68
9. 注記
9.1. 主な原因別の内訳
対象別表：税率差異(全社)リスト 対象シート：税効果
連結財務諸表向け連結納税会社分の主な原因別内訳。一時差異回収計画シートの各区分名に設定した原因別内訳科目で 集計されます。
図 74
前連結会計年度の 繰延税金資産・負債
当連結会計年度の 繰延税金資産・負債
前・当連結会計年度の 繰延税金資産・負債合計
繰延税金資産・負債 の増減
9. 注記 9.1. 主な原因別の内訳
69
「＊＊＊科目未設定＊＊＊」は、主な原因別内訳への科目設定がされていない数字です。
一時差異回収計画シートを確認し、「＊＊＊科目未設定＊＊＊」の数字が０であることを確認します。
9. 注記 9.2. 税率差異
70
9.2. 税率差異
対象別表：税率差異リスト 対象シート：税率差異
個別財務諸表における税率差異は以下の通りです。
図 75
法定実効税率は、一時差異回収計画シートの「（当期）繰延税金資産」（以降、本表）の当期欄が移記されています。
率の変更は、本表を変更し、再度、納税計算を実施してください。
税引き前当期純利益
項目 計算
A 税引き前当期純利益 税金計算の「所得計算シート」の、税引前当期利益又は当期欠 損の額の入力値
B 未計上租税公課 計算で求めた外形標準課税の年税額－期中外形標準課税計上 分(*1)＋仮払源泉税(所得税額)との差額(*2) ＋仮払源泉税(外国 税額)との差額(*3)
(*1). 税金計算の「期中租税公課入力シート」の、期中に、租税公課科
目で処理した計上額の入力値の合計
9. 注記 9.2. 税率差異
71
(*2). 税金計算の「期中法人税等入力シートの、税額控除方式・仮払源
泉税の所得税額合計－計算で求めた所得税額
(*3). 税金計算の「期中法人税等入力シートの、税額控除方式・仮払源
泉税の外国税額合計－計算で求めた外国税額 C 税引き前当期純利益(未計上租税公課分を減算） 「A」－「B」
差異分析の要因別の詳細は、税率差異リスト中の以下のシートで計算しています。
税率差異要因 要因別詳細シート
交際費等永久に損金算入されない項目 「永久差異 要因リスト」
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 「永久差異 要因リスト」
住民税均等割等 「住民税均等割等 要因リスト」
評価性引当金の増減額 「評価性引当金の増減額 要因リスト」
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 「税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 要因リスト」
その他 「その他 要因リスト」
損益計算書の各科目の主な計算は以下の通りです。
損益計算書 主な計算
税引前当期純利益 入力した税引前当期純利益―未計上の租税公課 法人税等 以下の合計です。
法人税・地方税の年税額合計
所得税額
外国税額
前期・過年度法人税等調整額 法人税等調整額 以下の合計です。
一時差異をスケジューリングした期中増減に係る繰延税金資産（純額）・負債の合 計。但し、投資有価証券は除く
欠損金をスケジューリングした期中増減に係る繰延税金資産（純額）
法人税等合計 法人税等＋法人税等調整額 当期純利益 税引前当期純利益―法人税等合計