33,740 資料 PCIE and ECIE 2007 A Progress Report to the President Fiscal Year 2007 及び CIGIE

2008 A Progress Report to the President Fiscal Year 2008

注1 これら 金 機関 長 監察総監 求 たより 多い を返還する場合や 前年度 前 返還を求 られた い 当 年度 意された場合 含

注2 刑事ン民事訴訟 結果 当 年度中 返還命 出された 及び自主的 返還 あ た 監察総監室 体制

監察総監 内部統制上 モニタモンエ 役割を果たす あた 要 要素 ある 監察総監室 人員や予算 独立性確保 状況 い 概説する

a

監察総監及び監察総監室 人員片

取 監察総監室 数

2006

年度

64

大統領任命

30

機関長任命

34

あり 全体 人員数 ネルタイヘ換算

12,027

人 ある うち 大統領任命監察総監室

10,575

人 機関長任命監察総監室

1,452

人 ある 次ペヴグ

2

図表 大統領任命及び 機関長任命それ れ ける予算規模

10

位 監察総監室及び監察総監室全体 予算 規模及び職員数を示し いる 一般 大統領任命監察総監室 人員規模 大 い 特 上位

2

監察総監室 職員数 千人を超える規模 いる 一方 機関長任命監察 総監室 うち 最 大 い米国郵政公社

United States Postal Service 916

人 あ

り 全体 国防省 次 規模 いる そ 次 位置するイラェ再建 係る特別 監察総監

Special IG for Iraq Reconstruction 115

人 あり そ 他 機関長任命 監察総監室

100

人未満 ある

表片 大統領任命監察総監 予算ン人員規模

2006

度

機関 片 予算片

百万チャ 片 職員数片 保健社会福祉省

Department of Health and Human Services 222 1,445

国防省

Department of Defense 207 1,370

国税局財務監察総監

Treasury IG for Tax Administration 132 838

住宅都市開発省

Department of Housing and Urban Development 105 646

社会保 局

Social Security Administration 91 608

国土安全保 省

Department of Homeland Security 82 520

農務省

Department of Agriculture 80 598

労働省

Department of Labor 71 450

役軍人省

Department of Veterans Affairs 70 464

法省

Department of Justice 68 411

そ 他大統領任命監察総監室計

531 3,225

合計

1,659 10,575

参考 対

1997

年比

20

％ 資料 GAO 2007 Inspectors General: Opportunities to Enhance Independence and Accountability 注1 職員数 ネャシ゜ヘ換算 Full Time Equivalent

注2 中央情報局 Central Intelligence Agency: CIA タヴシ 含 れ い

表片 機関長任命監察総監 予算ン人員規模

2006

度

機関 片 予算片

百万チャ 片 職員数 米国郵政公社

United States Postal Service) 158 916

イラェ再建特別監察総監

Special IG for Iraq Reconstruction) 34 115

゚ヘダラセェ

Amtrak 17 87

国立科学財団

National Science Foundation 12 62

連邦準備制度理事会

Federal Reserve Board 5 33

政府印 局

Government Printing Office 5 23

年金給付保証公社

Pension Benefit Guaranty Corporation 4 21

和部隊

Peace Corp 3 19

連邦通信委員会

Federal Communication Commission 3 20

証 取引委員会

Securities and Exchange Commission 3 10

そ 他機関長任命監察総監室計

23 146

合計

267 1,452

資料 GAO 2007 Inspectors General: Opportunities to Enhance Independence and Accountability 注1 職員数 ネャシ゜ヘ換算 Full Time Equivalent

注2 タヂモ委員会 Denali Commission 及び国家情報長官官 Office of Director of. National Intelligence タヴシ 含 れ い

監察総監法 監察総監 求 られる資質 し 誠実さ及び会計 監査 財務分析 法律 経営分析 公共管理 た 捜査 実績を伴う能力を挙 いる い資料 ある

GAO

よる

1999

年 報告書⁶¹ ゚ンォヴダ 基 実 監察総監 よう トセェエラウンチを持 を示し いる これ よる 大統領任命監察総監 捜査 機関長任命監察総監 監査 経験 最 多く それ れ

6

割を超え いる

表片 監察総監 トセェエメゞンチ

資料 GAO 1999 Inspectors General: Information on Operational and Staffing Issues 基 菱UFJモキヴス＆カンキャゾ゛ンエ作

注1 調査時点 在任中 監察総監 うち 回答 あ 大統領任命監察総監19 機関長任命 監察総監28 タヴシ 基

注2 合計数 れ れ100%を超え いる 複数ィゾガモヴ トセェエメゞンチを持 監 察総監 いる

監察総監 監察総監室 必要 人材 採用を行う権限を持 いる 報告書 よる 監察総監室 職員 容を見 る

1997

年時点 大統領任命監察総監室

8,818

人

うち

1,426

人

16%

機関長任命監察総監室

530

人 うち

165

人

31%

修士号

た 博士号保有者 ある 最 多い分 大統領任命 機関長任命 経営管理学 修士

Master’s in Business Administration: MBA

あり それ れ保有率

9%

5%

いる た 特定資格 保有者数 大統領任命監察総監

2,935

人

33%

機関長任命監察総監

245

人

46%

いる うち 最 多い 公認会計士 保有率 それ れ 監察総監

14% 20%

ある そ 他 資格 し 公認 正検 査 士

Certified Fraud Examiner

公 認 政 府 財 務 管 理 者

Certified Government Financial Manager

公認情報クステヘ監査人

Certified Information System Auditor

61 GAO 1999 Inspectors General: Information on Operational and Staffing Issues

公認内部監査人

Certified Internal Auditor

等 ある⁶² これら こ ら 監察総監 室 専門性 高い職員 集団 ある られる

現地調査 よる 監察総監室 職員 他 行政機関 監察総監室 しく

GAO

フスダ 採用され 異動するこ 日常的 ある 逆 た 様 ある た 行政機関

原課 職員 そ 知識経験を買われ 当 機関 監察総監室 職員 し 採用される こ ある 但し そ 逆 ォヴス いよう ある

b

監察総監室 予算片

監察総監室 予算ハロセス 基本的 当 機関 従うこ いる 監察 総監法 よる 監察総監 ら機関 長 予算要求 提出される 予算 項目

i

監察総監 業務 必要 総

ii

研修実施 必要 金

iii

監察総監評議会 支援

必要 金 明記される 研修実施 必要 金 そ 金 よ 全 研修需 要を満たすこ る いう監察総監 証明 添付される 次 当 機関 長官 監察総監 予算要求を当 組織 他 予算要求 大統領 提出し 大統領 ら議会

提出される 機関 長 ら大統領 提出される予算要求及び大統領 予算要求 い 上記

i

～iii 金 それ れ項目 明記される た 大統領予算 監察総 監 活動を著しく阻害する 監察総監 断した場合 議会 付 し 当 監察総 監 コベンダ 添付される⁶³

2006

年度 監察総監全体 予算

19

億

2

千

5

万チル⁶⁴ ある これ

GAO

年度 予算

4

億

8

千

6

万チル⁶⁵ 比較し 大規模 あり 監察総監 連邦政府 内部 統制 い 果たす役割 相対的 大 いこ を示し いる

今後 財政赤 大 見込 れるこ 等 ら 監察総監 役割 対する期待 より大 く り 監察総監 既存 モソヴスを使 よう 業務を実施する 課題 いる 具体的

GAO

監察総監 よる財務諸表 監査費用を 検機関 支 払うこ を議会 検討する いう提案を行 いる⁶⁶ た 監察総監全体 し 合理化策 し 機関長任命監察総監室 うち 規模 を大統領任命監察総監室 統 合するこ や 逆 郵政公社

United States Postal Service

等 大規模 機関長任 命監察総監室を大統領任命監察総監 格上 するこ 検討され いる⁶⁷

c

監察総監 独立性片

監査を行う上 最 要 要素 一 監査人や監査機関 独立性 ある 監察総監 当 機関 長 監督 位置 けられ ら監査を行う いう立場 あるた そ 独立性 確保 可 ある 監察総監法 こ よう 特異 立場 ある監察総監 独立性を保護するた 多く 条項を設け いる⁶⁸

GAO 2007

年 報告書 政府

62 GAO 1999 Inspectors General: Information on Operational and Staffing Issues

63 Inspector General Act of 1978 Sec.6 f

64 GAO 2007 Inspectors General: Opportunities to Enhance Independence and Accountability

65 Budget of the United States Government: Fiscal Year 2006

66 GAO 2003 Inspectors General: Enhancing Federal Accountability

67 GAO 2003 Inspectors General: Enhancing Federal Accountability

68 GAO 2007 Inspector General: Opportunities to Enhance Independence and Accountability

監査基準 基 く監査機関 独立性 要件 し 個人 独立性 外的独立性 組織的独立 性を挙 監察総監 これら 要件を よう 満たす い 示し いる 各要件 監察総監法 関連条項を 示す

表片 政府監査基準 よる監査機関独立性 要件及び対応 る監察総監 関連条

独立性 要件⁶⁹ 概要 監察総監法 関連条

個人 独立性

Personal Independence

監査官 た 監査機関 監査 関わる全 事柄 関し 客観性 独立的 態 度を維持するこ

y 監察総監 個人 独立性を維 持するた 監察総監法

規定を よう 活用する を決定する

外的独立性

External Independence

監査官 た 監査機関 外部 ら 影響や 力 関 わら 独立的 客観的 立場 断を行うこ

y 当 機関 ける全 記録

報告書 監査 ヤビュヴ 文書 や 関 連 資 料 ゚ ェ セ ス る

Sec. 6(a)(1)

y 当 機関 長 対し 直接

時 ゚ ェ セ ス る

Sec.

6(a)(6)

組織的独立性

Organizational Independence

監査機関 検機関 活 動 ら組織的 独立し い るこ

y 省庁及び主要行政機関 監察総 監 政治的所属 関わら 個 人 誠実さや会計 監査 財務分 析等 能力 基 上院 助言 認 大統領 よ 任 命される

Sec. 3(a)

y 大統領任命 監察総監 大統領 解任 る

Sec. 3(b)

資 料 GAO 2007 Inspector General: Opportunities to Enhance Independence and

Accountability GAO 2007 Government Auditing Standards Inspector General Act

of 1978 基 菱UFJモキヴス＆カンキャゾ゛ンエ作

上記 うち組織的独立性 関し さら 外部監査組織 内部監査組織 要件 異 いる 専門的監査基準

professional auditing standards 1225

外部監査組 織 独立性 要件 し 検機関 組織 外部 位置 けられ いるこ を挙 いる 一方 内部監査組織 独立性 要件 し 監査組織 長 当 機関 長官

head

た 副長官

deputy head

あるい ガトヂンス 責任者 対し 説明責任を持

いる 監査結果を当 機関 長 た 副長及びガトヂンス 責任者 対し 監査結果 報告を行う 検部門 職員あるい 管理 対し 組織的 外部 位置 けられる ガトヂンス 責任者 対し ゚ェセス る 監査を行い 発見事項や意見 結論を客

69 政府監査基準 い 独立性 害 impairments to independence る要因 何 いう 観点 ら 個人的 害 personal impairments 外的 害 external impairments 組織的 害

organizational impairments い 記述し いる

観的 示せるよう 政治的 力を排 る い たこ 必要 ある し いる こ れらを踏 える そ 任命ン解任手続 差異 より 大統領任命監察総監 より外部 監査組織 近く 機関長任命監察総監 より内部監査組織 近い し いる

GAO

監察総監 関係

GAO

監察総監 関係 緊張関係 連携関係 いう

2

側面 存在し いる

前者 い

GAO

財務管理ン保証担当 一部門 各行政機関 監察総監を対象 した監視ン監督を行 り 監察総監 独立性 確保 観点 ら 業績検査を実施し そ 結果を公表し いる 監察総監 正を発見すれ そ 追及を行うこ る こ よう 監視ン監督 監察総監及び 監察総監へ 影響力を行使し ち 行政機関

長へ 牽制を行 監察総監 独立性を担保するこ 目的 ある 具体的 検査対 象 議会 ら 要請を踏 え 決定され いる た検査 一般 認 られた政府検 査基準 基 い 実施し いる

次 後者 い 監察総監法

GAO

監察総監 業務 複を避け 効果的 協力ン協調を行う観点 ら 監察総監 法 定 る義務ン責任を遂行する上 会計 検査院長 活動を特 考慮するよう求 いる 実

GAO

監察総監 役割分担

GAO

政府全体を対象 し 長期的視点を持 ハロエラヘ評価や政策分析 注力し 監察総監 当 機関 い より喫緊 課題 ある 正や無駄ン濫用を発見 排 最前 線 取り組 いう形 され た⁷⁰ 両者 具体的 協力ン協調 事例 し

GAO

よる近年 報告書⁷¹ よう 具体的事例を挙 いる

• 両者 政府検査基準を用い 検査 監査 を行う

•

GAO

検査を行う連邦政府 連結財務諸表

Consolidated Financial Statement

監察総監 よる各機関 財務諸表監査 大 く依存する

• 個別連邦行政機関 財務諸表 監査 監察総監 実施する 外部 独立監査機関 依頼する を監察総監 決 るこ る 外部 独立監査機関 し

GAO

委 する場合 ある

•

GAO

旧大統領任命監察総監評議会

President’s Council on Integrity and Efficiency: PCIE

よる財務監査ブニュ゚ル

Financial Audit Manual

基 く 共通 方法論 基 い 財務諸表 監査を行う

•

GAO

出身者 監察総監 就任したり 監察総監室 勤務したりする い た人材 交流 行われ いる

一方 監察総監法

GAO

監察総監 役割分担及び協力関係 い 概要程度 記述し され ら 両者 間 戦略的 計画や省庁を た ハロエラヘ 係る義 務や責任 具体的 線引 明確 い い そ た 伝統的 両者 協力 業

70 GAO 2007 Inspectors General: Opportunities to Enhance Independence and Accountability

71 近年 監察総監 独立性 ゚ィウンタビモテ゛ヴ 向上を意図した会計検査院長 よる議会証言や提 案 行われ り 関連する報告書 複数公表され いる これら 報告書 い 会計検査院

監察総監 関係 い 記述 見られる 具体的 報告書 次 通り GAO 2003 Inspectors

General: Enhancing Federal Accountability GAO 2007 Inspectors General: Proposal to Strengthen Independence and Accountability GAO 2007 Inspectors General: Opportunities to Enhance Independence and Accountability

ドキュメント内 itaku h22 naibu 「欧米主要国政府における内部統制の状況及びそれに対する会計検査院の関与・検査」 (ページ 48-56)