(1)総括表（市町村）
健全化判断比率
一般会計等の一覧 事業会計の一覧 公営企業（法適）の一覧 公営企業（法非適）の一覧 関係する一部事務組合等一覧 地方公社・第三セクター等一覧
（注釈）※1：経常収支比率の( )内の数値は、「減収補塡債（特例分）」及び「臨時財政対策債」を除いて算出したものである。
※2：各会計の一覧は主な会計（10会計まで）を記載している。
※3：地方公共団体が損失補塡等を行っている出資法人で、健全化法の算出対象となっている団体については、「地方公社・第三セクター等」の団体名に○印を付与している。
※4：資金不足比率欄には、資金が不足している会計のみ記載している。
※5：産業構造の比率は、分母を就業人口総数とし、平成22年国調は分類不能の産業を除き、平成17年国調は分類不能の産業を含んでいる。
※6：個人情報保護の観点から、対象となる職員数が1人又は2人の場合は、｢給料月額(百円)｣と｢一人当たり給料月額（百円）｣を｢アスタリスク（＊）｣としている。（その他、数値のない欄については、すべてハイフン（－）としている）。
平成26年度(千円･％) 平成25年度(千円･％)
歳入総額 3,013,589 3,654,409 実質収支比率 2.3 2.2
平成26年度 財政状況資料集
都道府県名 北海道 市町村類型 Ⅰ－０ 指定団体等の指定状況
区分 平成26年度(千円) 平成25年度(千円) 区分
93.0 91.4
3,613,743 経常収支比率
市町村名 鹿部町 地方交付税種地 2-1
財源超過 × 歳入歳出差引 110,238
財政健全化等 × 歳出総額 2,903,351
近畿 × 実質収支 41,765
40,666 (※1) ( 98.3 ) ( 97.0 )
首都 × 翌年度に繰越すべき財源 68,473 - 標準財政規模 1,814,830 1,860,538
40,666 財政力指数 0.24 0.25
単年度収支 1,099 -23,682 公債費負担比率 14.7 14.1
人口
22年国調(人) 4,767
産業構造 (※5)
中部 ×
17年国調(人) 4,919 過疎 × 積立金 290 970
増減率 (％) -3.1 山振 ○ 繰上償還金 - - 実質赤字比率 -
-住民基本台帳人口
27.01.01(人) 4,237 区分 22年国調 17年国調 低開発
26.01.01(人) 4,311 38.1 40.1
3.61
うち日本人(人) 4,179
第1次 784 907 指数表選定 ○
× 積立金取崩し額 - - 連結実質赤字比率
- 将来負担比率 -
--22,712 実質公債費比率 5.4 6.0
基準財政収入額 393,844 399,581 資金不足比率 (※4)
実質単年度収支 1,389
-1.7 21.7 21.0
うち日本人(人) 4,270
第2次 448 475
うち日本人(％) -2.1
第3次 828 880 標準税収入額等 498,015
基準財政需要額 1,609,248 1,633,983
515,672
経常経費充当一般財源等 1,731,078 1,706,157
増減率 (％)
面積 (k㎡) 110.64 40.2 38.9
世帯数 (世帯) 1,675
人口密度 (人/k㎡) 43 歳入一般財源等 2,065,267 2,111,696
職員の状況
特
別
職
等
区分 定数 1人あたり平均
給料月額(百円)
一
般
職
員
等
(
※
6
)
区分
市区町村長 1 7,290 一般職員
ラスパイレス指数
地方債現在高 2,959,157 2,906,098
職員数
(人)
給料月額
(百円)
1人あたり平均
給料月額(百円)
うち技能労務職員 -
-副市区町村長 1 6,045 うち消防職員 - - - 債務負担行為額（支出予定額） 123,322
2,778 うち公的資金 1,996,505 1,964,752
92,744
57 158,346
1,850 臨時職員 -
-議会議長 1 2,390 教育公務員 8 17,885 2,236 土地開発基金現在高
-- 収益事業収入 -
-教育長 1 5,487
94.4 その他特定目的基金
議会議員 8 1,580 合計 65 176,231 2,711 減債基金
-積立金
現在高
財政調整基金 697,186 696,896
525,989 525,801
1,153,612 1,167,824
議会副議長 1
(※3)
(1) 一般会計 (2) 国民健康保険事業 (5) 水道事業会計 (6)
項番 会計名 項番 組合等名 項番 団体名
項番 会計名 項番 会計名 項番 会計名
渡島・檜山地方税滞納整理機構
(8)
(3) 介護保険事業 (7) 南渡島消防事務組合
渡島廃棄物処理広域連合
(4) 後期高齢者医療事業
1/10
(1) 普通会計の状況（市町村）
・計
(注釈)
普通建設事業費の補助事業費には受託事業費のうちの補助事業費を含み、
単独事業費には同級他団体施行事業負担金及び受託事業費のうちの単独事業費を含む。
平成26年度 北海道鹿部町
歳入の状況（単位 千円・％） 地方税の状況（単位 千円・％） 歳出の状況（単位 千円・％）
区分 決算額 構成比 経常一般財源等 構成比 区分 収入済額 構成比 超過課税分 目的別歳出の状況（単位 千円・％）
地方税 438,391 14.5 438,391 24.9 構成比 (A)のうち普通建設事業費 (A)のうち充当一般財源等
地方譲与税 25,772 0.9 25,772 1.5 法定普通税 435,289
普通税 435,289 99.3 2,697 区分 決算額 (A)
45,799
99.3 2,697
利子割交付金 718 0.0 718 0.0 市町村民税 158,557 36.2 2,697
議会費 49,731 1.7
-総務費 429,878 14.8 5,489 383,438
配当割交付金 1,476 0.0 1,476 0.1 20.2 20,483 309,690
株式等譲渡所得割交付金 783 0.0 783 0.0 所得割 135,404
個人均等割 6,850 1.6 - 民生費 585,303
208,956
30.9
-地方消費税交付金 50,636 1.7 50,636 2.9 法人均等割 8,625 2.0 1,437
衛生費 213,095 7.3
-労働費 107 0.0 - 107
ゴルフ場利用税交付金 9,027 0.3 9,027 0.5 4.7 77,998 59,311
特別地方消費税交付金 - - - - 固定資産税 216,488
法人税割 7,678 1.8 1,260 農林水産業費 135,138
83,953
49.4
-自動車取得税交付金 3,286 0.1 3,286 0.2 うち純固定資産税 216,242 49.3
-商工費 124,494 4.3 22,702
土木費 538,906 18.6 455,738 89,818
軽油引取税交付金 - - - - 7.0 9,239 195,601
地方特例交付金 493 0.0 493 0.0 市町村たばこ税 51,115
軽自動車税 9,129 2.1 - 消防費 203,871
273,634
11.7
-地方交付税 1,351,367 44.8 1,215,404 69.0 鉱産税 - -
-教育費 290,949 10.0 3,705
災害復旧費 2,468 0.1 - 868
普通交付税 1,215,404 40.3 1,215,404 69.0 11.3 - 303,854
特別交付税 135,615 4.5 - - 法定外普通税
- 特別土地保有税 - - - 公債費 329,411
--
- 震災復興特別交付税 348 0.0 - - 目的税 3,102 0.7
-諸支出費 - -
-前年度繰上充用金 - - -
-(一般財源計) 1,881,949 62.4 1,745,986 99.2 100.0 595,354 1,955,029
交通安全対策特別交付金 - - - - 入湯税 3,102
法定目的税 3,102 0.7 - 歳出合計 2,903,351
0.7
-区分 決算額 構成比 充当一般財源等 経常経費充当一般財源等
水利地益税等
467,431 25.1
経常収支比率
性質別歳出の状況（単位 千円・％）
使用料 67,305 2.2 3,224 0.2 都市計画税 - -
-分担金・負担金 767 0.0 - - 事業所税 - -
--
-837,096 836,264 44.9
国庫支出金 345,455 11.5 - - 法定外目的税
-- - - 義務的経費計 1,051,590 36.2
手数料 3,319 0.1 -
-- 人件費 497,958 17.2 467,431
扶助費 224,324 7.7 65,914 65,082 3.5
-都道府県支出金 117,077 3.9 - - 合計 438,391 100.0 2,697
- うち職員給 302,163 10.4 274,065
-国有提供交付金(特別区財調交付金) 10,455 0.3 10,455 0.6 旧法による税
303,751 303,751 16.3
寄附金 1,195 0.0 - - 区分 平成26年度
公債費 329,308 11.3
財産収入 14,669 0.5 -
-303,479 16.3
繰入金 168,261 5.6 - -
徴収率
(％)
現
年
合計
平成25年度
273,005
95.3 77.3 うち利子 37,495 1.3 30,474
0.0 272
30,474 1.6
273,005 14.7
繰越金 666 0.0 - - 市町村民税 95.1 79.8
97.1 86.5 97.2 85.8 内 うち元金 291,541
訳
元利償還金 329,036 11.3 303,479
10.0
272 0.0
地方債 344,600 11.4 - - その他の経費
98.0 89.1 97.8 88.6 一時借入金利子 272
諸収入 57,871 1.9 857 0.0 純固定資産税
1,253,939 43.2 1,070,973 894,814 48.1
うち減収補塡債(特例分) - - - - 408,957 22.0
うち臨時財政対策債 101,400 3.4 - - 合計 225,207 実質収支
公営事業等への繰出 国民健康保険事業会計の状況 物件費 502,054 17.3 451,987
補助費等 367,185 12.6 352,173 337,343 18.1
0.4
歳入合計 3,013,589 100.0 1,760,522 100.0 上水道 - 再差引収支 -207,778
-142,687 維持補修費 34,370 1.2 26,171 7,875
261 前年度繰上充用金
8.6 249,851 243,678 13.1
交通 - 被保険者数(人) 1,996 繰出金 225,207
工業用水道 - 加入世帯数(世帯) 914 うち一部事務組合負担金 249,851
7.8 140,639 140,639 7.6
-
-国民健康保険 104,708 国庫支出金 114 投資・出資金・貸付金 12,820 0.4 - -
-電気
-被保険者
1人当り
保険税(料)収入額 128 積立金 112,303 3.9 100,003
その他 120,499 保険給付費 - -
-投資的経費計 597,822 20.6 46,960
うち単独 168,754 5.8 45,191
うち人件費 9,100 0.3 9,100
13.1 234
普通建設事業費 595,354 20.5 46,092
歳出合計 2,903,351 100.0 1,955,029
失業対策事業費 - -
-内
訳
災害復旧事業費 2,468 0.1 868
うち補助 380,133
(2)各会計、関係団体の財政状況及び健全化判断比率（市町村）
地方公社・第三セクター等の経営状況及び地方公共団体の財政的支援の状況（単位：百万円）
1
1
2
2
3
3
4
4
5
5
6
6
7
7
8
8
9
9
10 10
11 11
12 12
13 13
14 14
15 15
16 16
計 17
18
19
20
21
1
22
2
23
3
24
4
25
5
26
6
27
7
28
8
29
9
30
10 31
11 32
12 33
13 34
14 35
15 36
16 37
17 38
18 39
19 40
20 41
21 42
22 43
23 44
24 45
25 46
26 47
27 48
28 49
29 50
30 51
31 52
32 53
33 54
34 55
35 56
計 57
58
関係する一部事務組合等の財政状況（単位：百万円）
59
60
61
1
62
2
63
3
64
4
65
5
66
6
67
7
68
8
69
9
70
10 71
11 72
12 73
13 74
14 75
15 76
16 77
17 78
18 79
19 80
20 81
計 82
計
公債費負担の状況
将来負担の状況
合計
合計
当該団体
からの
貸付金
当該団体から
の債務保証に
係る債務残高
当該団体から
の損失補償に
係る債務残高
一般会計等
負担見込額
備考
一般会計
3,013
2,903
110
備考
地方公社・第三セクター等名
経常損益
純資産又は
正味財産
当該団体
からの
出資金
当該団体
からの
補助金
平成26年度
北海道鹿部町
一般会計等の財政状況（単位：百万円）
会計名
歳入
歳出
形式収支
実質収支
他会計等
からの
繰入金
地方債
現在高
2,959
一般会計等（純計）
42
実質赤字額
※一般会計等（純計）は、各会計の相互間の繰入・繰出等の重複を控除したものであり、各会計の合計と一致しない場合がある。
-他会計等
からの
繰入金
企業債
（地方債）
現在高
左のうち
一般会計等
繰入見込額
資金不足
比率
備考
会計名
総収益
（歳入）
総費用
（歳出）
純損益
（形式収支）
資金剰余額
/不足額
（実質収支）
公営企業会計等の財政状況（単位：百万円）
国民健康保険事業
938
1,081
▲ 143
▲ 143
95
後期高齢者医療事業
50
49
49
0
介護保険事業
329
314
15
15
49
法適用企業
水道事業会計
107
84
22
124
0
259
16
公営企業会計等
▲ 3
連結実質赤字額
-一部事務組合等名
総収益
（歳入）
総費用
（歳出）
（形式収支）
純損益
資金剰余額
/不足額
（実質収支）
他会計等
からの
繰入金
企業債
（地方債）
現在高
左のうち
一般会計等
負担見込額
備考
0
渡島・檜山地方税滞納整理機構
45
39
6
6
渡島廃棄物処理広域連合
1,626
1,602
25
25
南渡島消防事務組合
2,635
2,609
26
26
1,717
1,267
一部事務組合等
地方公社・第三セクター等
平成24年度 平成25年度 平成26年度
分母比
元利償還金
313,006
323,060
329,036
21.0 将来負担額
区分
平成24年度 平成25年度 平成26年度
分母比
内訳
※地方公共団体が①25%以上出資している法人又は②財政支援を行っている法人を記載している。
※地方公共団体財政健全化法に基づき将来負担比率の算定対象となっている法人については、○印を付与している。
実質公債費比率 （千円・％）
将来負担比率 （千円・％）
区分
平成24年度 平成25年度 平成26年度
分母比
0.1
いわゆる五省協定等に係るもの
-
-
-
-PFI事業に係るもの
-
-
-
-減債基金積立不足算定額
-
-
-
-一般会計等に係る地方債の現在高
2,620,605
2,906,097
2,959,157
189.1
債
務
負
担
行
為
債務負担行為に基づく支出予定額
2,664
1,809
1,217
-
-
-
-公営企業債の元利償還金 に対する繰入金
-
-
-
-
組合等負担等見込額
公営企業債等繰入見込額
-
-
-
-
国営土地改良事業に係るもの
準
元
利
償
還
金
満期一括償還地方債に係る年度割相当額
-
-
-
--
-債務負担行為に基づく支出額（公債費に準ずるもの）
3,823
855
883
0.1
設立法人等の負債額等負担見込額
-
-446,418
431,386
27.6
地方公務員等共済組合に係るもの
-
--
-
-組合等が起こした地方債の元利 償還金に対する負担金等
26,688
26,522
21,701
1.4
退職手当負担見込額
470,088
177,485
179,967
162,779
10.4
森林総合研究所等が行う事業に係るもの
-350,721
351,892
-
社会福祉法人の施設建設費に係るもの
-
-
-
-一時借入金の利子
172
284
272
0.0
連結実質赤字額
-
67,201
--
-
依頼土地の買い戻しに係るもの
-
-
-債
務
負
担
行
為
PFI事業に係るもの
-
-
-
- 充当可能
財源等
3,270,842
3,601,492
3,554,539
引き受けた債務の履行に係るもの
--
-
-
-内訳
平成24年度 平成25年度 平成26年度
分母比
(Ｅ)
組合等連結実質赤字額負担見込額
-
-
-
-
損失補償・債務保証の履行に係るもの
合計
(Ａ)
343,689
2,664
1,809
1,217
0.1
いわゆる五省協定等に係るもの
-
-
-
-
充当可能特定歳入
充当可能基金
2,638,366
2,414,548
2,382,788
152.3
その他上記に準ずるもの
-
-
-地方公務員等共済組合に係るもの
-
-
-
--
-
-
-国営土地改良事業・森林総合研究所等が行う事業に係るもの
-
-
-
-
基準財政需要額算入見込額
360,175
657,146
796,712
50.9
企業債等
繰入見込額
水道事業会計
2,266,121
2,166,500
2,137,621
136.6
損失補償・債務保証の履行に係るもの
-
-
-
-
その他の会計
--
-
-社会福祉法人の施設建設費に係るもの
-
-
-
- 将来負担比率（(Ｅ)－(Ｆ)）／（(Ｃ)－(Ｄ)）×１００
(Ｆ)
5,264,662
5,238,194
5,317,121
-
-
-
-その他上記に準ずるもの
2,969
-
-
-
健全化判断比率
-
-
-引き受けた債務の履行に係るもの
-
-
-
-公社・
三セク等
地方道路公社に係る将来負担額
20.00
その他第三セクター等に係る将来負担額
-
-
-
--
-利子補給に係るもの
854
855
883
0.1
実質赤字比率
-
15.00
平成26年度
早期健全化基準
財政再生基準
土地開発公社に係る将来負担額
-
-実質公債費比率
5.4
25.0
35.0
算入公債費等の額
(Ｄ)
223,212
234,407
250,120
連結実質赤字比率
-
20.00
30.00
標準財政規模
(Ｃ)
1,842,907
1,860,538
1,814,830
特定財源の額
(Ｂ)
350.0
(Ｃ)－(Ｄ)
1,619,695
1,626,131
1,564,710
24,465
26,644
25,557
実質公債費比率
（(Ａ)－((Ｂ)＋(Ｄ))）／（(Ｃ)－(Ｄ)）×１００
(単年度)
5.9
5.5
4.9
(3ヵ年平均)
6.8
6.0
5.4
将来負担比率
-3/10
（3）市町村財政比較分析表(普通会計決算)
平成26年度
北海道鹿部町
人 口
う ち 日 本 人
面 積
歳 入 総 額
歳 出 総 額
実 質 収 支
標 準 財 政 規 模
地 方 債 現 在 高
4,237
4,179
110.64
3,013,589
2,903,351
41,765
1,814,830
2,959,157
人(H27.1.1現在)
人(H27.1.1現在)
ｋ㎡
千円
千円
千円
千円
千円
実 質 赤 字 比 率
連 結 実 質 赤 字 比 率
実 質 公 債 費 比 率
将 来 負 担 比 率
-
-
5.4
-
％
％
％
％
市 町 村 類 型
( 年 度 毎 )
H22 Ⅰ－０ H23 Ⅰ－０ H24 Ⅰ－０
H25 Ⅰ－０ H26 Ⅰ－０
当 該 団 体 値
類似団体内平均値
類似団体内の
最大値及び最小値
※市町村類型とは、人口および産業構造等により全国の市町村を35のグループに分類したものである。当該団体と同じグループに属する団体を類似団体と言う。
※平成27年度中に市町村合併した団体で、合併前の団体ごとの決算に基づく実質公債費比率及び将来負担比率を算出していない団体については、グラフを表記しない。
※充当可能財源等が将来負担額を上回っている団体については、将来負担比率のグラフを表記しない。
※「人件費・物件費等の状況」の決算額は、人件費、物件費及び維持補修費の合計である。 ただし、人件費には事業費支弁人件費を含み、退職金は含まない。
財政力
財政力指数
[0.24]
類似団体内順位
13/131
全国平均
0.49
北海道平均
0.25
財政力指数の分析欄
ここ数年、税収の増加により、0.2中盤を維持し、平成２６年度においても
0.24となり、類似団体平均を0.8
％上回っている。
しかしながら、人口の減少や基幹産業である漁業の長引く不振により、税収等の自主
財源の割合が低い状況にあることから、行政の効率化に努め、財政の健全化を図り、
自主財源の確保と財政基盤の強化を図りたい。
0.00
0.20
0.40
0.60
0.80
1.00
1.20
0.05
0.94
0.16
0.16
0.17
0.17
0.17
H26
H25
H24
H23
H22
0.24
0.25
0.25
0.26
0.26
財政構造の弾力性
経常収支比率
[93.0%]
類似団体内順位
126/131
全国平均
91.3
北海道平均
89.5
経常収支比率の分析欄
平成１６年度に９０％を超えた以降、行財政改革により義務的経費の削減に努め、高
利率の地方債の繰上償還の実施、退職者不補充等による職員数の削減で人件費を抑
制したことなどの効果もあり、８０％台を維持していたが、平成２５年、２６年度と増加傾
向にある。要因として、後期高齢者医療事業会計等の特別会計に対する繰出金の増に
より９０％を超えていることから、経常的経費の削減に努める。
(%)
120.0
110.0
100.0
90.0
80.0
70.0
60.0
50.0
107.0
66.9
81.9
78.7
78.6
81.2
77.7
H26
H25
H24
H23
H22
93.0
91.4
88.1
88.8
85.8
人件費・物件費等の状況
人口1人当たり人件費・物件費等決算額
[234,723円]
類似団体内順位
7/131
全国平均
119,984
北海道平均
145,707
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄
施設の維持管理業務の大部分を民間業者へ委託したことや、システム導入維持に係
る維持管理経費が増加したため、人口１人当たり人件費・物件費等決算額は増加傾向
にあるものの、ここ数年は類似団体を下回っている。
今後も、適正な定員管理やコストの低減化に努め、財政の健全化を図りたい。
(円)
1,500,000
1,200,000
900,000
600,000
300,000
0
1,236,723
170,528
380,876
355,101
359,360
339,889
325,856
H26
H25
H24
H23
H22
234,723
227,631
224,389
240,022
210,328
給与水準 （国との比較）
ラスパイレス指数
[94.4]
類似団体内順位
50/131
全国市平均
98.7
全国町村平均
95.8
ラスパイレス指数の分析欄
当町の職員給与については、数年前から特殊勤務手当の廃止を行うなど、給与の適正
化に努めるとともに、総人件費の抑制を図っており、類似団体の平均値を０．６％下回っ
ている。
今後も国における給与制度改革を見据えながら、町民の納得・支持を得られる給与制
度の構築に努める。
120.0
110.0
100.0
90.0
80.0
70.0
60.0
103.6
75.7
95.0
94.6
102.3
102.1
93.9
H26
H25
H24
H23
H22
94.4
93.7
100.1
101.3
93.2
定員管理の状況
人口千人当たり職員数
[15.34人]
類似団体内順位
18/131
全国平均
6.96
北海道平均
8.18
人口千人当たり職員数の分析欄
機構改革による課の統合や過去からの新規採用抑制策により類似団体平均を大きく下
回っている。
今後も定員管理計画等を踏まえ、定年退職者の不補充や民間委託の推進等により、
適切な定員管理に努める。
(人)
80.00
60.00
40.00
20.00
0.00
61.45
9.47
21.10
20.61
19.93
19.65
19.63
H26
H25
H24
H23
H22
15.34
14.61
14.16
13.45
13.69
公債費負担の状況
実質公債費比率
[5.4%]
類似団体内順位
32/131
全国平均
8.0
北海道平均
9.2
実質公債費比率の分析欄
新規地方債借入の抑制や償還完了により、年々元利償還金は減少しており、実質公
債費比率は減少傾向にある。
平成２６年度以降、公営住宅建設事業や滝ノ沢林道災害復旧事業の実施により、地
方債の発行が予定されているが、過去に借り入れした地方債の償還完了もあり、比率
への影響は少ないが、新規での地方債の発行は極力抑制し、実質公債費比率の上昇
を抑えたい。
(%)
30.0
20.0
10.0
0.0
18.1
△ 6.4
8.2
9.2
10.1
11.4
12.7
H26
H25
H24
H23
H22
5.4
6.0
6.8
8.6
9.8
将来負担の状況
将来負担比率
[-%]
類似団体内順位
1/131
全国平均
45.8
北海道平均
62.2
将来負担比率の分析欄
新規地方債借入の抑制や償還完了により、一般会計等に係る地方債の残高及び債
務負担行為に基づく支出予定額は年々減少している。
また、財政調整基金等の積立による充当可能基金は増加しており、将来負担比率は
算出されていない。
今後も将来への負担を少しでも軽減するよう、財政の健全化を図る。
(%)
150.0
120.0
90.0
60.0
30.0
0.0
107.4
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
H26
H25
H24
H23
H22
（4）-1 市町村経常経費分析表(普通会計決算)
平成26年度
北海道鹿部町
経常収支比率の分析
人 口
う ち 日 本 人
面 積
歳 入 総 額
歳 出 総 額
実 質 収 支
標 準 財 政 規 模
4,237
4,179
110.64
3,013,589
2,903,351
41,765
1,814,830
人(H27.1.1現在)
人(H27.1.1現在)
ｋ㎡
千円
千円
千円
千円
実 質 赤 字 比 率
連 結 実 質 赤 字 比 率
実 質 公 債 費 比 率
将 来 負 担 比 率
-
-
5.4
-
％
％
％
％
市 町 村 類 型
( 年 度 毎 )
H22 Ⅰ－０ H23 Ⅰ－０ H24 Ⅰ－０
H25 Ⅰ－０ H26 Ⅰ－０
当 該 団 体 値
類似団体内平均値
類似団体内の
最大値及び最小値
※ 市町村類型とは、人口および産業構造等により全国の市町村を35のグループに分類したものである。当該団体と同じグループに属する団体を類似団体と言う。
人件費
類似団体内順位
70/131
全国平均
23.8
北海道平均
21.4
人件費の分析欄
退職者不補充等による職員数の削減で人件費を抑制したことなどの効果も
あり、現在のところ、類似団体平均並みで推移している。
今後も、適正な定員管理により、現在の水準を維持する。
(%)
60.0
50.0
40.0
30.0
20.0
10.0
0.0
48.2
14.0
23.7
22.6
23.0
23.8
21.9
H26
H25
H24
H23
H22
25.1
24.8
24.7
24.9
24.2
物件費
類似団体内順位
129/131
全国平均
14.3
北海道平均
12.8
物件費の分析欄
職員人件費を圧縮するため、各種業務の民間委託や指定管理者制度の導
入、あるいはシステム化などの経費の増加のため、近年は類似団体の平均
を大きく上回っている。
今後は、コストの低減を図り、これらの経費を抑制していく必要がある。
(%)
30.0
25.0
20.0
15.0
10.0
5.0
0.0
24.8
7.0
14.0
12.9
12.4
12.2
11.2
H26
H25
H24
H23
H22
22.0
20.7
19.9
20.0
20.2
扶助費
類似団体内順位
104/131
全国平均
11.7
北海道平均
10.8
扶助費の分析欄
平成20年度から町の単独施策として実施した乳幼児等医療給付事業の受
給対象年齢を拡大したことにより、類似団体の平均を上回っている。
今後、さらに単独施策を行う際には、将来的な負担増加に繋がらないよう、
厳しく点検したうえで事業実施していく。
(%)
12.0
10.0
8.0
6.0
4.0
2.0
0.0
9.1
0.2
2.6
2.5
2.5
2.5
2.2
H26
H25
H24
H23
H22
3.5
3.2
3.9
3.4
2.7
その他
類似団体内順位
32/131
全国平均
13.2
北海道平均
13.6
その他の分析欄
その他に係る経常収支比率については、国民健康保険事業会計や介護保
険事業会計等に対する事務費等繰出金が主なものであり、類似団体平均と
比較して２．７％下回っている。
(%)
40.0
30.0
20.0
10.0
0.0
28.0
2.7
10.7
10.7
10.5
10.2
9.6
H26
H25
H24
H23
H22
8.0
8.3
6.2
7.2
6.4
補助費等
類似団体内順位
119/131
全国平均
10.1
北海道平均
11.7
補助費等の分析欄
消防事務組合、廃棄物処理広域連合などの一部事務組合に対する負担金
が大きな比重を占め、類似団体平均を上回っている。
関係団体と連携し、過度の負担とならないよう数値の低減に努めたい。
(%)
40.0
30.0
20.0
10.0
0.0
28.6
2.1
12.1
11.5
11.5
11.9
11.8
H26
H25
H24
H23
H22
18.1
18.5
17.9
17.3
16.6
公債費
類似団体内順位
51/131
全国平均
18.2
北海道平均
19.2
公債費の分析欄
過去に繰上償還を実施したことにより、公債費における経常収支比率は１
０％台で推移しており、平成２６年度は、類似団体平均を２．５％下回ってい
る。
今後も、過度な地方債発行の抑制に努めながら、現在の水準を維持する。
(%)
50.0
40.0
30.0
20.0
10.0
0.0
37.5
6.5
18.8
18.5
18.7
20.6
21.0
H26
H25
H24
H23
H22
16.3
15.9
15.5
16.0
15.7
公債費以外
類似団体内順位
124/131
全国平均
73.1
北海道平均
70.3
公債費以外の分析欄
公債費以外に係る経常収支比率については、平成１８年度の６９．４％から、
ほぼ横ばいで推移していたが、近年物件費の増加により上昇傾向にある。主
な要因は、各種業務の民間委託やシステム化などの経費の増加により上昇
傾向にある。
今後は、コストの低減を図り、これらの経費を抑制していく必要がある。
(%)
100.0
90.0
80.0
70.0
60.0
50.0
40.0
30.0
86.1
42.8
63.1
60.2
59.9
60.6
56.7
H26
H25
H24
H23
H22
76.7
75.5
72.6
72.8
70.1
5/10
人件費及び人件費に準ずる費用の分析
人件費及び人件費に準ずる費用
人口1人当たり決算額
当該団体（円） 類似団体平均（円） 対比（％）
497,958 117,526 189,429 ▲ 38.0
63,885 15,078 18,027 ▲ 16.4
158,003 37,291 27,251 36.8
- - 4,133
-- - -
-21,533 5,082 9,019 ▲ 43.7
9,100 2,148 5,105 ▲ 57.9
▲ 48,961 ▲ 11,556 ▲ 20,971 ▲ 44.9
701,518 165,570 231,994 ▲ 28.6
参考
当該団体 類似団体平均 対比（差引）
15.34 21.10 ▲ 5.76
94.4 95.0 ▲ 0.6
公債費及び公債費に準ずる費用の分析
公債費及び公債費に準ずる費用（実質公債費比率の構成要素）
人口1人当たり決算額
当該団体（円） 類似団体平均（円） 対比（％）
329,036 77,658 144,190 ▲ 46.1
- - -
-- - -
-- - 29,858
-21,701 5,122 6,079 ▲ 15.7
883 208 2,554 ▲ 91.9
272 64 44 45.5
▲ 25,557 ▲ 6,032 ▲ 7,957 ▲ 24.2
▲ 250,120 ▲ 59,032 ▲ 129,245 ▲ 54.3
76,215 17,988 45,523 ▲ 60.5
※平成27年度中に市町村合併した団体で、合併前の団体ごとの決算に基づく実質公債費比率を算出していない団体については、グラフを表記しない。
（参考） 普通建設事業費の分析
普通建設事業費
当該団体(円) 増減率(%)(A) 類似団体平均(円) 増減率(%)(B) (A)-(B)
H22 590,498 130,353 ▲ 6.3 334,234 27.2 ▲ 33.5
うち単独分 489,073 107,963 ▲ 13.2 135,366 ▲ 8.2 ▲ 5.0
H23 347,702 77,925 ▲ 40.2 216,155 ▲ 35.3 ▲ 4.9
うち単独分 293,316 65,736 ▲ 39.1 108,827 ▲ 19.6 ▲ 19.5
H24 337,271 77,038 ▲ 1.1 228,305 5.6 ▲ 6.7
うち単独分 200,488 45,794 ▲ 30.3 86,611 ▲ 20.4 ▲ 9.9
H25 1,482,056 343,785 346.3 316,331 38.6 307.7
うち単独分 417,348 96,810 111.4 106,387 22.8 88.6
H26 595,354 140,513 ▲ 59.1 333,013 5.3 ▲ 64.4
うち単独分 168,754 39,829 ▲ 58.9 126,732 19.1 ▲ 78.0
過去５年間平均 670,576 153,923 47.9 285,608 8.3 39.6
うち単独分 313,796 71,226 ▲ 6.0 112,785 ▲ 1.3 ▲ 4.7
ラスパイレス指数
当該団体決算額
（千円）
人件費
賃金（物件費）
一部事務組合負担金（補助費等）
公営企業（法適）等に対する繰出し（補助費等）
公営企業（法適）等に対する繰出し（投資及び出資金・貸付金）
公営企業（法非適）等に対する繰出し（繰出金）
事業費支弁に係る職員の人件費（投資的経費）
▲退職金
合計
人口1,000人当たり職員数（人）
当該団体決算額
（千円）
人口１人当たり決算額
当該団体決算額
（千円）
元利償還金の額
（繰上償還額等を除く）
積立不足額を考慮して算定した額
満期一括償還地方債の一年当たりの元金償還金に相当するもの
（年度割相当額）
公営企業に要する経費の財源とする地方債の償還の財源に
充てたと認められる繰入金
一部事務組合等の起こした地方債に充てたと認められる
補助金又は負担金
公債費に準ずる債務負担行為に係るもの
一時借入金利子
（同一団体における会計間の現金運用に係る利子は除く）
▲特定財源の額
▲地方債に係る元利償還金及び準元利償還金に要する経費として
普通交付税の額の算定に用いる基準財政需要額に算入された額
合計
0
50,000
100,000
150,000
200,000
250,000
300,000
350,000
400,000
450,000
H22 H23 H24 H25 H26
（円） 人口1人当たり決算額の推移
（4）-2 市町村経常経費分析表(普通会計決算)
平成26年度
北海道鹿部町
当該団体値 類似団体内平均値
人口1人当たり決算額の推移
当 該 団 体 値
類似団体内平均値
類似団体内の
最大値及び最小値
(円)
0
200,000
400,000
600,000
800,000
110,909
622,043
231,994
222,101
219,113
219,990
216,631
H26
H25
H24
H23
H22
165,570
157,767
156,231
156,346
154,962
人口1人当たり決算額の推移
当 該 団 体 値
類似団体内平均値
類似団体内の
最大値及び最小値
(円)
0
50,000
100,000
150,000
200,000
-26,557
154,716
45,523
50,612
52,822
59,215
64,986
H26
H25
H24
H23
H22
17,988
20,800
21,931
25,644
29,203
標準財政規模比（％）
区分
年度
H22
H23
H24
H25
H26
36.00
36.93
37.76
37.46
38.42
1.91
2.71
3.49
2.19
2.30
1.67
0.79
0.74
▲ 1.22
0.08
財政調整基金残高
実質収支額
実質単年度収支
-5.00
0.00
5.00
10.00
15.00
20.00
25.00
30.00
35.00
40.00
45.00
H22
H23
H24
H25
H26
分析欄
（5）実質収支比率等に係る経年分析（市町村）
平成26年度
北海道鹿部町
標準財政規模比（％）
財政調整基金残高における標準財政規模比については、平成２１年度以降３６～３
８％台で推移しており、平成１８年度以降は取崩しを行っておらず、基金残高は増加して
いる。
実質収支額における標準財政規模比については、１～２％台で推移しているが、平成
２５年度は例年より形式収支の黒字額が少なく、国保会計の医療費等の増加が要因の
一端と考える。
実質単年度収支における標準財政規模比ついては、平成２５年度決算の実質単年度
収支額４．１百万円に対し、平成２６年度決算の実質単年度収支額が４．２百万円で、０．
１百万円の増額であるため、０．０８となっている。
7/10
標準財政規模比（％）
会計
年度
H22
H23
H24
H25
H26
▲ 4.57
▲ 6.46
▲ 8.79
▲ 12.16
▲ 7.86
7.26
8.14
7.45
6.11
6.83
1.91
2.71
3.49
2.18
2.30
0.07
0.40
0.01
0.23
0.83
0.02
0.00
0.02
0.01
0.02
-
-
-
-
-0.00
-
-
-
-※平成27年度中に市町村合併した団体で、合併前の団体ごとの決算に基づく連結実質赤字比率を算出していない団体については、グラフを表記しない。
その他会計（赤字）
その他会計（黒字）
国民健康保険事業
水道事業会計
一般会計
介護保険事業
後期高齢者医療事業
0.00
2.00
4.00
6.00
8.00
10.00
12.00
14.00
赤
字
額
黒
字
額
赤
字
額
黒
字
額
赤
字
額
黒
字
額
赤
字
額
黒
字
額
赤
字
額
黒
字
額
H22
H23
H24
H25
H26
分析欄
（6）連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（市町村）
平成26年度
北海道鹿部町
標準財政規模比（％）
水道事業会計、一般会計、介護保険事業会計、後期高齢者医療事業会計については、黒
字決算であるが、国民健康保険事業会計は、平成１５年度から赤字決算が続いている状態
にある。
昨年度までは、国民健康保険事業会計の赤字額を他会計の黒字額で賄う形で推移してお
り、特に水道事業会計における流動負債を大きく上回る流動資産の保有により、連結黒字
を維持していたが、平成２５年度において、国民健康保険事業会計の赤字額の増により、連
結実質赤字比率が算出された状況である。
このような事態を早急に改善するため国民健康保険事業会計では、財政健全化計画を策
定し税率改正等により、平成２６年度から平成２８年度で集中的に赤字解消に向けた取組み
を進めている。
また、当町のような小規模保険者は、重篤患者の発生などによる医療費の変動に大きく影
響を受けることから、医療費の動向を見極め、適正な賦課総額の把握と確保を図り、国民健
康保険事業会計の健全な財政運営に努めたい。
（百万円）
分子の構造
年度
H22
H23
H24
H25
H26
336
324
313
323
329
-
-
-
-
--
-
-
-
--
-
-
-
-22
22
27
27
22
16
7
4
1
1
0
0
0
0
0
242
239
247
262
276
132
114
97
89
76
※平成27年度中に市町村合併した団体で、合併前の団体ごとの決算に基づく実質公債費比率を算出していない団体については、グラフを表記しない。
算入公債費等(B)
算入公債費等
(A)－(B)
実質公債費比率の分子
元利償還金等(A)
元利償還金
減債基金積立不足算定額
満期一括償還地方債に係る年度割相当額
公営企業債の元利償還金に対する繰入金
組合等が起こした地方債の元利償還金に対する負担金等
債務負担行為に基づく支出額
一時借入金の利子
（7）実質公債費比率（分子）の構造（市町村）
平成26年度
北海道鹿部町
分析欄
0
50
100
150
200
250
300
350
400
元
利
償
還
金
等
算
入
公
債
費
等
元
利
償
還
金
等
算
入
公
債
費
等
元
利
償
還
金
等
算
入
公
債
費
等
元
利
償
還
金
等
算
入
公
債
費
等
元
利
償
還
金
等
算
入
公
債
費
等
H22
H23
H24
H25
H26
（百万円）
新規地方債借入の抑制や償還完了により、年々元利償還金
は減少しており、実質公債費比率は減少傾向にある。
平成２４年度から平成２５年度までの一般廃棄物埋立処分場
整備事業、また、平成２４年度から平成２６年度までの公営住宅
建設事業の２つの大型事業の実施により、多額の地方債発行
が予定されているが、過去に借り入れした地方債の償還完了も
あり、比率への影響は少ない。
今後も、新規での地方債の発行は極力抑制し、実質公債費比
率の上昇を抑えたい。
9/10
（百万円）
分子の構造
年度
H22
H23
H24
H25
H26
2,793
2,692
2,621
2,906
2,959
13
7
3
2
1
-
-
-
-
-170
148
177
180
163
482
472
470
446
431
-
-
-
-
--
-
-
67
--
-
-
-
-2,284
2,368
2,638
2,415
2,383
237
260
360
657
797
2,279
2,282
2,266
2,167
2,138
▲ 1,341
▲ 1,590
▲ 1,994
▲ 1,637
▲ 1,763
※平成27年度中に市町村合併した団体で、合併前の団体ごとの決算に基づく将来負担比率を算出していない団体については、グラフを表記しない。
将来負担額(A)
一般会計等に係る地方債の現在高
債務負担行為に基づく支出予定額
公営企業債等繰入見込額
組合等負担等見込額
退職手当負担見込額
設立法人等の負債額等負担見込額
連結実質赤字額
組合等連結実質赤字額負担見込額
充当可能財源等(B)
充当可能基金
充当可能特定歳入
基準財政需要額算入見込額
(A)－(B)
将来負担比率の分子
0
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
将
来
負
担
額
充
当
可
能
財
源
等
将
来
負
担
額
充
当
可
能
財
源
等
将
来
負
担
額
充
当
可
能
財
源
等
将
来
負
担
額
充
当
可
能
財
源
等
将
来
負
担
額
充
当
可
能
財
源
等
H22
H23
H24
H25
H26
分析欄
（8）将来負担比率（分子）の構造（市町村）
平成26年度
北海道鹿部町
（百万円）
新規地方債借入の抑制や償還完了により、一般会計等に係る地
方債の残高及び債務負担行為に基づく支出予定額は年々減少し
ている。
また、財政調整基金等の充当可能基金は増加傾向にあり、将来
負担比率も減少している。
