進行する内部統制プロジェクト
リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」
... C 社は 2011 年に内部監査部に内部統制プロジェクト事務局を設置し，総勢 30 人の体制でコン サルティング会社の支援を受けながら内部統制制度の導入に着手した。図 2 は C 社の内部統制制 ...
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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則
... 本原則は、三井物産のコーポレート・ガバナンスに係る原則を定めると共に、三井物 産 の関係会社に対し、三井物産グループの連結経営を推進するための指針を提供する。 ３．コーポレート・ガバナンスの定義と基本的枠組み （１） 三井物産は、監査役会設置会社の形態によるコーポレート・ガバナンスを採用の 上、コーポレート・ガバナンスを「取締役が、取締役会のメンバーとし て、会社 ...
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「財務報告に係る内部統制の評価と監査」
... 「トップダウン型のリスク・アプローチ」の活用 とは、経営者は内部統制の有効性の評価に当たって、 まず連結ベースでの全社的な内部統制の評価を行い、 その結果を踏まえて財務報告に係る重大な虚偽の表 示つながるリスクに着目して、必要な範囲で業務プ ロセスに係る内部統制を評価することとしたことで ある。これは、SEC ...
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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み
... Controls：受託会社の内部 統制）保証報告書の体系をSOC1、SOC2、SOC3の3種類に整理し、また日本ではSOC2 に該当する基準として、2013年にIT7号 1 を公表しました。これにより、既存の財務報告に 係る内部統制の報告書に加え、受託会社が提供する財務報告以外のサービスに係る内部 ...
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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用
... （２）リターンとしての利益 内部統制関連投資はコストとして認識され ることが多い。その理由は、リターンがリス ク軽減額や業務効率化による経費削減額とい うように、実際の事業の収益に直接的なつな がりをイメージできないからである。内部統 制に関する投資をコストと考えず、収益を増 加させるうえでの前向きな投資として捉えて いくために、リターンを事業の収益と見なし ...
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COSO内部統制フレームワーク改訂
... COSO内部統制フレームワーク改訂 － 移行まであと1年、企業に求められる取組みとは 2013年5月14日、米国のトレッドウェイ委員会組織委員会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission、以下「COSO」 という）は、「内部統制の統合的枠組み」の改訂版（以下「改訂版」とい ...
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オートポイエーシスとしての内部統制
... マネジメント・コンテクスト・アウェアネスを解釈するときに必要なものが、「問いによる経 営」である。我々の企業が何処から来て．そして何処に行こうとしているのかを企業の転機とい う視点で捉えると、自ずと答えが見えてくるであろう。答えは、問いの中に存在しているからで ある。 現代のような混沌としたユビキタス・ネット社会への移行期の時代には、遠い先のことは予測 できない。様[r] ...
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第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が 米国において 法令遵守 としてスタートしたこと 国内のコンプライアンスへの取り組みが 内部統制 の構成要素や目的として 会社法
... 理由に「やむをえず」倫理性を欠いた行動をとってしまうかもしれません。 そこで、経営者の暴走を防ぎ、株主のために「適切な経営戦略を策定して収益の拡大 を目指す」ことを実際に行なっているかどうかを、監視したりコントロールしたりする 必要がでてきます。簡単に言うと「社長に対する牽制」です。 「会社を預かる経営者が、 その株主はもちろん社員や顧客、仕入先なども含むすべてのステークホルダーに対して、 ...
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部⾨の壁を越えてRPAを拡張する際に留意すべき点、内部統制
... IT 統制として扱う場合における内部統制領域と RPA の関係 内部統制上信頼できるシステムと位置付けられなかった場合は、⾃動化前に近い業務処理統制の位置づけで考え る必要があります。⾔い換えれば、RPA に IT 統制上、システムとして信頼できるレベルを求めるのか、今まで通 り⼈間同様に扱うのかです。⼀般的に IT ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... YOKOGAWAグループは、各組織において企業価値に影響をあたえる不確実性をコントロールするためのリスク管理体 制、および経営に重大な影響を及ぼす事象が発生した場合、速やかに対応するための危機管理体制を整えています。 YOKOGAWAグループの各組織において、企業価値に影響をあたえる不確実性をコントロールすることを目的に、 ...
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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－
... 2002 年―優れたコンプライアンスシステムや内部統制システムを整備し、コンプライアンス面で先 進的な取り組みを行っている企業を選出・表彰することにより、コンプライアンス重視の誠実かつ透 明性の高い経営が中長期的に見て市場で高い競争力を持つことを評価し、またこうした意識の高 い企業を社会的に応援することを目的に、インテグレックス社が毎年実施する調査を基に、“「誠実 ...
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継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計
... BPRを提唱した元MIT（マサチューセッ ツ工科大学）教授のマイケル・ハマー氏は、 ビジネスプロセスの継続的改善が高業績維持 のための考え方であるとして、 「PEMM（Proc- ess and Enterprise Maturity Model：ビジネ スプロセスと企業の成熟度モデル）」という 考え方を提唱している。そのなかでは、単に 業務を設計するだけでなく、「業務を運用す る人」「プロセスオーナー」「業績評価基準」 ...
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表題：内部統制と株価についての実証研究
... COSO 内部統制の統合的枠組み 1992 年 に 米 国 のト レッ ド ウエ イ委 員 会組 織委 員 会（ Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission：COSO）が内部統制上の問題への取り組 みとして「内部統制の統合的枠組み」 （Internal ...
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内部統制の基本的枠組み（案）
... ② プログラムの不正な使用、改ざん等を防止するために、システムへのアクセス管 理に関して適切な対策を講じる など、全般的な統制活動を適切に整備することが重要となる。 ＩＴに係る全般統制は、通常、業務を管理するシステムを支援するＩＴ基盤（ハード ウェア、ソフトウェア、ネットワーク等）を単位として構築することになる。例えば、 ...
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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査
... ただし、企業規模別にみると、従業員数の多い企業は取り組みが進んでおり、従業員 1000 名以上 の企業で回答率が 50％を超える項目は、 「セミナーなどに参加して情報を収集」 「コンプライアンス 窓口を設置」 「社外のサービス提供者に相談」 「責任者あるいはリーダーを任命」 「プロジェクトチー ムを結成」の５項目にのぼる。一方、従業員数 300 人未満の企業で 50％以上の回答があったのは、 ...
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内部統制から価値創造ERM経営へ
... 適切な内部統制システムの検討に当たって は、金融商品取引法であれ、会社法であれ、 自社がどのようなリスクにさらされているの かについて、経営陣が全社的に把握すること が不可欠である。日米欧の金融当局、監査法 人など多くの関係者が参考にする内部統制・ リスクマネジメントのフレームワークを提供 するCOSO（トレッドウェイ委員会組織委員 ...
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ツールが無くてもここまでできる SAP ERP内部統制監査
... 不正ログオンによってロックされたユーザのロック解除を制御する。このパラメータを 1 に 設定すると (デフォルト)、不正ログオンのためにロックされたユーザのロックが２４：０ ０に自動解除される。 値 を 0 にすると、ロックの自動解除は行われなくなる。 不正ログオンによってロックされた ユーザのロック自動解除が行われ ないように設定されている事（推奨）。 rdisp/gui_auto ...
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米国の連邦政府における内部統制について
... 64 この点、内部統制の有効性を評価する枠組みとして、広く用いられているトレッドウェイ委員会支援組 織委員会（COSO: Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission）の報告書「内部統制 の統合的枠組み（Internal Control ― Integrated Framework） ...
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コーポレート・ガバナンスと内部統制、コンプライアンス サステナビリティレポート｜伊藤忠商事株式会社
... いカンパニープレジデントによる業務執行の報告の在り方は要検討。 ■ 急激に切り替えると、社外取締役が投資案件等の実務から切り離 され、情報不足から逆に取締役会が形骸化するリスクもあり。 審議の結果、ガバナンス・報酬委員会は2017年度からの「モニタ リング重視型」取締役会への移行を答申。指名委員会（委員長：川 北取締役）の審議も踏まえ、取締役会として2017年度の役員人事と ...
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2013年3月期 内部統制報告書 JMS | IR情報
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、 各事業拠点の前連結会計年度の売上高（連結会社間 取引消去後）の金額が高い拠点から合算していき、 前連結会計年度の連結売上高の概ね２／３に達してい る１事業拠点を、 また、 税引前当期純損益（持分相当額）が連結会計年度の税金等調整前当期純利益の概ね 10％を超える持分法適用会社の１事業拠点を「重要な事業拠点」とした。 選定した重要な事業拠点におい ては、 ...
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