業務環境／内部統制要因
継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計
... Ⅳ 単なる評価から業務改善へ 1 評価効率化は企業価値向上には 直接結びつかない 多くの日本企業は、まだ、評価について具 体的な検討を始めていないために、前述の米 国の事例を見ても、実感がわかないかもしれ ない。実際、さまざまな日本企業の内部統制 担当者にヒアリングをしても、評価作業負荷 削減のために、セルフアセスメントの活用し か視野に入っていない企業が多いと感じる。 ...
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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査
... • 「モニタリング」については、肯定的な回答が最も少なかったのは「従業員の内部統制に関する理 解状況について、会社が定期的に確認をする仕組みがある」であった（図表 21 参照）。社員に対す る教育が重要な課題であることがわかる。 • 「統制環境」「リスクの評価と対応」「統制活動」「情報と伝達」「モニタリング」「IT への対応」と ...
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平成27年規程第20号_内部統制基本方針
... 第８条 役職員は，社会の秩序や安全に脅威を与える反社会的勢力に対しては，毅然 とした態度で臨むとともに，反社会的勢力からの不当要求は断固として拒否する。 （リスク管理） 第９条 理事長は，機構の業務実施の障害となる要因を事前にリスクとして識別，分 析及び評価し，当該リスクへの適切な対応を実施するものとし，リスクの発生可能 性の低減化並びに発生した場合の損失及び被害の最小化に必要な措置を講ずる。 ２ ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... 内部監査担当部署がリスク管理部署として、グループ各社のリスクを抽出・分析し、改善を提言するとともに、重要 な事項は、取締役会及び監査役に報告しています。 リスクの評価においては、外部環境や戦略などの「事業機会のリスク」と、品質、環境、安全衛生、労務、企業倫理、危 機管理などの「コンプライアンス・危機事象のリスク」の重大度を、影響度および発生可能性の面から評価していま ...
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Microsoft Word - 内部統制システム構築の基本方針.doc
... ６．当社及び子会社から成る企業集団における業務の適正を確保するため の体制 （１）当社及び子会社は、業務の執行が法令及び定款に適合することを確保 するための諸施策に加え、栄電子グループの企業集団としての業務の 適正と効率性を確保するために必要なグループとしての規定を「関係 会社管理規程」として定めている。 ...
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内部統制報告書 小野測器 IR関連リリース情報
... 性の観点から必要な範囲を決定いたしました。 財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、当社を対象と して行った全社的な内部統制の評価結果を踏まえ、業務プロセスに係る内部統制の評価範囲を合理的に決定しており ...
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表題：内部統制と株価についての実証研究
... COSO 内部統制の統合的枠組み 1992 年 に 米 国 のト レッ ド ウエ イ委 員 会組 織委 員 会（ Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission：COSO）が内部統制上の問題への取り組 みとして「内部統制の統合的枠組み」 （Internal ...
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第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が 米国において 法令遵守 としてスタートしたこと 国内のコンプライアンスへの取り組みが 内部統制 の構成要素や目的として 会社法
... 内部統制が表立って強く求められる背景となったエンロン・ワールドコム事件など、 米国における企業不祥事は、すべて経営者の暴走に原因があったと言えます。日本での 導入には、米国政府からの何らかの圧力があったとしても、現実の導入に拍車がかかっ たのは、カネボー粉飾事件、西武鉄道有価証券報告書虚偽記載事件、ライブドア事件、 村上ファンド事件など、社会的に大問題となった経済犯罪がたて続けに発生したという ...
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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社
... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を 行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しています。当該業務プロセスの評価にお いては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別 ...
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米国の連邦政府における内部統制について
... Council on Integrity and Efficiency ） 60 で構成される合同委員会を中心に、連邦政府機 関における内部統制のフレームワークのあり方について再検討が行われ、2004年12月 には、そこでの検討結果を踏まえ、行政管理予算庁が通達A-123号を再改訂した 61 。 この改訂では、従来用いられてきた「管理統制」という用語に代えて、広く受け入 ...
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内部統制から価値創造ERM経営へ
... 会社法が求める内部統制と、金融商品取引 法が求める内部統制とは、必ずしもすべての 内容が重複するものではないが、７ページの 図１のCOSO ERMの前面にある８つの要素 は共通で、特に１番目の「内部環境」と８番 目の「モニタリング」が基本的な要素であ る。悪い情報を隠蔽するなど会社の気風に問 ...
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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則
... 18 ５． コンプライアンス違反者に対しては、就業規則に基づく懲戒を含め厳正に対処す る。 ６． 取締役及び使用人の業務執行における法令・定款・社内規程･規則等の遵守 状況 について日常的に相互監視を行うとともに、定期的に全社及び主要な関 係会社に ついて、その遵守状況の監査を行い、会社経営に対する影響の評価分析を行う。 ...
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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... － 新規口座開設時及び定期的見直しに関し信託銀行の選 定基準が定められている。 － 信託銀行の信託財産の管理状況及び信用状況を把握す るための情報が適時に入手され､分析されている。 委託業務たる信託財産の管理業務に係る内部統制の有効 性の評価を、受託会社の外部監査人が検証し報告している 場合には、日本公認会計士協会監査基準委員会報告書 402 ...
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内部統制報告書 投資家情報
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、すべての事業拠点において、企業の事業目的に大きく関わる 勘定科目として売上高、売掛金及び棚卸資産に至る業務プロセスを評価の対象といたしました。さらに、重要な虚偽 記載の発生可能性が高い業務プロセス、見積りや予測を伴う重要な勘定科目に係る業務プロセス及びリスクが大きい ...
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１ 物品管理の内部統制について
... (４) 支援体制の充実 （監査結果） ア 会計専門員制度の継続と充実 会計専門員は土木事務所の出納員の業務に加え、管内出先機関の指導等を行っている。その活動に対し ては、対象出先機関からは評価を得ており、制度の存続を望む声が多い。当該制度は、会計事務処理の適正 化に一定の効果があると認められることから、今後も継続し、出先機関の支援に取り組む必要がある。 ...
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企業会計審議会第６回内部統制部会会議録（ 開催）
... 重要な欠陥が発見された場合であっても、それが報告書における評価時点、通常は期末日で あろうかと思いますが、それまでに是正されていれば、財務報告に係る内部統制は有効である と認めることができるということでございまして、今申し上げました関係につきましては、図 をご覧いただきますと全社的なレベル、それから業務プロセスに係るレベルの部分で経営者が ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】 財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成28年３月31日を基準日として行われており、評価 に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠いたしました。 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、まず各事業拠点の連結会社間取引消去前の収益及び売上総利 益の指標を基に事業拠点を選定し、加えて、重要な虚偽記載の発生可能性が高く、見積りや予測を伴う重要な勘定科 目に係る業務やリスクが大きい取引を行っている事業又は業務などの定性的な側面を考慮し事業拠点の追加を行い、 ...
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リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」
... C 社は 2011 年に内部監査部に内部統制プロジェクト事務局を設置し，総勢 30 人の体制でコン サルティング会社の支援を受けながら内部統制制度の導入に着手した。図 2 は C 社の内部統制制 度導入体制を示したものである。内部監査部長を内部統制プロジェクト・リーダーとし，内部監 ...
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ツールが無くてもここまでできる SAP ERP内部統制監査
... • 自動的かつ合理的な統制機能を業務プロセスに組み込む • 内部統制モデル（自動化統制，手作業統制，統制評価，承認ワークフロー）の管理業務を一元化する • モニタリングとして，自動テスト，マニュアルテスト，セルフアセスメントを実行する • ...
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