連鎖倒産を未然に防ぐために設けられた
「倒産防止共済制度」
という制度があります。!
この制度は、事前に掛金を積み立てておくことによって、取引先が倒産した時に融資が受 けられます。
また、掛金の全額が損金に算入されるので節税にもなります。
加入後40ヵ月以上経過という条件はありますが、
解約によって掛金の全額が戻ってくる ので利益を繰り延べる決算対策にはとてもいい制度
なのです。掛金は5,000円〜200,000円の5,000円刻みで総額800万円までOK。
加入後、6ヵ月以上経って、もし取引先が倒産して手形や売掛金の回収ができなくなっ ても、掛金総額の10倍、もしくは回収不能の金額のいずれか少ない方の融資を受けるこ とができます。
加入条件
1年以上の継続事業を行っている中小企業
8.役員の交通費枠を活用した節税対策
従業員に支払われる通勤手当は、一定額までは税金がかかりません。
これと同様に社長や役員にもこの非課税枠は適用されます。
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従って、
役員に対しては役員報酬のみで、通勤手当を支給していないケースで は、通勤手当部分は役員報酬とは分けて支給することで、節税を図ることがで きます
。!
電車やバスなどを利用する場合は実費ですが、マイカーや自転車などの場合は、片道 の通勤距離に応じて以下のように定められています。
第三章:会社設立に関するQ&A総まとめ
9.交際費に頼らない節税
交際費は、全額が費用としては認められていません。
「会社が稼いだお金を税金にもっていかれるなら、交際費として全部使ってしまお う」という考えを止めるために制度化されたものです。
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逆に言うと、交際費以外の他の費用として支出に分ける工夫が、節税対策として 効 果的となるでしょう。
中小法人(資本金1億円以下の法人)において、年間の交際費のうち540万円までが損金 として認められていましたが、平成25年度税制改正により、その額が800万円に引き 上げられました。
※平成25年(2013年)4月1日~平成26年(2014年)3月31日までの間に開始する事業年
方法 距離 月額通勤手当
公共交通機関など 100,000円
自動車など
片道2キロ未満 0円
2キロ以上10キロ未満 4,100円 10キロ以上15キロ未満 6,500円 15キロ以上25キロ未満 11,300円 25キロ以上35キロ未満 16,100円 35キロ以上45キロ未満 20,900円 45キロ以上 24,500円
非課税となる
月額通勤手当
第三章:
会社設立に関するQ&A 総まとめ
〜その他節税に関する疑問
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・個人事業所得を給与所得へ変換することによる節税とは？
・所得の分散による節税とは？
など節税につながる１２のポイントを解説します。
第三章:会社設立に関するQ&A総まとめ
⭕️ 法人成りで得られるメリット〜給与編
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1.個人事業所得を給与所得へ変換することによる節税
個人事業の場合、「所得税」が「売上-費用=個人事業所得」に対して課せられま す。個人 事業者が事業所得から控除できるのは、
青色申告特別控除額の最大65万円
です。個人事業所得 = 売上 ー 費用 ー 青色申告控除(65万円)
例）売上 ー 費用 が1,000万円の場合
事業所得 = 1,000万円 ー 65万円 = 935万円
この個人事業を法人化すると、どうなるでしょう。
会社で得た利益(事業所得)をそのまま給与にすると、給与所得控除額が受けられるため、
所得の減額ができます。
給与 = 給与収入 ー 給与所得控除額
例）給与収入1,000万円の場合の給与所得控除額 1,000万円 10% + 120万円 = 220万円
給与所得 = 1,000万円 ー 220万円 = 780万円 所得差額 = 935万円 ー 780万円
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第三章:会社設立に関するQ&A総まとめ
2.所得の分散による節税
個人事業と比べて法人の方が、家族を従業員にする際、制約を受けることなく自由に給与 を支払うことが可能です。
所得税や住民税は「累進課税制度」で、金額が増えるに連れ税率が高くります。