本社部門等に対する内部監査に関する事項
(1) 経営管理等に関する事項イ経営管理に係る基本理念ロ経営陣の責務ハ法令遵守体制の整備 ( イ ) 法令遵守を監督するための内部管理部門 ( ロ ) 営業部門から独立した内部監査部門 ( ハ ) 法令 社内規則等の周知徹底のための教育研修部門 ( ニ ) 重大な問題が発生した場合の対応に係る社内体
... ２ 前項に掲げる調査は、自社における営業部門、債権管理部門等苦情の原因となった関係部署に対し、あ らかじめ社内規則等で定める方法により実施するとともに、当該苦情の再発防止に努めることとする。 （苦情処理に係る記録の保存） 第６７条 会員は、第６０条から前条に定める苦情処理に関する事項（第６０条の原因究明の結果、会員が ...
17
監査役会は 監査役の権限強化を図るため上限を 5 名とし 会社法第 335 条第 3 項の定めに基づきその半数以上が社外監査役で構成されております また 監査役は内部監査部門 会計監査人と連携し 三様監査が各々有効となるように努め業務全般に対する監査の充実を図っております 監査役候補の指名は 代表取
... 同氏はこれまでの当社の重要な事業子会社で ある株式会社サッポロドラッグストアー及び他 社における社外監査役としての実績を踏まえ、 コンサルティング業における経営者として企業 経営に対する十分な見識をもとに、当社の監査 体制に活かしていただき、当社の取締役の職 務の執行の監査及び経営全般の監視に有効 な助言をいただくため、当社の社外監査役とし ...
13
目次 1. 一般 目的 適用範囲 参照文書 用語及び定義 内部監査 一般 内部監査における観点 内部監査の機会 監査室
... 4.5. 監査業務 内部監査は、評価業務を含む、マネジメントシステムのあらゆる要素を対象とする。内部監査 員は、マネジメントシステム責任者と協力し、監査を計画及び組織することに責任を負う。マ ネジメントシステム責任者は、内部監査員と協力すること、並びに最高経営管理者、評価管理 ...
9
内部監査基準実践要綱
... 年度監査計画は、年度全般にわたる監査方針、対象、実施の時期等を定めるものである。 この計画には、組織体の経営管理や内部統制上の重要課題等、経営者や管理者が特に関心 を持つ経営上の課題を、適切に反映させた内容が盛り込まれている必要がある。 年度監査計画は、これら経営上の諸課題を検討のうえ、より良い監査成果を得るために ...
42
基準 は 属性基準 ( Attribute Standards) と 実施基準 ( Performance Standards) の2つの部分から成る 属性基準 は 内部監査を実施する組織や個人の属性に関するものである 実施基準 は 内部監査の業務の内容を明らかにするとともに 内部監査業務の実施状況
... 不必要に綿密、詳細、冗長でなく、言い回しがくどくないものである。｢建設的な｣伝達とは、内部 監査（アシュアランスおよびコンサルティング）の個々の業務の依頼者や、組織体に役立つもので、 必要な場合には改善をもたらすものである。｢完全な｣伝達とは、対象の読者にとって非常に重要な 事柄を欠くことがなく、改善のための提言と結論を裏付けるすべての重要性が高くかつ関連する情 ...
30
内部監査基準
... １ 〔 ま え が き 〕 この内部監査基準は、内部監査が、組織体においてどのような性格を持つ機能である のか、そして、その担い手である内部監査人は、いかなる資質と独立性とを有し、かつ、 組織体内の各部門等に対してどのようなあり方をとるのか、また、内部監査部門は、自 ...
22
内部監査における重要な検討事項
... 待した利益を生み出せずにいます。最後に、大企業の資源計画（ERP）プログラムの 70% が実現 されず、少なくとも 50%が利益を上げていません。 企業はプログラム・プロジェクト管理に関するナレッジや能力を高めるために巨額の投資をしてい ますが、目に見える成功にはつながっていません。私たちの考えでは、改善が進まない主な原因は ビジネスプロセスの複雑化と新技術の登場にあります。企業は、この複雑化にプログラムアプロー ...
40
ISO9001：2015内部監査チェックリスト
... 組織は、これらの利害関係者及びその関連する要求事項に関する情報を監視し、レビューしなければならない S004 。 No 質問例 回答 確認記録 判定 5 当社に関係する代表的な利害関係者として、どのような方を捉えていますか。 6 彼らは当社に対してどのようなことを求めていますか（ニーズと期待）。 7 それは文書化されていますか。文書化されているようであれば見せてください。 8 ...
5
会計監査人の監査方法・監査結果に対する監査役等による相当性判断の現代的意義の検討
... た理由を説明員である法務大臣官房審議官田邊明 氏が「監査役が監査報告書を書きますときに、ま ず、一号にございますように『会計監査人の監査 の方法又は結果を相当でないと認めたときは、そ の旨及び理由並びに自己の監査の方法の概要又は 結果』、こう記載してございます。 ……おおむね 通常の監査役としては、事、会計の監査に関して ...
12
内部監査業務指示書
... ③後日，被監査部局等環境責任者から不適合の原因及び類似事項の調査，是正計画 について追記されたもの（不適合対処報告書２）を受領し，内容を確認後，内部監 査責任者の承認を得る。 ④是正処置終了後，被監査部局等環境責任者から是正処置及び効果の確認を追記し たもの（不適合対処報告書２）を受領し，内容を確認後，内部監査責任者の承認を ...
6
Microsoft PowerPoint - H26_内部監査人研修
... また、保存データ（バックアップデータを含む）を定期的に確認していますか。 ・ ＩＳ、ﾏﾆｭｱﾙ申告等、ＮＡＣＣＳ管理資料に反映されないものについて、マニュアル管理台帳 の記帳管理は適正に行われていますか。 ■NACCS管理資料又はその他自社システムの電磁的記録を保税台帳とする場合においては、 基本通達３４の２-４（２）による税関への届出が必要ですので留意願います。 ...
30
財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準－ 公開草案－
... ロ． 持分法適用となる関連会社は、評価範囲を決定する際の対象に含まれる。ただし、 当該関連会社が本基準に基づき内部統制報告書を作成し監査を受けている場合、又 は当該関連会社が他の会社の子会社であって当該関連会社の親会社が本基準に基づ き内部統制報告書を作成し監査を受けている場合には、イ．のなお書きに準じて取 り扱う。なお、当該関連会社における他の支配株主の存在の有無、当該関連会社へ ...
93
ガバナンス改革と内部監査
... 日本の金融機関は、リスク管理部門（２線）、内部監査部門（３線）の 拡充、機能強化に真剣に取り組んできた。 しかし、内部監査部門が、業務部門（１線）、リスク管理部門（２線）と 同列に、経営トップ（CEO）や社内取締役の配下にある限り、独立性・ ...
49
わが国金融機関の内部 監査の現状について
... （６）内部監査結果の活用 内部監査結果を経営トップ（社長、頭取、理事長） へ報告する、ないし回覧、配布することを規程で義 務付ける先は、今回調査の対象先の 9 割以上となっ ている。また、同じ報告を内部監査担当取締役等の 経営陣や、監査役（監査委員）に回覧・配布するこ とを規程で義務付けている先も 6∼7 ...
52
経営企画部門の役割と機能の研究 : 本社スタッフ部門の中での経営企画部門の役割
... する戦略家，②組織構造と運営システムを確立して戦略的な方向を達成させる建築家，③社外 に対する第一の代表者である外交官，④外部の支持者との関係において基調と方向を決める企 業イメージの守り手，⑤企業のビジョンと戦略を組織的な政策，指令，手順に置き換える政策 の管理，⑥企業のマネジメント業績の目標を定め，チェックする業績の管理，⑦事業の運営に ...
24
回覧 日経東発第 号 2019 年２月 27 日 総務 法務 内部統制 会計 監査関連部門 研修ご担当者 様 一般社団法人 日本経営協会 理事長 2019 年度 平井 充則 ＮＯＭＡ行政管理講座 東京本部 総務 法務 内部統制 会計 監査 に関する実務講座のご案内 拝啓 時下ますます
... 2017 年に行われた地方自治法改正にともなう内部統制の制度化によって、地方自治体の内部統 制は新たな時代に入ったといえ、業務フローにおける不正や誤謬を未然に防ぎ、コンプライアン スを確立するための実効的に機能する仕組みづくりが一層喫緊の課題となっております。 こうした新たな行政ニーズに対応し得る組織・人材づくりの一助としていただくため、2019 年 ...
6
内部監査品質向上への挑戦
... ・「客観的な検証」を通じて、本社と現場との一体感の醸成 により全社一丸となって経営課題の達成に向けて会社が 運営されることに貢献している。 ・内部監査部門として人材の育成、監査のアプローチ・方 法・技術等に対する不断の研究によるものと考えられる。 ・審査基準に一般的に適合し、予見困難な要素の多い企業 ...
33
2012/07/27 2 目次 1. 会社概要 2. 品質監理室 3.ANA IT 部門標準化の取り組み 4. 外部審査 5. 内部監査 6. 外部監査 7. 今後にむけて
... ５．内部監査 遵守状況を確認する監査（従来のISO9001監査を踏襲） ～品質・標準化監理プロセス推進規程の遵守状況を確認する～ 各部の“品質管理委員”が自部門の監査を行う → 品質管理委員による内部監査 対象プロジェクトは内部監査事務局が選定する(システム開発・エンハンス業務を持つ全 ...
25
RIETI - 日本企業の本社部門の立地について：本社移転の決定要因と生産性による選別
... 概念に依存しており大きな差はない。「民力」を用いる利点は、経済圏（エリア）ごとに人 口などの関連指標が時系列で整備されており、利便性が高い。 ４．２ 企業活動基本調査から見た本社の立地 表１は、立地地域別・タイプ別に見た企業数と１社あたり従業者数である。企業のタイ プとは、事業所を１つしか所有しない単独事業所企業、2 つ以上の事業所を所有する複数事 ...
29
「監査上の主要な事項」の導入に関する考察
... 14 に関する記載や財務諸表には主観や不確実性が含まれるといった監査固有の限界 15 に関 する記載等、会計や監査に関する知識のある利用者であれば既知の内容であろうことに対し、改めて記載 を促すものだからである。あえて監査基準の改訂により明文化することは、利用者が監査に対して抱いて ...
8