繰延税金資産に関するリスク
II. 格付分析 1. 総論 ( 格付方法の概要第 1 章 ) 格付分析は 仕組みに関するリスク 裏付資産に関するリスクのそれぞれのリスク要因の洗い出しと これらのリスク要因分析により案件実態の把握を行う このリスク要因分析結果を反映してキャッシュフローリスク分析が行われた後に キャッシュフローリス
... Credit Express は、信用格付業ではなく、金融商品取引業等に関する内閣府令第 299 条第 1 項第 28 号に規定される関連業務（信用格付業以外の業 務であって、信用格付行為に関連する業務)です。当該業務に関しては、信用格付行為に不当な影響を及ぼさないための措置と、信用格付と誤認される ことを防止するための措置が法令上要請されています。 ...
9
用者の予測とは大きく異なった内容で突然開示されることがあり 繰延税金資産の回収可能性について事前に予測を行う観点からは 現行の税効果会計基準における繰延税金資産に関して開示されている情報では不十分である (3) 回収可能性に係る監査の指針を会計の指針に移管することから 会計処理だけでなく 開示につい
... を開示することよりも、税務上の繰越欠損金について連結上重要と考えられる繰延 税金資産を計上している会社に係る税務上の欠損金の繰越期限についてのみ開示 するほうが、便益がコストを上回り相対的に有用と考えられるため、IFRS におけ る開示要求とは必ずしも同じではないものの、追加的に開示を求める候補になり得 ると考えられるかどうか。 ...
20
特集 : 税効果会計の見直しについて 企業会計基準適用指針第 26 号 繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針 の公表について PwCあらた監査法人第 3 製造 流通 サービス部パートナー加藤達也 はじめに 2015 年 12 月 28 日 企業会計基準委員会 ( 以下 ASBJ という ) より
... 具体的な課題として、監査委員会報告第66号は企業会計 の実務に既に定着してはいるものの、その適用が画一的、硬 直的であり、過去の事象が重視されすぎていて、結果、企業 の実態を適切に表していない場合も生じているのではない かという指摘や、監査委員会報告第66号のなかでも整合性 が図られていない部分があるのではないかという指摘、さら には、監査委員会報告第66号が国際財務報告基準との会計 基準間差異をもたらしているのではないか、という指摘が ...
12
固定資産の減損損失に係る将来減算一時差異の取扱い 36 役員退職慰労引当金に係る将来減算一時差異の取扱い 37 その他有価証券の評価差額に係る一時差異の取扱い 38 退職給付に係る負債に関する一時差異の取扱い 43 繰延ヘッジ損益に係る一時差異の取扱い 46 繰越外国税額控除に係る繰延税金資産 47
... (3) 企業会計基準適用指針第 14 号「四半期財務諸表に関する会計基準の適用指針」 ① 第 94 項 四半期財務諸表に計上された繰延税金資産についても、原則として、年度決算と 同様の方法により回収可能性の判断を行うこととなるため、四半期決算日ごとに、 将来の回収見込みについて見直しを行うことになる。しかしながら、四半期会計期 ...
58
第 298 回企業会計基準委員会 資料番号 日付 審議事項 (2)-4 DT 年 10 月 23 日 プロジェクト 項目 税効果会計 今後の検討の進め方 本資料の目的 1. 本資料は 繰延税金資産の回収可能性に関わるグループ 2 の検討状況を踏まえ 今 後の検討の進め方につ
... (4) 「税効果会計に関する Q&A」（会計制度委員会）（以下「税効果 Q&A」という。） ＜監査・保証実務委員会関係（会計処理に関する部分が含まれるもの）＞ (5) 「繰延税金資産の回収可能性の判断に関する監査上の取扱い」（監査委員会報 告第 66 号） （以下「監査委員会報告第 66 号」という。 ） ...
6
食品安全に関するリスクプロファイルシート
... ・国際がん研究機関（IARC）がグリシドールを「ヒトにおそ らく発がん性がある物質」（グループ 2A）に分類している こと ・ドイツリスク評価研究所（BfR）は 2009 年に、精製した食 用油脂中にグリシドール脂肪酸エステル類が含まれてい ることを報告。グリシドール脂肪酸エステル類が体内で 分解されグリシドールとなる可能性があること ...
18
会計資産リスクと期待資産リターン、企業価値の関係性（髙須 悠介）
... 関係性は因果関係とは言い切れず，相関関係を示しているに過ぎない．会計資産リスクと期待 資産リスクおよび期待資産リターンの因果関係を検討するためにもこの点の解明が急務である． また，RNOAスプレッドと事業PBRの比較にも問題点がある．期待資産リターンは会計上のリ ...
14
個人のセキュリティリスク認知に関する研究
... 1. はじめに 近年インターネットが身近なものとなり，企業や組織のシステムや個人が所有する情報 機器のセキュリティ対策の重要性は高まっている．なかでも、情報セキュリティ対策を推 進するうえで，経営者による情報セキュリティ対策導入や個人のセキュリティ対策実施な どにおいて，個人の意思決定が，重要な役割を果たす．意思決定の研究は複数の学術領域 でなされているが，特に情報セキュリティに関連するリスクに際しての個人の意思決定の ...
15
項目 経過措置による不算入額 経過措置による不算入額 特定項目に係る十パーセント基準超過額 うち その他金融機関等の対象普通株式等に該当するものに関連するものの額 うち モーゲージ サービシング ライツに係る無形固定資産に関連するものの額 うち 繰延税金資産 ( 一時差異に係るものに限る ) に関連
... ■自己資本の充実度に関する評価方法の概要 （第10条第3項第2号、第12条第3項第3号） 当行では、信用リスク、市場リスクをVaR（バリュー・アット・リ スク）により、オペレーショナルリスクについては自己資本比率規制上 の基礎的手法にて定量化し、それぞれのリスクを合算して統合的リスク 量とし、統合的リスク量を自己資本と対比することにより、自己資本の ...
18
与信ポートフォリオの信用リスク計量における資産相関について
... 資産相関の値は、理論的には、債務者毎に定義することができる。しかし、 貸出債権の価値は、一般には市場で観測されないため、実務的に資産相関を求 めるうえでは、何らかの推定手法と推定のためのデータが必要となる。また、 多数の債務者について、債務者毎の資産相関を推定することは現実的ではない。 このため、実務では、債務者群を何らかの基準でグループ分けしたうえで、グ ...
41
認した その内容は 会計処理 に関する改正及び 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 評価性引当額等の注記事項 の追加である 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 注記事項 の追加については 平成 30 年 4 月 1 日以後開始する連結会計年度及び事業年度の期首から適用する
... 会計基準においては特段定めていない。 」と説明されている（税効果会計基準一部改正第 42 項）。 ② 税務上の繰越欠損金に関する定性的情報（連結を作成している場合、個別は注記不要） 回収可能と判断した理由の記載 税務上の繰越欠損金に関する数値情報が繰越期限別に開示されていても、税務上の繰越欠損 ...
16
様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産 千円 現金預金受取手形完成工事未収入金売掛金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産販売用資産未収入金立替金仮払金その他 貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (
... 注11 ファイナンス・リース取引（リース取引のうち、リース契約に基づく期間の中途において 当該リース契約を解除することができないもの又はこれに準ずるもので、リース物件（当該リ ース契約により使用する物件をいう。）の借主が、当該リース物件からもたらされる経済的利 益を実質的に享受することができ、かつ、当該リース物件の使用に伴つて生じる費用等を実質 的に負担することとなるものをいう。）の借主である株式会社が当該ファイナンス・リース取 ...
19
様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 平成年月日 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産千円現金預金受取手形完成工事未収入金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産その他貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (1) 有形固定資産建物 構築物
... その差額のみを「繰延税金資産」又は「繰延税金負債」として流動資産又は流動負債に記載する。固定 資産に属する「繰延税金資産」の金額及び固定負債に属する「繰延税金負債」の金額についても、同様と ...
19
■特別損失の計上および繰延税金資産の取崩並びに通期連結業績予想の修正に関するお知らせ
... 当社は、過去の業績並びに当社を取巻く経営環境を踏まえた今後の業績見通しを総合的に勘案し、 繰延税金資産の回収可能性について慎重に検討した結果、当期末において繰延税金資産を全額取崩 すことといたしました。 これにより、 法人税等調整額に２億46百万円を計上することになりました。 ３ ...
2
日本基準でいう 法人税等 に相当するものです 繰延税金負債 将来加算一時差異に関連して将来の期に課される税額をいいます 繰延税金資産 将来減算一時差異 税務上の欠損金の繰越し 税額控除の繰越し に関連して将来の期に 回収されることとなる税額をいいます 一時差異 ある資産または負債の財政状態計算書上の
... 【繰延税金負債を認識しない場合】 取引が、企業結合でなく、かつ会計上の利益にも課税所得にも影響しない場合、繰延税金 負債を認識しません。例えば、減価償却費やキャピタルゲインおよびキャピタルロスの損 金不算入となる有形固定資産がある場合、当初認識時において会計上の資産計上額と税務 ...
11
食品安全に関するリスクプロファイルシート
... ・加工食品中のグリシドール脂肪酸エステル濃度の低減 技術に関する国内外の情報 13 消費者の関心・認識 2009 年に高濃度にジアシルグリセロール（DAG）を含む油 の不純物としてグリシドール脂肪酸エステルが含まれてい ることが明らかになり、食品安全委員会で審議が行われ ていることから、関心・認識は比較的高い。 ...
11
地域視点でみた家計のリスク資産保有の状況
... （３）職業 次に職業も収入の変動性などの要因から、リスク資産保有行動に影響を与えると思われる。 そこで、世帯主の職業別にリスク資産保有状況を見ると、民間職員と比べ官公職員や農林漁業 従事者の世帯は貯蓄残高が大きいにもかかわらず、株式等保有世帯割合や世帯当たり株式等シ ェアが低いことがわかる（図表７） 。官公職員に関しては、あくまで推論ではあるが一般的にリ ...
12
連結貸借対照表 ( 平成 28 年 9 月 30 日現在 ) ( 単位 : 千円 ) 科目金額科目金額 ( 資産の部 ) 流動資産現金及び預金受取手形及び売掛金たな卸資産繰延税金資産その他固定資産有形固定資産建物及び構築物機械装置及び運搬具土地その他無形固定資産投資その他の資産投資有価証券繰延税金資
... 連結計算書類の作成にあたっては、当該子会社の平成28年９月30日現 在で実施した仮決算に基づく計算書類を使用しております。 ３.会計方針に関する事項 (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法 ① 有価証券の評価基準及び評価方法 その他有価証券 ...
7
項 目 リスク アセット等 (3) 信用リスク アセットの額の合計額 243, ,528 うち 経過措置によりリスク アセットの額に算入される額の合計額 1,782 1,659 うち 無形固定資産 ( のれん及びモーゲージ サービシング ライツに係るものを除く ) うち 繰延
... 正 常 債 権 正 常 先 ロ．標準的手法が適用されるポートフォリオに関する事 項 当行では、保有資産のリスク・ウェイトの判定に使 用する適格格付機関は、JCR、R&I、Moody's、S&P グローバル・レーティングの格付を使用しています。 ただし、複数の資産を裏付けとする資産（所謂ファン ド）については、適格格付機関の中から、各投信会社 ...
11
1 四半期報告書の訂正報告書の提出理由 当社の在外子会社において 過去の繰延税金資産の計上に誤謬があることが判明し 訂正いたしました これに伴い 平成 29 年 2 月 13 日に提出いたしました第 54 期第 3 四半期 ( 自平成 28 年 10 月 1 日至平成 28 年 12 月 31 日
... 四半期レビューにおいては、主として経営者、財務及び会計に関する事項に責任を有する者等に対して実施される質 問、分析的手続その他の四半期レビュー手続が実施される。四半期レビュー手続は、我が国において一般に公正妥当と認 められる監査の基準に準拠して実施される年度の財務諸表の監査に比べて限定された手続である。 当監査法人は、結論の表明の基礎となる証拠を入手したと判断している。 監査人の結論 ...
12