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繰延税金資産の計上など

■特別損失の計上および繰延税金資産の取崩並びに通期連結業績予想の修正に関するお知らせ

■特別損失の計上および繰延税金資産の取崩並びに通期連結業績予想の修正に関するお知らせ

... 日) 通期連結業績予想について、最近業績動向ほか、特別損失計上および繰延税金資産を全額取 崩す見込みとなったことを踏まえ、下記とおり修正することを本日開催取締役会において決議し ...

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税効果会計シリーズ(7)_「個別財務諸表における繰延税金資産及び繰延税金負債の計上」

税効果会計シリーズ(7)_「個別財務諸表における繰延税金資産及び繰延税金負債の計上」

... )資産内容と減損損失に係る将来減算一時差異スケジューリング取扱い 資産内容 減損損失に係る将来減算一時差異スケジューリング取扱い 償却資産 償却資産減損損失に係る将来減算一時差異は、減価償却計算を通して解消されることから、 ...

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1 四半期報告書の訂正報告書の提出理由 当社の在外子会社において 過去の繰延税金資産の計上に誤謬があることが判明し 訂正いたしました これに伴い 平成 29 年 2 月 13 日に提出いたしました第 54 期第 3 四半期 ( 自平成 28 年 10 月 1 日至平成 28 年 12 月 31 日

1 四半期報告書の訂正報告書の提出理由 当社の在外子会社において 過去の繰延税金資産の計上に誤謬があることが判明し 訂正いたしました これに伴い 平成 29 年 2 月 13 日に提出いたしました第 54 期第 3 四半期 ( 自平成 28 年 10 月 1 日至平成 28 年 12 月 31 日

... 四半期レビューにおいては、主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対して実施される質 問、分析的手続その他四半期レビュー手続が実施される。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認 められる監査基準に準拠して実施される年度財務諸表監査に比べて限定された手続である。 ...

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資産別比率資産 比率 株式 83.57% 株式先物 3.85% 株式実質組入 87.42% 現金等 16.43% 1 比率は純資産総額に対する割合です 2 株式と株式先物取引の計上日が異なることなどにより株式実質組入比率が100% を超える場合があります ジャパンスモールミッドキャップファンドの内容

資産別比率資産 比率 株式 83.57% 株式先物 3.85% 株式実質組入 87.42% 現金等 16.43% 1 比率は純資産総額に対する割合です 2 株式と株式先物取引の計上日が異なることなどにより株式実質組入比率が100% を超える場合があります ジャパンスモールミッドキャップファンドの内容

... 10月は、米国株急落などを背景にリスク回避売りが優勢となり、日経平均株価、TOPIX(東証株価指数)ともに下落しました。月初は、9月末 米国とカナダ貿易交渉合意や円安進行が好感されて、上値を試す展開が続きましたが、米国長期金利が約7年ぶり水準へと急上昇したこ ...

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様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産 千円 現金預金受取手形完成工事未収入金売掛金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産販売用資産未収入金立替金仮払金その他 貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (

様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産 千円 現金預金受取手形完成工事未収入金売掛金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産販売用資産未収入金立替金仮払金その他 貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (

... この場合、評価・換算差額等に対する税効果額を、別変動事由として表示する。また、当該税効果表示は、評価・換算差額等内 訳項目ごとに行う方法、その他有価証券評価差額金を含む評価・換算差額等に対する税効果合計による方法いずれによることもできる。 また、繰延ヘッジ損益についても同様に取り扱う。 ...

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固定資産の減損損失に係る将来減算一時差異の取扱い 36 役員退職慰労引当金に係る将来減算一時差異の取扱い 37 その他有価証券の評価差額に係る一時差異の取扱い 38 退職給付に係る負債に関する一時差異の取扱い 43 繰延ヘッジ損益に係る一時差異の取扱い 46 繰越外国税額控除に係る繰延税金資産 47

固定資産の減損損失に係る将来減算一時差異の取扱い 36 役員退職慰労引当金に係る将来減算一時差異の取扱い 37 その他有価証券の評価差額に係る一時差異の取扱い 38 退職給付に係る負債に関する一時差異の取扱い 43 繰延ヘッジ損益に係る一時差異の取扱い 46 繰越外国税額控除に係る繰延税金資産 47

... 延税金資産については、事業分離後に事業分離日において移転する繰延税金 資産額以上に計上されることはないものとする。また、事業分離後、分離 元企業が例示区分④(ただし書き場合を除く。)会社(分類 4)に該当す る企業(回収可能性適用指針第 28 項に従って(分類 2)に該当するものとし ...

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用者の予測とは大きく異なった内容で突然開示されることがあり 繰延税金資産の回収可能性について事前に予測を行う観点からは 現行の税効果会計基準における繰延税金資産に関して開示されている情報では不十分である (3) 回収可能性に係る監査の指針を会計の指針に移管することから 会計処理だけでなく 開示につい

用者の予測とは大きく異なった内容で突然開示されることがあり 繰延税金資産の回収可能性について事前に予測を行う観点からは 現行の税効果会計基準における繰延税金資産に関して開示されている情報では不十分である (3) 回収可能性に係る監査の指針を会計の指針に移管することから 会計処理だけでなく 開示につい

... 項に記載とおり、繰延税金資産を認識していない税務上 繰越欠損金及び繰越税額控除額について、失効日があれば当該情報を開示する ことが求められている。 21. 上述検討から、連結ベースで定量的な税務上欠損金繰越期限に関する情報 ...

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日本基準でいう 法人税等 に相当するものです 繰延税金負債 将来加算一時差異に関連して将来の期に課される税額をいいます 繰延税金資産 将来減算一時差異 税務上の欠損金の繰越し 税額控除の繰越し に関連して将来の期に 回収されることとなる税額をいいます 一時差異 ある資産または負債の財政状態計算書上の

日本基準でいう 法人税等 に相当するものです 繰延税金負債 将来加算一時差異に関連して将来の期に課される税額をいいます 繰延税金資産 将来減算一時差異 税務上の欠損金の繰越し 税額控除の繰越し に関連して将来の期に 回収されることとなる税額をいいます 一時差異 ある資産または負債の財政状態計算書上の

... 【繰延税金負債を認識しない場合】 取引が、企業結合でなく、かつ会計上利益にも課税所得にも影響しない場合、繰延税金 負債を認識しません。例えば、減価償却費やキャピタルゲインおよびキャピタルロス損 金不算入となる有形固定資産がある場合、当初認識時において会計上資産計上額と税務 ...

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目次 1. 回収可能性適用指針の公表について (1) 公表の経緯 (2) 税効果会計プロジェクトの全体像 (3) 適用時期 2. 回収可能性適用指針の概要 (1) 繰延税金資産の回収可能性の基本的な考え方 (2) 課税所得と一時差異等加減算前課税所得 (3) 企業の分類に応じた取扱い総論 (4) 各

目次 1. 回収可能性適用指針の公表について (1) 公表の経緯 (2) 税効果会計プロジェクトの全体像 (3) 適用時期 2. 回収可能性適用指針の概要 (1) 繰延税金資産の回収可能性の基本的な考え方 (2) 課税所得と一時差異等加減算前課税所得 (3) 企業の分類に応じた取扱い総論 (4) 各

... ・ただし、重要な税務上繰越欠損金や過去 経常的な利益水準を大きく上回る将来減 算一時差異が、例えば、事業リストラク チャリングや法令等改正などによる非経 常的な特別原因により発生したものであ り、それを除けば課税所得を毎期計上して いる会社場合には、将来合理的な見積 ...

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2 減損会計 利用価値での測定による資産評価方法の一つ 資産計上額は回収可能か? 1. 固定資産の減損 資産の収益性 ( 利用価値 ) の低下により投資回収が見込めなくなった状態が生じたとき 回収可能性を反映させるように B/S の簿価を減額する その理由は 1 貸借対照表計上額の正確性と信頼性の改

2 減損会計 利用価値での測定による資産評価方法の一つ 資産計上額は回収可能か? 1. 固定資産の減損 資産の収益性 ( 利用価値 ) の低下により投資回収が見込めなくなった状態が生じたとき 回収可能性を反映させるように B/S の簿価を減額する その理由は 1 貸借対照表計上額の正確性と信頼性の改

... 10-3 問題2 (243) 固定資産減損会計に関する次各問に答えなさい。 問1 わが国「固定資産減損に係る会計基準」に基づいて計上される 減損損失には、本来減損損失に該当しない部分金額が含まれるこ とがあるといわれている。それはどのようなものか説明しなさい。 問2 ...

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Company Research and Analysis Report FISCO Ltd. ダイナック 2675 東証 2 部 伪主力伪 4 ブランドを核にした高付加価値戦略で利益率向上へ 2014 年 9 月 2 日 ( 火 ) Important

特集 : 税効果会計の見直しについて 企業会計基準適用指針第 26 号 繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針 の公表について PwCあらた監査法人第 3 製造 流通 サービス部パートナー加藤達也 はじめに 2015 年 12 月 28 日 企業会計基準委員会 ( 以下 ASBJ という ) より

... 具体的な課題として、監査委員会報告第66号は企業会計 実務に既に定着してはいるものの、その適用が画一的、硬 直的であり、過去事象が重視されすぎていて、結果、企業 実態を適切に表していない場合も生じているではない かという指摘や、監査委員会報告第66号なかでも整合性 が図られていない部分があるではないかという指摘、さら ...

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様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 平成年月日 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産千円現金預金受取手形完成工事未収入金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産その他貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (1) 有形固定資産建物 構築物

様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 平成年月日 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産千円現金預金受取手形完成工事未収入金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産その他貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (1) 有形固定資産建物 構築物

... その差額のみを「繰延税金資産」又は「繰延税金負債」として流動資産又は流動負債に記載する。固定 資産に属する「繰延税金資産金額及び固定負債に属する「繰延税金負債」金額についても、同様と ...

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第 298 回企業会計基準委員会 資料番号 日付 審議事項 (2)-4 DT 年 10 月 23 日 プロジェクト 項目 税効果会計 今後の検討の進め方 本資料の目的 1. 本資料は 繰延税金資産の回収可能性に関わるグループ 2 の検討状況を踏まえ 今 後の検討の進め方につ

第 298 回企業会計基準委員会 資料番号 日付 審議事項 (2)-4 DT 年 10 月 23 日 プロジェクト 項目 税効果会計 今後の検討の進め方 本資料の目的 1. 本資料は 繰延税金資産の回収可能性に関わるグループ 2 の検討状況を踏まえ 今 後の検討の進め方につ

...  グループ 3:個別特定取引に関する取扱いなどグループ 1 及びグループ 2 以外論点 今後検討進め方に関する事務局案 4. 全体的な整合性を確保する観点からは、第 2 項に記載している日本公認会計士協会 から移管する実務指針を、同時に移管し公開草案を公表することが望まれる。しか ...

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棚卸資産評価損の計上による実務上の負担 : 2010年度棚卸資産会計に関するアンケート調査研究

棚卸資産評価損の計上による実務上の負担 : 2010年度棚卸資産会計に関するアンケート調査研究

... て,購買市場で仕入先カテゴリー・購買力などを把握することは,売却市場で売上先 カテゴリー・購買力などを把握することよりも易しく,合理的に予測できる。したがって, 棚卸資産時価は,正味売却価額よりも再調達原価方が容易に入手でき,算定が可能であ ...

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すべての債権は 資産の自己査定基準に基づき 資産査定部署が資産査定を実施し 当該部署から独立した資産監査部署が査定結果を監査しており その査定結果に基づいて上記の計上を行っています (2) 退職給付引当金職員の退職給付に備えるため 当事業年度末の退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき 当事業年度末

すべての債権は 資産の自己査定基準に基づき 資産査定部署が資産査定を実施し 当該部署から独立した資産監査部署が査定結果を監査しており その査定結果に基づいて上記の計上を行っています (2) 退職給付引当金職員の退職給付に備えるため 当事業年度末の退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき 当事業年度末

... 場動向や経済見通しなど投資環境分析及び当組合保有有価証券ポートフォリオ状況やALM などを考慮し、理事会において運用方針を定めるとともに、経営層で構成するALM委員会を定期 的に開催して、日常的な情報交換及び意思決定を行っています。運用部門は、理事会で決定した運 ...

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認した その内容は 会計処理 に関する改正及び 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 評価性引当額等の注記事項 の追加である 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 注記事項 の追加については 平成 30 年 4 月 1 日以後開始する連結会計年度及び事業年度の期首から適用する

認した その内容は 会計処理 に関する改正及び 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 評価性引当額等の注記事項 の追加である 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 注記事項 の追加については 平成 30 年 4 月 1 日以後開始する連結会計年度及び事業年度の期首から適用する

... 企業会計基準第 24 号「会計上変更及び誤解訂正に関する会計基準」第 14 項定めに従い、 適用初年度においては、表示方法変更として、原則として、比較情報である前事業年度連結財 務諸表及び個別財務諸表に新たな注記事項を記載することになる。 ...

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流動資産 19,550,695 流動負債 7,598,907 売掛金 商 未収入金 貸倒引当金 固定資産 3,428,304 固定負債 375,005 ( 有形固定資産 ) ( 478,444 ) 建 品 仕掛品 前渡金 短期貸付金 繰延税金資産 その他 物 ( 無形固定資産 ) ( 179,467

流動資産 19,550,695 流動負債 7,598,907 売掛金 商 未収入金 貸倒引当金 固定資産 3,428,304 固定負債 375,005 ( 有形固定資産 ) ( 478,444 ) 建 品 仕掛品 前渡金 短期貸付金 繰延税金資産 その他 物 ( 無形固定資産 ) ( 179,467

... (4) 退職給付引当金 従業員退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産見込額に基 づき計上しております。 なお、当事業年度末における年金資産見込額が退職給付債務見込額を超過している場合は、 前払年金費用として貸借対照表に計上しております。 ...

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税効果会計の対象となる税金及び適用する税率 積立金方式による諸準備金等の取扱い 繰延税金資産の回収可能性と控除額 繰越外国税額控除の税効果 表示方法 45 税務申告上の取扱い 46 Ⅲ 設例による解説設例 1 繰延税金資産及び繰延税金負債の計算設例 2

税効果会計の対象となる税金及び適用する税率 積立金方式による諸準備金等の取扱い 繰延税金資産の回収可能性と控除額 繰越外国税額控除の税効果 表示方法 45 税務申告上の取扱い 46 Ⅲ 設例による解説設例 1 繰延税金資産及び繰延税金負債の計算設例 2

... 一時差異等に係る税効果認識と会計処理 繰延税金資産及び繰延税金負債計上繰延税金資産及び繰延税金負債処理方法) 15.税効果会計適用に伴い、貸借対照表上は、将来減算一時差異及び税務上繰越欠損金等 ...

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6 引当金の計上基準 (1) 貸倒引当金貸倒引当金は 予め定めている資産査定要領 経理規程及び資産の償却 引当基準に則り 次のとおり計上しています 正常先債権 その他の要注意先債権及び要管理先債権については 貸倒実績率等で算定した金額を計上しています 破綻懸念先債権については 債権額から担保の処分可

6 引当金の計上基準 (1) 貸倒引当金貸倒引当金は 予め定めている資産査定要領 経理規程及び資産の償却 引当基準に則り 次のとおり計上しています 正常先債権 その他の要注意先債権及び要管理先債権については 貸倒実績率等で算定した金額を計上しています 破綻懸念先債権については 債権額から担保の処分可

...  とりわけ、有価証券運用については、市場動向や経済見通しなど投資環境分析 及び当JA保有有価証券ポートフォリオ状況やALMなどを考慮し、理事会に おいて運用方針を定めるとともに、経営層で構成するALM委員会を定期的に開催 して、日常的な情報交換及び意思決定を行っています。運用部門は、理事会で決定 ...

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7. 我が国の場合 第 4 項に示される政府が企業に課す賦課金の例としては 固定資産税 特別土地保有税 自動車取得税などが挙げられる 8. 日本基準において諸税金に関する会計処理については 監査 保証委員会実務指針第 63 号 諸税金に関する会計処理及び表示に係る監査上の取り扱い があるが ここでは

7. 我が国の場合 第 4 項に示される政府が企業に課す賦課金の例としては 固定資産税 特別土地保有税 自動車取得税などが挙げられる 8. 日本基準において諸税金に関する会計処理については 監査 保証委員会実務指針第 63 号 諸税金に関する会計処理及び表示に係る監査上の取り扱い があるが ここでは

... 22. これら懸念については、一般的には、企業総合的な業績指標として当期純利 益有用性を損なうほど重要性はないと考えられるが、一部企業では重要性が ある可能性がある。しかしながら、初度エンドースメント手続においては、IFRS を可能な限り受け入れることとし、 「削除又は修正」については、十分な検討を尽 ...

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