部】 資産と負債の差額であり、区の資産形成に充てられた財源の中で返済義務のない金額を計上して います。 【注記事項】 (1)他団体及び民間への支出金により形成された資産 他団体及び民間への支出金により形成された有形固定資産の資産額を計上しています。 (2)債務負担行為 物件の引渡しが完了していない、履行すべき額が確定していない等の事由により、バランスシート 上の負債としては計上されていないものの、将来支払うことになる可能性のある金額を計上していま す。 ①物件の購入等 翌年度以降、物件の購入等の支払いを予定している金額です。既に物件が引渡し済みであるとし て、バランスシート上の未払金に計上されている金額を除いています。 ②債務保証又は損失補償 債務保証等の契約により、将来において負担が発生する可能性のある金額です。 ③その他 その他要因により、将来において負担が発生する可能性がある金額です。
２．バランスシートに係る分析
（１）純資産比率 これまでに蓄積された区の総資産額のうち、純資産によって形成されている比率を表しています。 純資産は現世代までの負担により形成された資産の金額であり、負債は将来世代の負担により形成さ れた資産の金額を表しています。ストックとしての資産の財源が純資産によるのか負債によるのか、 その依存割合を測ることで世代間負担の指標とすることができます。 従って、この比率は、将来世代にも使用される区のストックが、どの程度現世代までの負担により 形成されたのかを表していることになります。 平成 28 年度における純資産比率は、前年度より 0.8 ポイント悪化し 83.5％となっています。指標 の推移より、将来世代への負担の先送り相当分は増加しています。 指標名 平成26年度 平成27年度 平成28年度 純資産比率 88.1% 84.3% 83.5% 計算式 ： 純資産比率 ＝ 純資産 総資産額 （２）社会資本形成の世代間負担比率 本指標は区の社会資本整備の結果を表わす有形固定資産残高に着目した比率です。 純資産は現世代までの負担により形成された社会資本の金額であり、負債は将来世代の負担により 形成された社会資本の金額を表しています。道路や学校などの有形固定資産の財源が純資産によるの か負債によるのか、その依存割合を測ることで世代間負担の指標とすることができます。 平成 28 年度における世代間負担比率は、前年度よりも 0.4 ポイント悪化し 94.4％となっており、 将来世代への負担の先送りが増加し悪化している状況を示しています。 指標名 平成26年度 平成27年度 平成28年度 世代間負担比率 93.2% 94.8% 94.4% 純資産 有形固定資産 計算式 ： 社会資本形成の世代間負担比率 ＝（３）安全比率 有形固定資産の中でもインフラ資産は住民の社会生活の基盤をなすものであり、行政サービスの源 泉となる資産です。一方で経済的取引にはなじまない資産で、区の債務返済能力を厳密に検討する際 には担保能力をもたないと考えられます。 純資産合計からインフラ資産残高を除き負債合計で割った数値は安全比率とされ、財務の安全性を 直接表す指標といえます。この安全比率が１以下となることは負債への担保が事実上不足していると いうことを表します。平成 28 年度の安全比率は前年度よりも 0.25 ポイント悪化し、4.47 となってい ます。 指標名 平成26年度 平成27年度 平成28年度 安全比率 6.50 4.72 4.47 インフラ資産：有形固定資産明細における道路・橋梁・河川・街路(都市計画) 計算式 ： 安全比率 ＝ 純資産合計－インフラ資産 負債合計 （４）歳入額対資産比率（年数） 資産を歳入額で除すと、次世代以降も使用できる資産というストックの形成のために何年分の歳入 が充当されているのか把握することができます。当年度は、前年度比で資産合計が 167 億円増加しま したが、一方普通会計歳入額は 108 億円の減少だったため、比率が 0.36 ポイント悪化しています。 指標名 平成26年度 平成27年度 平成28年度 歳入額対資産比率 2.57 2.64 3.00 計算式 ： 歳入額対資産比率 ＝ 資産 普通会計歳入額 （５）有形固定資産の行政目的別割合 有形固定資産の行政目的別割合を見ることにより、行政分野ごとの資産形成の比重を把握すること ができます。前年度比で大きな変動はなく、生活インフラ・国土保全の 41.0％、教育の 30.1％、福祉 の 14.2％が大きく、この３つの分野で全体の 85.3％を占めています。 平成26年度 平成27年度 平成28年度 (1)生活インフラ・国土保全 41.8% 41.3% 41.0% (2)教育 28.2% 28.7% 30.1% (3)福祉 15.1% 14.9% 14.2% (4)環境衛生 1.9% 1.8% 1.6% (5)産業振興 3.1% 3.1% 3.2% (6)消防 0.9% 0.9% 0.9% (7)総務 8.9% 9.3% 9.1% 有形固定資産計 100.0% 100.0% 100.0%
（６）有形固定資産の行政目的別経年比較 有形固定資産残高を経年比較することで、行政分野ごとに社会資本がどのように形成されてきたか を把握することができます。 下表は区の有形固定資産残高を 5 年前と比較したものです。この 5 年間で最も増加額が大きいのは 教育の 178 億円です。これは学校の改築・改修が進んだためです。 次に増加額が大きいのは総務の 161 億円ですが、これは新庁舎建設を行ったためです。 生活インフラ・国土保全も 118 億円増加していますが、これは道路や公園の整備が進んでいるため です。 逆に福祉や産業振興などの分野では、減価償却が進み資産価額が減少しています。 （単位：千円） 平成23年度 平成28年度 増加額 増加率 (1)生活インフラ・国土保全 127,608,108 139,397,197 11,789,089 9.2% (2)教育 84,227,980 102,059,737 17,831,757 21.2% (3)福祉 48,928,356 48,111,066 △ 817,290 △ 1.7% (4)環境衛生 6,959,065 5,495,621 △ 1,463,444 △ 21.0% (5)産業振興 10,903,332 10,783,933 △ 119,399 △ 1.1% (6)消防 3,056,905 2,947,965 △ 108,940 △ 3.6% (7)総務 14,695,057 30,804,809 16,109,752 109.6% 有形固定資産計 296,378,803 339,600,328 43,221,525 14.6% （７）有形固定資産の更新資金の手当率及び手当可能率 ①更新資金の手当率 これまで形成されてきた社会資本の老朽化等に応じて、更新のための資金を手当しておく必 要があります。更新資金の手当率は有形固定資産の更新に必要な資金の手当の状況を表す指標 です。 平成 28 年度では、昨年度より 1.1 ポイント改善し 29.0％となっています。 平成26年度 平成27年度 平成28年度 12.2% 27.9% 29.0% 指標名 有形固定資産の更新資金の手当率 有形固定資産の 更新資金の手当率 ＝ 現金・預金+基金 有形固定資産の減価償却累計額 ②更新資金の手当可能率 将来において、有形固定資産の更新費用などの資金手当を特別区債により行おうとする場合、 実質公債費比率が 25％以上になると一定の地方債の起債が制限されてしまいます。そこで、手許 資金に実質公債費比率の上限（25％）までの余裕額を加えた金額を更新等に要する資金額と比べ てみます。 当期の公債費充当余裕額は、 （25％－△3.0％）×69,128 百万円（当期標準税収入額＋臨時財政対策債発行可能額） ＝ 19,356 百万円 と計算できます。 仮に財政融資資金からの借り入れを行うとした場合、年利 2％の償還期限は 10 年で、最初の 1 年間は元金が据え置かれると想定されます。この条件のもと公債費充当の余裕額 19,356 百万円か ら起債できる実質公債費比率上限までの特別区債の額（起債可能額）を算出すると、158,700 百
万円と計算できます。 したがって、手当可能率＝ ＝ 137.9％ と 100％を大きく上回っていますので、設備更新の行政需要をまかなうために十分な資金があるこ とがわかります。 平成26年度 平成27年度 平成28年度 111.5% 136.6% 137.9% 指標名 有形固定資産の更新資金の手当可能率 （８）特別区債返済可能年数 特別区債の返済のために、毎年の歳入のうち、返済に充てることが可能な金額（一般的にいう可 処分所得の考え方）の全てをもって返済したと仮定した場合の返済所要年数を表します。つまり、 この指標が低い方が特別区債の償還に対する区財政への負担が軽いということになります。 当年度は、前年度と比較して 0.07 年分悪化しています。 平成26年度 平成27年度 平成28年度 0 . 2 2年 △0 . 9 9年 △0 . 9 2年 指標名 特別区債返済可能年数 特別区債返済年数 ＝ 特別区債現在高－（現金・預金+基金） 経常一般財源－（経常経費充当一般財源－公債費） （９）将来世代の負担額 社会資本形成のうち、その財源を特別区債等の有利子債務等で賄っているため、その対価として翌 年度以降の将来世代が負担しなければならない金額を表します。前述の（２）社会資本形成の世代間 負担比率と関連した指標と言えます。将来世代も社会資本からのサービス提供を受けるため、当然そ の対価として一定の負担をすべきですが、その金額が多額であれば将来の区財政を圧迫することとな ります。 当年度は、前年度比で人口が増加したものの、将来世代の負担額が大きく増加したことにより、１ 人当たりの負担額は増加しています。 平成26年度 平成27年度 平成28年度 21,794百万円 16,853百万円 19,009百万円 277,323人 281,540人 284,921人 78,587円 59,861円 66,715円 計算式 ： 将来世代の負担金額 ＝ 有形固定資産合計－純資産合計 1人あたりの負担金額＝ 人口 有形固定資産合計-純資産合計 人口（各年4月1日現在） 人口1人当たり負担額 将来世代の負担額 現金・預金＋基金＋起債可能額 有形固定資産の減価償却累計額
（１０）住民一人当たりのバランスシート 住民1人当たりバランスシート 平成29年3月31日 借 方 貸 方 残高（千円） １人当たり（円） 残高（千円） １人当たり（円） 【 資産の部 】 【 負債の部 】 １．公共資産 １．固定負債 (1)有形固定資産 (1)特別区債 22,149,561 77,739 ①生活インフラ・国土保全 139,397,197 489,249 (2)長期未払金 ②教育 102,059,737 358,204 ①物件の購入 - ③福祉 48,111,066 168,858 ②債務保証又は損失補償 - ④環境衛生 5,495,621 19,288 ③その他 - ⑤産業振興 10,783,933 37,849 長期未払金計 - ⑥消防 2,947,965 10,347 (3)退職手当引当金 15,031,432 52,756 ⑦総務 30,804,809 108,117 (4)その他 有形固定資産合計 339,600,328 1,191,910 ①長期前受金 18,600,000 65,281 (2)売却可能資産 - - 固定負債合計 55,780,993 195,777 公共資産合計 339,600,328 1,191,910 ２．流動負債 ２．投資等 (1)翌年度償還予定特別区債 4,409,565 15,476 (1)投資及び出資金 (2)短期借入金（翌年度繰上充用金） - ①投資及び出資金 599,916 2,106 (3)未払金 - ②投資損失引当金 - - (4)翌年度支払予定退職手当 1,735,401 6,091 投資及び出資金計 599,916 2,106 (5)賞与引当金 1,110,151 3,896 (2)貸付金 11,718 41 (6)前受金 250,000 877 (3)基金等 流動負債合計 7,505,117 26,341 ①退職手当目的基金 - ②その他特定目的基金 16,487,944 57,868 負債合計 63,286,110 222,118 ③土地開発基金 - ④その他定額運用基金 - ⑤退職手当組合積立基金 - - 【 純資産の部 】 基金等計 16,487,944 57,868 (4)長期延滞債権 1,375,552 4,828 純資産合計 320,591,712 1,125,195 (5)回収不能見込額 △ 457,462 △ 1,606 投資等合計 18,017,668 63,237 ３．流動資産 (1)現金・預金 ①財政調整基金 19,967,389 70,080 ②減債基金 3,139,582 11,019 ③歳計現金 2,601,996 9,132 現金・預金計 25,708,967 90,232 (2)未収金 ①特別区税 520,991 1,829 ②その他 404,066 1,418 ③回収不能見込額 △ 374,199 △ 1,313 未収金計 550,858 1,933 流動資産合計 26,259,825 92,165 資産合計 383,877,821 1,347,313 負債・純資産合計 383,877,821 1,347,313
３．行政コスト計算書の概要及び説明事項
（１）行政コスト計算書 【経常行政コ ス ト 】 （単位：千円） 総 額 （ 構成比率） 生活イ ン フ ラ ・ 国土保全 教 育 福 祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消 防 総 務 議会 支 払 利 息 回収不能 見込計上額 そ の他 行政コ ス ト （ １ ） 人件費 1 9 ,6 3 3 ,4 3 1 1 9 .7 % 1 ,8 0 3 ,9 8 4 1 ,9 7 8 ,7 8 0 7 ,2 9 0 ,8 0 6 2 ,1 6 6 ,5 4 2 3 1 9 ,2 2 7 1 6 9 ,2 2 1 5 ,3 3 2 ,5 4 9 5 7 2 ,3 2 2 -（ ２ ） 退職手当引当金繰入等 1 ,5 1 3 ,1 0 6 1 .5 % 2 6 2 ,9 5 1 1 1 7 ,9 1 9 6 5 9 ,8 4 8 2 5 8 ,2 3 1 5 5 ,5 8 5 △ 5 ,7 7 0 1 5 6 ,7 4 0 7 ,6 0 2 -１ （ ３ ） 賞与引当金繰入額 1 ,1 1 0 ,1 5 1 1 .1 % 9 4 ,9 8 7 9 8 ,0 8 1 4 0 7 ,9 4 0 1 1 4 ,8 0 3 1 6 ,5 6 6 8 ,5 4 7 2 9 4 ,9 9 7 7 4 ,2 3 0 -小 計 2 2 ,2 5 6 ,6 8 9 2 2 .3 % 2 ,1 6 1 ,9 2 2 2 ,1 9 4 ,7 8 0 8 ,3 5 8 ,5 9 4 2 ,5 3 9 ,5 7 6 3 9 1 ,3 7 8 1 7 1 ,9 9 8 5 ,7 8 4 ,2 8 6 6 5 4 ,1 5 4 -（ １ ） 物件費 1 8 ,5 8 1 ,3 2 0 1 8 .6 % 2 ,3 0 8 ,6 4 0 4 ,0 6 3 ,7 3 5 3 ,1 6 5 ,8 2 0 3 ,4 1 9 ,5 1 6 1 8 2 ,2 7 9 2 2 6 ,8 0 4 5 ,1 5 6 ,4 4 0 4 3 ,5 9 6 1 4 ,4 9 0 （ ２ ） 維持補修費 4 0 5 ,0 3 5 0 .4 % 2 4 0 ,7 0 1 7 2 ,2 1 0 3 8 ,1 3 2 6 ,1 5 2 7 ,9 4 5 688 3 9 ,2 0 7 -（ ３ ） 減価償却費 6 ,9 9 3 ,2 1 7 7 .0 % 2 ,2 3 3 ,7 8 0 2 ,1 8 8 ,2 7 9 1 ,0 4 3 ,0 7 4 3 1 5 ,9 6 7 3 0 0 ,6 4 8 2 8 ,2 0 2 8 8 3 ,2 6 7 -小 計 2 5 ,9 7 9 ,5 7 2 2 6 .1 % 4 ,7 8 3 ,1 2 1 6 ,3 2 4 ,2 2 4 4 ,2 4 7 ,0 2 6 3 ,7 4 1 ,6 3 5 4 9 0 ,8 7 2 2 5 5 ,6 9 4 6 ,0 7 8 ,9 1 4 4 3 ,5 9 6 -1 4 ,4 9 0 （ １ ） 社会保障給付 3 1 ,7 7 4 ,6 1 4 3 1 .9 % 2 1 7 ,3 9 1 3 1 ,1 3 3 ,1 4 9 4 2 4 ,0 7 4 （ ２ ） 補助金等 5 ,6 9 1 ,7 0 8 5 .7 % 2 1 2 ,2 3 0 6 2 1 ,0 1 2 2 ,1 3 3 ,5 6 5 1 ,1 5 5 ,8 4 5 4 8 7 ,4 1 2 2 7 ,5 9 9 1 ,0 5 1 ,7 0 8 2 ,3 3 7 -３ （ ３ ） 他会計等への支出額 1 1 ,4 2 8 ,0 6 4 1 1 .5 % -1 1 ,4 2 8 ,0 6 4 -（ ４ ） 他団体への 公共資産整備補助金等 1 ,8 7 3 ,5 9 4 1 .9 % 5 6 2 ,3 7 4 -1 ,3 0 1 ,8 8 5 9 ,3 3 5 -小 計 5 0 ,7 6 7 ,9 8 0 5 0 .9 % 7 7 4 ,6 0 4 8 3 8 ,4 0 3 4 5 ,9 9 6 ,6 6 3 1 ,5 8 9 ,2 5 4 4 8 7 ,4 1 2 2 7 ,5 9 9 1 ,0 5 1 ,7 0 8 2 ,3 3 7 -（ １ ） 支払利息 2 4 5 ,8 9 3 0 .2 % 2 4 5 ,8 9 3 （ ２ ） 回収不能見込計上額 4 7 1 ,7 0 5 0 .5 % 4 7 1 ,7 0 5 （ ３ ） そ の他行政コ ス ト -0 .0 % -小 計 7 1 7 ,5 9 8 0 .7 % -2 4 5 ,8 9 3 4 7 1 ,7 0 5 -9 9 ,7 2 1 ,8 3 9 7 ,7 1 9 ,6 4 7 9 ,3 5 7 ,4 0 7 5 8 ,6 0 2 ,2 8 3 7 ,8 7 0 ,4 6 5 1 ,3 6 9 ,6 6 2 4 5 5 ,2 9 1 1 2 ,9 1 4 ,9 0 8 7 0 0 ,0 8 7 2 4 5 ,8 9 3 4 7 1 ,7 0 5 1 4 ,4 9 0 （ 構 成 比 率 ） 7 .7 % 9 .4 % 5 8 .8 % 7 .9 % 1 .4 % 0 .5 % 1 3 .0 % 0 .7 % 0 .2 % 0 .5 % 0 .0 % 【経常収益】 一般財源 振替額 １ 使 用 料 ・ 手 数 料 ｂ 3 ,5 2 1 ,9 3 9 6 6 0 ,4 7 0 1 6 ,7 3 5 8 3 5 ,5 9 0 3 1 6 ,5 3 1 2 1 ,6 4 1 -1 7 7 ,0 4 6 -1 ,4 9 3 ,9 2 6 ２ 分 担 金 ・ 負 担 金 ・ 寄 附 金 ｃ 1 ,3 7 9 ,8 9 9 -4 3 ,4 3 2 8 0 2 ,8 8 7 4 8 5 ,2 2 1 -4 6 ,1 2 9 -2 ,2 3 0 4 ,9 0 1 ,8 3 8 6 6 0 ,4 7 0 6 0 ,1 6 7 1 ,6 3 8 ,4 7 7 8 0 1 ,7 5 2 2 1 ,6 4 1 -2 2 3 ,1 7 5 -1 ,4 9 6 ,1 5 6 ｄ／ａ 4 .9 2 % 8 .6 % 0 .6 % 2 .8 % 1 0 .2 % 1 .6 % 0 .0 % 1 .7 % -9 4 ,8 2 0 ,0 0 1 7 ,0 5 9 ,1 7 7 9 ,2 9 7 ,2 4 0 5 6 ,9 6 3 ,8 0 6 7 ,0 6 8 ,7 1 3 1 ,3 4 8 ,0 2 1 4 5 5 ,2 9 1 1 2 ,6 9 1 ,7 3 3 7 0 0 ,0 8 7 2 4 5 ,8 9 3 4 7 1 ,7 0 5 1 4 ,4 9 0 △ 1 ,4 9 6 ,1 5 6 豊島区行政コスト計算書 自 平成２ ８ 年４ 月 １ 日 至 平成２ ９ 年３ 月３ １ 日 ２ ４ 経 常 行 政 コ ス ト ａ 経 常 収 益 合 計 （ ｂ ＋ ｃ ） ｄ （ 差 引 ） 純 経 常 行 政 コ ス ト ａ － ｄ（２）行政コスト計算書の概要 ①概 要 行政コスト計算書は、資産形成以外の人的サービスや給付サービスなど、豊島区がどのような行 政サービス提供等の活動をしたのかコストという側面から把握するものです。ここでコストといっ た場合、現金支出だけではなく減価償却費や退職手当引当金繰入等なども考慮することになります。 平成 28 年度の豊島区普通会計の行政コスト計算書では、経常行政コストが 997 億円、経常収益 が 49 億円となっており、経常行政コストから経常収益を差引いた純経常行政コストは 948 億円と なっています。 ② 経常行政コスト 「人にかかるコスト」では、人件費で 196 億円、退職金支給や退職手当引当金繰入に係る金額で 15 億円、賞与引当金繰入に係る金額で 11 億円が計上されています。その合計額は 223 億円となっ ており、経常行政コストの 22.3％を占めています。 「物にかかるコスト」では、物件費で 186 億円、施設等の維持補修費で 4 億円、施設等の経年劣 化による減価償却費で 70 億円が計上されています。その合計額は 260 億円となっており、経常行 政コストの 26.1％を占めています。 「移転支出的なコスト」では、社会保障給付に係る費用で 318 億円、補助金等で 57 億円、他会 計等への支出額で 114 億円、他団体による公共資産整備への補助金等で 19 億円が計上されていま す。その合計額は 508 億円となっており、経常行政コストに占める割合が 50.9％と最も高くなっ ています。 「その他のコスト」では、公債償還等に係る支払利息で 2 億円、債権等の回収不能見込計上額で 5 億円が計上されています。その合計額は 7 億円となっており、経常行政コストの 0.7％を占めて います。 ③ 経常収益 次に経常収益では、使用料・手数料としての収入が 35 億円、分担金・負担金・寄附金としての 収入が 14 億円となっています。合計では 49 億円の収入となっており、経常行政コストに対する割 合は 4.9％となっています。 ④純経常行政コスト 経常行政コストから経常収益を差引くと純経常行政コストが算出されます。この純経常行政コス トとは、資産形成を伴わない行政サービスの提供により発生したコストのうち、特別区税や補助金 などで賄わなければならない部分の金額を表しています。
（３）行政コスト計算書の説明事項 [主な行政コストの内訳] (1)退職手当引当金繰入等 退職手当引当金のうち、新たに当期の費用として計上された金額は次のとおりです。 総額 生活インフラ・国土保全 教育 福祉 環境衛生 産業振興 消防 総務 議会 ①28年度末退職給与引当金 16,766,832 1,751,365 1,023,758 7,720,197 2,151,620 557,474 64,373 3,357,293 140,752 ②27年度末退職給与引当金 16,719,228 1,694,178 1,043,312 7,808,742 1,984,085 525,035 70,143 3,460,583 133,150 1,465,502 205,764 137,473 748,393 90,696 23,146 - 260,030 -1,513,106 262,951 117,919 659,848 258,231 55,585 △ 5,770 156,740 7,602 行政コスト計算書計上額 ①－②＋③ ③28年度退職手当 (2)他会計等への支出額 普通会計から特別会計への繰出金として計上された金額は次のとおりです。 国民健康保険事業会計 5,645,975 後期高齢者医療事業会計 2,782,835 介護保険事業会計 2,999,254 合 計 11,428,064 内 訳 (3)普通建設事業費（他団体への公共資産整備補助金等） 他団体等による公共資産等整備に支出した補助金、負担金等の内訳は次のとおりです。 （単位：千円） 生活インフラ・国土保全 562,374 教育 -福祉 1,301,885 環境衛生 9,335 産業振興 -消防 -総務 -合 計 1,873,594 内 訳 (4)回収不能見込計上額 今年度、新たに計上された債権に係る回収不能見込額と不納欠損額を表しています。
４．行政コスト計算書に係る分析
（１）行政コスト対有形固定資産比率 行政コスト対有形固定資産比率とは、行政コストの有形固定資産額に対する比率であり、目的別の 分野毎に、資産を活用するためにどれだけのコストがかかっているかを示す指標です。 有形固定資産額に対する行政コスト全体の比率は総額で 29.4％となっており、目的別に見ると環境 衛生、福祉、総務の分野が高い比率を示しています。 人にかかるコストの比率では、環境衛生、総務、福祉の分野が高くなっていますが、これは、これ らの科目が比較的労働集約型の行政サービス分野であることを表しています。一方、生活インフラ・ 国土保全や教育などの分野では比率が低くなっていますが、これは、これらの分野に関する有形固定 資産には道路や都市公園、学校など金額の大きいものが多く存在するため相対的にコストの比率が低 くなっているためです。 物にかかるコストの比率については、環境衛生、総務の分野が比較的高くなっています。これは、 これらの分野に関する施設の維持管理費用の割合が他の分野と比較して大きくなっているためです。 また、移転支出的なコストの比率では、福祉、総務の分野が高くなっています。 （単位：千円） 総 計 生活インフラ ・国土保全 教 育 福 祉 環境衛生 産業振興 消 防 総 務 議 会 人にかかるコスト A 22,256,689 2,161,922 2,194,780 8,358,594 2,539,576 391,378 171,998 5,784,286 654,154 物にかかるコスト B 25,979,572 4,783,121 6,324,224 4,247,026 3,741,635 490,872 255,694 6,078,914 43,596 移転支出的なコスト C 50,767,980 774,604 838,403 45,996,663 1,589,254 487,412 27,599 1,051,708 2,337 行政コスト D 99,721,839 7,719,647 9,357,407 58,602,283 7,870,465 1,369,662 455,291 12,914,908 700,087 有形固定資産 E 339,600,328 139,397,197 102,059,737 48,111,066 5,495,621 10,783,933 2,947,965 30,804,809 0 有形固定資産に対する 行政コストの割合 D/E 29.4% 5.5% 9.2% 121.8% 143.2% 12.7% 15.4% 41.9% 0% 有形固定資産に対する 人にかかるコストの割合 A/E 6.6% 1.6% 2.2% 17.4% 46.2% 3.6% 5.8% 18.8% 0% 有形固定資産に対する 物にかかるコストの割合 B/E 7.7% 3.4% 6.2% 8.8% 68.1% 4.6% 8.7% 19.7% 0% 有形固定資産に対する 移転支出的なコストの割合 C/E 14.9% 0.6% 0.8% 95.6% 28.9% 4.5% 0.9% 3.4% 0% （２）受益者負担率 受益者負担率とは経常行政コストのうち、行政サービスの受益者（利用者）が直接的に負担するコ ストの割合のことです。通常、行政活動に伴うコストの大半は税収で賄われますが、一部の事業では 行政サービスの利用者が直接そのサービスの対価を支払います。これは、そのサービスが広く一般的 に住民が利用するサービスとは異なり、特定の人によって利用される場合が多いと考えられているた めです。そのため、特定の事業を数多く実施している自治体ではこの割合が高くなります。 平成 28 年度の豊島区における受益者負担率は 3.5％となっています。 指標名 平成26年度 平成27年度 平成28年度 受益者負担率 3.5% 3.4% 3.5% 使用料・手数料等 経常行政コスト 計算式 ： 受益者負担率 ＝（３）住民一人当たりの行政コスト計算書 住民一人当たりの行政コスト計算書とは、行政コスト総額あるいは目的別の行政コストを住民一人 当たりの金額で表したものです。 この指標により、豊島区の経常的な行政活動がどの程度効率的に行われているのか把握することが できます。一人当たりの純経常行政コストは 332,797 円で、これは区が住民一人当たり 332,797 円の コストを費やして行政サービスの提供等を行っていることを示しています。
【経常行政コ ス ト 】 （単位：円） 総 額 （ 構成比率） 生活イ ン フ ラ ・ 国土保全 教 育 福 祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消 防 総 務 議会 支 払 利 息 回収不能 見込計上額 そ の他 行政コ ス ト （ １ ） 人件費 6 8 ,9 0 9 1 9 .7 % 6 ,3 3 2 6 ,9 4 5 2 5 ,5 8 9 7 ,6 0 4 1 ,1 2 0 594 1 8 ,7 1 6 2 ,0 0 9 － （ ２ ） 退職手当引当金繰入等 5 ,3 1 1 1 .5 % 923 414 2 ,3 1 6 906 195 △ 2 0 550 27 － １ （ ３ ） 賞与引当金繰入額 3 ,8 9 6 1 .1 % 333 344 1 ,4 3 2 403 58 30 1 ,0 3 5 261 － 小 計 7 8 ,1 1 6 2 2 .3 % 7 ,5 8 8 7 ,7 0 3 2 9 ,3 3 7 8 ,9 1 3 1 ,3 7 3 604 2 0 ,3 0 1 2 ,2 9 7 － （ １ ） 物件費 6 5 ,2 1 7 1 8 .6 % 8 ,1 0 3 1 4 ,2 6 3 1 1 ,1 1 1 1 2 ,0 0 2 640 796 1 8 ,0 9 8 153 51 （ ２ ） 維持補修費 1 ,4 2 2 0 .4 % 845 253 134 22 28 2 138 － （ ３ ） 減価償却費 2 4 ,5 4 4 7 .0 % 7 ,8 4 0 7 ,6 8 0 3 ,6 6 1 1 ,1 0 9 1 ,0 5 5 99 3 ,1 0 0 － 小 計 9 1 ,1 8 3 2 6 .1 % 1 6 ,7 8 8 2 2 ,1 9 6 1 4 ,9 0 6 1 3 ,1 3 3 1 ,7 2 3 897 2 1 ,3 3 6 153 － 51 （ １ ） 社会保障給付 1 1 1 ,5 2 0 3 1 .9 % 763 1 0 9 ,2 6 9 1 ,4 8 8 （ ２ ） 補助金等 1 9 ,9 7 7 5 .7 % 745 2 ,1 8 0 7 ,4 8 8 4 ,0 5 7 1 ,7 1 1 97 3 ,6 9 1 8 － ３ （ ３ ） 他会計等への支出額 4 0 ,1 1 0 1 1 .5 % － － 4 0 ,1 1 0 － － － － － － （ ４ ） 他団体への 公共資産整備補助金等 6 ,5 7 6 1 .9 % 1 ,9 7 4 － 4 ,5 6 9 33 － － － － － 小 計 1 7 8 ,1 8 3 5 0 .9 % 2 ,7 1 9 2 ,9 4 3 1 6 1 ,4 3 6 5 ,5 7 8 1 ,7 1 1 97 3 ,6 9 1 8 － （ １ ） 支払利息 863 0 .2 % 863 （ ２ ） 回収不能見込計上額 1 ,6 5 6 0 .5 % 1 ,6 5 6 （ ３ ） そ の他行政コ ス ト － － 小 計 2 ,5 1 9 0 .7 % － － － － － － － － 863 1 ,6 5 6 － 3 5 0 ,0 0 1 2 7 ,0 9 5 3 2 ,8 4 2 2 0 5 ,6 7 9 2 7 ,6 2 4 4 ,8 0 7 1 ,5 9 8 4 5 ,3 2 8 2 ,4 5 8 863 1 ,6 5 6 51 （ 構 成 比 率 ） 7 .7 % 9 .4 % 5 8 .8 % 7 .9 % 1 .4 % 0 .5 % 1 3 .0 % 0 .7 % 0 .2 % 0 .5 % 0 .0 % 【経常収益】 一般財源 振替額 １ 使 用 料 ・ 手 数 料 ｂ 1 2 ,3 6 1 2 ,3 1 8 59 2 ,9 3 3 1 ,1 1 1 76 － 621 － － － 5 ,2 4 3 ２ 分 担 金 ・ 負 担 金 ・ 寄 附 金 ｃ 4 ,8 4 3 － 152 2 ,8 1 8 1 ,7 0 3 － － 162 － － － 8 1 7 ,2 0 4 2 ,3 1 8 211 5 ,7 5 1 2 ,8 1 4 76 － 783 － － － 5 ,2 5 1 ｄ／ａ 4 .9 % 8 .6 % 0 .6 % 2 .8 % 1 0 .2 % 1 .6 % － 1 .7 % － － － 3 3 2 ,7 9 7 2 4 ,7 7 7 3 2 ,6 3 1 1 9 9 ,9 2 8 2 4 ,8 1 0 4 ,7 3 1 1 ,5 9 8 4 4 ,5 4 5 2 ,4 5 8 863 1 ,6 5 6 51 △ 5 ,2 5 1 ４ 経 常 行 政 コ ス ト ａ 経 常 収 益 合 計 （ ｂ ＋ ｃ ） ｄ （ 差引） 純 経 常 行 政 コ ス ト ａ －ｄ 住民一人当たり行政コスト計算書 自 平成２ ８ 年４ 月 １ 日 至 平成２ ９ 年３ 月３ １ 日 ２
５．純資産変動計算書の概要
（１）純資産変動計算書 （単位：千円） 純資産合計 公共資産等 整備 国都補助金 等 公共資産等 整備 一般財源等 その他 一般財源等 資産評価 差額 期首純資産残高 309,469,676 32,306,110 299,964,732 △ 22,801,166 ‐ 純経常行政コスト △ 94,820,001 ‐ ‐ △ 94,820,001 一般財源 86,126,668 ‐ ‐ 86,126,668 特別区税 31,549,931 ‐ ‐ 31,549,931 地方交付税 ‐ ‐ ‐ ‐ その他行政コスト充当財源 54,576,737 ‐ ‐ 54,576,737 補助金等受入 38,415,368 2,362,710 36,052,658 臨時損益 ‐ ‐ ‐ ‐ 災害復旧事業費 ‐ ‐ ‐ ‐ 公共資産除売却損益 ‐ ‐ ‐ ‐ 投資損失 ‐ ‐ ‐ ‐ 庁舎建設基金運用金償還金 ‐ ‐ ‐ ‐ 科目振替 ‐ △ 33,717 11,637,439 △ 11,603,722 公共資産整備への財源投入 ‐ ‐ 29,772,348 △ 29,772,348 公共資産処分による財源増 ‐ ‐ ‐ ‐ 貸付金・出資金等への財源投入 ‐ ‐ 30,342,124 △ 30,342,124 貸付金・出資金等の回収等による財源増 ‐ ‐ △ 7,367,540 7,367,540 減価償却による財源増 ‐ △ 33,717 △ 20,037,357 20,071,074 特別区債償還に伴う財源振替 ‐ △ 21,072,136 21,072,136 資産評価替えによる変動額 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 無償受贈資産受入 ‐ ‐ ‐ ‐ その他 △ 18,600,000 △ 18,600,000 期末純資産残高 320,591,712 34,635,103 311,602,171 △ 25,645,562 ‐ 豊島区純資産変動計算書 自 平成２８年４月 １ 日 至 平成２９年３月３１日 （２）純資産変動計算書の概要 純資産変動計算書は、バランスシートの「純資産の部」について、当年度中にどのような変動があ ったのかを表わすものです。 純資産変動計算書を見ることで「公共資産等整備国都補助金等」、「公共資産等整備一般財源等」、 「その他一般財源等」の各財源項目について、その増減の要因が何で、どの程度純資産額が変動した のか把握することができます。 ①期首純資産残高 当年度の期首、すなわち前年度の期末純資産残高を計上しています。 ②純経常行政コスト 経常行政コストから直接的な対価を差し引いた純経常行政コストについては、税収や補助金等の 純資産によってその財源を賄わなければならないため、純資産変動計算書において同額をマイナス 計上しています。 ③一般財源 公共資産等の整備以外に充当された一般財源の増減額を計上しています。その内訳としては、特別区税収入により 315 億円、都区財政調整交付金など区税以外の一般財源収入により 546 億円純資 産額が増加しています。 ④補助金等受入 国、都から補助金を受け入れたことによる純資産の増加額を計上しています。補助金受入による 純資産の増加額 384 億円のうち、区が公共資産等の整備を行う際の財源となるものが 24 億円、それ 以外の使途に充当されるものが 361 億円となっています。 ⑤臨時損益 経常的ではない特別な要因に基づく純資産額の変動について計上するものです。 ⑥科目振替 当年度の行政活動により財源間で純資産の異動があった場合にその金額を計上しています。あく までも財源間の異動なので、全体的な純資産額に増減は生じません。 「公共資産整備への財源投入」では、補助金等以外に区で行う公共資産整備に充当された一般財 源の増加額を計上しています。当年度は「その他一般財源等」から「公共資産等整備一般財源等」 へ 30 億円が振り替えられています。 「公共資産処分による財源増」では、バランスシートに公共資産として計上されていた資産を除 去、売却した場合に、その資産に充当されていた財源の振替額を計上します。なお、当年度は該当 がありません。 「貸付金・出資金等への財源投入」では、貸付金・出資金等に対して充当された一般財源等の振 替額を計上しています。当年度は「その他一般財源等」から「公共資産等整備一般財源等」へ 303 億円が振り替えられています。 「貸付金・出資金等の回収等による財源増」では、「貸付金・出資金への財源投入」と同様に貸付 金、出資金等の回収、基金からの取崩し等があった場合に、それらに充当されていた一般財源の振 替額を計上しています。当年度は「公共資産等整備一般財源等」から「その他一般財源等」へ 74 億円が振り替えられています。 「減価償却による財源増」は、有形固定資産の減価償却に伴い、有形固定資産の整備に充当され ていた財源へ減価償却累計額と同額を一般財源から振り替えることを表しています。バランスシー トに計上された有形固定資産の減価償却累計額のうち、一般財源が充当されている資産の償却累計 額は 200 億円となっています。そのため「公共資産等整備一般財源等」と「公共資産等整備国都補 助金」から 200 億円が「その他一般財源等」に振り替えられています。 「特別区債償還に伴う財源振替」では、特別区債の償還に伴う振替額を計上しています。特別区 債の償還には一般財源が充当されており、言い換えれば償還により一般財源の負担が生じたことに なります。そのうち区で行う公共資産整備に充当されていた区債の償還額が「公共資産等整備一般 財源等」から「その他一般財源等」に振り替えられています。 ⑦その他 上記以外の要因による純資産の増減額を計上しています。旧庁舎跡地一括前受地代の歳入を負債 として計上したことに伴う純資産の減少額を計上しています。
６
．キャッシュ・フロー計算書の概要
（１）キャッシュ・フロー計算書 （単位：千円） 平成27年度 平成28年度 増 減 人件費 21,477,704 22,167,969 690,265 物件費 19,386,526 18,581,320 △ 805,206 社会保障給付 30,082,884 31,774,614 1,691,730 補助金等 13,538,401 5,691,708 △ 7,846,693 支払利息 274,634 245,893 △ 28,741 他会計等への事務費等充当財源繰出支出 11,612,529 11,428,064 △ 184,465 その他支出 473,219 405,035 △ 68,184 支 出 合 計 96,845,897 90,294,603 △ 6,551,294 特別区税 31,119,455 31,468,147 348,692 地方交付税 － － － 国都補助金等 23,911,610 25,130,228 1,218,618 使用料・手数料 3,512,570 3,521,920 9,350 分担金・負担金・寄附金 998,136 1,157,088 158,952 諸収入 2,987,198 3,430,532 443,334 特別区債発行額 － － － 基金取崩額 7,710,411 7,203,235 △ 507,176 その他収入 61,549,178 41,315,096 △ 20,234,082 収 入 合 計 131,788,558 113,226,246 △ 18,562,312 経 常 的 収 支 額 34,942,661 22,931,643 △ 12,011,018 平成27年度 平成28年度 増減 公共資産整備支出 12,195,938 20,237,418 8,041,480 公共資産整備補助金等支出 1,879,371 1,873,594 △ 5,777 他会計等への建設費充当財源繰出支出 － － － 支 出 合 計 14,075,309 22,111,012 8,035,703 国都補助金等 2,162,031 3,777,574 1,615,543 特別区債発行額 2,741,000 8,162,300 5,421,300 基金取崩額 932,625 2,222,857 1,290,232 その他収入 375,104 113,861 △ 261,243 収 入 合 計 6,210,760 14,276,592 8,065,832 公 共 資 産 整 備 収 支 額 △ 7,864,549 △ 7,834,420 30,129 平成27年度 平成28年度 増減 投資及び出資金 － － － 貸付金 41,841 41,870 29 基金積立額 23,591,041 13,446,666 △ 10,144,375 定額運用基金への繰出支出 － － － 他会計等への公債費充当財源繰出支出 － － － 特別区債償還額 3,039,777 2,576,226 △ 463,551 支 出 合 計 26,672,659 16,064,762 △ 10,607,897 国都補助金等 － － － 貸付金回収額 43,121 44,279 1,158 基金取崩額 － － － 特別区債発行額 － － － 公共資産等売却収入 59,111 108,945 49,834 その他収入 41,444 93,236 51,792 収 入 合 計 143,676 246,460 102,784 投 資 ・ 財 務 的 収 支 額 △ 26,528,983 △ 15,818,302 10,710,681 当年度歳計現金増減額 549,129 △ 721,079 △ 1,270,208 期首歳計現金残高 2,773,946 3,323,075 549,129 期末歳計現金残高 3,323,075 2,601,996 △ 721,079 豊島区キャッシュ・フロー計算書 自 平成２８年４月 １ 日 至 平成２９年３月３１日 １ 経常的収支の部 ２ 公共資産整備収支の部 ３ 投資・財務的収支の部※注記事項 ※1 一時借入金に関する情報 ① 資金収支計算書には一時借入金の増減は含まれていません。 ② 平成２８年度における一時借入金の借入限度額は 千円です。 ③ 支払利息のうち、一時借入金利子は 千円です。 ※2 基礎的財政収支（プライマリーバランス）に関する情報 収入総額 127,749,298 千円 地方債発行額 △ 8,162,300 千円 財政調整基金等取崩額 △ 7,181,327 千円 支出総額 △ 125,520,457 千円 地方債元利償還額 2,576,226 千円 財政調整基金等積立額 4,701,677 千円 基礎的財政収支 △ 5,836,883 千円 5,000,000 40 （２）キャッシュ・フロー計算書の概要 キャッシュ・フローとは、資金の増加又は減少を意味し、一会計年度における資金の収支状況を表 したものがキャッシュ・フロー計算書になります。 キャッシュ・フローを大きく｢経常的収支｣、｢公共資産整備収支｣及び｢投資・財務的収支｣に区分す ることにより、それぞれの活動における資金調達の源泉、及び資金使途を明確にすることができ、よ りわかりやすい形で資金の収支状況を把握することができます。 以下で各活動におけるキャッシュ・フローの状況を示していきます。 ①｢経常的収支｣ 経常的収支の部には特別区税や特別区財政調整交付金、使用料及び手数料などの一般財源による収 入や、人件費、物件費、社会保障給付のための支出等の地方公共団体において経常的に行われる行政 活動から発生するキャッシュ・フローを計上しています。 支出項目では、前年度比で、社会保障給付が 17 億円の増加、補助金等が 78 億円の減少となり、支 出合計は前年度比で 66 億円減少し 903 億円となりました。 収入項目では、前年度比で、基金取崩額が 5 億円減少、その他収入が 202 億円減少したことなどに より、収入合計は前年度比で 186 億円減少し、1,132 億円となっています。大幅に減少した理由は、 前年度は旧庁舎跡地一括前受地代 191 億円収入し、単年度だけ収入が増加したためです。 経常的収支では前年度比で 120 億円収支が悪化し、収支差額は 229 億円です。 ②｢公共資産整備収支｣ 公共資産整備収支の部には、公共資産整備に伴う支出とそれに対応する収入を計上しています。 区が公共資産の整備を行ったものでない場合でも、最終的な使途が公共資産整備に該当するもので あれば、他会計及び他団体への補助金についてもその支出額を公共資産整備収支の部に計上していま す。
支出項目では、区が行う公共資産整備への支出が前年度比で 80 億円増加したことにより、支出合計 は前年度比で 80 億円増加し 221 億円となっています。 収入項目では、特別区債発行額が 54 億円増加したことなどにより、収入合計は前年度比で 81 億円 増加し 143 億円となっています。 公共資産整備収支では前年度比で 0.3 億円収支が改善し、収支差額は 78 億円のマイナスとなってい ます。 ③｢投資・財務的収支｣ 投資・財務的収支の部には、区が行う行政活動のうち投資的活動と財務的活動に伴う支出とそれに 対応する収入を計上しています。 支出項目では、前年度比で基金積立に伴う支出が 101 億円減少したことなどにより、支出合計は前 年度比で 106 億円減少し 161 億円となっています。 収入合計は 2 億円となっています。 投資・財務的収支では、前年度比で 107 億円収支が改善し、収支差額は 158 億円のマイナスとなっ ています。 ④「期末歳計現金残高」 期首歳計現金残高に当年度の歳計現金増減額を加味して期末歳計現金残高を算出します。 平成 28 年度末の歳計現金残高は、前年度比で 7 億円減少し 26 億円となっています。
７．重要な会計方針
（１）財務諸表作成に関する基本方針 この財務諸表は、豊島区の普通会計を対象として、「新地方公会計制度実務研究会報告書」の第３ 部「総務省方式改訂モデルに基づく財務書類作成要領」（以下「総務省方式改訂モデル」）に準拠し て作成しています。 （２）有形固定資産及び減価償却 有形固定資産については、「地方財政状況調査表（決算統計）」が現在の様式になった昭和 44 年 度以降支出した金額の合計額を取得価額とみなして表示しています。従って、昭和 43 年度以前に 取得した有形固定資産は計上されていません。 有形固定資産の減価償却費は残存価額をゼロとする定額法により算出しています。 平成 14 年度に処分した旧雑司ヶ谷小学校の校舎については減価償却、また、平成 16 年度に売却 した旧時習小学校についても校舎については減価償却、土地については資産から控除しています。 （３）投資及び出資金 投資及び出資金の評価は、取得価額によっています。 （４）回収不能見込額 1 件当たりの債権額について、当該債権の過去５年間の不納欠損実績率により回収不能見込額を 算定しています。 （５）退職手当引当金、退職手当引当金繰入等 退職手当引当金は、当年度末に普通会計に在籍している全職員が普通退職すると仮定した場合に 支払う退職手当の金額を計上しています。 （６）旧庁舎一括前受地代の取り扱い 区庁舎の移転に際して、旧庁舎跡地に 76 年 6 か月の定期借地権を設定し、その全期間に相当する 地代 191 億円を一括前受地代として平成 27 年度に受領しました。これは固定負債の長期前受金と流 動負債の前受金にそれぞれ計上し、毎年 2.5 億円ずつ償却します。 （７）表示単位 金額については原則として単位未満を四捨五入し、％表示については小数点以下第 2 位を四捨五 入しています。Ⅱ．豊島区の連結財務状況について
１．連結財務諸表について
（１）連結財務諸表の作成意義 民間企業の連結財務諸表とは、企業集団に属する親会社・子会社の個別財務諸表を集めて合算し、 内部取引を相殺消去したうえで、企業集団全体の財政状態に関する情報を利害関係者に開示するもの です。最近では、国際社会からの連結経営重視の要請により、企業内容の開示は連結財務諸表による ことが中心となっています。 地方自治体においても、普通会計で行っている事業の他に特別会計で様々な事業を行っており、ま た、地方自治体が自ら行う事業とは別に、公益法人や第三セクターなどの財政援助団体や、一部事務 組合等を通じて行う事業もあります。 こうした状況の中で、本体部分である一般会計あるいは普通会計だけでは、地方自治体全体の事業 活動は見えてきません。これら全ての会計と団体の資産・負債を合算したうえで、初めて地方自治体 全体の財務状態が把握できることになります。 （２）連結の範囲についての考え方 企業会計においては、支配力基準に基づいて連結の範囲が決められます。Ａ社がＢ社の議決権の過 半数を所有している場合、Ｂ社は原則としてＡ社の連結の範囲に含められることとなります。議決権 の所有割合以外でも、他の会社の意思決定機関（取締役会等）を支配していると認められる場合等は 連結の範囲に含められることとなります。例えば、Ｃ社の役員の過半数がＡ社の役員等であった場合、 Ｃ社はＡ社の連結の範囲に含められることとなります。 地方自治体については、現在、連結の範囲を決定する確立した基準はありませんので、企業会計の 基準をベースに地方自治法の規定を参考にして連結の範囲を決定することになると思われます。その ような考え方にたてば、特別会計は当然連結の範囲に含まれると考えられます。 財政援助団体については、出資比率が 50％以上の団体については、当然連結対象とすることが考え られます。また、出資比率 25％以上の場合で、役員構成などから地方自治体が実質的に支配している と判断される場合は、その団体も連結の対象とすることが考えられます。 （３）連結財務諸表の見方 連結財務諸表と個別財務諸表とを比較することにより、連結することによる影響を把握することが できます。 （連結財務諸表における財務比率等と個別財務諸表の比率等の比較を、連単倍率といいます。）（４）連結の範囲に関する事項 豊島区の連結財務諸表は、普通会計の他に、以下の特別会計、第三セクター等、一部事務組合・ 広域連合を連結の対象範囲としています。第三セクター等の連結範囲の決定にあたっては、原則と して出資比率が 50％以上の団体を連結対象としています。 公営事業会計 一部事務組合・広域連合 第三セクター等 国民健康保険事業特別会計 特別区人事・厚生事務組合 豊島区土地開発公社 後期高齢者医療事業特別会計 特別区競馬組合 （公財）としま未来文化財団 介護保険事業特別会計 東京二十三区清掃一部事務組合 ＊（一財）東京城北勤労者サービスセンター 東京都後期高齢者医療広域連合 （医療）豊島健康診査センター 東長崎駅・椎名町駅整備（株） ＊（一財）東京城北勤労者サービスセンターの出資率は、平成25年度より二区から三区による同額出資に変更となっています。 （５）会計処理基準に関する事項 この連結財務諸表のうち、普通会計及び公営事業会計については、「総務省方式改訂モデル」に準拠 して作成しました。第三セクター等、一部事務組合・広域連合については、各団体の決算書類をもと に作成しています。 ただし、退職手当引当金については、普通退職すると仮定した場合に支払う退職手当の負担額 100％ の金額を計上しています。 一部事務組合・広域連合の連結に関しては、「比例連結」の手法を用いています。一部事務組合・広 域連合には豊島区だけでなく複数の自治体が加入しているため、各自治体が連結する際には原則とし て当年度の経費負担割合に基づいて案分した金額を連結することになっています。 今年度の一部事務組合・広域連合に対する豊島区の負担額・負担割合は次のとおりです。 （単位：千円） 負担額 負担割合 特別区人事・厚生事務組合 158,211 4.30% 特別区競馬組合 - ※1/23 東京二十三区清掃一部事務組合 1,013,267 3.22% 東京都後期高齢者医療広域連合 5,225,256 2.00% ※今年度は特別区競馬組合に対する特別区からの負担金支出がなかったため1/23で按分しています。 また、連結対象となる会計、団体、法人間で行われた取引は原則として全て相殺消去することにな っており、各財務諸表では相殺消去等の処理を行った合計額を純計額として計上しています。
