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第三章:会社設立に関するQ&A総まとめ
2.所得の分散による節税
個人事業と比べて法人の方が、家族を従業員にする際、制約を受けることなく自由に給与 を支払うことが可能です。
所得税や住民税は「累進課税制度」で、金額が増えるに連れ税率が高くります。
1人で多くの所得を得るよりも、家族など従業員含め何人かに分散することで、1人 あたりの税率が低くなり税金の合計金額は少なくなります。
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第三章:会社設立に関するQ&A総まとめ
⭕️ 法人成りで得られるメリット〜給与以外編
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1.役員社宅を法人で契約する
法人が直接大家と契約し、これを社宅として社長に貸付けます。社長は家賃の半分を法人 に支払うことで税務上の問題はなく、その差額(家賃の50%)を法人の費用として処理でき ます。 個人の場合は自分の住居を事業に使用していないと、税金計算上、住居費はまった く費用になりません。
2.出張手当を出せる
消費税法上の課税仕入として仕入税額控除が適用されます。受け取った従業員側も 手当分 に税金や保険料が課されないため、双方にとって節税になります。 個人の場合は、自分が 自分に出張手当を払う、という考えがないため、控除は適応 されません。
3.社員旅行の費用
旅行期間は4泊5日以内、旅行費用は1人10万円以下などの一定の条件を満たせば、 法人 の福利厚生費として処理が可能です。 個人の場合は、こうした控除はありません。
4.退職金を設ける
個人の場合、退職金はありませんが、法人の場合退職金を自由に設定することができます。
しかも退職金は控除金額が多いので、節税にも効果的です。
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第三章:会社設立に関するQ&A総まとめ
5.赤字が出た時に黒字の期と相殺できる期間が延びる
「欠損金の繰越控除」
です。この赤字を来期以降の費用として処理することができるもので、青色申告の場合、前期以 前の赤字を黒字になった期の課税所得から差し引くことが できるため、法人税額を軽減す ることができます。
・青色申告個人事業者の場合は 3年間
・青色申告法人の場合は 9年間
繰り越せる期間が長い方が、控除を受けられる期間も長くなるので、会社の運営がやりや すくなります。
6.消費税の免税事業者になれる
資本金1,000万円未満の会社を設立した場合、
最大で約2年間、消費税の免税事業者と して消費税を納付しなくてすみます
。ただし、2年前の売上高が1,000万円を超えている、または前年上半期の売上高が 1,000 万円を超えている場合は、消費税の納税義務者となるので要注意です。
なお、設立第二期の場合で、前年上半期の売上高が1,000万円を超えているときは、前年 上半期の給与が1,000万円を超えていなければ、免税事業者のままとなります。
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7.生命保険料を経費処理できる
個人の場合は、最大で12万円の所得控除しか受けられません。
法人の場合、生命保険は福利厚生の一環として
、保険金の受取人や保険の種類により ますが、経費(損金)として処理することができます
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第三章:会社設立に関するQ&A総まとめ
8.決算期が自由に設定できる
個人の会計期間は1月1日~12月31日と決められていますが、法人の場合は任意で設 定可 能です。
9.債務に対して有限責任
個人事業主は債務に対して無限責任ですが、
法人の場合は出資した資金の範囲内におけ る有限責任となります
。（ただし借入金について個人で連帯保証人になっている場合を除く）
! !
法人化したことにより実務的な手間は増えるものの、このようにさまざまな節税方法を利 用することで受けられるメリットがあります。
まとめ
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会社設立パーフェクトガイド
まとめ
決めるべき10のこと
ご自身でしか用意できない書類、印鑑
1.社名 6.所在地
2.資本金 7.設立日
3.事業目的 8.決算日(月)
4.株主構成 9.発行可能株式総数
5.役員 10.役員任期
1.会社印
2.発起人の印鑑 3.印鑑証明
4.資本金振込通帳のコピー
会社設立にあたり、自分でやるべきことは「10項目について決めること」と「手続きに必 要な書類、印鑑」を用意すること。これだけです。
これらの内容を決めること、必要なものをそろえることは、発起人となる起業される方ご 自身でしかできません。
!
しかし、専門家を活用する手段もあります。
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あとがき
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日本の一介のバイクメーカーが、世界最高峰のF1に参戦する。
当時、この夢のような破格な事業を進めるにあたり、本田氏はよく社員を鼓舞 するために口にしていたようです。
!
結果的に参戦から１年後にホンダは優勝を果たしました。
この冊子を手にされた方も、チャレンジャーとしての意気込みは、どなたとも 比較にならない程、すばらしいものをお持ちだと思います。
!
そんな皆さまが本書をお読みいただき、少しでも会社設立にお役立ていただけ たのなら、これ以上嬉しいことはありません。
!
皆さまの会社が成長し、利益を上げ成功されることを心よりお祈り申し上げま す。
会計事務所の全国ネットワーク「Q-TAX」
一般社団法人「起業家を支援する全国会計事務所協会」
チャレンジして失敗を恐れるよりも、
何もしないことを恐れろ。
本田 宗一郎
“
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