東御市の財務書類
成 度
成 28 4 月
東御市総務部企画財政課財政係
目 次
新地方公会計制度導入について……… 1
連結財務 4 表について……… 2
連結貸借対照表……… 3
連結行政コスト計算書……… 7
連結純資産変動計算書……… 9
連結資金収支計算書……… 10
参考：財務 4 表の相関関係……… 12
連結財務 4 表の数値から分析した東御市の財政指標……… 13
連結財務 4 表……… 14
1
新地方公会計制度導入について
現在の公会計制度 自治体の財政状況を説明す 方法 して 現金の収入及び支出を 管理す 現金主義 に 決算を採用してい す しかし 現金主義の決算に 自治体 の資産 財産 や 債 借金 映さ 別の資料 を参照し い 把握 困難 す そこ 民間企業会計の 発生主義 複式簿記 の考え方に地方公共団体の特 性を加味した財務書類 表を作成し公表す こ 資産 債務の実態把握 管理体制の 点検 能 自治体の財政状況の 一層の透明性及び住民 の説明責任の向 を
こ す 表 貸借対照表 行政コスト計算書 純資産変動計算書
資金収支計算書 す
東御市 総務省の 新地方公会計制度実務研究会報告書 成 19 10 月 の 総 務省方式改訂 ルに基 く財務書類作成要 に示さ た作成基準に 財務書類 表 を作成し した 今後 財産 帳等を段階的に整備す こ に 正確 財務書類
表を作成して参 す 数値 端数処理のた 訳 合計 一致し い個所 あ す
■ 総務省方式改訂 ル 基準 ル の遊いについて
全市町村 基 的に総務省 示してい 2 つの ルから 1 つを採用して財務書類 4 表を作成す こ さ てい す 東御市 総務省方式改訂 ル を採用し作成して い す
分 総務省方式改訂 ル 東御市 基準 ル 固定資産の算定方法
(初 度期首残高)
○売却 能資産：時価評価
○売却 能資産以外：
過去の建設事業費の積 に 算定→段階的に固定資産情 報を整備
○現 す 固定資産をす てﾘｽﾄ ｱｯﾌﾟし 公正価値に 評価 固定資産の算定方法
(継 策定時)
○発生主義的 財務会計 タか ら固定資産情報を作成
○その他 公正価値に 評価 固定資産の範囲 ○当初 建設事業費の範囲
→段階的に拡張し 立木 物品
地 権 フト ア 含
こ 想定
○す ての固定資産を 羅
財産 帳整備 ○段階的整備を想定
→売却 能資産 土地を優先
○開始時貸借対照表作成時に整 備その後 継 的に更新
財務書類の検証 能 性
○ 帳の段階的整備等に 検証 能性を高 こ 能
○開始時 分析残高を除 財務 書類の数値から元帳 伝票に遡 て検証 能
2
連結財務 表について
普通会計のほか 特別会計 会計 公営企業会計 3 会計 さらに市全体に市の関 及び 財政支援の 市の事務事業 密接 関連を有す 業務を実施してい 関係 13 団体を加 えた集計を 連結財務 4 表 して財務諸表を作成してい す 連結を行 た団体 新地 方公会計制度実務研究会報告 示さ た基準を に 市 加入す 一部事務組合等 7 団体 地方 公社 1 団体 第 3 セクタ や市の関 の実態に 連結した 5 団体について 連結対象 し した
■普通会計及び市全体 連結団体の範囲
普通会計
一般会計
地域改善地 住宅改修資金等貸付事業特別会計
連 結
特別会計 3 会計
国民健康保険 護保険 後期高齢者 療 公営企業会計 3 会計
病院事業会計 水道各事業会計 一部事務組合 広域連合等 7 団体
田地域広域連合 西保健衛生施設組合 久水道企業団 小諸 市外 市御牧ヶ原水道組合 長野県後期高齢者 療広域連合 田 市東御市真田共有財産組合 長野県地方税滞納整理機構
地方 公社 1 団体 東御市土地開発公社 第 3 セクタ 等 5 団体
㈱信 東御市振興公社 浅間山麓総合開発㈱(略号 ATD) 福 祉会 東御市社会福祉協議会 身体教育 学研究所
会計基準
連結財務 4 表の作成にあた その基礎 各会計 団体 法人の個別財務書類 基 的に各団体の会計基準に則 て作成さ た法定決算書類に 作成してい す
主 調整
○個別会計間の調整
市全体及び連結団体の会計相互の貸付金 借入金 投資及び出資金 資 金 相殺 消去し 計 してい す
3
連結貸借対照表 ランスシ ト
貸借対照表 の資産 財産 を所有し 債務を てい かの ランスを明 らかにしてい す 資産 その資産を の う 財源 債や純資産 賄 て たか を示してい す 左側 資産 右側 債 純資産 資産 債の差額 に てい す
単位：百万 左 側
資金を何に使 たのか
右 側
資金を こから調遉して たか 資産の部
こ 積 て た財産
債の部
こ からの世代 担す 金額 公共資産
前 度比△1,985 百万 有形固定資産 無形固定資産 売却 能資産 投資等
前 度比△131 百万 投資及び出資金 貸付金
基金等(公共施設等整備基金等 の基金)
長期延滞債権 その他
回収 能見込額 流動資産
前 度比△1,237 百万
資金 財政調整 減債基金等 収金
販売用 動産 その他
回収 能見込額 繰延 定
前 度比△34 百万
96,315
96,198 79 38 8,395
388 81 6,424
293 1,319
△110 6,180
5,410 585 0 225
△40 58
固定 債 前 度比△1,168 百万
地方債 地方公共団体 地方債 関係団体 引当金
その他 流動 債 前 度比 425 百万
翌 度償還予定地方債 短期借入金
払金
翌 度支払予定退職手当 賞 引当金
その他 債合計
前 度比△743 百万
37,773
34,147 1,095 2,325 206 4,740
2,825
△365 567 165 179 1,369 42,513
純資産の部
国 県の補助金や現在 の世代 納 た 市税等の金額
純資産合計
前 度比△2,644 百万
68,435
資産合計 前 度比△3,387 百万
110,948 債及び純資産合計 前 度比△3,387 百万
110,948
4 備考
作成基準日 成 27 3 月 31 日現在 し 成 27 4 月 1 日から 5 月 31 日 の出 納整理期間の収支について 基準日 に終了した の して処理してい す
作成にあた て 昭和 44 度以降の 地方財政状況調査表 の タを基礎数値 し てい す そのた 昭和 43 度以前に 得した資産 土地を含 て計 さ てい
地方自治体 住民福祉の増進を目的 し利益追求の概念を た 活動目的 利益の追求にあ 民間企業の貸借対照表 その意味す こ 異 の 単 純に比較 いこ に留意す 必要 あ す
資産の状況
資産 1,109 億 4,800 万 前 度比△33 億 8,700 万 て そのう 有形 固定資産 961 億 9,800 万 86.7％を占 てい す 有形固定資産の 訳 環境衛生
処理 病院 水道事業 39.6% 生活インフラ 国土保全 公園 住宅 道路 橋 う 23.6% てい す 市民一人当た の資産 約 360 万
前 度比△9 万 てい す H27.3.31 住民基 帳人口 30,841 人
流動資産 前 度 比較し 12 億 3,700 万 減少した主 要因 福祉会の在宅総 合支援センタ 建設にあた 現金預金 事業 収金 8 億 6,700 万 減少したこ に
の す
債の状況
債の合計 425 億 1,300 万 前 度比 7 億 4,300 万 て 地方債 翌 度償還予定地方債を含 380 億 6,700 万 89.5％ 引当金等 退職手当引当金
26 億 6,900 万 6.3％を占 てい す 市民一人当た の 債 約 138 万 前 度比△2 万 てい す
純資産の状況
純資産 684 億 3,500 万 前 度比△26 億 4,300 万 市民一人当た 約 222 万 前 度比△7 万 てい す
5
■市民一人当た の資産及び 債 純資産の金額 市民一人当た (H27.3.31 現在人口 30,841 人)の… 資産 財産 360 万 前 度比△9 万
債 借金 138 万 前 度比△2 万 純資産 222 万 前 度比△7 万
■地方債残高の状況
H26 度 残高 (H25 度 の差) 固定 債 352 億 4,200 万 △11 億 3,300 万
流動 債 28 億 2,500 万 7,900 万
合 計 A 380 億 6,700 万 △10 億 5,400 万 基準財政需要額に算入さ 額 B 201 億 9,100 万 △4 億 800 万 減債基金積立額 C 13 億 5,300 万 2 億 7,100 万 差額 A－B－C 165 億 2,300 万 △9 億 1,700 万 債の 地方債残高の合計 380 億 6,700 万 す このう 基準財政需要額に算 入さ 額や減債基金積立額 市債償還のた に積 立てた基金 を差し引く 実質的 に 165 億 2,300 万 の地方債残高 あ こ に す こ を市民一人当た 計算 す 約 54 万 前 度比△2 万 の地方債残高 す
6
■主 用語の説明
用 語 説 明
公共資産 連結団体 所有す 資産のう 長期間にわた て行政サ ビ スの提供に用いら 固定資産
有形固定資産 公共資産のう 土地や建物 の 動産 公用車や高額備品 等の動産 保有 長期に及ぶ の 道路 水路 公園 庁舎 等
※市の有形固定資産について 当面 財産 帳の時価評価準備 中につ 資産形成に支出さ た昭和 44 度以降の普通建設事 業費に 算定してい す 土地以外の資産について 定額 法に 資産価値 ロに 減価償却を行 てい す 売却 能資産 公共資産のう 現在 行政サ ビスに利用してい い資産等
売払い 能 の
※今後資産 帳の段階整備に 売却 能 断さ た公有財 産について 速やかに売却す う す
投資及び出資金 市 保有す 公営 関係団体 の出資金等
長期延滞債権 決算に 市税や使用料 手数料等の収入 済額のう 当 初調定 度 前 度以前の の 延滞 長期に及 い の
回収 能見込額 時効等の理 に 回収 困難 あ 見込 市税や使 用料 手数料等の額
流動資産 基金のう 流動性の高い財政調整基金 減債基金のほか 歳入 決算額から歳出決算額を差し引いた歳計現金 市税等の 収金
滞納 数 1 満の の の額
固定 債 返済期限 1 を超え 債務 地方債残高等
地方債 地方公共団体 資金調遉のた に 担す 債務 その返済 一会計 度を越えて行わ の
流動 債 返済期限 1 以 の債務
基準財政需要額 普通交付税を算定す 場合に 市の標準的 財政需要を算定す の 人口や道路延長 地方債償還額 を基に算定し す 基準財政需要額から基準財政収入額 市の標準的 財政収 入 を引いた後に調整率を乗 普通交付税額 す
7
連結行政コスト計算書 損益計算書
行政コスト計算書 企業会計 損益計算書 いわ てい の す 利益の追求 を目的 す 企業 遊い 営利を目的 し い市の行政サ ビスの提供に の費 用 コスト かか たか その 容の分析を行うこ を目的 してい す
コスト 人にかか コスト や 物にかか コスト 等 コストの性質別に集計した の 教育や福祉 い た行政サ ビスの目的別に集計した のの 2 方向から分析を行 い した
経常行政コスト 単位：百万 性質別 構成比 行政目的別 構成比 1 人にかか コスト
(人件費等)
2 物にかか コスト (物件費 減価償却費等) 3 移転支出的 コスト (補助費 扶助費等) 4 その他のコスト (借入利息等)
4,596
7,298
12,443
1,807
17.6％
27.9％
47.6％
6.9％
1 生活インフラ 国土保全 2 教 育 3 福 祉 4 環境衛生 5 産業振興 6 消 防 7 総 務 8 議 会 9 その他
1,973
1,478 13,055 4,103 2,696 468 1,588 142 641
7.5％
5.7％ 49.9％ 15.7％ 10.3％ 1.8％ 6.1％ 0.5％ 2.5％ 経常行政コスト合計 A 26,144
経常収益 単位：百万 参考
市民 1 人当た の純経常行政コスト H27.3.31 住民基 帳人口 30,841 人
約 万 1 使用料 手数料
2 分担金 担金 寄附金 3 保険料
4 事業収益
5その他特定行政サ ビス収入 経常収益合計 B
411 4,005 1,382 4,640
△187 10,251
純経常行政コスト A－B 15,893 百万
記の表に 算出さ た 成 26 度の経常行政コスト総額 約 261 億 4,400 万 こ を人口 成 26 度 住民基 帳人口 30,841 人 割 約 85 万 す
性質別の経常行政コストを 移転支出的 コスト の占 割合 47.6% 大 いこ わか す こ 療や福祉 の社会保障給付 の財政支援等に多くのコ スト かか てい こ を示してい す
8
た 行政目的別の 訳を の う 行政サ ビスに 多くの費用 必要か わか す 福祉 社会保障給付のほか 長野県後期高齢者 療広域連合や 福祉 会 社協等の活動に コスト 49.9% 環境衛生 病院事業や広域連合 一部事務
組合 に 水道 処理 の活動に コスト 15.7% てい す
経常収益 102 億 5,100 万 て 経常行政コストの 39.2% てい す
■主 用語の説明
用 語 説 明
人にかか コスト 職員の人件費や退職手当 賞 の引当金に当該 度新たに繰 入 た額等
物にかか コスト 行政サ ビスに必要 物件費 施設等の維持管理費 減価償却 費 道路や施設等の耐用 数に 資産価値 目減 した分 等
移転支出的 コスト 各種団体 の補助金や社会保障給付等にかか 費用
その他のコスト 借金の支払利息や 回収 能 た税金の見込額 災害の復 旧にかか た費用等
使用料 市の施設 公営住宅や保育園 含 を利用した に徴収す
金額の調定額
手数料 戸籍や住民票 税務証明等の発行に対し徴収す 金額等の調定 額
事業収益 連結した企業等の事業に 収益
純経常行政コスト 経常行政コストの総額から 経常収益 使用料 手数料 寄附 金等 を差し引いた額
社会保障給付 児童手当の給付 高齢者や障 い者 の援護措置 生活保護 の福祉的 経費
※総務省方式改訂 ル 経常収支に 地方税や国県補助金等 計 さ 次に説 明す 純資産変動計算書の一般財源に計 さ す
9
連結純資産変動計算書
純資産変動計算書 連結貸借対照表の純資産 つ 資産から 債を差し引いた額 対象 度中に の うに増減したのかを明らかにし す 税金や国県補助金 の収入 ここ 計 し すの 純経常行政コストを 回 収入等 無い場合 期 純資産残高
減少し す
単位：百万
成 26 度純資産増減額
710 億 7,900 万 →684 億 3,500 万
26 億 4,400 万 の減少 項 目 金 額
期首純資産残高
純経常行政コスト 一般財源
地方税 地方交付税
その他行政コスト充当財源 補助金等 入
その他
期 純資産残高
71,079
△15,893
4,082 4,570 884 5,826
△2,113
68,435
成 26 度期 の純資産 前 比 26 億 4,400 万 減少してい す
純資産 減少 た主 要因 して 公営企業会計 水道 水道 に いて 成 26 度からの会計基準の見直しに 水道 2 億 2,300 万 水道 23 億 2,400 万 減少し てい す
■主 用語の説明
用 語 説 明
期首純資産残高 前 度 の純資産の額 対して期 純資産残高 当 度 の純 資産の額 期首残高から期 残高を差し引いた額 当該 度の 増減額に
純経常行政コスト 経常行政コストの総額から 使用料 手数料等の経常収益を差 し引いた額 行政コスト計算書に 算定さ
10
連結資金収支計算書 キ シュフロ
資金収支計算書 キ シュフロ 呼 の キ シュ＝ 金 の フロ
＝流 を明らかにし す 連結収支をその性質に応 て経常的収支 公共資産整備収支 投資 財務的収支に 分して表示し の う 活動に資金 必要 のかを知 こ
す
単位：百万
分 金 額
1 経常的収支の部
人件費 物件費 社会保障給付等に 支出 地方税 地方交付税 国県補助金等に 収入
2 公共資産整備収支の部 公共資産の 得等に 支出
国県補助金等 地方債発行等に 収入
3 投資 財務的収支の部
地方債償還 貸付金 基金積立等に 支出 貸付金回収 公共資産等売却等に 収入
4 翌 度繰 充用金増減額
5 当 度資金増減額 1~4 の合計
6 期首資金残高
7 調整額 経費 担割合変更差額
8 期 資金残高(5＋6＋7)
4,219
△21,794 26,013
△1,889
△5,220 3,331
△2,961
△4,223 1,262
0
△631
6,041
0
5,410
経常的収支額 42 億 1,900 万 のプラスに てい 一方 建設事業等 一時的に大 資金 必要に た 公共資産整備収支額 18 億 8,900 万 投資 財務的収支額 29 億 6,100 万 のマイナス てい た 当 度資金増減額 6 億 3,100 万 のマイ ナス てい す
一般的に 地方税や地方交付税 経常的収支額に算入さ た 経常的収支の黒 字分 一般財源 を 他の公共資産整備収支や投資 財務的収支の赤字分 一般財源相当
11 分 に充当す 形に す
今後 現在の行政サ ビスを ていくた に 経常的収支の黒字を減少さ い う 注意 必要 す
■主 用語の説明
用 語 説 明
経常的収支 日常の行政活動に 資金収支
市政を運営す 毎 度継 的に支出 収入さ のを計 人件費 物件費 社会保障費 の支出 税 地方交付税 国県補助金等の収入
公共資産整備収支 公共資産の整備に要す 支出 その財源 あ 補助金 地方債 等の収入を計
投資 財務的収支 地方債の償還 発行額の収支等を計
12
参考：財務 4 表の相関関係
財務書類 4 表 記の そ 関連して す
資金 貸借対照表 資金収支計算書 一致し す
期 純資産残高 貸借対照表 純資産変動計算書 一致し す
純経常行政コスト 行政コスト計算書 純資産変動計算書 一致し す
貸借対照表 行政コスト計算書
資産
[1,109 億 4,800 万 ]
… 資金
[54 億 1,000 万 ]
…
債
[425 億 1,300 万 ]
経常行政コスト[261 億 4,300 万 ]
｜
経常収益[102 億 5,100 万 ]
∥
純経常行政コスト[158 億 9,200 万 ] 純資産
[684 億 3,500 万 ]
資金収支計算書 純資産変動計算書
収入[306 億 600 万 ]
｜
支出[312 億 3,700 万 ]
∥
資金増減額[△6 億 3,100 万 ]
｜ 調整額 0 万
+
期首資金残高[60 億 4,100 万 ]
∥
期 資金残高[54 億 1,000 万 ]
期首純資産残高[710 億 7,900 万 ]
｜
純経常行政コスト[158 億 9,200 万 ]
＋
一般財源 補助金 入等 [132 億 4,800 万 ]
∥
期 純資産残高[684 億 3,500 万 ]
13
連結財務 4 表の数値から分析した東御市の財政指標
東御市 指標について概 目安の 均値 収 てい す
指標名 指標値 指標の 容 分析
社会資 形成の世代間 担比率
○現世代 担比率
純資産合計 684 億 3,500 万 平公共資産合計 963 億 ×100
○将来世代 担比率
地方債残高 固定 債 地方 公共団体計 341 億 4,700 万 + 関係団体 10 億 9,400 万 + 流 動 債 翌 度償還予定額計 28 億 2,500 万 平公共資産合計 963 億 ×100
71.1％ 前 度値 72.3％
均値 50～90％
39.5％ 前 度値 39.8%
均値 15～40％
ランスシ トの有形固定資産にあた 部分 社会資 市民の皆さ の生活に役 立つ公共施設 の整備状況を示してい す この資産形成 こ の世代に の 現世代 担比率 か そ 将来の 世代に の 将来世代 担比率 かの 割合を示してい す
東御市の将来世代 担比率 39.5％ てい す 市の借金 一般の家計 やや異 こ から数十 使え 施設や 道路の費用を現世代の方の に 担してい た く の く その施設や道路を今 後利用す 将来世代の方々に 担してい た く意味 あ すの 今後 ラン スを考えて資産形成をす 必要 あ す
○歳入額対資産比率
資産合計 1,109 億 4,800 万 平 歳入総額 306 億 600 万 資金 収支計算書
3.6 前 度値
2.9 均値 3.0～7.0
歳入総額に対す 資産の比率を表してい す つ 形成さ た資産 何 分の 歳入 充当さ たか示してい す
東御市 3.6 分の歳入に相当す 額 資産 して蓄えら てい こ に
す
○行政コスト対公共資産比率 経常行政コスト 261 億 4,400 万
平公共資産合計 963 億 × 100
27.1％ 前 度値 29.0%
均値 10～30％
フト両面にわた ランスの た財源配分 てい かを表してい
す 値 昇す 事業の比率
く た いえ す
※ 記指標及び 均的 値の範囲 新地方公会計制度の徹底解説 監査法人ト マツ 編著 から抜粋
14
普通会計の財務 4 表
普通会計貸借対照表 単位：百万
資産の部 債の部
公共資産 前 度比 256 百万 有形固定資産 売却 能資産
投資等 前 度比 77 百万 投資及び出資金 貸付金
基金等 長期延滞債権 回収 能見込額
流動資産 前 度比△82 百万 現金預金
収金
57,801
57,801 0
8,204
3,489 600 3,997 193
△75
3,393
3,346 47
固定 債 前 度比 795 百万 地方債
長期 払金 退職手当引当金
流動 債 前 度比 39 百万 翌 度償還予定地方債
払金
翌 度支払予定退職手当 賞 引当金
債合計
前 度比 834 百万
22,104
20,517 0 1,587
1,769
1,489 4 165 111
23,873
純資産の部 純資産合計
前 度比△583 百万
45,525
資産合計 前 度比 251 百万
69,398 債及び純資産合計 前 度比 251 百万
69,398
資産 693 億 9,800 万 て そのう 有形固定資産 578 億 100 万 83.3％を占 てい す 有形固定資産の 訳 生活インフラ 国土保全 公園 住宅 道路 橋 う等 39.3% 教育 小中学校や文 施設等 22.5％ てい す
資産 前 度 比 て 2 億 5,100 万 増加してい す 増加要因 田中保育園や 御 牧小学校給食センタ 完成等に伴い有形固定資産の増に の す
債 238 億 7,300 万 て 地方債 翌 度償還予定地方債を含 220 億 600 万 92.2％ 退職手当引当金 翌 度支払予定退職手当を含 17 億 5,200 万 7.3％を占 てい す 債 前 比 て 8 億 3,400 万 増加してい す 主
15
要因 海野 イ ス工事に伴う公共事業等債 6 億 2,000 万 や 御牧小学校給食セ ンタ 建替事業に伴う学校教育施設等整備事業債 2 億 2,500 万 等の借入をし した こ らに 地方債 8 億 3,400 万 増加し した
純資産 455 億 2,500 万 市民一人当た 約 148 万 てい す H27.3.31 住民基 帳人口 30,841 人 純資産 前 度 比 て 5 億 8,300 万 減少してい す
参考：地方債残高の状況
H26 度 残高 (H25 度 の差) 固定 債 205 億 1,700 万 9 億 2,100 万
流動 債 14 億 8,900 万 2,900 万
合 計 A 220 億 600 万 9 億 5,000 万 基準財政需要額に算入さ 額 B 135 億 6,700 万 2 億 6,500 万 減債基金積立額 C 13 億 5,300 万 2 億 7,100 万 差額 A－B－C 70 億 8,600 万 4 億 1,400 万
地方債残高の合計 220 億 600 万 す このう 基準財政需要額に算入さ 額 後 度地方交付税 して交付 あ 見込 額 や減債基金積立額 市債償還のた に 積 立てた基金 を差し引く 実質的に 70 億 8,600 万 の地方債残高 あ こ に
す こ を市民一人当た 計算す 約 23 万 前 度比 1 万 の地方債残高 す
16 普通会計行政コスト計算書
経常行政コスト 単位：百万 性質別 構成比 行政目的別 構成比 1 人にかか コスト
2 物にかか コスト 3 移転支出的 コスト 4 その他のコスト
1,880 4,396 7,021 165
14.0% 32.7% 52.1% 1.2%
1 生活インフラ 国土保全 2 教 育 3 福 祉 4 環境衛生 5 産業振興 6 消 防 7 総 務 8 議 会 9 その他
2,438
1,483 4,172 1,423 1,630 489 1,521 141 165
18.1%
11.0% 31.0% 10.6% 12.1% 3.6% 11.3% 1.1% 1.2% 経常行政コスト合計 A 13,462
経常収益 単位：百万 参考
市民 1 人当た の純経常行政コスト H27.3.31 住民基 帳人口 30,841 人
約 万 1 使用料 手数料
2 分担金 担金 寄附金 経常収益合計 B
333 351 684
純経常行政コスト A－B 12,778 百万
経常行政コスト 134 億 6,200 万 性質別の経常行政コストを 移転支出的 コスト の占 割合 52.1% 大 いこ わか す こ 療や福祉 の 社会保障給付や他会計 病院事業会計 水道事業会計 の財政支援に多くのコス ト かか てい こ を示してい す
た 行政目的別の 訳を の う 行政サ ビスに 多くの費用 必要か わか す 市 社会保障給付等の福祉 生活インフラ 国土保全 道路維持 産業振興の てい す
成 25 度の東御市土地開発公社 の補助等の関係に 経常行政コスト 前 度比 18 億 1,400 万 減少した為 純経常行政コストに いて 前 度比 19 億 8,300 万 減少し てい す 経常収益 6 億 8,400 万 経常行政コストの 5.1% てい す 土地開 発公社寄附金に 前 度比 億 6,900 万 増
17 普通会計純資産変動計算書
単位：百万
成 26 度純資産増減額
461 億 800 万 →455 億 2,500 万
5 億 8,300 万 の減少 項 目 金 額
期首純資産残高
純経常行政コスト 一般財源
地方税 地方交付税
その他行政コスト充当財源 補助金等 入
その他
期 純資産残高
46,108
△12,778
4,082 4,570 852 2,663 28
45,525
純資産 期首に比 て 5 億 8,300 万 減少し した 主 要因 純経常行政コスト 前 度比 30 億 7,600 万 減少 した こ 成 25 度に東御市土地開発公社の 号業務廃止に要す 債務を解消す た に市 補助 31 億 3,900 万 したこ に の す
18 普通会計資金収支計算書
単位：百万 分 金 額 基礎的財政収支 ﾌﾟ ｲﾏﾘｰﾊ
ｽ に関す 情報 1 経常的収支の部
人件費 物件費 社会保障給付等に 支出 地方税 地方交付税 国県補助金等に 収入
2 公共資産整備収支の部 公共資産の 得等に 支出
国県補助金等 地方債発行等に 収入
3 投資 財務的収支の部
地方債償還 貸付金 基金積立等に 支出 貸付金回収 公共資産売却等に 収入
4 当 度歳計現金増減額(1～3 の合計)
5 期首歳計現金残高
6 期 歳計現金残高(4＋5)
3,459
△10,097 13,556
△1,178
△3,834 2,656
△2,419
△2,885 466
△138
738
600
収入総額 地方債発行額 基金等 崩額 支出総額 地方債償還額 基金等積立額
差引
16,678
△2,409
△469
△16,816 1,628 529
△859
成 26 度基礎的財政収支 8 億 5,900 万 の赤字
資金収支計算書に いて 経常的収支額 34 億 5,900 万 のプラスに てい 一方 公共資産整備収支額 11 億 7,800 万 投資 財務的収支額 24 億 1,900 万 のマイナ ス て 収支の合計 1 億 3,800 万 のマイナス てい す
基礎的財政収支 プライマ ランス について 地方債償還額 16 億 2,800 万 地方債発行額 24 億 900 万 を 7,800 万 回 たこ 主 要因 8 億 5,900 万
の赤字 した
しかし 実質的 単 度の基礎的財政収支について 地方債発行額 地方債償還額を 除いた の ランスを見 こ に す こ に 算出す 7,800 万 の赤字
す 地方債償還に係 費用以外の支出 新た 借金 く当 度の税収等 賄 えたこ を意味す の す
19 普通会計の財務書類数値に 財政指標
記の財政指標について 普通会計の財務 4 表の数値から算定さ の す
○資産老朽 比率
減価償却累計額 523 億 1,000 万 平 有形固定資産 578 億 100 万 －土地 193 億 6,400 万 ＋ 減価償却累計額 523 億 1,000 万
×100
57.6％ 前 値 56.1％
均値 35～50％
普通会計貸借対照表の有形固定資産の う 土地以外の償却資産の 得価額に対 す 減価償却累計額の割合に て経
状況を把握す こ す
東御市 均値を超え 高い水準 てい す こ 公共資産 建築から相 当の 数 経過して 更新又 改修 廃止の時期を迎えてい 考えら す 現在 小中学校非構造部材耐震補強整備事 業や体育施設耐震補強整備事業(設計委 ) を実施してい す 今後の事業につい
て新た 担 の ランスを ら
施設整備や改築修繕を実施し す
○行政コスト対税収比率 純経常行政コスト 127 億 7800 万 平 純 資 産 変 動 計 算 書 一般財源 95 億 400 万 ＋補助金 等 入 26 億 6,300 万 ＋減価償 却に 財源増△3 億 8,500 万
×100
108.5％ 前 値 125.9％ 均値 90～110％
当 度に行わ た行政サ ビスについ て 当 度の 担 賄わ たかを 表してい す
この数値 100％を 回 てい 場合 翌 度以降 引 継 資産 蓄積さ た か あ い 軽減さ たこ しく そ の両方 を表してい す 逆に 100%を 回 てい 場合 過去から蓄積した資産
崩さ たか あ い 翌 度 引 継 担 増加したこ しく その両 方 を表してい す
※ 記指標及び 均的 値の範囲 新地方公会計制度の徹底解説 監査法人ト マツ 編著 から抜粋
資 料 編
連結財務 4 表
普通会計財務 4 表
連結貸借対照表H
単位：千円
[資産の部] [ 債の部]
公共資産 固定 債
形固定資産 地方公共団体
生活インフラ・国土保全 , , 普通会計地方債 , ,
教育 , , 公営事業地方債 , ,
福祉 , , 地方公共団体計 , ,
環境衛生 , , 関係団体
産業振興 , , 一部事務組合・広域連合地方債 ,
消防 , 地方 公社長期借入金
総務 , , 第 セクタ 等長期借入金 ,
収益事業 関係団体計 , ,
その他 長期未払金
形固定資産計 , , 引当金 , ,
無形固定資産 , うち退職手当等引当金 , ,
売却可能資産 , うちその他の引当金 ,
公共資産合計 , , その他 ,
固定 債合計 , ,
投資等 流動 債
投資及び出資金 , 翌 度償還予定額
貸付金 , 地方公共団体 , ,
基金等 , , 関係団体 ,
長期延滞債権 , 翌 度償還予定額計 , ,
その他 , , 短期借入金 翌 度繰 充用金を含む △ ,
回収 能見込額 △ , 未払金 ,
投資等合計 , , 翌 度支払予定退職手当 ,
賞 引当金 ,
その他 , ,
流動資産 流動 債合計 , ,
資金 , ,
未収金 , 債 合 計 , ,
販売用 動産
その他 , [純資産の部]
回収 能見込額 △ , 公共資産等整備国県補助金等 ,
流動資産合計 , , 公共資産等整備一般財源等 , ,
他団体及び民間出資分
その他一般財源等 ,
繰延 定 , 資産評価差額 △ ,
純 資 産 合 計 , ,
資 産 合 計 , , 債 及 び 純 資 産 合 計 , ,
連結貸借対照表
成 月 日現在
借 方 貸 方
連結行政コスト計算表H
経常行政コスト 単位：千円
総 額 構成比率 生活インフラ・
国土保全 教 育 福 祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消 防 総 務 議 会 支 払 利 息
回収 能
見込計 額 その他
人件費 , , . % , , , , , , , , , ,
退職手当等引当金繰入等 , . % , , , △ , , △ , ,
賞 引当金繰入額 , . % , , , , , , , ,
小 計 , , . % , , , , , , , , , ,
物件費 , , . % , , , , , , , ,
維持補修費 , . % , , , , , , ,
減価償却費 , , . % , , , , , , , ,
小 計 , , . % , , , , , , , , , , , ,
社会保障給付 , , . % , , , ,
補助金等 , , . % △ , , , , , , , , ,
他会計等への支出額 , . % , △ , ,
他団体への
公共資産整備補助金等 , , . % , , , , , , ,
小 計 , , . % , , , , , , , , ,
支払利息 , . % ,
回収 能見込計 額 , . % ,
その他行政コスト , , . % , , , ,
小 計 , , . % , , , , , ,
, , , , , , , , , , , , , , , , , ,
構 成 比 率 . % . % . % . % . % . % . % . % . % . % . %
経常収益 一般財源振替額
使 用 料 ・ 手 数 料 , , , , , , , ,
分 担 金 ・ 担 金 ・ 寄 附 金 , , , , , , , , , ,
保 険 料 , , , ,
事 業 収 益 , , , , , , , ,
その他特定行政サ ビス収入 △ , △ , △ ,
他 会 計 補 助 金 等
, , , , , , , , , , , ,
／ . % . % . % . % . % . % . % . % . % . % . %
, , , , , , , , , , , , , , , , , , △ ,
経 常 行 政 コ ス ト
経 常 収 益 b
差引 純経常行政コスト －
連結行政コスト計算書
自 成 月 日
至 成 月 日
連結純資産変動計算書H
単位：千円 純資産合計
期首純資産残高 , ,
純経常行政コスト △ , ,
一般財源
地方税 , ,
地方交付税 , ,
その他行政コスト充当財源 ,
補助金等受入 , ,
臨時損益
災害復旧事業費 △ ,
公共資産除売却損益 ,
投資損失 収益事業純損失 損失補償等引当金繰入 出資の受入・新規設立
資産評価替えによる変動額 △ ,
無償受贈資産受入 ,
その他 △ , ,
期末純資産残高 , ,
連結純資産変動計算書
自 成 月 日 至 成 月 日
連結資金収支計算書H
単位：千円
人件費 物件費 社会保障給付 補助金等 支払利息 その他支出
支 出 合 計
地方税 地方交付税 国県補助金等 使用料・手数料 分担金・ 担金・寄附金 保険料
事業収入 諸収入 地方債発行額 長期借入金借入額 短期借入金増加額 基金 崩額 その他収入
収 入 合 計
経 常 的 収 支 額
公共資産整備支出 公共資産整備補助金等支出 地方独立行政法人公共資産整備支出 一部事務組合・広域連合公共資産整備支出 地方 公社公共資産整備支出
第 セクタ 等公共資産整備支出 その他支出
支 出 合 計
国県補助金等 地方債発行額 長期借入金借入額 基金 崩額 その他収入
収 入 合 計
公 共 資 産 整 備 収 支 額
投資及び出資金 貸付金 基金積立額
定額運用基金への繰出支出 地方債償還額
長期借入金返済額 短期借入金減少額 長期未払金支払支出 収益事業純支出 その他支出
支 出 合 計
国県補助金等 貸付金回収額 基金 崩額 地方債発行額 長期借入金借入額 公共資産等売却収入 収益事業純収入 その他収入
収 入 合 計
投 資 ・ 財 務 的 収 支 額
翌 度繰 充用金増減額 当 度資金増減額 期首資金残高
経費 担割合変更に伴う差額 期末資金残高
, ,
△ , , , , ,
△ , ,
△ , , , ,
, ,
, , ,
投 資 ・ 財 務 的 収 支 の 部
, ,
, , , , , , , , ,
△ , , ,
, , , , , , ,
公 共 資 産 整 備 収 支 の 部
, , , , , ,
, ,
△ , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
連結資金収支計算書
自 成 月 日
至 成 月 日
経 常 的 収 支 の 部
, , , ,
単位：千
[資産 部が [ 債 部が
公共資産 固定 債
。1) 形固定資産 。1) 地方債 20,517,034
生活インフラ 国土保全 22,712,607 。2) 長期未払金
教育 12,979,632 物件 購入等
福祉 4,689,849 債務保証又 損失補償
環境衛生 962,106 そ 他
産業振興 9,309,615 長期未払金計 0
消防 288,496 。3) 退職手当引当金 1,587,404
総務 6,858,556 。4) 損失補償等引当金 0
形固定資産計 57,800,861 固定 債合計 22,104,438
。2) 売却可能資産 0
公共資産合計 57,800,861 流動 債
。1) 翌 度償還予定地方債 1,488,725
投資等 。2) 短期借入金 翌 度繰 充用金 0
。1) 投資及び出資金 。3) 未払金 3,500
投資及び出資金 4,132,840 。4) 翌 度支払予定退職手当 164,709
投資損失引当金 △ 644,033 。5) 賞 引当金 111,245
投資及び出資金計 3,488,807 流動 債合計 1,768,179
。2) 貸付金 600,928
。3) 基金等 債 合 計 23,872,617
退職手当目的基金 99,092
そ 他特定目的基金 3,897,411
土地開発基金 0 [純資産 部が
そ 他定額運用基金 0 公共資産等整備国県補助金等 7,959,820
退職手当組合積立金 0
基金等計 3,996,503 公共資産等整備一般 源等 42,983,963
。4) 長期延滞債権 193,361
。5) 回収 能見込額 △ 75,132 そ 他一般 源等 △ 5,418,490
投資等合計 8,204,467
資産評価差額 0
流動資産
。1) 現金預金 純 資 産 合 計 45,525,293
政調整基金 1,392,301
減債基金 1,353,172
歳計現金 599,879
現金預金計 3,345,352
。2) 未収金
地方税 55,748
そ 他 9,539
回収 能見込額 △ 18,057
未収金計 47,230
流動資産合計 3,392,582
資 産 合 計 69,397,910 債 純 資 産 合 計 69,397,910
※ 他団体及び民間 支出金 よ 形成さ た資産 生活インフラ 国土保全 千
教育 千
福祉 千
環境衛生 千
産業振興 千
消防 千
総務 千
計 千
支出金 充当さ た 源 国県補助金等 千
地方債 千
一般 源等 千
計 千
※ 債務 担行為 関す 情報 物件 購入等 千
債務保証又 損失補償 千
うち共同発行地方債 係 も 千
そ 他 千
※ 地方債残高 翌 度償還予定額を含む うち13,856,206千 つい 償還時 地方交付税 算定 基礎 含ま こ 見込ま い も す
※ 普通会計 将来 担 関す 情報
普通会計 将来 担額 32,969,232 千
[ 訳が 普通会計地方債残高 22,005,759 千 , , 千円
債務 担行為支出予定額 117,610 千 千円 千円
公営事業地方債 担見込額 8,548,063 千 千円
一部事務組合等地方債 担見込額 537,587 千 千円
退職手当 担見込額 1,752,113 千 , , 千円
第 セクタ 等債務 担見込額 8,100 千 千円 千円
連結実質赤字額 0 千
一部事務組合等実質赤字 担額 0 千
基金等将来 担軽減資産 27,687,210 千
[ 訳が 地方債償還額等充当基金残高 5,843,577 千
地方債償還額等充当歳入見込額 1,652,452 千
地方債償還額等充当交付税見込額 20,191,181 千
。差引)普通会計 将来 担す 実質的 債 5,282,022 千
※ 形固定資産 うち 土地 19,364,472千 す また 形固定資産 減価償却累計額 52,310,049千 す 翌 度償還予定 地 方債・ 長期 未払金・引
当金
契約債務・ 偶発債務
, , , , , 6,238,943
390,500 117,200 0 126,605
項目 金額
[ 訳]
債計 注記
142,681 317,036 6,238,943 707,537 1,485,199 4,046,207
0
3,193,630 1,088,835 606,081 133,555 757,125
貸借対照表
。 成27 3 31日現在)
借 方 貸 方
0 0
行政コスト計算書
自 成 月 日 至 成 月 日
経常行政コスト 単位：千
総 額 構成比率 生活インフラ・国土保全 教 育 福 祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消 防 総 務 議 会 支 払 利 息 見込計回収 能額 その他
人件費 , , . % , , , , , , , ,
退職手当引当金繰入等 , . % , , , , , ,
賞 引当金繰入額 , . % , , , , , , ,
小 計 , , . % , , , , , , , ,
物件費 , , . % , , , , , , , ,
維持補修費 , . % , , , , , ,
減価償却費 , , . % , , , , , , ,
小 計 , , . % , , , , , , , , ,
社会保障給付 , , . % , , , ,
補助金等 , , . % , , , , , , , ,
他会計等への支出額 , , . % , , ,
他団体への
公共資産整備補助金等 , , . % , , , , , , ,
小 計 , , . % , , , , , , , , , ,
支払利息 , . % ,
回収 能見込計 額 △ , . % △ ,
その他行政コスト . %
小 計 , . % , △ ,
, , , , , , , , , , , , , , , , , △ ,
構 成 比 率 . % . % . % . % . % . % . % . % . % . % . %
経常収益 一般財源振替額
使 用 料 ・ 手 数 料 , . , , , , , , ,
分担金・ 担金・寄附金 , . , , , , ,
, . , , , , , , ,
／ . . % . % . % . % . % . % . % . % . % . %
, , . , , , , , , , , , , , , , , , △ , △ ,
経 常 行 政 コ ス ト
経 常 収 益 合 計
＋
差引 純経常行政コスト －
単位：千円 純資産合計 公共資産等整備
国県補助金等
公共資産等整備 一般財源等
その他
一般財源等 資産評価差額
期首純資産残高 , , , , , , △ , ,
純経常行政コスト △ , , △ , ,
一般財源
地方税 , , , ,
地方交付税 , , , ,
その他行政コスト充当財源 , ,
補助金等受入 , , , , ,
臨時損益
災害復旧事業費 △ , △ ,
公共資産除売却損益 , ,
投資損失
損失補償等引当金繰入等 科目振替
公共資産整備への財源投入 , △ ,
公共資産処分による財源増
貸付金・出資金等への財源投入 , △ ,
貸付金・出資金等の回収等による財源増 △ , ,
減価償却による財源増 △ , △ , , , ,
地方債償還等に伴う財源振替 , △ ,
資産評価替えによる変動額 無償受贈資産受入 その他
期末純資産残高 , , , , , , △ , ,
純資産変動計算書
自 成 月 日 至 成 月 日
単位：千円
人件費 物件費 社会保障給付 補助金等 支払利息
他会計等への事務費等充当財源繰出支出 その他支出
支 出 合 計
地方税 地方交付税 国県補助金等 使用料・手数料 分担金・ 担金・寄附金 諸収入
地方債発行額 基金 崩額 その他収入
収 入 合 計
経 常 的 収 支 額
公共資産整備支出 公共資産整備補助金等支出
他会計等への建設費充当財源繰出支出
支 出 合 計
国県補助金等 地方債発行額 基金 崩額 その他収入
収 入 合 計
公 共 資 産 整 備 収 支 額
投資及び出資金 貸付金 基金積立額
定額運用基金への繰出支出
他会計等への公債費充当財源繰出支出 地方債償還額
長期未払金支払支出
支 出 合 計
国県補助金等 貸付金回収額 基金 崩額 地方債発行額 公共資産等売却収入 その他収入
収 入 合 計
投 資 ・ 財 務 的 収 支 額
当 度短期借入金 翌 度繰 充用金 増減額 当 度歳計現金増減額
期首歳計現金残高 期末歳計現金残高
※ 一時借入金に関する情報
資金収支計算書に 一時借入金の増減 含ま いません 成 度における一時借入金の借入限度額 , , 千円 す 支払利息のうち 一時借入金利子 千円 す
※ 基礎的財政収支 プライマ バランス に関する情報
収入総額 千円
地方債発行額 △
財政調整基金等 崩額 △
支出総額 △
地方債元利償還額 財政調整基金等積立額
基礎的財政収支 千円
,
△ , ,
, , , , , , , , , , ,
△ , ,
△ , , , ,
,
, , , ,
, , , , , ,
△ , ,
投 資 ・ 財 務 的 収 支 の 部 , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
公 共 資 産 整 備 収 支 の 部 , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
資金収支計算書
自 成 月 日 至 成 月 日
経 常 的 収 支 の 部
, , , ,
