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米国の連邦政府における内部統制について

... すなわち、企業改革法404条（経営者による内部統制評価）に基づいて制定されたSEC規則（証券取引所法のもとでの年次報告における、財務報告に係る内部統制についての経営者報告および証明）では、企業が行った内部統制の有効性評価に関 ...

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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－

... 年が経過し、内部統制やコンプライアンスの啓蒙がある程度達成され、また 2008 年 4 月には財務報告に係る内部統制の本格的な導入が始まるほか、誠実な企業であることが内部統制上のコントロール環境の重要な要因になることから、2008 年より、“日本内部統制大賞―Integrity ...

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日本における内部統制制度化の現状 : コーポレート・ガバナンスの観点から

... おける）内部統制概念に立脚するにとどまるものであるのかは，必ずしも明らかではない。ともあれ，この会社法によって規定される内部統制は，コーポレート・ガバナンスと連動しているかどうかは不明であるが，代表取締役および業務担当取締役に対し善管注意義務及び忠実義務を果たすことを強く求め，企業不祥事の抑止，すなわち企業の社会的公正性の確保を目的としていることは確かであると[r] ...

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「内部統制報告書の訂正報告書」の提出に関するお知らせを掲載いたしました IRニュース | 株主・投資家情報 | 株式会社アーレスティ

... これに伴い、本日付で金融商品取引法第 24 条の４の５第１項に基づき、「内部統制報告書の訂正報告書」を関東財務局へ提出いたしましたので、下記のとおりお知らせいたします。記１．訂正対象となる内部統制報告書 ...

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内部統制の基本的枠組み（案）

... ＩＴ環境の飛躍的な進展によってＩＴが組織に深く浸透した現状に照らして、本基準における「Ⅰ．内部統制の基本的枠組み」では、「ＩＴへの対応」を基本的要素の１つに加えている。組織の業務内容がＩＴに大きく依存していたり、組織の情報システムがＩＴを ...

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内部統制ガイドラインについて資料

... Q103 内部統制に関する方針及び内部統制体制について、適切な運用を図ることができる仕組みとなっていますか。 Q104 長は、管理職・職員等に対して、責任に見合った限度で権限を委譲していますか。 ②リスクの評価と対応 Q201 当該団体を取り巻くリスクについて、把握・評価を適切に行う仕組みがありますか。 Q202 ...

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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会

... が顧客との間において一括清算の約定をした基本契約書に基づき対象有価証券関連店頭デリバティブ取引等を行っている場合において、当該算定の時において当該顧客に一括清算事由が生じた場合に当該基本契約書に基づいて行われている特定金融取引について当該一括清算事由が生じた時における評価額で当該顧客の評 ...

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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み

... リスク管理することが必要となりました。これまで多くの委託会社は、外部に委託した業務の評価のために「財務報告に関わる受託企業の内部統制に係る保証報告書」を利用してきました。しかしながら当該報告書は財務報告に関連するリスクに焦点を当てており、システ ...

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COSO内部統制フレームワーク改訂

... 4．日本企業が取り組むべき事項（1）関連する法令への対応 COSOの「内部統制の統合的枠組み」自体は、法的強制力を持つものではなく、オリジナル版からの改訂は直接に法的対応を求めるものではない。しかしながら、財務諸表の適正性に係る内部統制の評価・報告制度、例えば米国企業改革法、日本の金融商品取引法が規定する ...

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行政責任・行政統制の変容と「行政倫理」

... 最後に、第三の変化として、職員の汚職や不祥事を契機として職員倫理条例が制定され、職員の倫理保持のための取り組みが組織レベルで実施されている 20 。これらの制度制定の直接的な契機は不祥事の続発にあるが、そもそも行政職員における倫理観が重要視されるようになった背景 ...

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「財務報告に係る内部統制の評価と監査」

... 構造である取締役会（監査委員会）を統制環境に含め、統制環境を含めた内部統制全体の最終責任を最高経営責任者に負わせ、内部統制システムに対する「所有権」を持たせている論理展開は、下位の者が上位の者を管理・監督することを意味し、矛盾していると言わなければならない。 ...

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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI）の活用

... （２）膨らむ監査費用日本企業のSOX法対応に関する監査費用についても大きく膨らむ可能性が高い。表１は、米国SOX法対応を行っている日本国内の主要企業の監査費用とグループ経常利益比率を示している。これらの企業の経常利益に占める監査費用の割合は、単純平均で 0.49%に達し、監査費用の増加も前年比で２ ...

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近世の暦統制と町触

... 以上、上方では、略暦類の取締と規定業者による排他的売買という点で江戸と同じ方針をとりながら、略暦や類似暦との争論が比較的早期より問題となっていたこと、大経師による販売権維持のため、大経師自らによる略暦販売という対策が成されるに至った点で江戸と異な ...

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Microsoft Word - 内部統制システム構築の基本方針.doc

... また、年度予算制度により、予算の執行は各部門及び子会社が立案した業務目標に基づく実行計画によって遂行し、目標の進捗・達成状況を定期的に代表取締役に報告し、適宜、計画及び社内諸規程などのシステムの有効性についての確認を行って継続的な改善に努める体制をとっている。 ...

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第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が米国において法令遵守としてスタートしたこと国内のコンプライアンスへの取り組みが内部統制の構成要素や目的として会社法

... 企業経営という本質から考えると、あらゆる企業活動が効率的･効果的であり、すべてが「企業価値の向上」につながり、さらには社会の理解や共感と、それに基づく支援･支持を受けて、企業理念の実現を図ることが、それぞれの企業の理想とするところであるはずです。それゆえ、「会社法」対応や「J－SOX 法」対応という区別をするのでは ...

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内部統制システム YOKOGAWAでは企業価値を高めるために人財資産予算といった経営資源を適切に配置しそれらを機能的に動かす経営管理のことを内部統制と位置づけています内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し経営効率の向上不祥事の防止の両面をコントロールしていますこれ

... YOKOGAWAは、お客様と一体となってソリューションを提供しています。ステークホルダーの皆様から信頼をいただいてお預かりする大切な情報を守るため、人・物・ITの観点から情報セキュリティ対策に取り組んでいます。情報を守るためには、社員一人ひとりの意識が重要です。手にした情報をどのように取り扱うか、自ら考え対策を実 ...

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組織の特徴に応じた内部統制の留意点 ― 財務報告・ディスクロージャーの観点から―

... 方を強めれば他方を緩和させ得るとの関係にあるとの見方が可能であるとすれば 72 、両者の役割分担についても、別途検討の余地があろう。他方、業績評価による事後統制を重視する場合、財務報告において資源供給活動（業務執行）の成果を説明することが求められる。具体的には、業務執行 ...

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内部統制報告制度に関する要望・意見

... 取り込現実的難評価対象ら持分法適用会社削を検討い中堅ン中ン持分法対象会社評価方法い実施基準関連会社暼る諸表対る影響重要性を案評価対象を決定るされいるわら監査人らｸﾙｰﾌ全体当期利益占る当会社割合％を超え場合 ...

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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査

... されている」（Q9 の b）に対する回答と、構成要素との関係を分析した。図表 29 にあるように、将来不祥事が起こるリスクの低さと同じように、やはり両者には明確な関係がある。内部統制に関する構成要素に関する取り組みが進んでいる企業ほど、業務が効率的に行われていると回答している比率が高いということである。 ...

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81 内部統制とリスクマネジメント東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日企業会計審議会内部統制部会より財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表されたこ

... このほかにも、いくつか別の種類の限界がある。ＣＯＳＯや公開草案が示しているのは、内部統制の枠組みである。枠組みは、内部統制の構築に不可欠であり、それが無くては、内部統制の構築はできない。しかし、あくまでも枠組みであり、中身が伴わなくては不十 ...

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