的内部統制業務
継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計
... Ⅳ 単なる評価から業務改善へ 1 評価効率化は企業価値向上には 直接結びつかない 多くの日本企業は、まだ、評価について具 体的な検討を始めていないために、前述の米 国の事例を見ても、実感がわかないかもしれ ない。実際、さまざまな日本企業の内部統制 担当者にヒアリングをしても、評価作業負荷 削減のために、セルフアセスメントの活用し か視野に入っていない企業が多いと感じる。 ...
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内部統制報告書 小野測器 IR関連リリース情報
... 性の観点から必要な範囲を決定いたしました。 財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、当社を対象と して行った全社的な内部統制の評価結果を踏まえ、業務プロセスに係る内部統制の評価範囲を合理的に決定しており ...
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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査
... (2) 業務の効率性との関係 内部統制の第一の目的は、「業務の有効性及び効率性」である。ここでも、(1)と同じように、「当社の業務は効率的に処理 されている」（Q9 の b）に対する回答と、構成要素との関係を分析した。図表 29 にあるように、将来不祥事が起こるリスクの低 ...
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表題：内部統制と株価についての実証研究
... COSO 内部統制の統合的枠組み 1992 年 に 米 国 のト レッ ド ウエ イ委 員 会組 織委 員 会（ Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission：COSO）が内部統制上の問題への取り組 みとして「内部統制の統合的枠組み」 ...
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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社
... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を 行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しています。当該業務プロセスの評価にお いては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別 ...
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米国の連邦政府における内部統制について
... もっとも、このように、支出の審査・承認の役割を会計検査院が担っていたこと により、多くの混乱が生じた。その最も典型的なものが、証票検査（voucher checking ）の大幅な遅れであったとされる 19 。すなわち、当時の会計検査院では、 各執行機関の支出によって生じた証票すべてを検査し、それをもとに勘定を確定し ていた。その際、正確性や合規性が重視されたため、手続きが煩瑣となり、会計業 ...
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内部統制から価値創造ERM経営へ
... 3 結果管理からプロセス管理へ 企業活動ならびに資本市場のグローバル化 が進展するのに伴い、会計制度の国際的統一 の必要性が叫ばれ、それに応えるものとして 登場したのが、国際会計基準である。国際会 計基準では、現時点における資産の価値や、 将来に約束した債務の価値など、時価の概念 が重視されている。このことは、会計の役割 の変化を意味している。すなわち会計は、 「過去の取引を記録する帳簿情報」としての ...
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1 業務運営の効率化 (1) 機動的 効率的な組織運営 (2) 内部統制の適切な運用 (3) 管理会計の活用による経営管理の向上 (4) 情報化の推進 52
... １.（２）内部統制の適切な運用①（内部統制の推進体制の充実） ○ 独法における内部統制システムの導入の義務化などを規定した 改正独法通則法の施行（Ｈ27.4.1）にあわせ、Ｕ Ｒにおいても、理事会の機能強化やリスク管理委員会の設置など、内部統制の推進体制を充実 。 ○ 内部統制の推進 ...
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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則
... 18 ５． コンプライアンス違反者に対しては、就業規則に基づく懲戒を含め厳正に対処す る。 ６． 取締役及び使用人の業務執行における法令・定款・社内規程･規則等の遵守 状況 について日常的に相互監視を行うとともに、定期的に全社及び主要な関 係会社に ついて、その遵守状況の監査を行い、会社経営に対する影響の評価分析を行う。 ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... 内部監査担当部署がリスク管理部署として、グループ各社のリスクを抽出・分析し、改善を提言するとともに、重要 な事項は、取締役会及び監査役に報告しています。 リスクの評価においては、外部環境や戦略などの「事業機会のリスク」と、品質、環境、安全衛生、労務、企業倫理、危 機管理などの「コンプライアンス・危機事象のリスク」の重大度を、影響度および発生可能性の面から評価していま ...
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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... － 新規口座開設時及び定期的見直しに関し信託銀行の選 定基準が定められている。 － 信託銀行の信託財産の管理状況及び信用状況を把握す るための情報が適時に入手され､分析されている。 委託業務たる信託財産の管理業務に係る内部統制の有効 性の評価を、受託会社の外部監査人が検証し報告している 場合には、日本公認会計士協会監査基準委員会報告書 402 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜IRライブラリ｜IR情報｜株式会社 グランディーズ 内部統制報告書29.3.24
... 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定い たしました。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、全 ...
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利害調整のための内部統制
... 特性の章では、財務報告の目的を達成するうえで、会計情報がどのような質的な特性を備えてい なければならないことかが論じられている。 財務報告の目的は、投資家による企業成果の予測や企業評価のために、将来キャッシュフロー の予測に情報を提出することにあるから、会計情報に求められる最も基本的で重要な特性は、そ の目的にとっての意思決定有用性である。 企業会計基準・[r] ...
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内部統制報告書 投資家情報
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、すべての事業拠点において、企業の事業目的に大きく関わる 勘定科目として売上高、売掛金及び棚卸資産に至る業務プロセスを評価の対象といたしました。さらに、重要な虚偽 記載の発生可能性が高い業務プロセス、見積りや予測を伴う重要な勘定科目に係る業務プロセス及びリスクが大きい ...
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第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が 米国において 法令遵守 としてスタートしたこと 国内のコンプライアンスへの取り組みが 内部統制 の構成要素や目的として 会社法
... 内部統制が表立って強く求められる背景となったエンロン・ワールドコム事件など、 米国における企業不祥事は、すべて経営者の暴走に原因があったと言えます。日本での 導入には、米国政府からの何らかの圧力があったとしても、現実の導入に拍車がかかっ たのは、カネボー粉飾事件、西武鉄道有価証券報告書虚偽記載事件、ライブドア事件、 村上ファンド事件など、社会的に大問題となった経済犯罪がたて続けに発生したという ...
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企業会計審議会第６回内部統制部会会議録（ 開催）
... それから、２ページの３の（３） 、それは全社的に入っていないということもあわせてご説 明させていただければと思います。 それから、５つ目の３ページの（６） 、評価時点において、不備が是正されているならば監 査人としてどうなのかという問題、あるいは決算日後にそれが修正されていればどうなるかと いうこと、これはいわゆる監査報告書と同じように、実際に評価時点あるいは財務諸表の期末 ...
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第 4 回セキュア OS カンファレンス虎ノ門パストラル ( 新館 5F マグノリア )B-415:30~16:10 Trusted でオープンな内部統制 ~ IT 業務処理統制におけるセキュア OS の役割 ~ インフォコム株式会社フロンティア事業本部セキュリティソリューション
... J-SOX法におけるITのアプローチ ③ 日本の「基準」が示す内部統制の基本的な枠組み 金融庁の内部統制に関する定義 「財務報告にかかる内部統制の評価および監査の基準（案）」における ...
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2013年3月期 内部統制報告書 JMS | IR情報
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、 各事業拠点の前連結会計年度の売上高（連結会社間 取引消去後）の金額が高い拠点から合算していき、 前連結会計年度の連結売上高の概ね２／３に達してい る１事業拠点を、 また、 税引前当期純損益（持分相当額）が連結会計年度の税金等調整前当期純利益の概ね 10％を超える持分法適用会社の１事業拠点を「重要な事業拠点」とした。 選定した重要な事業拠点におい ...
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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み
... 極端な例では、運用に関する技術に特化したサービスで、ユーザーの財務報告に係る内部 統制に直接的な関係がないか、間接的な関係しかないサービスがあります。 例えば、これらの外部委託されたサービスは、上場企業の内部統制監査のスコープに含ま れることはないとします。当該サービスの委託会社は一般的にデータのセキュリティ、シス ...
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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用
... （２）リターンとしての利益 内部統制関連投資はコストとして認識され ることが多い。その理由は、リターンがリス ク軽減額や業務効率化による経費削減額とい うように、実際の事業の収益に直接的なつな がりをイメージできないからである。内部統 制に関する投資をコストと考えず、収益を増 加させるうえでの前向きな投資として捉えて いくために、リターンを事業の収益と見なし ...
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