検証者 独立性 ン ン 目的 9 資産運用会社 潜在的 検証会社 対 当 者
間 独立性 問 在 う 断
指針 示
9 検証 適格 独立 第 者 行わ ば
い
1 序論
2 独立性 定義
3 基 原則
4 検証者 独立性 評価
5 適用 例
1 序論
• GIPS
基準 検証verification
資産運用会社ン 測定 手 い 独立 第 者 あ 検証
者
Verifier
行う ュ いう¾
独 立 第 者 一 般 検 証 会 社 検 証 者 び 資 産 運 用 会 社 検 証 顧 客 い 直 接 的 利 益 相い いう
¾ GIPS
基 準 検 証 者 独 立 第 者 ば い 除 検証者 い 特 資格要件 定 い い¾ GIPS
基 準 自 主 基 準 あ 資 産 運 用 会 社 検 証 会 社 方 倫 理 的 誠 実 性ethical integrity
強 力 コ必要 あ
•
独立性 いう用語 定義 単純 作業 い•
検 証 業 務 契 約 い 検 討 場 合 資 産 運 用 会 社 検 証 会 社 両社間 独立性 問 在 い う 確ば い
¾
資 産 運 用 会 社 検 証 会 社 独 立 性 方 針手 作成 あ
¾
検 証 会 社 検 証 部 門 検 証 会 社 部 門 資 産 運 用 会 社 提供 い 可能性 あ い 検証者 知 う2 独立性 定義 2/2
¾
資産運用会社 検証会社 認識 独立性 問 い 独立性 確保 う 対処 可能 あ う断 ば い
¾
資 産 運 用 会 社 検 証 会 社 会 社 間 独 立 性 確 保 必要 あ¾ 初 検証 降 検証会社 選任 場合
資 産 運 用 会 社 び 検 証 会 社 各 検 証 業 務 契 約 先 立 独立性 い 見直 あ
検証対象部門 検証部門
独立
部門 部門
資産運用会社 検証会社
•
検証会社 び 使用人 検証顧客 独立 い ば い•
検 証 会 社 職 業 的 専 門 家 適 用 独 立 性 指 針あ 場合 い 検討 ば い
•
検証会社 び検証顧客 資産運用会社 潜在的 独立性 問 析 際 可能 限 両者間 係全般 い 検討ば い
•
検証会社 潜在的 独立性 問 析 い3 基 原則 2/2
•
独立性 い 断 任 検証顧客 検証会社 両者 負う 検証顧客 資産運用会社 断 対
終的 任 負わ ば い
•
検証者 次 項 行 い¾
ネ ン 役割 担う¾ GIPS
基 準 実 施 準 ネ ン 機 能 意 思 決 定 行う¾ 自 行 作業 検証
•
検証会社 独立性 状況 断 際 検証会社 検証 顧客 提供 い 可能性 あ う ／検討
独立性 問 生 い 考え 例 独立性 問 生 考え 例
• GIPS
基準準 ネ ン•
資産運用会社GIPS
基準準 妨 問 確認作業 参加• GIPS
基準 び準 い 資産運用会社職員 教 育 行う•
資産運用会社 言 意思決定 含 い限GIPS
基準準 問 い 言 行う•
顧客向 ン ョン資料 一般的 ン 提供• GIPS
基準準 提供• GIPS
基準準 ネ ン 構成員参加 管理 任 あ 職務 担う
•
資産運用会社GIPS
基準準 ネ ンい 意思決定権限 ネ ャ
役割 担う
•
資産運用会社GIPS
基準準 問 い 意思決定 行 う•
ン ン計算 元 作成•
ン 計算方法 い 検証顧客 全 任 負わ い場合 ン 計算 ン 提供
•
口 コン 割 当4 検証者 独立性 評価 2/2
•
検証会社 独立性 状況 断 際 検証会社 検討問 あ
¾
検 証 業 務 やGIPS
基 準 準 直 接 影 響 い 問 検証者 独立性 影響 え あ例 検 証 会 社 検 証 顧 客 理 人 行 動 独 立 性 損 う あ
¾
検証者 顧客 個人的 金銭的 係 考慮 あ実際 独立性 い あ い う 係 影響
可能性 あ う 検討 あ
•
当社 検証者GIPS
基準準 会社全体 検証 加え あ 特 定 コ ン い ン 検 査 行 いン 検査報告書 当 コン
GIPS
基準 準提示資料 含 い 検証者 当 コン
準 提示資料 作成
¾
検証者 資産運用会社 コン 提示資料 作成 任 負 う い 資 産 運 用 会 社 準 提 示 資 料 検証者 提出 ば い 資産運用会社 提出コン 提示資料 基 ン 検査 完了
ドキュメント内
「GIPSパフォーマンス検査」および検証者の独立性に関する議論の進展について GIPSセミナー講演要旨｜日本証券アナリスト協会
(ページ 51-61)