保険数理学特論ⅢA リスク理論１（第３回） 保険料計算原理

生命保険の理論と実務（第１５回）

公的年金の構造と問題

早稲田大学大学院会計研究科 ２０１８年７月２３日 大塚忠義 1

社会的リスク

資本主義：市場経済に基づく国家運営 私有財産制度と自己責任を基盤 個人・家族の生活リスクは自助努力で備える 民間保険制度の発達 都市化、工業化：村落、職業集団による共同 扶助の低下、家族のつながりの希薄化、 産業革命、市民革命：民主主義の発達：生 存権、社会権は国民の権利とされ、これを守 るのは国の責任 社会的リスク：生存権、社会権が脅かされる リスク

公私役割分担

•どの経済主体がどの程度まで、生活 のリスクを保障するか 国？会社？自分？ •どの経済主体がどの程度まで、保険 料を負担するか 自己責任と国による強制 ⇔最低限の生活の保障（憲法によって 定められた基本的な人権）

公私役割分担(2)

• 企業にとって、社会保障システムの めの税金、給料、ボーナスと同じく授 業員のためのコスト • 個人にとって、社会保障システムの ための税金、保険料は強制的な保 険加入 国民年金保険料を払っている人？ ⇒現在の保険料負担と将来の年金受 給権放棄 どっちを選びますか。

公私役割分担(3)

•充実した社会保障：EU ⇒高い税金(収入の５０％↑、消費税２ ５％）、社会保険料、高い社会保守、充実 した福祉、勤労意欲の喪失 •自由と自己責任：米国 ⇒低い税金、低い社会保障、貧富の差の 拡大、治安の悪化 “大きな政府”vs”小さな政府“ どっちを選びますか？？？

社会保障(1)

生活リスクの発生によって生ずる経済的 困難から特定の社会構成員またはすべ ての国民を政府の責任により保護し、基 礎的な生活保障を行う制度 公的扶助：公費（税金）を財源に最低限の 給付 社会保険：保険料を財源に所定の給付を 行う。

社会保障(2)

公的扶助：生活保護 社会福祉：老人福祉、身体障害者福祉、 児童福祉、学校給食、災害扶助など 社会保険：健康保険、年金保険（国民年 金・厚生年金）、介護保険、雇用保険、労 働者災害補償保険（労災）など 公衆衛生：上下水道、ごみ処理など 医療：伝染病予防、保健所など

社会保障(3)

公的扶助：全額公費、資産調査・所得 調査を行い、生活に困窮していると認 定した人に対し、最低限の生活を維持 するために必要な給付を行う 社会福祉：全額公費、資産調査・所得 調査を行わず、一定の条件を満たした 人に対し、所定の給付を行う。福祉政 策の実現を図る

年金の基本構造

３層構造による構成 •公的年金：社会保障：政府の責任によ り国民の生活を支える。 •企業年金：企業保障：企業がその従業 員のために •個人年金：個人保障：個人が自己責 任で

年金の種類

老齢年金 障害年金 遺族年金 公的年金、企業年金、個人年金はどの 機能も持っているが、 老後の生活保障が中心 その他に育英年金

日本の公的年金制度

防貧機能：加齢、障害、主たる家計の担い手 の喪失などによる稼得能力の減退・喪失に備 えるための社会保険 ２階建て制度 １階部分 国民年金：基礎年金として機能する 国民皆年金：すべての国民に共通する給付を 行う 強制加入：現役世代はすべて国民年金の被保 険者となり、基礎年金の給付を受ける、しかし 未加入に対する罰則規定はない

日本の公的年金制度(2)

２階部分 厚生年金・共済年金などの被用者年金制 度 会社員や公務員は国民年金に加え加入 することで、基礎年金の上乗せ支給として 機能する 所得比例年金制度 雇用主が事務を代行するので未加入者 の割合が低い

自営業者など _{会社員 公務員など} 第２号被保険者の _{被扶養配偶者} 1,904 万人 3,８92 万人 978 万人 6,775 万人 ※ 第２号被保険者等とは、被用者年金被保険者のことをいう（第２号被保険者のほか、65 歳以上で老齢、または、退職を支給事由とする年金給付の受給権を有する者を含 第１号被保険 者 第２号被保険者等 ※ _{第３号被保険} 者

国民年金

・政府が管掌する。 ・２０－６０歳の日本に住所を有するすべ ての人が加入する（日本に住む外国人を 含み、外国に住む日本人を除く） ・老齢基礎年金、障害基礎年金、遺族基 礎年金 ・６５歳から年金支給開始、終身年金 ・保険料の３分の１を国庫負担している

厚生年金など

•厚生年金：3599万人 •国家公務員等共済組合:441万人 •国民年金:1742万人 共済組合は厚生年金への統合により 減少している。(eg ＪＲ共済）現在厚生 年金への統合が検討されている。

厚生年金(1)

•代表的な被用者年金制度 •政府が管掌する。 •民間企業（従業員５人以上）などで働く 被用者を対象とする •７０歳以下の被用者に適用される強制 年金制度 雇い主の罰則規定あり •年金の種類は老齢年金、障害年金、遺 族年金

厚生年金(2)

•老齢厚生年金は老齢基礎年金の受 給者に対し、上乗せ支給の形で終身支 払われる。 •保険料は労使で折半。事務経費は国 庫負担 •保険料は総報酬額の13.58%

日本の公的年金の沿革(1)

1875年(明治7年）：海軍退隠令 1876年（明治8年）：陸軍恩給令 1884年（明治16年）：官吏恩給令 軍人・官吏への恩給制度（全額租税） が起源 徴兵制度への反発への対応 1907年（明治39年）：帝国鉄道庁職員 救済組合

日本の公的年金の沿革(2)

1929年（昭和4年）：大恐慌始まる 1931年（昭和6年）：満州事変 1939年（昭和14年）：船員保険法 戦時体制下での船員の医療や労災保険も 含む制度 1941年（昭和16年）：太平洋戦争：戦費国債 の大量発行 1942年（昭和17年）：労働者年金保険法 工場で働く男子労働者を対象 1944年（昭和19年）：厚生年金保険法 適用範囲を男子事務員と女子労働者に拡 大

日本の公的年金の沿革(3)

1954年（昭和29年）：厚生年金法の大 改正。実質的な再スタート、戦後の混 乱期、復興資金が必要 1955年（昭和30年）：SF講和会議 1959年（昭和34年）：国民年金法。国民 皆年金制度がスタート 1985年：基礎年金の導入により、現行 制度となる。

日本の企業年金の沿革

1905年（明治37年）：鐘紡の従業員年 金給与規定 1914年（大正3年）：三井商店（三井物 産）の使用人恩給内規 1952年（昭和27年）：法人税法改正。退 職給与引当金制度 1962年（昭和37年）：法人税法改正。税 制適格年金制度の導入 1964年（昭和39年）：東京オリンピック

公的年金の課題

年金制度が崩壊すると言われています が、なにが問題なのかを考える •高齢化社会 •出生率の低下 •長期間にわたる低金利の継続 •複雑な制度 •年金制度と現在の国民の生活パター ンとのかい離

公的年金制度全体の問題(1)

・複雑な制度 もともとは異なった趣旨で始まった制度の 統合 給付額の差。財政状況の差 制度ごとに損得、有利不利があるため一 本化が極めて困難 ・給付水準に関する曲解 そもそも公的年金で老後の生活をすべて 賄うことは想定していない制度 北欧と異なりそのための必要な保険料を 徴収していない

公的年金制度全体の問題(2)

・家族単位の年金制度 専業主婦が当たり前のころに構築され た制度。130万円以上の給料はもらわな い方が得。独身者・離婚の不利益 ・制度管理者（社会保険庁）の事務疎漏 30兆の収入、50兆の支出、160兆円の 預り資産を持つ機関としての事務体制の 不備、高コスト体質

公的年金制度全体の問題(3)

・想定を上回る死亡率、平均寿命の改善 支払年金額の増加 ・想定を下回る出生率の低下 保険料を支払う勤労者の減少：収入保 険料の減少 ・想定を下回る低金利と想定をはるかを 超える低金利の継続 1.01の50乗は1.64、1.05の50乗は14.55

公的年金の財政方式：賦課方式

•加入者全体（公的年金では国民全体）の保 険料収入と年金支払のバランスを考慮する 方法 •その年の保険料収入によってその年の年 金支払が賄われる •勤労者が高齢者の生活を支えるという観点 で、国家によって世代間扶を行う制度である （家族による支えあいを国家が行う） •年金制度を開始するときに既に年齢に高い 人にも給付するためにはこの方式の方が好 ましい

賦課方式(2)

•すべての国の公的年金に、賦課方式の 考え方が含まれている。ただし、足らない 部分が国庫で負担 •５年に一度財政再計算を行い、保険料・ 年金額の変更を行っている •インフレーションに強いが、人口構造の 変化に弱い 高齢者の増加、勤労世代の減少は直撃

積立方式

•各個人の将来の年金給付に必要な資金 を加入期間中に事前積立する •それぞれの被保険者の収入と支出のバ ランスが取れている •民間の年金はすべてこの方法によって いる •人口構造の変化に影響されないが、イ ンフレーションに弱い 長期間にわたる低金利は影響大

修正積立方式(1)

•積立方式と賦課方式の折衷 •現在の日本の公的年金の財政制度 •現在ほぼすべての先進国でこの制度が とられている •日本での公的年金は最初は完全積立 方式であった •昭和40年代後半からのオイルショック、 狂乱物価といわれる高インフレ：３０％の インフレが数年続いた

修正積立方式(2)

•年金額をインフレに連動して引き上げる こと決定、しかしその分の保険料を過去に はもらっていたわけではない •その間、保険料は十分に引き上げること はできなかった •そのしわ寄せは現役世代、若者世代へと •現在でも176兆円の積立金、支払年金額 の3年分：基本は積立方式を維持している

公的年金の財政の問題(1)

財政破たんの危機？ 国の財政破たん：国が債務の支払を約定 どおりに行えないこと 国の債務：国債の利払い、公務員の給与、 公共事業の代金etc.. 年金財政の破たん：年金の支払を約定ど おりに行えないこと 現実に発生すると思えますか？

公的年金の財政の問題(2)

受け取れる年金の総額は払った保険料 より少ない？ 国民年金：１/３は国庫補助 厚生年金：雇用主が同額の負担 少なくとも国や会社が負担した分はお得

公的年金の財政の問題(3)

平均寿命の延びは年金受給者にとってはお得 •保険料は一律月16,340円(2018年） •平均受給年金額月55千円 20歳から40年すべて支払うと784万円 月55,000円貰ったら約12年分 65歳の平均余命 男19.55年、女24.38年(2016年） 男 1290万円：保険料の1.6倍 女 1609万円：保険料の2.1倍

公的年金の財政の問題(4)

低金利は年金財政に直撃 ：年金預り金の運用成績に影響 1.01の50乗は1.64、1.05の50乗は14.55 年金の支給額には物価スライド条項があ る 金利と消費者物価の変化は並行

公的年金制度全体の問題(5)

年金積立金運用独立行政法人(GPIF) 日本最大級の機関投資家： 2017年度末156兆円： 大きすぎるため資産運用に大きな制約： 効率的な運用はできない、常に平均 株が下がりそうでも売ることができない

厚生年金の問題(1)

•年金の水準を維持するための、保険料の負担 水準はどの程度か？ •修正積立方式のため、死亡率の改善と低金利 による影響は大きい •制度の設計は在職時の2/3の年金水準を目指 していた。 •60歳以上人口が全体の8%、金利が6%のときに 創設した制度。 •現行の保険料率13%、月給20万なら27千円。 他に所得税・住民税・健康保険・雇用保険 •年金水準維持のために将来20-25%まで上昇。

厚生年金の問題(2)

•被用者年金を国が管理しつづける必要が あるか？ •強制である必要が一体あるのか？（国民 年金と違って給料から天引きなので強制力 が強い） •財政方式を完全な積立方式に変更？ •民営化？ •企業にとっての負担が大きいと非正規雇 用が増大

公的年金の最大の課題

公的年金制度の構築、変革は、国会で決議 保険数理、経済の問題より政治 投票者の意向が重要 選挙に行くのは •高齢者＞弱年層 •地方＞都市部 •農業従事者＞給与所得者 選挙の結果が民意です。

Question?

お疲れ様でした。