東御市の連結財務書類
成 25 度
成 27 4 月
東御市総務部企画財政課財政係
目 次
新地方公会計制度導入について……… 1
連結対象 会計 団体 等について……… 2
連結貸借対照表 バランスシ ト の説明……… 3
行政コスト計算書 損益計算書 の説明……… 7
純資産変動計算書の説明……… 9
資金収支計算書 キャッシュフロ の説明……… 10
参考：財務 4 表の相関関係……… 12
連結財務 4 表の数値か 分析した東御市の財政指標…… 13
普通会計の財務 4 表……… 14
10 普通会計の財務書類数値に る財政指標……… 19
資料編 連結財務 4 表、普通会計財務 4 表 ……… 20
1
新地方公会計制度導入について
現在の公会計制度 、自治体の財政状況を説明する方法 して、現金の収入及び支出を 管理する 現金主義 に る決算を採用してい す しかし、現金主義の決算に 自治体 の資産 財産 や 債 借金 映さ 、別の資料 を参照し い 把握 困難 す そこ 、民間企業会計の 発生主義 複式簿記 の考え方に地方公共団体の特 性を加味した財務書類 表を作成し公表するこ 、資産 債務の実態 把握、管理体制の 点検 能 、自治体の財政状況の 一層の透明性及び住民 の説明責任の向 を
るこ す 表 、 貸借対照表 行政コスト計算書 純資産変動計算書 資金収支計算書 す
東御市 、総務省の 新地方公会計制度実務研究会報告書 成19 10月 の 総 務省方式改訂 ルに基 く財務書類作成要 に示さ た作成基準に る財務書類 表 を作成し した 今後、財産 帳等を段階的に整備するこ に 、 確 財務書類
表を作成して参 す 数値 端数処理のた 、 訳 合計 一致し い個所 あ す
■ 総務省方式改訂 ル 基準 ル の遊いについて
全市町村 、基 的に総務省 示している 2つの ルか 1 つを採用して財務書類4 表を作成するこ さ てい す 東御市 総務省方式改訂 ル を採用し作成して い す
分 総務省方式改訂 ル 東御市 基準 ル
固定資産の算定方法 (初 度期首残高)
○売却 能資産：時価評価
○売却 能資産以外：
過 去 の 建 設 事 業 費 の積 に 算 定 → 段 階 的 に固 定資 産 情 報を整備
○現 する固定資産をす てﾘｽﾄ ｱｯﾌﾟし、公 価値に 評価 固定資産の算定方法
(継 策定時)
○発生主義的 財務会計 タか 固定資産情報を作成
○その他、公 価値に 評価 固定資産の範囲 ○当初 建設事業費の範囲
→段階的に拡張し、立木、物品、 地 権 、 ソ フ ト ア も 含
るこ も想定
○す ての固定資産を 羅
財産 帳整備 ○段階的整備を想定
→売却 能資産、土地を優先
○ 開 始 時 貸 借 対 照 表 作 成 時 に 整 備その後、継 的に更新
財務書類の検証 能 性
○ 帳 の 段 階 的 整 備等 に 、 検証 能性を高 るこ 能
○開始時 分析残高を除 、財務 書類の数値か 元帳、伝票に遡 て検証 能
2
連結対象 会計 団体 等について
普通会計のほか、特別会計 会計 公営企業会計 3 会計、さ に市全体に市の関 及び 財政支援のも 市の事務事業 密接 関連を有する業務を実施している関係13団体を加 えた集計を、連結財務4表 して財務諸表を作成してい す 連結を行 た団体 、 新地 方公会計制度実務研究会報告 示さ た基準をも に、市 加入する一部事務組合等 7 団体、地方 公社1団体、第3セクタ や市の関 の実態に 連結した5団体について 連結対象 し した
■普通会計及び市全体、連結団体の範囲
普通会計
一般会計
地域改善地 住宅改修資金等貸付事業特別会計
連 結
特別会計3会計
国民健康保険、 護保険、後期高齢者 療 公営企業会計3会計
病院事業会計、 水道各事業会計 一部事務組合 広域連合等7団体
地域広域連合、 西保健衛生施設組合、 久水道企業団、小諸 市外 市御牧ヶ原水道組合、長野県後期高齢者 療広域連合、 市東御市真 共有財産組合、長野県地方税滞納整理機構 地方 公社1団体 東御市土地開発公社
第3セクタ 等5団体
㈱信 東御市振興公社、浅間山麓総合開発㈱(略号ATD)、 福 祉会、東御市社会福祉協議会、身体教育 学研究所
会計基準
連結財務 4 表の作成にあた 、その基礎 る各会計 団体 法人の個別財務書類 、 基 的に各団体の会計基準に則 て作成さ た法定決算書類に 作成してい す
主 調整
○個別会計間の調整
市全体及び連結団体の会計相互の貸付金 借入金、投資及び出資金 資 金 相殺 消去し、計 してい す
3
連結貸借対照表 バランスシ ト の説明
貸借対照表 、 けの資産 財産 を所有し、債務を ているかのバランスを明 かにしてい す 資産 、その資産を の う 財源 債や純 資産 賄 て たか を示してい す 左側 資産 、右側 債 純資産 資産 債の差額 に てい す
単位：百万 左 側
資金を何に使 たのか
右 側
資金を こか 調遉して たか 資産の部
こ 積 て た財産
債の部
こ か の世代 担する金額 公共資産
前 比219百万 有形固定資産 無形固定資産 売却 能資産
投資等
前 比△2,310百万 投資及び出資金 貸付金
基 金 等(公 共 施 設 等 整 備 基 金 等 の基金)
長期延滞債権 その他
回収 能見込額 流動資産 前 比545百万
資金 財政調整、減債基金等 収金
販売用 動産 その他
回収 能見込額 繰延 定 前 比△34百万
98,300
98,217 80 3 8,526
390 73 6,150
316 1,727
△130 7,417
6,041 1,179 0 245
△48 92
固定 債 前 比2,880百万
地方債 地方公共団体 地方債 関係団体 引当金
その他 流動 債 前 比△2,767百万
翌 度償還予定地方債 短期借入金
払金
翌 度支払予定退職手当 賞 引当金
その他 債合計 前 比113百万
38,941
35,591 784 2,525 41 4,315
2,746
△292 1,368 164 146 183 43,256
純資産の部
国 県の補助金や現在 の世代 納 た 市税等の金額
純資産合計
前 比△1,693百万
71,079
資産合計 前 比△1,580百万
114,335 債及び純資産合計 前 比△1,580百万
114,335
4 備考
作成基準日 成26 3月31日現在 し、 成26 4月1日か 5月31日 の出 納整理期間の収支について 、基準日 に終了したもの して処理してい す
作成にあた て 、昭和44 度以降の 地方財政状況調査表 の タを基礎数値 し てい す そのた 、昭和43 度以前に 得した資産 土地を含 て計 さ てい
、地方自治体 、住民福祉の増進を目的 し利益追求の概念をもた 、活動目的 利益の追求にある民間企業の貸借対照表 、その意味する こ 異 るの 、単 純に比較 いこ に留意する必要 あ す
資産の状況
資産 1,143億3,500万 前 比△15億8,000万 て 、そのう 有形固 定資産 982億1,700万 85.9％を占 てい す 有形固定資産の 訳 、環境衛生
処理、病院、 水道事業 41.5%、生活インフラ 国土保全 公園、住宅、道路、 橋 う 23.2% てい す 市民一人当た の資産 、約369 万 前
比△2万 てい す H26.3.31住民基 帳人口30,997人
投資等 前 度 比較し23億1,000万 減少した主 要因 、土地開発公社の 号業務 廃止に伴い 貸事業土地 21億7,200万 減少したこ に るもの す
債の状況
債の合計 、432億5,600万 前 比1億1,300万 て 、地方債 翌 度償還予定地方債を含 391億2,100万 90.4％、引当金等 退職手当引当金
28億3,500万 6.6％を占 てい す 市民一人当た の 債 、約140万 前 比2万 てい す
純資産の状況
純資産 710億7,900万 前 比△16億9,300万 、市民一人当た 約229万 前 比△4万 てい す
5
■市民1人当た の資産及び 債、純資産の金額 市民1人当た (H26.3.31現在人口30,997人)の… 資産 財産 369万 前 比△2万
債 借金 140万 前 比2万 純資産 229万 前 比△4万
■地方債残高の状況
H25 度 残高 (H24 度 の差) 固定 債 363億7,500万 30億9,300万
流動 債 27億4,600万 3億4,500万
合 計 A 391億2,100万 34億3,800万 基準財政需要額に算入さ る額 B 205億9,900万 1億 100万 減債基金積立額 C 10億8,200万 6,900万 差額 A－B－C 174億4,000万 32億6,800万 地方債残高の合計 391億2,100万 す 、このう 基準財政需要額に算入さ る額 や減債基金積立額 市債償還のた に積 立てた基金 を差し引く 、実質的に 174億 4,000万 の地方債残高 あるこ に す こ を市民一人当た 計算する 、約 56万 前 比11万 の地方債残高 す
6
■主 用語の説明
用 語 説 明
公共資産 連結団体 所有する資産のう 、長期間にわた て行政サ ビ スの提供に用い る固定資産
有形固定資産 公共資産のう 、土地や建物 の 動産、公用車や高額備品 等の動産 、保有 長期に及ぶもの 道路、水路、公園、庁舎 等
※市の有形固定資産について、当面 財産 帳の時価評価準備 中につ 、資産形成に支出さ た昭和44 度以降の普通建設事 業費に 算定してい す 土地以外の資産について 、定額 法に 資産価値 ロに る 減価償却を行 てい す 売却 能資産 公共資産のう 、現在 行政サ ビスに利用してい い資産等
、売払い 能 もの
※今後資産 帳の段階整備に 売却 能 断さ た公有財 産について 速やかに売却する う す
投資及び出資金 市 保有する公営 関係団体 の出資金等
長期延滞債権 決算に ける市税や使用料 手数料等の収入 済額のう 、当 初調定 度 前 度以前のもの 、延滞 長期に及 いるも の
回収 能見込額 時効等の理 に 、回収 困難 ある 見込 る市税や使 用料 手数料等の額
流動資産 基金のう 流動性の高い財政調整基金、減債基金のほか、歳入 決算額か 歳出決算額を差し引いた歳計現金、市税等の 収金
滞納 数 1 満のもの の額
固定 債 返済期限 1 を超える債務 地方債残高等
地方債 地方公共団体 資金調遉のた に 担する債務 、その返済 一会計 度を越えて行わ るもの
流動 債 返済期限 1 以 の債務
基準財政需要額 普通交付税を算定する場合に、市の標準的 財政需要を算定す るもの 、人口や道路延長、地方債償還額 を基に算定し す 基準財政需要額か 基準財政収入額 市の標準的 財政収 入 を引いた後に調整率を乗 、普通交付税額 す
7
行政コスト計算書 損益計算書 の説明
行政コスト計算書 、企業会計 損益計算書 いわ ているもの す 、利益の追求 を目的 する企業 遊い、営利を目的 し い市の行政サ ビスの提供に けの費 用 コスト かか たか、その 容の分析を行うこ を目的 してい す
コスト 、 人にかかるコスト や 物にかかるコスト 等、コストの性質別に集計した もの 、教育や福祉 い た行政サ ビスの目的別に集計したものの 2 方向か 分析を行 い した
経常行政コスト 単位：百万 性質別 構成比 行政目的別 構成比 1人にかかるコスト
(人件費等)
2物にかかるコスト (物件費、減価償却費等) 3移転支出的 コスト (補助費、扶助費等) 4その他のコスト (借入利息等)
4,331
7,550
13,109
3,472
15.2％
26.5％
46.1％
12.2％
1生活インフラ 国土保全 2教 育 3福 祉 4環境衛生 5産業振興 6消 防 7総 務 8議 会 9その他
1,716
1,349 12,533 4,320 2,363 515 4,823 130 713
6.0％
4.7％ 44.0％ 15.2％ 8.3％ 1.8％ 17.0％ 0.5％ 2.5％ 経常行政コスト合計 A 28,462
経常収益
参考
市民1人当た の純経常行政コスト H26.3.31住民基 帳人口30,997人
約 万 1使用料 手数料
2分担金 担金 寄附金 3保険料
4事業収益
5その他特定行政サ ビス収入 経常収益合計 B
469 3,595 1,361 5,710 4 11,139
純経常行政コスト A－B 17,323
記の表に 算出さ た 成25 度の経常行政コスト総額 約284億6,200万 、 こ を人口 成25 度 住民基 帳人口 30,997人 割る 、約92万 す
性質別の経常行政コストを る 、 移転支出的 コスト の占 る割合 46.1% 大 いこ わか す こ 、 療や福祉 の社会保障給付 の財政支援等に多くのコ スト かか ているこ を示してい す
8
た、行政目的別の 訳を る 、 の う 行政サ ビスに 多くの費用 必要か わか す 福祉 社会保障給付のほか、県後期高齢者広域連合や 福祉会、社協 等の活動に るコスト 44.0%、 環境衛生 病院事業や広域連合、一部事務組合 に る 水道、 処理 の活動に るコスト 15.2% てい す
経常収益 、111億3,900万 て 、経常行政コストの39.1% てい す
■主 用語の説明
用 語 説 明
人にかかるコスト 職員の人件費や退職手当、賞 の引当金に当該 度新たに繰 入 た額等
物にかかるコスト 行政サ ビスに必要 物件費、施設等の維持管理費、減価償却 費 道路や施設等の耐用 数に 資産価値 目減 した分 等
移転支出的 コスト 各種団体 の補助金や社会保障給付等にかかる費用
その他のコスト 借金の支払利息や、回収 能 た税金の見込額、災害の復 旧にかか た費用等
使用料 市の施設 公営住宅や保育園 含 を利用した に徴収す
る金額の調定額
手数料 戸籍や住民票、税務証明等の発行に対し徴収する金額等の調定 額
事業収益 連結した企業等の事業に る収益
純経常行政コスト 経常行政コストの総額か 、経常収益 使用料 手数料、寄附 金等 を差し引いた額
社会保障給付 児童手当の給付、高齢者や障 い者 の援護措置、生活保護 の福祉的 経費
※総務省方式改訂 ル 、経常収支に 地方税や国県補助金等 計 さ 、次に説 明する純資産変動計算書の一般財源に計 さ す
9
純資産変動計算書の説明
純資産変動計算書 、連結貸借対照表の純資産、つ 資産か 債を差し引いた額 、 対象 度中に の うに増減したのかを明 かにし す 税金や国県補助金 の収入 ここ 計 し すの 、純経常行政コストを 回る収入等 無い場合 、期 純資産残高
減少し す
単位：百万
成25 度純資産増減額
727億7,200万 →710億7,900万
16億9,300万 の減少
項 目 金 額
期首純資産残高
純経常行政コスト 一般財源
地方税 地方交付税
その他行政コスト充当財源 補助金等受入
その他
期 純資産残高
72,772
△17,323 4,026 4,754 750 5,878 222
71,079
成25 度期 の純資産 前 比 16億9,300万 減少してい す
純資産 減少 た主 要因 して、純経常行政コスト 前 度比22億600万 減少 した こ 東御市土地開発公社の 号業務廃止に要する債務を解消する た に市 補助したもの す 31億3,900万
■主 用語の説明
用 語 説 明
期首純資産残高 前 度 の純資産の額 対して期 純資産残高 当 度 の純 資産の額 期首残高か 期 残高を差し引いた額 当該 度の 増減額に る
純経常行政コスト 経常行政コストの総額か 、使用料 手数料等の経常収益を差 し引いた額 行政コスト計算書に 算定さ る
10
資金収支計算書 キャッシュフロ の説明
資金収支計算書 、キャッシュフロ 呼 るもの 、 キャッシュ＝ 金 の フロ
＝流 を明 かにし す 連結収支をその性質に応 て経常的収支、公共資産整備収支、 投資 財務的収支に 分して表示し、 の う 活動に資金 必要 のかを知るこ
す
単位：百万
分 金 額
1経常的収支の部
人件費、物件費、社会保障給付等に る支出 地方税、地方交付税、国県補助金等に る収入
2公共資産整備収支の部
公共資産の 得等に る支出
国県補助金等、地方債発行等に る収入
3投資 財務的収支の部
地方債償還、貸付金、基金積立等に る支出 貸付金回収、公共資産等売却等に る収入 4翌 度繰 充用金増減額
5当 度資金増減額 1~4 の合計
6期首資金残高
7調整額 経費 担割合変更差額
8期 資金残高(5＋6＋7)
6,755
△24,358 31,113
△2,819
△4,976 2,157
△2,852
△9,549 6,697
0
1,084
4,957
0
6,041
経常的収支額 67億5,500万 のプラスに ている一方、建設事業等 一時的に大 資金 必要に るた 、公共資産整備収支額 28億1,900万 、投資 財務的収支額 28億5,200万 のマイナス てい す 、経常的収支 生 た黒字 賄い当 度資金 増減額 10億8,400万 のプラス てい す
一般的に、地方税や地方交付税 経常的収支額に算入さ るた 、経常的収支の黒 字分 一般財源 を、他の公共資産整備収支や投資 財務的収支の赤字分 一般財源相当
11 分 に充当する形に す
今後、現在の行政サ ビスを けていくた に 経常的収支の黒字を減少さ い う 注意 必要 す
■主 用語の説明
用 語 説 明
経常的収支 日常の行政活動に る資金収支
市政を運営する 毎 度継 的に支出、収入さ るものを計 人件費、物件費、社会保障費 の支出、税、地方交付税、 国県補助金等の収入
公共資産整備収支 公共資産の整備に要する支出 その財源 ある補助金 地方債 等の収入を計
投資 財務的収支 地方債の償還、発行額の収支等を計
12
参考：財務 4 表の相関関係
財務書類4表 、 記の そ 関連して す 資金 、 貸借対照表 資金収支計算書 一致し す
期 純資産残高 、 貸借対照表 純資産変動計算書 一致し す
純経常行政コスト 、 行政コスト計算書 純資産変動計算書 一致し す
貸借対照表 行政コスト計算書
資産
[1,143億3,500万 ]
… 資金
[60億4,100万 ]
…
債
[432億5,600万 ]
経常行政コスト[284億6,200万 ]
｜
経常収益[111億3,900万 ]
∥
純経常行政コスト[173億2,300万 ] 純資産
[710億7,900万 ]
資金収支計算書 純資産変動計算書
収入[399億6,700万 ]
｜
支出[388億8,300万 ]
∥
資金増減額[10億8,400万 ]
｜ 調整額0万
+
期首資金残高[49億5,700万 ]
∥
期 資金残高[60億4,100万 ]
期首純資産残高[727億7,200万 ]
｜
純経常行政コスト[173億2,300万 ]
＋
一般財源、補助金受け入等 [156億3,000万 ]
∥
期 純資産残高[710億7,900万 ]
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連結財務 4 表の数値か 分析した東御市の財政指標
東御市 指標について概 目安の 均値 収 てい す
指標名 指標値 指標の 容 分析
社会資 形成の世代間 担比率
○現世代 担比率
純資産合計710億7,900万 平公共資産合計983億 ×100
○将来世代 担比率
地方債残高 固定 債 地方 公共団体計 355 億 9,100 万 + 関係団体7億8,400万 + 流動 債 翌 度償還予定額計27億 4,600万 平公共資産合計983 億 ×100
72.3％ 前 値 74.2％
均値 50～90％
39.8％ 前 値 36.4%
均値 15～40％
バランスシ トの有形固定資産にあたる 部分 社会資 市民の皆さ の生活に役 立つ公共施設 の整備状況を示してい す この資産形成 、こ の世代に るも の 現世代 担比率 か、そ も将来の 世代に るもの 将来世代 担比率 かの 割合を示してい す
東御市の将来世代 担比率 39.8％ てい す 市の借金 一般の家計 やや異 、こ か 数十 使える施設や 道路の費用を現世代の方の に 担してい た くもの く、その施設や道路を今 後利用する将来世代の方々にも 担してい た く意味もあ すの 、今後もバラン スを考えて資産形成をする必要 あ す
○歳入額対資産比率
資産合計1,143 億3,500万 平 歳入総額399億6,700万 資 金収支計算書
2.9 前 値
4.1 均値 3.0～7.0
歳入総額に対する資産の比率を表してい す つ 、形成さ た資産 何 分の 歳入 充当さ たか示してい す
東御市 、2.9 分の歳入に相当する 額 資産 して蓄え ているこ に
す
○行政コスト対公共資産比率 経常行政コスト284億6,200万
平 公 共 資 産 合 計 983 億 × 100
29.0％ 前 値 25.8%
均値 10～30％
、ソフト両面にわたるバランスの た財源配分 ているかを表してい す 値 昇する 、 事業の比率 低く た いえ す
※ 記指標及び 均的 値の範囲 、 新地方公会計制度の徹底解説 監査法人ト マツ 編著 か 抜粋
14
普通会計の財務 4 表
普通会計貸借対照表 単位：百万
資産の部 債の部
公共資産 前 比1,240百万 有形固定資産 売却 能資産
投資等 前 比153百万 投資及び出資金 貸付金
基金等 長期延滞債権 回収 能見込額
流動資産 前 比182百万 現金預金
収金
57,545
57,545 0
8,127
3,023 653 4,332 206
△87 3,475
3,423 52
固定 債 前 比3,880百万 地方債
長期 払金 退職手当引当金
流動 債 前 比261百万 翌 度償還予定地方債
払金
翌 度支払予定退職手当 賞 引当金
債合計
前 比4,141百万
21,309
19,596 0 1,713
1,730
1,460 4 164 102
23,039
純資産の部 純資産合計
前 比△2,566百万
46,108
資産合計 前 比1,575百万
69,147 債及び純資産合計 前 比1,575百万
69,147
資産 691億4,700万 て 、そのう 有形固定資産 575億4,500万 83.2％を占 てい す 有形固定資産の 訳 、生活インフラ 国土保全 公園、住宅、 道路、橋 う等 39.5%、教育 小中学校や文化施設等 21.8％ てい す
資産 前 度 比 て15億7,500万 増加してい す 増加要因 中央公民館や保育 園完成等に伴い有形固定資産の増 12億4,000万 に るもの す
債 230億3,900万 て 、地方債 翌 度償還予定地方債を含 210 億5,600万 91.4％、退職手当引当金 翌 度支払予定退職手当を含 18億7,700 万 8.1％を占 てい す 債 前 比 て41億4,100万 増加してい す 主
15
要因 市 東御市土地開発公社の 号業務に係る債務を解消するた 、第 セクタ 等改革推進債 31億3,900万 の借入をし した こ に 地方債 前 度 比
て40億4,800万 増加し した
純資産 461億800万 、市民一人当た 約149万 てい す H26.3.31住 民基 帳人口30,997人 純資産 前 度 比 て25億6,600万 減少してい す
参考：地方債残高の状況
H25 度 残高 (H24 度 の差) 固定 債 195億9,600万 40億4,800万
流動 債 14億6,000万 2億8,300万
合 計 A 210億5,600万 43億3,100万 基準財政需要額に算入さ る額 B 133億 200万 1億7,100万 減債基金積立額 C 10億8,200万 6,900万 差額 A－B－C 66億7,200万 40億9,100万
地方債残高の合計 210億5,600万 す 、このう 基準財政需要額に算入さ る額 後 度地方交付税 して交付 ある 見込 る額 や減債基金積立額 市債償還のた に積 立てた基金 を差し引く 、実質的に 66億7,200万 の地方債残高 あるこ に す こ を市民一人当た 計算する 、約22万 前 比14万 の地方債
残高 す
16 普通会計行政コスト計算書
経常行政コスト 単位：百万 性質別 構成比 行政目的別 構成比 1人にかかるコスト
2物にかかるコスト 3移転支出的 コスト 4その他のコスト
1,695 4,313 9,084 184
11.1% 28.2% 59.5% 1.2%
1生活インフラ 国土保全 2教 育 3福 祉 4環境衛生 5産業振興 6消 防 7総 務 8議 会 9その他
1,805
1,355 4,043 1,220 1,317 516 4,707 129 184
11.8%
8.9% 26.5% 8.0% 8.6% 3.4% 30.8% 0.8% 1.2% 経常行政コスト合計 A 15,276
経常収益
参考
市民1人当た の純経常行政コスト H26.3.31住民基 帳人口30,997人
約 万 1使用料 手数料
2分担金 担金 寄附金 経常収益合計 B
398 117 515
純経常行政コスト A－B 14,761
経常行政コスト 152億7,600万 、性質別の経常行政コストを る 、 移転支出的 コスト の占 る割合 59.5% 大 いこ わか す こ 、 療や福祉 の 社会保障給付や他会計 病院事業会計、 水道事業会計 の財政支援に多くのコス ト かか ているこ を示してい す た、この移転支出的 コスト 前 度 比 33 億 2,000 万 増加している主 要因 、東御市土地開発公社の 号業務廃止に要する債務 を解消するた に市 補助した31億3,900万 に るもの す
た、行政目的別の 訳を る 、 の う 行政サ ビスに 多くの費用 必要か わか す 市 記の東御市土地開発公社 の補助等に要した総務 一番多く 30.8％ 、 次い 社会保障給付等の福祉、生活インフラ 国土保全 道路維持 の てい
す
東御市土地開発公社 の補助等に 、経常行政コスト 前 度比30億6,400万 、純 経常行政コスト 前 度比30億7,600万 増加してい す 経常収益 5億1,500万 、 経常行政コストの3.4% てい す 前 度比1,200万 減
17 普通会計純資産変動計算書
単位：百万
成25 度純資産増減額
486億7,400万 →461億800万
25億6,600万 の減少
項 目 金 額
期首純資産残高
純経常行政コスト 一般財源
地方税 地方交付税
その他行政コスト充当財源 補助金等受入
その他
期 純資産残高
48,674
△14,761 4,026 4,754 740 2,604 71
46,108
純資産 期首に比 て25億6,600万 減少し した 主 要因 純経常行政コスト 前 度比30億7,600万 減少 した こ 東御市土地開発公社の 号業務廃止に要 する債務を解消するた に市 補助したもの す 31億3,900万
18 普通会計資金収支計算書
単位：百万
分 金 額
基礎的財政収支 ﾌﾟ ｲﾏﾘｰﾊ ｽ に関する情報
1経常的収支の部
人件費、物件費、社会保障給付等に る支出 地方税、地方交付税、国県補助金等に る収入
2公共資産整備収支の部
公共資産の 得等に る支出
国県補助金等、地方債発行等に る収入
3投資 財務的収支の部
地方債償還、貸付金、基金積立等に る支出 貸付金回収、公共資産売却等に る収入 4当 度歳計現金増減額(1～3 の合計)
5期首歳計現金残高
6期 歳計現金残高(4＋5)
4,306
△12,382 16,688
△2,471
△4,233 1,762
△1,809
△2,608 799
26
712
738
収入総額 地方債発行額 基金等 崩額 支出総額 地方債償還額 基金等積立額
差引
19,248
△5,509
△146
△19,223 1,352 305
△3,973
成25 度基礎的財政収支 39億7,300万 の赤字
資金収支計算書に いて、経常的収支額 43億600万 のプラスに ている一方、公 共資産整備収支額 24億7,100万 、投資 財務的収支額 18億900万 のマイナス
て 、収支の合計 2,600万 のプラス てい す
基礎的財政収支 プライマ バランス について 、地方債償還額 13億5,200万 地方債発行額 55億900万 を41億5,700万 回 たこ 主 要因 、39億7,300
万 の赤字 した
しかし、実質的 単 度の基礎的財政収支について 、地方債発行額 地方債償還額を 除いたもの バランスを見るこ に す こ に 算出する 1億 8,400万 の黒 字 す 地方債償還に係る費用以外の支出 、新た 借金 く当 度の税収等
賄えたこ を意味するもの す
19
10 普通会計の財務書類数値に る財政指標
記の財政指標について 、普通会計の財務4表の数値か 算定さ るもの す
○資産老朽化比率
減価償却累計額502億3,000万 平 有形固定資産575億4,500 万 －土地182億6,600万 ＋ 減価償却累計額502億3,000万
×100
56.1％ 前 値 55.1％
均値 35～50％
普 通 会 計 貸 借 対 照 表 の 有 形 固 定 資 産 の う 、土地以外の償却資産の 得価額に対 す る 減 価 償 却 累 計 額 の 割 合 に て 経
状況を把握するこ す
東 御 市 均 値 を 超 え る 高 い 水 準 てい す こ 公共資産 建築か 相 当の 数 経過して 、更新又 改修、 廃止の時期を迎えている 考え す 現在、小中学校非構造部材耐震補強整備事 業 や 保 育 園 の 建 設 実 施 さ て い す 今後の事業について新た 担 のバ ラ ン ス を 施 設 整 備 や 改 築 修 繕 を実施し す
○行政コスト対税収比率
純経常行政コスト 147 億 6,100 万 平 純 資 産 変 動 計 算 書 一般財源95億2,000万 ＋補助 金等受入26億400万 ＋減価償 却に る財源増△3 億 9,800 万
×100
125.9％ 前 値 109.1％
均値 90～110％
当 度 に 行 わ た 行 政 サ ビ ス に つ い て、 け当 度の 担 賄わ たかを 表してい す
この数値 100％を 回 ている場合 翌 度 以 降 引 継 資 産 蓄 積 さ た か、あるい 軽減さ たこ もしく そ の両方 を表してい す 逆に 100%を 回 ている場合 、過去か 蓄積した資産
崩さ たか、あるい 翌 度 引 継 担 増加したこ もしく その両 方 を表してい す
※ 記指標及び 均的 値の範囲 、 新地方公会計制度の徹底解説 監査法人ト マツ 編著 か 抜粋
20
資 料 編
連結財務 4 表
普通会計財務 4 表
連結貸借対照表
単位：千
[資産 部] [ 債 部]
公共資産 固定 債
形固定資産 地方公共団体
生活インフ 国土保全 22,827,860 普通会計地方債 19,596,371
教育 12,571,972 公営事業地方債 15,994,412
福祉 4,331,146 地方公共団体計 35,590,783
環境衛生 40,732,319 関係団体
産業振興 10,137,457 一部事 組合広域連合地方債 37,052
消防 582,553 地方 公社長期借入金 0
総 7,033,985 第 セクタ 等長期借入金 747,240
収益事業 0 関係団体計 784,292
そ 他 0 長期 払金 0
形固定資産計 98,217,292 引当金 2,524,565
無形固定資産 80,309 うち退職手当等引当金 2,501,384
売却可能資産 2,461 うちそ 他 引当金 23,181
公共資産合計 98,300,062 そ 他 41,159
固定 債合計 38,940,799
投資等 流動 債
投資及び出資金 390,242 翌 度償還予定額
貸付金 73,301 地方公共団体 2,737,086
基金等 6,149,312 関係団体 8,952
長期延滞債権 316,249 翌 度償還予定額計 2,746,038
そ 他 1,726,576 短期借入金翌 度繰 充用金 含む △ ,
回収 能見込額 △ , 払金 1,368,595
投資等合計 8,525,684 翌 度支払予定退職手当 163,795
賞 引当金 145,645
そ 他 183,037
流動資産 流動 債合計 4,315,152
資金 6,040,549
収金 1,179,339 債 合 計 43,255,951
販売用 動産 0
そ 他 244,854 [純資産 部]
回収 能見込額 △ , 公共資産等整備国県補助金等 6,998
流動資産合計 7,417,111 公共資産等整備一般 源等 21,995,745
他団体及び民間出資分 0
そ 他一般 源等 1,451,777
繰延 定 92,120 資産評価差額 1,775
純 資 産 合 計 71,079,026
資 産 合 計 114,334,977 債 及 び 純 資 産 合 計 114,334,977
連結貸借対照表
成 日現在
借 方 貸 方
連結行政コスト計算書
経常行政コスト 単位：千
総 額 構成比率
生活インフ 国土保全
教 育 福 祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消 防 総 議 会 支 払 利 息
回収 能
見込計 額
そ 他
人件費 4,119,792 14.5% 97,745 173,309 1,104,871 1,287,223 408,951 284,262 644,990 118,441 0
退職手当等引当金繰入等 89,236 0.3% △ △ 14,060 32,402 5,967 34,973 2,067 △ 0
賞 引当金繰入額 121,912 0.4% 8,762 12,000 30,788 11,763 8,529 15,733 33,097 1,239 0
小 計 4,330,940 15.2% 106,392 185,202 1,149,719 1,331,387 423,447 334,968 680,155 119,669 0
物件費 4,099,146 14.4% 60,094 614,774 849,993 1,403,512 610,966 85,647 467,269 6,891 0
維持補修費 200,222 0.7% 126,531 3,213 3,172 54,648 5,069 2,105 5,484 0
減価償却費 3,251,095 11.4% 554,390 397,989 287,532 1,153,259 513,253 29,079 315,592 0
小 計 7,550,463 26.5% 741,015 1,015,976 1,140,698 2,611,419 1,129,288 116,831 788,345 6,891 0 0
社会保障給付 9,012,100 31.7% 48,161 8,961,676 2,263
補助金等 3,392,583 11.9% △ , , 56,182 669,656 284,298 411,894 23,631 3,286,355 3,046 0
他会計等へ 支出額 52,497 0.2% 18,536 0 △ 34,849 0 0 0 0 0
他団体へ
公共資産整備補助金等
652,113 2.3% 183,011 43,488 239,038 12,468 66,337 39,835 67,936 0 0
小 計 13,109,293 46.1% △ , , 147,831 9,869,482 333,878 478,231 63,466 3,354,291 3,046 0
支払利息 650,977 2.3% 650,977
回収 能見込計 額 61,932 0.2% 61,932
そ 他行政コスト 2,758,820 9.7% 2,009,463 0 373,242 43,667 331,948 0 0 0 500
小 計 3,471,729 12.2% 2,009,463 0 373,242 43,667 331,948 0 0 0 650,977 61,932 500
28,462,424 1,715,938 1,349,009 12,533,141 4,320,351 2,362,914 515,266 4,822,791 129,606 650,977 61,932 500
構 成 比 率 6.0% 4.7% 44.0% 15.2% 8.3% 1.8% 17.0% 0.5% 2.3% 0.2% 0.0%
経常収益
一般 源
振替額
使 用 料 手 数 料 468,529 18,191 4,539 191,621 116,851 7,152 336 53,667 0 0 0 76,171
分担金 担金 寄附金 3,595,479 60,842 1,461 3,361,191 41,694 333 0 68,140 0 0 0 61,818
保 険 料 1,360,973 1,360,973
事 業 収 益 5,710,425 1,112,015 0 951,595 2,596,592 1,050,223 0 0 0 0 0
5 そ 他 特定 行政 サ ビス 収入 4,216 △ , 0 64,845 0 0 0 0 0 0 0 0
6 他 会 計 補 助 金 等 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
11,139,622 1,130,419 6,000 5,930,225 2,755,137 1,057,708 336 121,807 0 0 0 137,989
／ 39.1% 65.9% 0.4% 47.3% 63.8% 44.8% 0.1% 2.5% 0.0% 0.0% 0.0%
17,322,802 585,519 1,343,009 6,602,916 1,565,214 1,305,206 514,929 4,700,983 129,606 650,977 61,932 500 △ ,
経 常 行 政 コ ス ト
経 常 収 益 b
差 引純 経 常 行 政 コ ス ト －
連結行政コスト計算書
自 成 日
至 成 日
連結純資産変動計算書
単位：千 純資産合計
期首純資産残高 72,772,332
純経常行政コスト △ , ,
一般 源
地方税 4,025,792
地方交付税 4,753,943
そ 他行政コスト充当 源 749,715
補助金等 入 5,877,708
臨時損益
災害復旧事業費 △ ,
公共資産除売却損益 72,016
投資損失 0
収益事業純損失 0
損失補償等引当金繰入 0
出資 入 新規設立 0
資産評価替えによ 変動額 84
無償 贈資産 入 17
そ 他 170,415
期 純資産残高 71,079,026
連結純資産変動計算書
自 成 日
至 成 日
連結資金収支計算書
単位：千
人件費 物件費 社会保障給付 補助金等 支払利息 そ 他支出
支 出 合 計
地方税 地方交付税 国県補助金等 使用料 手数料
分担金 担金寄附金
保険料 事業収入 諸収入 地方債発行額 長期借入金借入額 短期借入金増加額 基金 崩額 そ 他収入
収 入 合 計
経 常 的 収 支 額
公共資産整備支出 公共資産整備補助金等支出 地方独立行政法人公共資産整備支出 一部事 組合広域連合公共資産整備支出 地方 公社公共資産整備支出
第 セクタ 等公共資産整備支出 そ 他支出
支 出 合 計
国県補助金等 地方債発行額 長期借入金借入額 基金 崩額 そ 他収入
収 入 合 計
公 共 資 産 整 備 収 支 額
投資及び出資金 貸付金 基金積立額
定額運用基金へ 繰出支出 地方債償還額
長期借入金返済額 短期借入金減少額 長期 払金支払支出 収益事業純支出 そ 他支出
支 出 合 計
国県補助金等 貸付金回収額 基金 崩額 地方債発行額 長期借入金借入額 公共資産等売却収入 収益事業純収入 そ 他収入
収 入 合 計
投 資 的 収 支 額
翌 度繰 充用金増減額 当 度資金増減額 期首資金残高
経費 担割合変更に伴う差額 期 資金残高
4,956,684
△ 6,040,549
0 424,968 6,696,726
△ , , 210 1,084,097 84,481 5,332,469 354,933 142,500 266,240 91,135 74,513 6 0 0 4,108 9,548,930
投 資 的 収 支 部
3,600 6,067,253 997,863 0 2,401,587 1,621,043 0 332,967
△ , 2,156,407
△ , , 0 0 673,075 0 4,975,681 483,972 31,113,151 6,755,365
公 共 資 産 整 備 収 支 部
3,650,493 652,113 0 200,352 3,875,000 0 0 599,029 1,444,030 4,753,943 5,309,255 470,035 3,408,729 1,361,182 5,674,772 9,017,577 4,791,624 650,977 1,198,209 24,357,786 4,016,824
連結資金収支計算書
自 成 日
至 成 日
経 常 的 収 支 部
4,550,578 4,148,821
単位：千
[資産 部が [ 債 部が
公共資産 固定 債
。1) 形固定資産 。1) 地方債 19,596,371
生活インフラ 国土保全 22,707,107 。2) 長期未払金
教育 12,571,972 物件 購入等
福祉 4,314,846 債務保証又 損失補償
環境衛生 1,078,955 そ 他
産業振興 9,567,063 長期未払金計 0
消防 296,480 。3) 退職手当引当金 1,712,610
総務 7,008,857 。4) 損失補償等引当金 0
形固定資産計 57,545,280 固定 債合計 21,308,981
。2) 売却可能資産 0
公共資産合計 57,545,280 流動 債
。1) 翌 度償還予定地方債 1,460,382
投資等 。2) 短期借入金 翌 度繰 充用金 0
。1) 投資及び出資金 。3) 未払金 3,500
投資及び出資金 3,750,926 。4) 翌 度支払予定退職手当 163,795
投資損失引当金 △ 727,777 。5) 賞 引当金 102,284
投資及び出資金計 3,023,149 流動 債合計 1,729,961
。2) 貸付金 653,301
。3) 基金等 債 合 計 23,038,942
退職手当目的基金 69,447
そ 他特定目的基金 4,261,478
土地開発基金 0 [純資産 部が
そ 他定額運用基金 1,349 公共資産等整備国県補助金等 7,958,242
退職手当組合積立金 0
基金等計 4,332,274 公共資産等整備一般 源等 43,190,499
。4) 長期延滞債権 205,359
。5) 回収 能見込額 △ 87,597 そ 他一般 源等 △ 5,041,107
投資等合計 8,126,486
資産評価差額 0
流動資産
。1) 現金預金 純 資 産 合 計 46,107,634
政調整基金 1,602,379
減債基金 1,082,407
歳計現金 738,113
現金預金計 3,422,899
。2) 未収金
地方税 65,579
そ 他 10,749
回収 能見込額 △ 24,417
未収金計 51,911
流動資産合計 3,474,810
資 産 合 計 69,146,576 債 純 資 産 合 計 69,146,576
※ 他団体及び民間 支出金 よ 形成さ た資産 生活インフラ 国土保全 千
教育 千
福祉 千
環境衛生 千
産業振興 千
消防 千
総務 千
計 千
支出金 充当さ た 源 国県補助金等 千
地方債 千
一般 源等 千
計 千
※ 債務 担行為 関す 情報 物件 購入等 千
債務保証又 損失補償 千
うち共同発行地方債 係 も 千
そ 他 千
※ 地方債残高 翌 度償還予定額を含む うち13,738,928千 つい 償還時 地方交付税 算定 基礎 含ま こ 見込ま い も す
※ 普通会計 将来 担 関す 情報
普通会計 将来 担額 33,184,749千
[ 訳が 普通会計地方債残高 21,056,753千 21,056,753千
債務 担行為支出予定額 342,916千 3500千 千
公営事業地方債 担見込額 9,631,829千 千
一部事務組合等地方債 担見込額 268,746千 千
退職手当 担見込額 1,876,405千 1,876,405千
第 セクタ 等債務 担見込額 8,100千 0千 千
連結実質赤字額 0千
一部事務組合等実質赤字 担額 0千
基金等将来 担軽減資産 28,582,184千
[ 訳が 地方債償還額等充当基金残高 6,124,627千
地方債償還額等充当歳入見込額 1,858,511千
地方債償還額等充当交付税見込額 20,599,046千
。差引)普通会計 将来 担す 実質的 債 4,602,565千
※ 形固定資産 うち 土地 18,266,110千 す また 形固定資産 減価償却累計額 50,229,556千 す 4,286,032
0 242,224
項目
債計 翌 度償還予定地 方債 長期 払金引
当金
注記
契約債 偶発債 [ 訳]
金額
1,167,949 3,720,201 5,488,453 142,968 129,011 323,744 5,488,453 600,303 141,389 844,697
0 0 0
2,393,753
貸借対照表
。 成26 3 31日現在)
339,416 9,631,829 268,746
8,100
貸 方
借 方
1,028,131 627,728
