フォ ン 検査 関 イ ン テ トメ ント
2012
年版参考 検証 関 イ ン テ トメント
2011
年版検査対象コン ット 準拠提示資料 、会社 投 資 フォ ン 公正且 正確 表明 あ
会社 、 知 、虚偽 しく 誤解を招くよ う 検査対象コン ット フォ ン 、 し く フォ ン 関連 情報を提示し い 会社 知 う 限 い 、以 い 存在し
い
‐
GIPS
基準準拠 関連 会社 プロセ よび 手続 い 、重要 役割を負う役職員 よ正 しく 正 疑い
‐
GIPS
基準準拠 重大 影響を持ちう 他者 よ 正 しく 正 疑い会社 、検証者 フォ ン 検査業務遂行 当 必要 書類 を提供し 、 当 書類 提出を差し控え い い
検証者 意見 対象 し い 期間
会社 、検査対象コン ット フォ ン 計算 提示 関し 適用さ 全 法律 規則を
守し い
確認書 発行日ま 時点 い フォ ン 結果 しく フォ ン 検査結果 重大 影響 を え よう 事象 発生し い い
準拠提示資料 、会社 投資 フォ ン 公正 且 正直 表明 あ
会社 、 知 、虚偽 しく 誤解を招くよ う フォ ン 、 しく フォ ン 関連
情報を提示し い
会社 、検証者 検証業務遂行 当 必要 書類 を提供し 、 当 書類 提出を差 し控え い い
検証者 意見 対象 し い 期間
会社 、 フォ ン 計算 提示 関し 適用 さ 全 法律 規則を 守し い
確認書 発行日ま 時点 い フォ ン 結果 しく 検証結果 重大 影響を え よう 事象 発生し い い
•
ン 検 査 報 告 書GIPS
検 証 報 告 書 一 部GIPS
検証報告書 添付 報告書•
検 査 対 象 コ ン 準 提 示 資 料 ン 検 査 報 告書 含 添付 ば い
•
ン 検 査 報 告 書 対 象 期 間GIPS
検 証 報 告 書 対 象 期間 超え ン 検査報告書GIPS
検証報告書 先立 発行 い
•
会社 検査対象コン 提示資料GIPS
基準 準 い い6 ン 検査報告書 2/3
•
ン 検査報告書 含 ば い 項 表あ
フォ ン 検査 関 イ ン テ トメ ント
2012
年版参考 検証 関 イ ン テ トメント
2011
年版¾ GIPS
検証 関 意見会社 、コン ット構築
GIPS
基準必須事 会社全体 し 準拠し い こ会社 方針 手続 、
GIPS
基準 準拠し フォ ン を計算し、提示 よう設計さ い こ¾
以 い 意見会社 、
GIPS
基準 準拠し 検査対象コン ット を構築し、コン ット フォ ン を計算し い こ会社 、
GIPS
基準 準拠し 検査対象コン ット 提示資料を作成し、提示し い こ¾
以 情報フォ ン 検査 を含 、報告書 イトル 報告書 日付
報告書 提出先
検証 対象 、定義さ 会社 検証 実施さ 対象期間
¾
以 い 意見会社 、コン ット構築
GIPS
基準必須事 会社全体 し 準拠し い会社 方針 手続 、
GIPS
基準 準拠し フォ ン を計算し、提示 よう設計さ い¾
以 情報報告書 イトル 報告書 日付 報告書 提出先
検証 対象 、定義さ 会社 検証 実施さ 対象期間
ント
2012
年版2011
年版準拠表明 準拠提示資料 提示 関 会社 任 を認識 記述を含 、会社 経営者 検証者
任
フォ ン 検査 対象 コン ット 名称
フォ ン 検査 実施さ 対象期間 検査対象コン ット 準拠提示資料
フォ ン 検査 、
GIPS
基準 フォ ン 検査手続 必須基準 従 実施さ こ 記述フォ ン 検査 、他 特定 コン ット提 示資料 正確性を保証 いこ 記述 フォ ン 検査 、準拠提示資料 含ま 、
しく 添付さ 補足情報を し い う 記述
他 プロフェッ ョナル イ ン 例え 、
準拠表明 関 会社 任を認識 記述を含 、 会社 経営者 検証者 任
検証 、
GIPS
基準 検証手続 必須基準 従 実 施さ こ 記述検証 、特定 コン ット提示資料 正確性を保
証 いこ 記述
他 プロフェッ ョナル イ ン 例え 、
7 勧告書 コ ン ョン
•
検証者 ン 検査報告書 検査手 過程発 見 項 や 奨 項 い 勧 告 書 発 行
奨
検証者 資格要件 い
GIPS
基準2010
改訂•
独立 第 者→
適格 独立 第 者 変更一方 検証
GS201
１ 改訂•
意 見 表 明 際 会 社 準 表 明 評 価 わ 手実施 間 い 独立性 維持 期間 示
•
常 公 独立性 維持 ば い いう文言や 検証 者 中 略 業 界 内 部 現 在 認 い 標準的 行 規範 従 わ ば い いう表現 加え文言 検証者 独立性
GS 2006
版 あGIPS
基準検証者 独立 第 者 ば い 除 検証者 い
特 資格要件 定 い い 整合 可能性
→
改訂 必要•
検 証 者 適 格 性 担 保 検 証 対 象 会 社 資 産 運 用 会社 確認 検証者自身 自主確認 何 組
織 検証者 監督 必要 い
•
独立 あ 十 い 発見 資 検査手 精 通 い 運 用 会 社 容 易 騙 検 査手 故意 実施 い 十 裏付 い報告書 発行
検証者 今 基準や ン 合理的 排除
改訂方法 方向性
1.
検証者 独立性GS
廃–
検 証GS
び 検 証Q&A
検 証 者 適 格 性 独 立 性 方 項 全 規 定 検 証 者 独 立 性GS
廃2.
検証者 独立性GS
一部改訂– 2010
改 訂 結 果GIPS
基 準 び 検 証GS
検 証 者 独 立 性GS
整合 い 部 改訂–
検 証GS
び 検 証Q&A
検 証 者 適 格 性 独 立 性方 い 規定 う 独立性 項 検
証者 独立性
GS
参照 いう現在 形•
検 証 対 象 会 社 資 産 運 用 会 社 検 証 者 独 立 性 確 保 方針や方法 確認 必須化•
独立性 確保 い い検証者 発行 検証報告書 扱い 検証報告書配 先 対応 明確化独立性 確保 い 検証者 併 適 専門家 能
力 あ 検証者 資産運用会社側 見 ンや
質問票 例