棚卸資産及び繰延税金資産
個別注記表 ( 重要な会計方針に係る事項に関する注記 ) 1. 資産の評価基準及び評価方法 (1) 有価証券の評価基準及び評価方法関係会社株式 移動平均法による原価法によっております (2) 棚卸資産の評価基準及び評価方法商品 最終仕入原価法によっております 貯蔵品 最終仕入原価法によっております
... △995,195 繰延税金資産合計 1,686,964 １．金融商品の状況に関する事項 当社は、銀行等金融機関からの借入により資金を調達しております。借入金の使途は運転資金 （短期）及び設備投資資金（長期）であり、デリバティブ取引を行う場合は、内部管理規程に従い、 ...
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問 2 仕訳 ( 単位 : 円 ) 日付借方貸方勘定科目金額勘定科目金額 X2 年 3 月 31 日 A 繰延税金資産 78,000 法人税等調整額 78,000 X3 年 3 月 31 日 B 繰延税金資産 10,400 法人税等調整額 10,400 B 投資有価証券 200,000 繰延税金負債
... ② 製品マスターの機能維持に要した費用 → 販売費及び一般管理費（修繕費など） ③ 操作性の向上等のための費用（通常の機能改良）→ 無形固定資産（ソフトウェア） ④ 製品としてのソフトウェア製作費 → 棚卸資産（仕掛品又は製品） 2 ．市場販売目的：設問⑵ ...
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コア資本に係る調整項目 無形固定資産 ( モーゲージ サービシング ライツに係るものを除く ) の額の合計額 うち のれんに係るもの ( のれん相当差額を含む ) の額 うち のれん及びモーゲージ サービシング ライツに係るもの以外の額 繰延税金資産 ( 一時差異に係るものを除く ) の額 適格引当
... うち、その他金融機関等の対象普通株式等に該当するものに関連するものの額 うち、モーゲージ・サービシング・ライツに係る無形固定資産に関連するものの額 うち、繰延税金資産（一時差異に係るものに限る。）に関連するものの額 特定項目に係る十五パーセント基準超過額 ...
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日本基準でいう 法人税等 に相当するものです 繰延税金負債 将来加算一時差異に関連して将来の期に課される税額をいいます 繰延税金資産 将来減算一時差異 税務上の欠損金の繰越し 税額控除の繰越し に関連して将来の期に 回収されることとなる税額をいいます 一時差異 ある資産または負債の財政状態計算書上の
... ・一時差異 ある資産または負債の財政状態計算書上の帳簿価額と税務基準額との差額をいいます。 このうち、当該資産または負債の帳簿価額が将来の期に回収または決済されたときに、そ の期の課税所得（税務上の欠損金）の算定上加算される一時差異を「将来加算一時差異」 といい、当該資産または負債の帳簿価額が将来の期に回収または決済されたときに、その ...
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用者の予測とは大きく異なった内容で突然開示されることがあり 繰延税金資産の回収可能性について事前に予測を行う観点からは 現行の税効果会計基準における繰延税金資産に関して開示されている情報では不十分である (3) 回収可能性に係る監査の指針を会計の指針に移管することから 会計処理だけでなく 開示につい
... 1. 本資料は、第 306 回企業会計基準委員会及び第 15 回税効果会計専門委員会（以下 「専門委員会」という。）において議論した開示（注記）に関する論点について、 さらに検討することを目的とする。 2. 第 306 回企業会計基準委員会及び第 15 回専門委員会では、繰延税金資産の計上根 拠の理解可能性と回収可能性の予測可能性を高めるか否かの観点から、企業が置か ...
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税効果会計シリーズ（7）_「個別財務諸表における繰延税金資産及び繰延税金負債の計上」
... 解 説 1 ． 解消見込年度が長期にわたる将来減算 一時差異の内容 退職給付引当金や建物の減価償却超過額に係る将来減 算一時差異のように、スケジューリングの結果、その解 消見込年度が長期にわたる将来減算一時差異は、企業が 継続する限り、長期にわたるものの将来解消され、将来 の税金負担額を軽減する効果を有するとされている（回 収可能性適用指針第 35 項参照）。回収可能性適用指針で ...
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様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 平成年月日 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産千円現金預金受取手形完成工事未収入金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産その他貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (1) 有形固定資産建物 構築物
... ただし、会社法（平成17年法律第86号）第２条第６号に規定する大会社にあつては、百万円単位をもつて表示することができる。この場合、「千円」とある ５ その他利益剰余金については、その内訳科目の当期首残高、当期変動額（変動事由ごとの金額）及び当期末残高を株主資本等変動計算書に記載することに代 ６ ...
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様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産 千円 現金預金受取手形完成工事未収入金売掛金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産販売用資産未収入金立替金仮払金その他 貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (
... この場合、評価・換算差額等に対する税効果の額を、別の変動事由として表示する。また、当該税効果の額の表示は、評価・換算差額等の内 訳項目ごとに行う方法、その他有価証券評価差額金を含む評価・換算差額等に対する税効果の額の合計による方法のいずれによることもできる。 また、繰延ヘッジ損益についても同様に取り扱う。 ...
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項目 経過措置による不算入額 経過措置による不算入額 特定項目に係る十パーセント基準超過額 うち その他金融機関等の対象普通株式等に該当するものに関連するものの額 うち モーゲージ サービシング ライツに係る無形固定資産に関連するものの額 うち 繰延税金資産 ( 一時差異に係るものに限る ) に関連
... 当行の派生商品取引及び長期決済期間取引に係る取引相手の信用リスク に関しては、オンバランス取引と合算しオン・オフ一体で管理しておりま す。派生商品取引の信用リスク算出に当たっては、経営管理部がカレン ト・エクスポージャー方式により与信相当額を算出しております。当行全 体の信用リスクの状況は四半期毎に経営会議で報告しております。なお、 当行では派生商品取引に係る保全や引当の算出は行っておりません。 ...
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特集 : 税効果会計の見直しについて 企業会計基準適用指針第 26 号 繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針 の公表について PwCあらた監査法人第 3 製造 流通 サービス部パートナー加藤達也 はじめに 2015 年 12 月 28 日 企業会計基準委員会 ( 以下 ASBJ という ) より
... （１） （分類３）における5年超の見積可能期間における回収 可能性の定めの新設 監査委員会報告第66号では、例示区分３に該当する場合 には、将来の合理的な見積可能期間（おおむね5年）以内の 課税所得の見積額を限度として繰延税金資産の回収可能性 を認めてきましたが、一律に5年を限度とする取り扱いは企 業の実態を適切に反映しない場合があるとの意見を踏まえ、 ...
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貸借対照表平成 29 年 3 月 31 日現在 ( 単位 : 百万円 ) 資 産 の 部 負 債 の 部 科 目 金 額 科 目 金 額 流 動 資 産 11,524 流 動 負 債 279 現金及び預金 10 未 払 費 用 152 繰延税金資産 84 未 払 法 人 税 等 18 預 け 金 1
... ② 人的関係 株式会 社読 売新聞 グル ー プ 本社の 取 締役 大久 保 好 男は 当社の 代表 取締役社長、同社の代表取締役主筆 渡辺 恒雄は 当社の取締役であ り ます。また、株式会社読売新聞グループ本社の代表取締役会長 白石 興二郎及び 監査役 能勢 康弘は、当社の監査役であります。 ...
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貸借対照表 ( 平成 31 年 3 月 31 日現在 ) ( 単位 : 百万円 ) 科目金額科目金額 ( 資産の部 ) ( 負債の部 ) 流動資産 現金及び預金 売掛金 短期貸付金 未収入金 その他 固定資産 有形固定資産 土 地 その他 無形固定資産 ソフトウェア 投資その他の資産 関係会社株式
... 連結納税制度を適用しております。 ２．表示方法の変更に関する注記 （「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」の適用） 「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」（企業会計基準第28号 平成30年２月16日） を当事業年度の期首から適用しており、繰延税金資産は投資その他の資産の区分に表示し、 繰延税金負債は固定負債の区分に表示する方法に変更しております。 ...
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固定資産の減損損失に係る将来減算一時差異の取扱い 36 役員退職慰労引当金に係る将来減算一時差異の取扱い 37 その他有価証券の評価差額に係る一時差異の取扱い 38 退職給付に係る負債に関する一時差異の取扱い 43 繰延ヘッジ損益に係る一時差異の取扱い 46 繰越外国税額控除に係る繰延税金資産 47
... 延税金資産については、事業分離後に事業分離日において移転する繰延税金 資産の額以上に計上されることはないものとする。また、事業分離後、分離 元企業が例示区分④（ただし書きの場合を除く。）の会社（分類 4）に該当す る企業（回収可能性適用指針第 28 項に従って（分類 2）に該当するものとし て取り扱われる企業及び第 29 項に従って（分類 ...
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認した その内容は 会計処理 に関する改正及び 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 評価性引当額等の注記事項 の追加である 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 注記事項 の追加については 平成 30 年 4 月 1 日以後開始する連結会計年度及び事業年度の期首から適用する
... 会計基準においては特段定めていない。 」と説明されている（税効果会計基準一部改正第 42 項）。 ② 税務上の繰越欠損金に関する定性的情報（連結を作成している場合、個別は注記不要） 回収可能と判断した理由の記載 税務上の繰越欠損金に関する数値情報が繰越期限別に開示されていても、税務上の繰越欠損 ...
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連結貸借対照表 ( 平成 28 年 9 月 30 日現在 ) ( 単位 : 千円 ) 科目金額科目金額 ( 資産の部 ) 流動資産現金及び預金受取手形及び売掛金たな卸資産繰延税金資産その他固定資産有形固定資産建物及び構築物機械装置及び運搬具土地その他無形固定資産投資その他の資産投資有価証券繰延税金資
... 減価償却方法の変更 法人税法の改正に伴い、｢平成28年度税制改正に係る減価償却方法の 変更に関する実務上の取扱い」(実務対応報告第32号 平成28年６月17 日) を当連結会計年度から適用し、平成28年４月１日以後に取得した 建物附属設備及び構築物に係る減価償却方法を定率法から定額法に変 更しております。 ...
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税効果会計の対象となる税金及び適用する税率 積立金方式による諸準備金等の取扱い 繰延税金資産の回収可能性と控除額 繰越外国税額控除の税効果 表示方法 45 税務申告上の取扱い 46 Ⅲ 設例による解説設例 1 繰延税金資産及び繰延税金負債の計算設例 2
... 一時差異等に係る税効果の認識と会計処理 繰延税金資産及び繰延税金負債の計上 （繰延税金資産及び繰延税金負債の処理方法） 15．税効果会計の適用に伴い、貸借対照表上は、将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金等 ...
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■特別損失の計上および繰延税金資産の取崩並びに通期連結業績予想の修正に関するお知らせ
... 当社は、 平成 28 年２月 10 日に公表した平成 28 年３月期(平成 27 年４月１日～平成 28 年３月 31 日) の通期連結業績予想について、最近の業績動向のほか、特別損失の計上および繰延税金資産を全額取 崩す見込みとなったことを踏まえ、下記のとおり修正することを本日開催の取締役会において決議し ましたので、お知らせいたします。 ...
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連結貸借対照表 (2018 年 12 月 31 日現在 ) ( 単位 : 千円 ) 資産の部負債の部 固定資産 有形固定資産 製造設備 供給設備 業務設備 その他の事業設備 建設仮勘定 無形固定資産 その他の無形固定資産 投資その他の資産 投資有価証券 長期貸付金 繰延税金資産 その他の投資 貸倒引
... ３．連結株主資本等変動計算書に関する注記 ⑴ 発行済株式の総数及び自己株式の株式数に関する事項 （単位：株） 株式の種類 当連結会計年度期首株式数 当連結会計年度増加株式数 当連結会計年度減少株式数 当連結会計年度末株式数 発 行 済 株 式 ...
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流動資産 19,550,695 流動負債 7,598,907 売掛金 商 未収入金 貸倒引当金 固定資産 3,428,304 固定負債 375,005 ( 有形固定資産 ) ( 478,444 ) 建 品 仕掛品 前渡金 短期貸付金 繰延税金資産 その他 物 ( 無形固定資産 ) ( 179,467
... ソフトウェア（自社利用分） 社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法によっております。 (3) リース資産 リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。 ３． 引当金の計上基準 ...
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「資産除去債務に関する会計基準（案）」及び
... （理由） 資産除去費用の貸借対照表への計上に当たっては、有形固定資産の帳簿価額に加える（会 計基準案第 7 項）とされていることから、除去費用のみを個別的に計上することは想定さ れていないものと考えられる。これを前提として会計基準案第 19 項(2)の経過措置を適用し た場合、貸借対照表には、有形固定資産の取得価額として計上される金額のうちに、除却 ...
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