東御市の財務書類
成 度
成 29 4 月
東御市総務部企画財政課財政係
目 次
新地方公会計制度導入について……… 1
連結財務 4 表について……… 2
連結貸借対照表……… 3
連結行政コスト計算書……… 7
連結純資産変動計算書……… 9
連結資金収支計算書……… 10
参考：財務 4 表の相関関係……… 12
連結財務 4 表の数値から分析した東御市の財政指標……… 13
連結財務 4 表……… 14
1
新地方公会計制度導入について
現在の公会計制度 自治体の財政状況を説明す 方法 して 現金の収入及び支出を 管理す 現金主義 に 決算を採用してい す しかし 現金主義の決算に 自治体 の資産 財産 や 債 借金 映さ 別の資料 を参照し い 把握 困難 す そこ 民間企業会計の 発生主義 複式簿記 の考え方に地方公共団体の特 性を加味した財務書類 表を作成し公表す こ 資産 債務の実態 把握 管理体制の 点検 能 自治体の財政状況の 一層の透明性及び住民 の説明責任の向 を
こ す 表 貸借対照表 行政コスト計算書 純資産変動計算書
資金収支計算書 す
東御市 総務省の 新地方公会計制度実務研究会報告書 成19 10月 の 総 務省方式改訂 ルに基 く財務書類作成要 に示さ た作成基準に 財務書類 表 を作成し した 今後 財産 帳等を段階的に整備す こ に 正確 財務書類
表を作成して参 す 数値 端数処理のた 訳 合計 一致し い個所 あ す
■ 総務省方式改訂 ル 基準 ル の遊いについて
全市町村 基 的に総務省 示してい 2つの ルから 1 つを採用して財務書類4 表を作成す こ さ てい す 東御市 総務省方式改訂 ル を採用し作成して い す
分 総務省方式改訂 ル 東御市 基準 ル
固定資産の算定方法 (初 度期首残高)
○売却 能資産：時価評価
○売却 能資産以外：
過 去 の 建 設 事 業 費 の積 に 算 定 → 段 階 的 に固 定資 産 情 報を整備
○現 す 固定資産をす てﾘｽﾄ ｱｯﾌﾟし 公正価値に 評価 固定資産の算定方法
(継 策定時)
○発生主義的 財務会計 タか ら固定資産情報を作成
○その他 公正価値に 評価 固定資産の範囲 ○当初 建設事業費の範囲
→段階的に拡張し 立木 物品
地 権 フ ト ア 含
こ 想定
○す ての固定資産を 羅
財産 帳整備 ○段階的整備を想定
→売却 能資産 土地を優先
○ 開 始 時 貸 借 対 照 表 作 成 時 に 整 備その後 継 的に更新
財務書類の検証 能 性
○ 帳 の 段 階 的 整 備等 に 検証 能性を高 こ 能
○開始時 分析残高を除 財務 書類の数値から元帳 伝票に遡 て検証 能
2
連結財務 表について
普通会計のほか 特別会計 会計 公営企業会計 3 会計 さらに市全体に市の関 及び 財政支援の 市の事務事業 密接 関連を有す 業務を実施してい 関係12団体を加 えた集計を 連結財務4表 して財務諸表を作成してい す 連結を行 た団体 新地 方公会計制度実務研究会報告 示さ た基準を に 市 加入す 一部事務組合等 6 団体 地方 公社1団体 第3 クタ や市の関 の実態に 連結した5団体について 連結対象 し した
■普通会計及び市全体 連結団体の範囲
普通会計
一般会計
地域改善地 住宅改修資金等貸付事業特別会計
連 結
特別会計3会計
国民健康保険 護保険 後期高齢者 療 公営企業会計3会計
病院事業会計 水道事業会計 水道事業会計 一部事務組合 広域連合等6団体
地域広域連合 西保健衛生施設組合 久水道企業団 長野 県後期高齢者 療広域連合 市東御市真 共有財産組合 長野 県地方税滞納整理機構
地方 公社1団体 東御市土地開発公社 第3 クタ 等5団体
㈱信 東御市振興公社 浅間山麓総合開発㈱(略号ATD) 福 祉会 東御市社会福祉協議会 身体教育 学研究所
会計基準
連結財務 4 表の作成にあた その基礎 各会計 団体 法人の個別財務書類 基 的に各団体の会計基準に則 て作成さ た法定決算書類に 作成してい す
主 調整
○個別会計間の調整
市全体及び連結団体の会計相互の貸付金 借入金 投資及び出資金 資 金 相殺 消去し 計 してい す
3
連結貸借対照表 バランスシ ト
貸借対照表 の資産 財産 を所有し 債務を てい かのバランスを明 らかにしてい す 資産 その資産を の う 財源 債や純資産 賄 て たか を示してい す 左側 資産 右側 債 純資産 資産 債の差額 に てい す
単位：百万 左 側
資金を何に使 たのか
右 側
資金を こから調遉して たか 資産の部
こ 積 て た財産
債の部
こ からの世代 担す 金額 公共資産
前 度比△2,531百万 有形固定資産
無形固定資産 売却 能資産
投資等
前 度比4,200百万 投資及び出資金 貸付金
基 金 等(公 共 施 設 等 整 備 基 金 等 の基金)
長期延滞債権 その他
回収 能見込額 流動資産
前 度比△366百万
資金 財政調整 減債基金等 収金
販売用 動産 その他
回収 能見込額 繰延 定 前 度比△33百万
93,784
93,702 79 3 12,595
5,149 80 5,882
270 1,308
△94 5,814
5,022 610 0 215
△33 25
固定 債 前 度比△1,314百万
地方債 地方公共団体 地方債 関係団体 引当金
その他 流動 債 前 度比418百万
翌 度償還予定地方債 短期借入金
払金
翌 度支払予定退職手当 賞 引当金
その他 債合計
前 度比△896百万
36,459
31,836 813 2,437 1,373 5,158
3,008
△165 617 112 181 1,405 41,617
純資産の部
国 県の補助金や現在 の世代 納 た 市税等の金額
純資産合計
前 度比2,166百万
70,601
資産合計 前 度比1,270百万
112,218 債及び純資産合計 前 度比1,270百万
112,218
4 備考
作成基準日 成28 3月31日現在 し 成28 4月1日から5月31日 の出 納整理期間の収支について 基準日 に終了した の して処理してい す
作成にあた て 昭和44 度以降の 地方財政状況調査表 の タを基礎数値 し てい す そのた 昭和43 度以前に 得した資産 土地を含 て計 さ てい
地方自治体 住民福祉の増進を目的 し利益追求の概念を た 活動目的 利益の追求にあ 民間企業の貸借対照表 その意味す こ 異 の 単 純に比較 いこ に留意す 必要 あ す
資産の状況
資産 1,122億1,800万 前 度比12億7,000万 て そのう 有形固 定資産 937億200万 83.5％を占 てい す 有形固定資産の 訳 環境衛生
処理 病院 水道事業 39.0% 生活インフラ 国土保全 公園 住宅 道路 橋 う 24.2% てい す 市民一人当た の資産 約365 万 前
度比5万 てい す H28.3.31住民基 帳人口30,716人
公共資産 前 度 比較し25億3,100万 減少した主 要因 水道事業会計の減価 償却累計額 4億5,500万 増加したこ や 浅間山麓総合開発㈱の土地売却に 1億 9,400万 減少したこ 等に の す
債の状況
債の合計 416億1,700万 前 度比△8億9,600万 て 地方債 翌 度償還予定地方債を含 356億5,700万 85.7％ 引当金等 退職手当引当金
27億3,000万 6.5％を占 てい す 市民一人当た の 債 約135万 前 度比△3万 てい す
純資産の状況
純資産 706億100万 前 度比21億6,600万 市民一人当た 約230万 前 度比8万 てい す
5
■市民一人当た の資産及び 債 純資産の金額 市民一人当た (H28.3.31現在人口30,716人)の… 資産 財産 365万 前 度比5万
債 借金 135万 前 度比△3万 純資産 230万 前 度比8万
■地方債残高の状況
H27 度 残高 (H26 度 の差) 固定 債 326億4,900万 △25億9,300万
流動 債 30億 800万 1億8300万
合 計 A 356億5,700万 △24億1,000万 基準財政需要額に算入さ 額 B 194億4,900万 △7億4,200万 減債基金積立額 C 12億3,400万 △1億1,900万 差額 A－B－C 149億7,400万 △15億4,900万 債の 地方債残高の合計 356億5,700万 す このう 基準財政需要額に算 入さ 額や減債基金積立額 市債償還のた に積 立てた基金 を差し引く 実質的 に 149億7,400万 の地方債残高 あ こ に す こ を市民一人当た 計算 す 約49万 前 度比△5万 の地方債残高 す
6
■主 用語の説明
用 語 説 明
公共資産 連結団体 所有す 資産のう 長期間にわた て行政サ ビ スの提供に用いら 固定資産
有形固定資産 公共資産のう 土地や建物 の 動産 公用車や高額備品 等の動産 保有 長期に及ぶ の 道路 水路 公園 庁舎 等
※市の有形固定資産について 当面 財産 帳の時価評価準備 中につ 資産形成に支出さ た昭和44 度以降の普通建設事 業費に 算定してい す 土地以外の資産について 定額 法に 資産価値 ロに 減価償却を行 てい す 売却 能資産 公共資産のう 現在 行政サ ビスに利用してい い資産等
売払い 能 の
※今後資産 帳の段階整備に 売却 能 断さ た公有財 産について 速やかに売却す う す
投資及び出資金 市 保有す 公営 関係団体 の出資金等
長期延滞債権 決算に 市税や使用料 手数料等の収入 済額のう 当 初調定 度 前 度以前の の 延滞 長期に及 い の
回収 能見込額 時効等の理 に 回収 困難 あ 見込 市税や使
用料 手数料等の額
流動資産 基金のう 流動性の高い財政調整基金 減債基金のほか 歳入 決算額から歳出決算額を差し引いた歳計現金 市税等の 収金
滞納 数 1 満の の の額
固定 債 返済期限 1 を超え 債務 地方債残高等
地方債 地方公共団体 資金調遉のた に 担す 債務 その返済
一会計 度を越えて行わ の
流動 債 返済期限 1 以 の債務
基準財政需要額 普通交付税を算定す 場合に 市の標準的 財政需要を算定す の 人口や道路延長 地方債償還額 を基に算定し す 基準財政需要額から基準財政収入額 市の標準的 財政収 入 を引いた後に調整率を乗 普通交付税額 す
7
連結行政コスト計算書 損益計算書
行政コスト計算書 企業会計 損益計算書 いわ てい の す 利益の追求 を目的 す 企業 遊い 営利を目的 し い市の行政サ ビスの提供に の費 用 コスト かか たか その 容の分析を行うこ を目的 してい す
コスト 人にかか コスト や 物にかか コスト 等 コストの性質別に集計した の 教育や福祉 い た行政サ ビスの目的別に集計した のの 2 方向から分析を行 い した
経常行政コスト 単位：百万 性質別 構成比 行政目的別 構成比 1人にかか コスト
(人件費等)
2物にかか コスト (物件費 減価償却費等) 3移転支出的 コスト (補助費 扶助費等) 4その他のコスト (借入利息等)
4,736
7,891
12,616
1,253
17.9％
29.8％
47.6％
4.7％
1生活インフラ 国土保全 2教 育 3福 祉 4環境衛生 5産業振興 6消 防 7総 務 8議 会 9その他
924
1,456 13,613 4,718 2,936 493 1,621 148 588
3.5％
5.5％ 51.4％ 17.8％ 11.1％ 1.9％ 6.1％ 0.6％ 2.1％ 経常行政コスト合計 A 26,497
経常収益 単位：百万 参考
市民1人当た の純経常行政コスト H28.3.31住民基 帳人口30,716人
約 万 1使用料 手数料
2分担金 担金 寄附金 3保険料
4事業収益
5その他特定行政サ ビス収入 経常収益合計 B
409 4,146 1,414 4,449
△82 10,336
純経常行政コスト A－B 16,161百万
記の表に 算出さ た 成27 度の経常行政コスト総額 約264億9,700万 こ を人口 成27 度 住民基 帳人口 30,716人 割 約86万 す
性質別の経常行政コストを 移転支出的 コスト の占 割合 47.6% 大 いこ わか す こ 療や福祉 の社会保障給付 の財政支援等に多くのコ スト かか てい こ を示してい す
8
た 行政目的別の 訳を の う 行政サ ビスに 多くの費用 必要か わか す 福祉 社会保障給付のほか 長野県後期高齢者 療広域連合や 福祉 会 社協等の活動に コスト 51.4% 環境衛生 病院事業や広域連合 一部事務
組合 に 水道 処理 の活動に コスト 17.8% てい す
経常収益 103億3,600万 て 経常行政コストの39.0% てい す
■主 用語の説明
用 語 説 明
人にかか コスト 職員の人件費や退職手当 賞 の引当金に当該 度新たに繰 入 た額等
物にかか コスト 行政サ ビスに必要 物件費 施設等の維持管理費 減価償却 費 道路や施設等の耐用 数に 資産価値 目減 した分 等
移転支出的 コスト 各種団体 の補助金や社会保障給付等にかか 費用
その他のコスト 借金の支払利息や 回収 能 た税金の見込額 災害の復 旧にかか た費用等
使用料 市の施設 公営住宅や保育園 含 を利用した に徴収す
金額の調定額
手数料 戸籍や住民票 税務証明等の発行に対し徴収す 金額等の調定 額
事業収益 連結した企業等の事業に 収益
純経常行政コスト 経常行政コストの総額から 経常収益 使用料 手数料 寄附 金等 を差し引いた額
社会保障給付 児童手当の給付 高齢者や障 い者 の援護措置 生活保護 の福祉的 経費
※総務省方式改訂 ル 経常収支に 地方税や国県補助金等 計 さ 次に説 明す 純資産変動計算書の一般財源に計 さ す
9
連結純資産変動計算書
純資産変動計算書 連結貸借対照表の純資産 つ 資産から 債を差し引いた額 対象 度中に の うに増減したのかを明らかにし す 税金や国県補助金 の収入 ここ 計 し すの 純経常行政コストを 回 収入等 無い場合 期 純資産残高
減少し す
単位：百万
成27 度純資産増減額
684億3,500万 →706億200万
21億6,700万 の増加
項 目 金 額
期首純資産残高
純経常行政コスト 一般財源
地方税 地方交付税
その他行政コスト充当財源 補助金等 入
その他
期 純資産残高
68,435
△16,161 4,038 4,505 1,426 5,817 2,541
70,602
成27 度期 の純資産 前 比 21億6,700万 増加してい す
純資産 増加 た主 要因 して 公営企業会計 水道 に いて自己資 金 10億6,400万 新会計基準移行処理の処分等 普通会計2億1,400万 土地売払収入 等に 増加してい す
■主 用語の説明
用 語 説 明
期首純資産残高 前 度 の純資産の額 対して期 純資産残高 当 度 の純 資産の額 期首残高から期 残高を差し引いた額 当該 度の 増減額に
純経常行政コスト 経常行政コストの総額から 使用料 手数料等の経常収益を差 し引いた額 行政コスト計算書に 算定さ
10
連結資金収支計算書 キ シュフロ
資金収支計算書 キ シュフロ 呼 の キ シュ＝ 金 の フロ
＝流 を明らかにし す 連結収支をその性質に応 て経常的収支 公共資産整備収支 投資 財務的収支に 分して表示し の う 活動に資金 必要 のかを知 こ
す
単位：百万
分 金 額
1経常的収支の部
人件費 物件費 社会保障給付等に 支出 地方税 地方交付税 国県補助金等に 収入
2公共資産整備収支の部
公共資産の 得等に 支出
国県補助金等 地方債発行等に 収入
3投資 財務的収支の部
地方債償還 貸付金 基金積立等に 支出 貸付金回収 公共資産等売却等に 収入 4翌 度繰 充用金増減額
5当 度資金増減額 1~4 の合計
6期首資金残高
7調整額 経費 担割合変更差額
8期 資金残高(5＋6＋7)
3,758
△23,244 27,002
△811
△2,103 1,292
△3,335
△4,168 833
0
△388 5,410
0
5,022
経常的収支額 37億5,800万 のプラスに てい 一方 建設事業等 一時的に大 資金 必要に た 公共資産整備収支額 8億 1,000万 投資 財務的収支額 33億3,500万 のマイナス てい た 当 度資金増減額 3億8,700万 のマイ ナス てい す
一般的に 地方税や地方交付税 経常的収支額に算入さ た 経常的収支の黒 字分 一般財源 を 他の公共資産整備収支や投資 財務的収支の赤字分 一般財源相当
11 分 に充当す 形に す
今後 現在の行政サ ビスを ていくた に 経常的収支の黒字を減少さ い う 注意 必要 す
■主 用語の説明
用 語 説 明
経常的収支 日常の行政活動に 資金収支
市政を運営す 毎 度継 的に支出 収入さ のを計 人件費 物件費 社会保障費 の支出 税 地方交付税 国県補助金等の収入
公共資産整備収支 公共資産の整備に要す 支出 その財源 あ 補助金 地方債 等の収入を計
投資 財務的収支 地方債の償還 発行額の収支等を計
12
参考：財務 4 表の相関関係
財務書類4表 記の そ 関連して す
資金 貸借対照表 資金収支計算書 一致し す
期 純資産残高 貸借対照表 純資産変動計算書 一致し す
純経常行政コスト 行政コスト計算書 純資産変動計算書 一致し す
貸借対照表 行政コスト計算書
資産
[1,122億1,800万 ]
… 資金
[50億2,200万 ]
…
債
[416億1,700万 ]
経常行政コスト[264億9,700万 ]
｜
経常収益[103億3,600万 ]
∥
純経常行政コスト[161億6,100万 ] 純資産
[706億100万 ]
資金収支計算書 純資産変動計算書
収入[291億2,800万 ]
｜
支出[295億1,500万 ]
∥
資金増減額[△3億8,700万 ]
｜ 調整額0万
+
期首資金残高[54億900万 ]
∥
期 資金残高[50億2,200万 ]
期首純資産残高[577億4,300万 ]
｜
純経常行政コスト[161億6,100万 ]
＋
一般財源 補助金 入等 [290億1,900万 ]
∥
期 純資産残高[706億100万 ]
13
連結財務 4 表の数値から分析した東御市の財政指標
東御市 指標について概 目安の 均値 収 てい す
指標名 指標値 指標の 容 分析
社会資 形成の世代間 担比率
○現世代 担比率
純資産合計706億100万 平 公共資産合計937億 8,400万
×100
○将来世代 担比率
地方債残高 固定 債 地方 公共団体計 318 億 3,600 万 + 関係団体8億1,300万 + 流動 債 翌 度償還予定額計30億 800 万 平公共資産合計 937 億 8,400万 ×100
75.3％ 前 度値 71.1％
均値 50～90％
38.0％ 前 度値 39.5%
均値 15～40％
バランスシ トの有形固定資産にあた 部分 社会資 市民の皆さ の生活に役 立つ公共施設 の整備状況を示してい す この資産形成 こ の世代に の 現世代 担比率 か そ 将来の 世代に の 将来世代 担比率 かの 割合を示してい す
東御市の将来世代 担比率 39.5％ てい す 市の借金 一般の家計 やや異 こ から数十 使え 施設や 道路の費用を現世代の方の に 担してい た く の く その施設や道路を今 後利用す 将来世代の方々に 担してい た く意味 あ すの 今後 バラン スを考えて資産形成をす 必要 あ す
○歳入額対資産比率
資産合計1,122 億1,800万 平 歳入総額291億2,800万 資 金収支計算書
3.9 前 度値
3.6 均値 3.0～7.0
歳入総額に対す 資産の比率を表してい す つ 形成さ た資産 何 分の 歳入 充当さ たか示してい す
東御市 3.9 分の歳入に相当す 額 資産 して蓄えら てい こ に
す
○行政コスト対公共資産比率 経常行政コスト264億9,700万
平公共資産合計 937 億 8,400 万 ×100
28.3％ 前 度値 27.1%
均値 10～30％
フト両面にわた バランスの た財源配分 てい かを表してい
す 値 昇す 事業の比率
く た いえ す
※ 記指標及び 均的 値の範囲 新地方公会計制度の徹底解説 監査法人ト マツ 編著 から抜粋
14
普通会計の財務 4 表
普通会計貸借対照表 単位：百万
資産の部 債の部
公共資産
前 度比△775百万 有形固定資産 売却 能資産
投資等
前 度比535百万 投資及び出資金 貸付金
基金等 長期延滞債権 回収 能見込額
流動資産
前 度比△194百万 現金預金
収金
57,026
57,026 0
8,739
4,494 340 3,797 179
△71 3,199
3,154 45
固定 債
前 度比△846百万 地方債
長期 払金 退職手当引当金
流動 債 前 度比54百万 翌 度償還予定地方債
払金
翌 度支払予定退職手当 賞 引当金
債合計
前 度比△792百万
21,258
19,582 0 1,676
1,823
1,594 3 112 114
23,081
純資産の部 純資産合計
前 度比358百万
45,883
資産合計 前 度比△434百万
68,964 債及び純資産合計 前 度比△434百万
68,964
資産 689億6,400万 て そのう 有形固定資産 570億2,600万 82.7％を占 てい す 有形固定資産の 訳 生活インフラ 国土保全 公園 住宅 道路 橋 う等 39.7% 教育 小中学校や文化施設等 22.4％ てい す
資産 前 度 比 て4 億3,400万 減少してい す 減少要因 羽毛山工業団地の 売却等に伴い有形固定資産の減に の す
債 230億8,100万 て 地方債 翌 度償還予定地方債を含 211 億7,600万 91.7％ 退職手当引当金 翌 度支払予定退職手当を含 17億8,800 万 7.7％を占 てい す 債 前 比 て7億9,200万 減少してい す 主
15
要因 合併特例債を財源 す 事業 終了し起債発行額 元金償還額 8億2,900 万 回 たた 減少し した
純資産 458億8,300万 市民一人当た 約149万 てい す H28.3.31住 民基 帳人口30,716人 純資産 前 度 比 て3億5,800万 増加してい す
参考：地方債残高の状況
H27 度 残高 (H26 度 の差) 固定 債 195億8,200万 △9億3,500万
流動 債 15億9,400万 1億500万
合 計 A 211億7,600万 △8億3,000万 基準財政需要額に算入さ 額 B 194億4,900万 ― 減債基金積立額 C 12億3,400万 ― 差額 A－B－C 4億9,300万 ―
地方債残高の合計 211億7,600万 す このう 基準財政需要額に算入さ 額 後 度地方交付税 して交付 あ 見込 額 や減債基金積立額 市債償還のた に積 立てた基金 を差し引く 実質的に 4億9,300万 の地方債残高 あ こ
に す
16 普通会計行政コスト計算書
経常行政コスト 単位：百万 性質別 構成比 行政目的別 構成比 1人にかか コスト
2物にかか コスト 3移転支出的 コスト 4その他のコスト
2,091 4,376 6,328 158
16.1% 33.8% 48.9% 1.2%
1生活インフラ 国土保全 2教 育 3福 祉 4環境衛生 5産業振興 6消 防 7総 務 8議 会 9その他
1,564
1,462 4,286 1,424 1,866 469 1,576 148 158
12.1%
11.3% 33.1% 11.0% 14.4% 3.6% 12.2% 1.1% 1.2% 経常行政コスト合計 A 12,953
経常収益 単位：百万 参考
市民1人当た の純経常行政コスト H28.3.31住民基 帳人口30,716人
約41万 1使用料 手数料
2分担金 担金 寄附金 経常収益合計 B
339 136 475
純経常行政コスト A－B 12,478百万
経常行政コスト 129億5,300万 性質別の経常行政コストを 移転支出的 コスト の占 割合 48.9% 大 いこ わか す こ 療や福祉 の 社会保障給付や他会計 病院事業会計 水道事業会計 の財政支援に多くのコス ト かか てい こ を示してい す
た 行政目的別の 訳を の う 行政サ ビスに 多くの費用 必要か わか す 市 社会保障給付等の福祉 生活インフラ 国土保全 道路維持 産業振興の てい す
17 普通会計純資産変動計算書
単位：百万
成27 度純資産増減額
455億2,500万 →455億8,900万
6,400万 の増加
項 目 金 額
期首純資産残高
純経常行政コスト 一般財源
地方税 地方交付税
その他行政コスト充当財源 補助金等 入
その他
期 純資産残高
45,525
△12,479 4,038 4,505 1,125 2,639 236
45,589
純資産 期首に比 て 6,400 万 増加し した 主 要因 その他の公共資産除売却損 益 土地売払収入 2億1,400万 に 増加してい す
18 普通会計資金収支計算書
単位：百万
分 金 額
基礎的財政収支 ﾌﾟ ｲﾏﾘｰﾊ ｽ に関す 情報
1経常的収支の部
人件費 物件費 社会保障給付等に 支出 地方税 地方交付税 国県補助金等に 収入
2公共資産整備収支の部
公共資産の 得等に 支出
国県補助金等 地方債発行等に 収入
3投資 財務的収支の部
地方債償還 貸付金 基金積立等に 支出 貸付金回収 公共資産売却等に 収入 4当 度歳計現金増減額(1～3 の合計)
5期首歳計現金残高
6期 歳計現金残高(4＋5)
3,164
△10,365 13,529
△1,008
△1,948 940
△2,219
△3,034 815
△63 560
536
収入総額 地方債発行額 基金等 崩額 支出総額 地方債償還額 基金等積立額
差引
15,283
△892
△393
△15,347 1,875 265
791
成27 度基礎的財政収支 7億9,100万 の黒字
資金収支計算書に いて 経常的収支額 31億6,400万 のプラスに てい 一方 公共資産整備収支額 10億800万 投資 財務的収支額 22億1,900万 のマイナス
て 収支の合計 6,300万 のマイナス てい す
基礎的財政収支 プライマ バランス について 地方債償還額 18億7,500万 地方債発行額 8億9,200万 を9億8,300万 回 たこ 主 要因 7億9,100
万 の黒字 した
しかし 実質的 単 度の基礎的財政収支 について 地方債発行額 地方債償還額を 除いた の バランスを見 こ に す こ に 算出す 1億 9,100万 の赤 字 す 地方債償還に係 費用以外の支出 新た 借金 く当 度の税収等
賄えたこ を意味す の す
19 普通会計の財務書類数値に 財政指標
記の財政指標について 普通会計の財務4表の数値から算定さ の す
○資産老朽化比率
減価償却累計額543億6,500万 平 有形固定資産570億2,600 万 －土地193億8,200万 ＋ 減価償却累計額543億6,500万
×100
59.1％ 前 値 57.6％
均値 35～50％
普 通 会 計 貸 借 対 照 表 の 有 形 固 定 資 産 の う 土地以外の償却資産の 得価額に対 す 減 価 償 却 累 計 額 の 割 合 に て 経
状況を把握す こ す
東 御 市 均 値 を 超 え 高 い 水 準 てい す こ 公共資産 建築から相 当の 数 経過して 更新又 改修 廃止の時期を迎えてい 考えら す 現在 小学校施設整備事業や市営住宅建設 事業 を実施してい す 今後の事業に つ い て 新 た 担 の バ ラ ン ス を
ら施設整備や改築修繕を実施し す
○行政コスト対税収比率
純経常行政コスト 124 億 7,900 万 平 純 資 産 変 動 計 算 書 一般財源96億6,700万 ＋補助 金等 入26億3,900万 ＋減価 償却に 財源増 △3 億 7,400 万 ×100
104.6％ 前 値 108.5％
均値 90～110％
当 度 に 行 わ た 行 政 サ ビ ス に つ い て 当 度の 担 賄わ たかを 表してい す
この数値 100％を 回 てい 場合 翌 度 以 降 引 継 資 産 蓄 積 さ た か あ い 軽減さ たこ しく そ の両方 を表してい す 逆に 100%を 回 てい 場合 過去から蓄積した資産
崩さ たか あ い 翌 度 引 継 担 増加したこ しく その両 方 を表してい す
※ 記指標及び 均的 値の範囲 新地方公会計制度の徹底解説 監査法人ト マツ 編著 から抜粋
資 料 編
連結財務 4 表
普通会計財務 4 表
単位：千
[資産 部] [ 債 部]
公共資産 固定 債
形固定資産 地方公共団体
生活インフ 国土保全 22,651,440 普通会計地方債 19,582,615
教育 12,798,562 公営事業地方債 12,253,476
福祉 4,520,632 地方公共団体計 31,836,091
環境衛生 36,484,500 関係団体
産業振興 9,738,098 一部事 組合広域連合地方債 364,657
消防 930,367 地方 公社長期借入金 0
総 6,578,276 第 セクタ 等長期借入金 447,721
収益事業 0 関係団体計 812,378
そ 他 0 長期 払金 0
形固定資産計 93,701,875 引当金 2,436,930
無形固定資産 79,248 うち退職手当等引当金 2,411,949
売却可能資産 2,990 うちそ 他 引当金 24,981
公共資産合計 93,784,113 そ 他 1,373,155
固定 債合計 36,458,554
投資等 流動 債
投資及び出資金 5,148,644 翌 度償還予定額
貸付金 80,127 地方公共団体 2,963,569
基金等 5,882,305 関係団体 44,459
長期延滞債権 270,309 翌 度償還予定額計 3,008,028
そ 他 1,308,407 短期借入金翌 度繰 充用金 含む △ ,
回収 能見込額 △ , 払金 616,803
投資等合計 12,595,323 翌 度支払予定退職手当 111,678
賞 引当金 181,423
そ 他 1,405,192
流動資産 流動 債合計 5,158,124
資金 5,022,403
収金 610,139 債 合 計 41,616,678
販売用 動産 0
そ 他 215,127 [純資産 部]
回収 能見込額 △ , 公共資産等整備国県補助金等 103,550
流動資産合計 5,814,274 公共資産等整備一般 源等 25,204,704
他団体及び民間出資分 0
そ 他一般 源等 △ , ,
繰延 定 24,487 資産評価差額 △ ,
純 資 産 合 計 70,601,519
資 産 合 計 112,218,197 債 及 び 純 資 産 合 計 112,218,197
連結貸借対照表
成 日現在
借 方 貸 方
経常行政コスト 単位：千
総 額 構成比率
生活インフ 国土保全
教 育 福 祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消 防 総 議 会 支 払 利 息
回収 能
見込計 額
そ 他
人件費 4,347,982 16.4% 112,767 212,531 1,226,315 1,247,434 458,170 301,029 654,594 135,142 0
退職手当等引当金繰入等 242,137 0.9% 14,259 19,303 59,289 66,415 17,663 17,818 45,607 1,783 0
賞 引当金繰入額 146,450 0.6% 9,229 14,194 38,359 20,995 10,488 17,998 33,876 1,311 0
小 計 4,736,569 17.9% 136,255 246,028 1,323,963 1,334,844 486,321 336,845 734,077 138,236 0
物件費 4,074,013 15.4% 67,818 654,256 872,197 1,382,072 562,630 46,035 481,817 7,188 0
維持補修費 196,381 0.7% 94,919 5,528 4,718 79,916 5,119 3,126 3,055 0
減価償却費 3,620,807 13.7% 549,483 415,834 355,896 1,497,121 464,165 28,885 309,423 0
小 計 7,891,201 29.8% 712,220 1,075,618 1,232,811 2,959,109 1,031,914 78,046 794,295 7,188 0 0
社会保障給付 9,411,558 35.5% 48,183 9,361,890 1,485
補助金等 2,937,665 11.1% △ , 56,452 1,467,241 352,079 949,680 50,985 85,099 2,915 0
他会計等へ 支出額 79,166 0.3% 81,738 0 △ , 5,871 0 0 0 0 0
他団体へ
公共資産整備補助金等
187,582 0.7% 20,987 29,830 976 7,527 93,685 26,789 7,788 0 0
小 計 12,615,971 47.6% 75,939 134,465 10,821,664 366,962 1,043,365 77,774 92,887 2,915 0
支払利息 550,217 2.1% 550,217
回収 能見込計 額 37,285 0.1% 37,285
そ 他行政コスト 665,435 2.5% 7 0 234,817 57,071 374,040 0 0 0 △
小 計 1,252,937 4.7% 7 0 234,817 57,071 374,040 0 0 0 550,217 37,285 △
26,496,679 924,421 1,456,111 13,613,255 4,717,986 2,935,640 492,665 1,621,259 148,339 550,217 37,285 △
構 成 比 率 3.5% 5.5% 51.4% 17.8% 11.1% 1.9% 6.1% 0.6% 2.1% 0.1% 0.0%
経常収益
一般 源 振替額
使 用 料 手 数 料 408,918 31,004 5,945 185,277 113,795 732 318 24,334 0 0 0 47,513
分担金 担金 寄附金 4,145,628 44,507 500 3,934,122 18,504 25,281 0 11,138 0 0 0 111,576
保 険 料 1,413,862 1,413,862
事 業 収 益 4,449,230 0 0 965,118 2,421,575 1,062,537 0 0 0 0 0
5 そ 他 特定 行政 サ ビス 収入 △ , △ , 0 △ , 0 0 0 0 0 0 0 0
6 他 会 計 補 助 金 等 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
10,335,905 26,728 6,445 6,465,429 2,553,874 1,088,550 318 35,472 0 0 0 159,089
／ 39.0% 2.9% 0.4% 47.5% 54.1% 37.1% 0.1% 2.2% 0.0% 0.0% 0.0%
16,160,773 897,693 1,449,666 7,147,826 2,164,112 1,847,090 492,347 1,585,787 148,339 550,217 37,285 △ △ ,
経 常 行 政 コ ス ト
経 常 収 益 b
差 引 純 経 常 行 政 コ ス ト －
連結行政コスト計算書
自 成 日
至 成 日
単位：千 純資産合計
期首純資産残高 68,435,308
純経常行政コスト △ , ,
一般 源
地方税 4,037,537
地方交付税 4,505,271
そ 他行政コスト充当 源 1,425,452
補助金等 入 5,817,152
臨時損益
災害復旧事業費 △ ,
公共資産除売却損益 245,900
投資損失 0
収益事業純損失 0
損失補償等引当金繰入 0
出資 入 新規設立 990,176
資産評価替えによ 変動額 △
無償 贈資産 入 297
そ 他 1,316,443
期 純資産残高 70,601,519
連結純資産変動計算書
自 成 日
至 成 日
単位：千
人件費 物件費 社会保障給付 補助金等 支払利息 そ 他支出
支 出 合 計
地方税 地方交付税 国県補助金等 使用料手数料 分担金 担金寄附金 保険料
事業収入 諸収入 地方債発行額 長期借入金借入額 短期借入金増加額 基金 崩額 そ 他収入
収 入 合 計
経 常 的 収 支 額
公共資産整備支出 公共資産整備補助金等支出 地方独立行政法人公共資産整備支出 一部事 組合 広域連合公共資産整備支出 地方 公社公共資産整備支出
第 セクタ 等公共資産整備支出 そ 他支出
支 出 合 計
国県補助金等 地方債発行額 長期借入金借入額 基金 崩額 そ 他収入
収 入 合 計
公 共 資 産 整 備 収 支 額
投資及び出資金 貸付金 基金積立額
定額運用基金へ 繰出支出 地方債償還額
長期借入金返済額 短期借入金減少額 長期 払金支払支出 収益事業純支出 そ 他支出
支 出 合 計
国県補助金等 貸付金回収額 基金 崩額 地方債発行額 長期借入金借入額 公共資産等売却収入 収益事業純収入 そ 他収入
収 入 合 計
投 資 的 収 支 額
翌 度繰 充用金増減額 当 度資金増減額 期首資金残高
経費 担割合変更に伴う差額 期 資金残高
5,409,584 66 5,022,403 0 71,552 832,659
△ , ,
0
△ , 0 505,623 6,710 0 0 248,774 48,565 0 0 0 8,230 4,167,838
投 資 的 収 支 部
183,000 250,914 620,995 0 3,056,134 548,681 10,000 322,047
△ 1,292,558
△ , 0 0 69,814 0 2,103,215 411,910 27,002,664 3,758,589
公 共 資 産 整 備 収 支 部
1,845,819 187,582 0 631,225 580,064 0 0 700,426 986,229 4,505,271 5,464,642 406,521 3,942,147 1,415,646 4,324,661 9,418,183 2,624,768 550,217 1,981,085 23,244,075 4,045,832
連結資金収支計算書
自 成 日
至 成 日
経 常 的 収 支 部
4,708,528 3,961,294
単位：千
[資産 部が [ 債 部が
公共資産 固定 債
。1) 形固定資産 。1) 地方債 19,582,251
生活インフラ 国土保全 22,651,440 。2) 長期未払金
教育 12,798,562 物件 購入等
福祉 4,507,298 債務保証又 損失補償
環境衛生 857,557 そ 他
産業振興 9,364,594 長期未払金計 0
消防 291,677 。3) 退職手当引当金 1,675,473
総務 6,554,951 。4) 損失補償等引当金 0
形固定資産計 57,026,079 固定 債合計 21,257,724
。2) 売却可能資産 0
公共資産合計 57,026,079 流動 債
。1) 翌 度償還予定地方債 1,594,241
投資等 。2) 短期借入金 翌 度繰 充用金 0
。1) 投資及び出資金 。3) 未払金 3,000
投資及び出資金 4,822,255 。4) 翌 度支払予定退職手当 111,678
投資損失引当金 △ 328,366 。5) 賞 引当金 114,500
投資及び出資金計 4,493,889 流動 債合計 1,823,419
。2) 貸付金 340,127
。3) 基金等 債 合 計 23,081,143
退職手当目的基金 203,721
そ 他特定目的基金 3,592,524
土地開発基金 0 [純資産 部が
そ 他定額運用基金 0 公共資産等整備国県補助金等 7,880,343
退職手当組合積立金 0
基金等計 3,796,245 公共資産等整備一般 源等 43,543,119
。4) 長期延滞債権 179,202
。5) 回収 能見込額 △ 71,041 そ 他一般 源等 △ 5,540,883
投資等合計 8,738,422
資産評価差額 0
流動資産
。1) 現金預金 純 資 産 合 計 45,882,579
政調整基金 1,383,006
減債基金 1,234,393
歳計現金 536,212
現金預金計 3,153,611
。2) 未収金
地方税 51,555
そ 他 9,539
回収 能見込額 △ 15,484
未収金計 45,610
流動資産合計 3,199,221
資 産 合 計 68,963,722 債 純 資 産 合 計 68,963,722
※ 他団体及び民間 支出金 よ 形成さ た資産 生活インフラ 国土保全 千
教育 千
福祉 千
環境衛生 千
産業振興 千
消防 千
総務 千
計 千
支出金 充当さ た 源 国県補助金等 千
地方債 千
一般 源等 千
計 千
※ 債務 担行為 関す 情報 物件 購入等 千
債務保証又 損失補償 千
うち共同発行地方債 係 も 千
そ 他 千
※ 地方債残高 翌 度償還予定額を含む うち13,648,035千 つい 償還時 地方交付税 算定 基礎 含ま こ 見込ま い も す
※ 普通会計 将来 担 関す 情報
普通会計 将来 担額 30,969,285千
[ 訳が 普通会計地方債残高 21,176,492千 21,176,492千
債務 担行為支出予定額 30,069千 3000千 千
公営事業地方債 担見込額 7,509,387千 千
一部事務組合等地方債 担見込額 466,186千 千
退職手当 担見込額 1,787,151千 1,787,151千
第 セクタ 等債務 担見込額 0千 0千 千
連結実質赤字額 0千
一部事務組合等実質赤字 担額 0千
基金等将来 担軽減資産 26,436,790千
[ 訳が 地方債償還額等充当基金残高 5,460,664千
地方債償還額等充当歳入見込額 1,527,351千
地方債償還額等充当交付税見込額 19,448,775千
。差引)普通会計 将来 担す 実質的 債 4,532,495千
※ 形固定資産 うち 土地 19,382,490千 す また 形固定資産 減価償却累計額 54,365,086千 す 翌 度償還予定地 方債 長期 払金引
当金
契約債 偶発債
27,069 7,509,387 466,186
0 6,106,848 988,920 96,000 0 734,699
項目 金額
[ 訳]
債計 注記
149,914 307,650 6,106,848 682,527 1,401,491 4,022,830
0
3,116,049 1,090,699 567,609 129,142 745,785
貸借対照表
。 成28 3 31日現在)
借 方 貸 方
0 0
