市場と経済A

財政学Ⅱ

第14回 地方財政（3）地方交付税と国庫支出金

2019年1月11日（金）

担当：天羽正継（経済学部経済学科准教授）

補助金の種類（1）

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中央政府から地方政府に交付される補助金は、大きく一般補助金と特定補助金からなる（スライド3）。

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一般補助金は使途が特定されていない補助金で、特定補助金は使途が特定されている補助金。

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一般補助金と特定補助金は、それぞれ法律補助と任意補助に区分される。



法律補助：法律に根拠を持ち、それを交付することが国に義務付けられている。



任意補助：金額や交付条件が行政の裁量に委ねられており、一時的・臨時的に交付される。

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特定補助金はさらに、定額補助金と定率補助金からなる。



定額補助金：中央政府が地方政府に、一定額の資金を交付する。



定率補助金：中央政府が地方政府に、地方政府の財政支出の一定割合の資金を交付する。



ブロック補助金：一般補助金と特定補助金の中間形態。特定補助金よりも使途制限が緩和されており、幅広い事業に使

用可能。

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日本では、地方交付税が一般補助金に、国庫支出金が特定補助金にそれぞれ該当する。

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特定補助金の存在理由

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地方政府に特定の政策を奨励したり、全国的に一定以上の水準の公共サービス（ナショナル・ミニマム）を供給させる

ため 。

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地方政府が、便益が域外に漏出する（スピル・オーバー）公共サービスを供給することを補助するため。

2

補助金の種類（2）

3

ブロック補助金

補助金

一般補助金

特定補助金

法律補助

任意補助

任意補助

法律補助

一般補助金

定額補助金

定率補助金

出所：持田信樹『地方財政論』191ページ。

地方交付税の仕組み（1）

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地方交付税の役割は財政調整と財源保障。

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財政調整：地域間の財政的な格差を是正すること。

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水平的財政調整：財政的に豊かな地方政府が財源を拠出し、それを豊かでない地方政府に配分する。

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_{中央政府は財源を負担しない。}

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_{垂直的財政調整：中央政府が地方政府に補助金を交付する。}

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_{中央政府が財源を負担。}

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財源保障：地方自治体が事務を遂行できるように財源を保障。

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地方交付税の基本的な仕組み。

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国税の一定割合を主な財源として国から地方自治体に交付される、垂直的財政調整制度。

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_{国税の一定割合（交付税率）：所得税・法人税の33.1％、酒税の50％、消費税の22.3％、地方法人税の全額。}

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_{国が地方自治体に代わって徴収する「地方固有の財源」とされる。}

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使途の特定されない一般財源。

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_{地方交付税の総額のうち、96％が普通交付税で、4％が特別交付税。}

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_{普通交付税が地方交付税の「本体部分」。特別交付税は、災害等の突発的な事態に対応するために設けられている。}

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地方交付税による強力な地域間財政調整（スライド5）

4

地方交付税の仕組み（2）

5

都道府県の一人当た り 地方税、 地方交付税、 一般財源額（ 2 0 1 6 年度） （ 単位： 円） 一人当た り 額 指数 順位 一人当た り 額 指数 順位 一人当た り 額 指数 順位 東京都 208, 711 194. 0 1 -226, 480 94. 0 28 愛知県 146, 219 135. 9 2 11, 083 9 .2 46 172, 959 71. 8 43 福井県 129, 306 120. 2 3 163, 348 135. 8 13 309, 633 128. 5 6 大阪府 123, 660 114. 9 4 31, 189 25. 9 42 170, 444 70. 7 44 群馬県 121, 117 112. 6 5 63, 418 52. 7 37 200, 288 83. 1 35 静岡県 120, 501 112. 0 6 42, 435 35. 3 41 178, 126 73. 9 40 宮城県 120, 266 111. 8 7 101, 886 84. 7 28 237, 445 98. 5 25 石川県 120, 198 111. 7 8 112, 046 93. 2 26 248, 942 103. 3 20 栃木県 119, 982 111. 5 9 61, 635 51. 3 38 197, 341 81. 9 37 福島県 118, 267 109. 9 10 140, 593 116. 9 19 274, 995 114. 1 13 三重県 117, 833 109. 5 11 76, 495 63. 6 33 210, 210 87. 2 31 富山県 116, 528 108. 3 12 122, 123 101. 6 22 255, 482 106. 0 19 神奈川県 116, 234 108. 0 13 11, 368 9 .5 45 141, 079 58. 5 47 茨城県 115, 375 107. 2 14 67, 282 56. 0 35 197, 744 82. 0 36 香川県 113, 686 105. 7 15 111, 661 92. 9 27 241, 119 100. 0 23 山梨県 113, 224 105. 2 16 151, 935 126. 4 16 281, 102 116. 6 10 広島県 111, 882 104. 0 17 65, 503 54. 5 36 193, 008 80. 1 38 滋賀県 111, 140 103. 3 18 82, 524 68. 6 32 209, 206 86. 8 32 岐阜県 108, 328 100. 7 19 84, 929 70. 6 31 208, 965 86. 7 33 長野県 107, 001 99. 4 20 97, 180 80. 8 29 220, 283 91. 4 29 千葉県 106, 959 99. 4 21 29, 357 24. 4 43 149, 480 62. 0 45 兵庫県 106, 398 98. 9 22 55, 186 45. 9 39 175, 839 73. 0 41 山口県 106, 211 98. 7 23 123, 904 103. 0 20 246, 231 102. 2 21 京都府 105, 149 97. 7 24 68, 938 57. 3 34 189, 234 78. 5 39 青森県 105, 140 97. 7 25 171, 598 142. 7 9 292, 479 121. 4 8 新潟県 104, 729 97. 3 26 116, 666 97. 0 24 237, 815 98. 7 24 岡山県 104, 254 96. 9 27 87, 745 73. 0 30 207, 539 86. 1 34 北海道 103, 898 96. 6 28 122, 714 102. 1 21 243, 057 100. 8 22 福岡県 103, 635 96. 3 29 54, 915 45. 7 40 173, 345 71. 9 42 岩手県 102, 429 95. 2 30 242, 716 201. 8 3 362, 082 150. 2 2 埼玉県 100, 563 93. 5 31 29, 312 24. 4 44 143, 227 59. 4 46 徳島県 99, 238 92. 2 32 195, 892 162. 9 5 311, 277 129. 2 5 佐賀県 99, 148 92. 1 33 175, 722 146. 1 7 290, 713 120. 6 9 愛媛県 97, 982 91. 1 34 120, 936 100. 6 23 234, 747 97. 4 27 島根県 95, 244 88. 5 35 265, 490 220. 8 1 378, 650 157. 1 1 山形県 94, 791 88. 1 36 163, 438 135. 9 12 275, 256 114. 2 12 大分県 94, 759 88. 1 37 149, 305 124. 2 17 260, 292 108. 0 17 鳥取県 91, 700 85. 2 38 244, 224 203. 1 2 353, 015 146. 5 3 秋田県 89, 070 82. 8 39 192, 037 159. 7 6 297, 833 123. 6 7 宮崎県 88, 910 82. 6 40 166, 745 138. 7 10 271, 622 112. 7 14 高知県 88, 261 82. 0 41 238, 487 198. 3 4 343, 523 142. 5 4 熊本県 88, 114 81. 9 42 160, 727 133. 7 15 263, 990 109. 5 16 和歌山県 87, 245 81. 1 43 175, 381 145. 9 8 278, 064 115. 4 11 鹿児島県 86, 666 80. 5 44 164, 381 136. 7 11 267, 018 110. 8 15 奈良県 85, 328 79. 3 45 112, 562 93. 6 25 211, 545 87. 8 30 長崎県 81, 231 75. 5 46 160, 990 133. 9 14 257, 331 106. 8 18 沖縄県 80, 617 74. 9 47 143, 305 119. 2 18 237, 407 98. 5 26 全国平均 107, 598 120, 246 241, 010 注： 東京都の地方税に は、 都が徴収す る 市町村税相当額を 含ま な い 。 出所： 総務省『 平成3 0 年版 地方財政白書』 よ り 作成。 地方税 地方交付税 一般財源

地方交付税の仕組み（3）



地方交付税は、基準財政需要額が基準財政収入額を上回る地方自治体に対して交付される。



基準財政需要額：地方自治体が標準的な行政を実施するために必要な一般財源の額。各行政項目における「単位費用×

測定単位×補正係数」の合計額として求められる。



_{単位費用：標準団体が「合理的かつ妥当な水準」で行政を実施するために必要な一般財源の額を、測定単位当たりで示したもの。}



標準団体：都道府県の場合は170万人、市町村の場合は10万人を想定。



測定単位：各行政項目の量を測る単位（スライド7）。



_{補正係数：各地方自治体が直面する自然的・地理的・社会的条件を財政需要に反映させるために用いられる数値（スライド8）。}



ある地方自治体 𝑗𝑗 の行政項目 𝑘𝑘 の単位費用を𝑐𝑐

_𝑘𝑘

、測定単位を 𝑀𝑀

_𝑘𝑘𝑗𝑗

、補正係数を𝐴𝐴

_𝑘𝑘𝑗𝑗

とすると、その地方自治体の基準財政需要額は

∑ 𝑐𝑐

𝑘𝑘 𝑘𝑘

𝑀𝑀

𝑘𝑘𝑗𝑗

𝐴𝐴

𝑘𝑘𝑗𝑗

と表すことができる。



基準財政収入額：法定普通税を中心とする標準的な地方税収入額の75％に地方譲与税を加えた額。



_{地方税収入額の算定にあたっては標準税率を適用していると想定し、法定外税を課税していたとしても、その税収は考慮しない。}



そのため、超過課税を実施したり、法定外税を課税したとしても、地方交付税は減額されない。



_{残りの25％は留保財源として、その使途は各地方自治体に委ねられる（スライド9）。}



地方自治体に財政的な自主性・独立性を保障するとともに、地方税の税源涵養に対する意欲を失わせないため。



基準財政収入額が基準財政需要額を上回る地方自治体には、地方交付税は交付されない（不交付団体、参考資料1）



個別の地方自治体に地方交付税を交付することは「ミクロの財源保障」と呼ばれる。

6

地方交付税の仕組み（4）

7

算定項目と 測定単位（ 2 0 1 5 年度） 【 道府県分】 【 市町村分】 1 　 個別算定経費 1 　 個別算定経費 測定単位 測定単位 警察職員数 人口 道路の面積 道路の面積 道路の延長 道路の延長 河川費 河川の延長 係留施設の延長（ 港湾） 係留施設の延長（ 港湾） 外廓施設の延長（ 港湾） 外廓施設の延長（ 港湾） 係留施設の延長（ 漁港） 係留施設の延長（ 漁港） 外廓施設の延長（ 漁港） 外廓施設の延長（ 漁港） 都市計画費 都市計画区域に お け る 人口 そ の他の土木費 人口 人口 小学校費 教職員数 都市公園の面積 中学校費 教職員数 下水道費 人口 教職員数 そ の他の土木費 人口 生徒数 児童数 教職員数 学級数 学級数 学校数 人口 生徒数 公立大学等学生数 学級数 私立学校等生徒数 学校数 生活保護費 町村部人口 教職員数 社会福祉費 人口 生徒数 衛生費 人口 人口 6 5 歳以上人口 幼稚園等の小学校就学前子ど も の数 7 5 歳以上人口 生活保護費 市部人口 労働費 人口 社会福祉費 人口 農業行政費 農家数 保健衛生費 人口 公有以外の林野の面積 6 5 歳以上人口 公有林野の面積 7 5 歳以上人口 水産行政費 水産業者数 清掃費 人口 商工行政費 人口 農業行政費 農家数 徴税費 世帯数 林野水産行政費 林業及び 水産業の従業者数 恩給費 恩給受給権者数 商工行政費 人口 地域振興費 人口 徴税費 世帯数 人口 戸籍数 人口 世帯数 人口 人口 面積 人口 人口 人口 2 　 包括算定経費 2 　 包括算定経費 出所： 総務省資料。 人口 人口 面積 面積 地域の元気創造事業費 人口減少等特別対策事業費 項目 項目 警察費 消防費 土 木 費 道路橋り ょ う 費 土 木 費 道路橋り ょ う 費 港湾費 港湾費 公園費 教 育 費 高等学校費 教 育 費 小学校費 特別支援学校費 その他の教育費 厚 生 労 働 費 高等学校費 そ の他の教育費 高齢者保健福祉費 厚 生 費 産 業 経 済 費 林野行政費 高齢者保健福祉費 産 業 経 済 費 総 務 費 総 務 費 地域経済・ 雇用対策費 戸籍住民基本台帳費 地域振興費 地域の元気創造事業費 人口減少等特別対策事業費 測定単位 測定単位 地域経済・ 雇用対策費 中学校費

地方交付税の仕組み（5）

8

補正の種類（2011年度） 種類 内容 種別補正 段階補正 密度補正 態容補正 ①　普通態様補正 　ア　行政質量差によるもの 　　a　都市化の度合いによるもの 　　b　隔遠の度合いによるもの 　　c　農林業地域の度合いによるもの 　イ　給与差によるもの 　ウ　行政権能差によるもの ②　経常態様補正 ③　投資態容補正 　ア　投資補正 　イ　事業費補正 寒冷補正 寒冷・積雪地域における特別の増加経費を算定するもの。 数値急増補正 ①　数値急増補正 数値急減補正 ②　数値急減補正 合併補正 財政力補正 出所：総務省資料を一部簡略化。 測定単位に種別があり、種別ごとに単位当たり費用に差があるものについて、その種別ごとの単位当たり費用の差 に応じ当該測定単位の数値を補正するもの。 人口なり面積なり、地方団体の測定単位が増加（減少）するに従い、行政経費は増加（減少）するが、人口（測定単 位）が2倍になったからといって、経費が2倍になるとは限らない。地方団体は、その規模の大小にかかわらず、一定 の組織を持つ必要があり、また、行政事務は一般的に「規模の経済」、いわゆるスケールメリットが働き、規模が大き くなる程、測定単位当たりの経費が割安になる傾向がある。この経費の差を反映させているのが、段階補正である。 人口密度等の大小に応じて、行政経費が割高、割安になる状況を反映させるための補正。人口規模が同じであって も、人口密度が希薄になるに従い（面積が大きくなるに従い）、交通などの関係で行政経費が割高になる。また、人 口密度以外にも道路の面積当たりの自動車交通量の多少（これが密度）で、道路の維持補修費が多く必要となる。 このような「密度」のほかに、特定の経費を実態に応じて基準財政需要額に算入するために、その経費の多少を示す 指標を「密度」として、補正を行っているものもある。 地方団体の都市化の程度、法令上の行政権能、公共施設の整備状況等、地方団体の「態容」に応じて、財政需要が 異なる状況を算定に反映しようとする補正である。 人口が増加すれば行政経費は増加するし、また、人口が急増する場合には、社会福祉施設等を早急に整備しなけれ ばならない。こうした数値急増による増加財政需要を反映するのが、数値急増補正である。 人口や農家数等が急激に減少しても、行政規模は一挙に減らせないこと、また、人口が急変する市町村は、人口変 動が小さい市町村に比べて行政経費が割高になる状況があるので、これを反映するための補正である。 2006年4月2日以降2010年3月31日までに合併した市町村に対して適用されるもの。合併直後に必要となる行政の 一体化に要する経費及び行政水準・住民負担水準の格差是正に要する経費及び合併により臨時的に増加する経費 を措置するため、合併市町村の人口規模、合併関係市町村数の数等を指標として、合併直後に必要となる経費等を 割増算入するための補正である。 地方債の元利償還金を算入する際にその団体の標準財政収入額に対する比率が大きい団体ほど算入率を引き上げ る。

9

基準財政需要額 100億円

基準財政

需要額

基準財政

収入額

普通交付税

40億円

基準財政収入額 60億円

留保財源

20億円

120億円

標準税収入 80億円

普通交付税の仕組み

出所：総務省資料。

地方交付税の仕組み（6）

地方財政計画と地方交付税



地方財政計画：翌年度におけるすべての地方自治体の歳入・歳出総額の見込み。



地方交付税法に基づいて作成され、国会に提出される。



地方交付税の総額は、地方財政計画の歳入と歳出が一致するように決定される。



地方交付税は、国の「交付税及び譲与税配付金特別会計（通称：交付税特別会計）」を通じてやりくりがなされる（参

考資料2）。



国税の一定割合（法定5税分）と、地方財政計画における歳入と歳出を一致させるのに必要な地方交付税の額が一致す

るとは限らない。



_{前者が後者を下回る場合、財源不足が生じていると言われる。}



財源不足を解消するために、一般会計において特例加算が行われる。



かつては専ら、交付税特別会計の借入れによって財源不足の解消が図られてきたが、借入残高が膨大になったために、2003年度以

降は一般会計における特例加算と、地方自治体が発行する臨時財政対策債（赤字地方債の一種）によって解消が図られている。



財源不足の解消を図ることは地方財政対策と呼ばれる。



ただし地方交付税法では、著しい財源不足が生じた場合には、地方行財政制度の改正か交付税率の引上げを行うこととされている。



地方財政計画を通じて地方財政全体の歳入と歳出を一致させることは「マクロの財源保障」と呼ばれる。

10

国庫支出金とは何か（1）



国庫支出金は国庫負担金、国庫補助金、国庫委託金からなる。



国庫負担金：国と地方自治体が共同の責任で事務を行う場合に、国が自らの負担分として交付。



国庫補助金：国が地方自治体に特定の政策を奨励したり、一定の財政援助を行うために交付。



国庫委託金：国が本来行うべき事務を、効率性や経済性等の観点から地方自治体に委託する場合に、国がその経費を負

担するために交付。



国庫支出金の状況（スライド12）



都道府県では義務教育費負担金、普通建設事業費支出金、社会資本整備総合交付金が大きな割合を占める。



市町村では生活保護費負担金、児童手当等交付金、障害者自立支援給付費等負担金が大きな割合を占める。



目的別に見た地方向け補助金（参考資料3）



国庫支出金以外の補助金も含む。



最も大きな割合を占める目的は社会保障。その中でも高齢者医療が最も大きな割合を占める。

11

国庫支出金とは何か（2）

12

国庫支出金の状況（2016年度）

（単位：百万円，％）

区分

義務教育費負担金

1,526,626

23.5

－

－

1,526,626

9.7

生活保護費負担金

141,551

2.2

2,675,523

29.1

2,817,074

18.0

児童保護費等負担金

110,430

1.7

773,954

8.4

884,384

5.6

障害者自立支援給付費等負担金

76,404

1.2

1,119,491

12.2

1,195,894

7.6

私立高等学校等経常費助成費補助金

98,417

1.5

－

－

98,417

0.6

児童手当等交付金

－

－

1,376,011

15.0

1,376,011

8.8

公立高等学校授業料不徴収交付金

440

0.0

54

0.0

494

0.0

高等学校等就学支援金交付金

329,256

5.1

－

－

329,256

2.1

普通建設事業費支出金

1,028,234

15.9

536,378

5.8

1,564,612

10.0

災害復旧事業費支出金

392,057

6.0

107,731

1.2

499,789

3.2

失業対策事業費支出金

－

－

17

0.0

17

0.0

委託金

127,879

2.0

97,613

1.1

225,492

1.4

　普通建設事業

5,578

0.1

6,279

0.1

11,857

0.1

　災害復旧事業

5

0.0

2,022

0.0

2,027

0.0

　その他

122,296

1.9

89,312

1.0

211,608

1.3

財政補給金

3,296

0.1

3,735

0.0

7,031

0.0

国有提供施設等所在市町村助成交付金

30

0.0

35,510

0.4

35,540

0.2

交通安全対策特別交付金

33,533

0.5

24,477

0.3

58,011

0.4

電源立地地域対策交付金

94,277

1.5

30,297

0.3

124,574

0.8

特定防衛施設周辺整備調整交付金

－

－

20,708

0.2

20,708

0.1

石油貯蔵施設立地対策等交付金

5,306

0.1

－

－

5,306

0.0

社会資本整備総合交付金

933,924

14.4

746,665

8.1

1,680,589

10.7

地方創生関係交付金

40,371

0.6

71,174

0.8

111,544

0.7

地域活性化・地域住民生活等緊急支援交付金

…

…

…

…

…

…

東日本大震災復興交付金

32,106

0.5

131,550

1.4

163,656

1.0

その他

1,511,962

23.2

1,450,161

15.7

2,962,124

19.1

合計

6,486,099 100.0

9,201,049 100.0 15,687,149 100.0

出所：総務省『平成30年版 地方財政白書』

都道府県

市町村

純計額