内部統制評価グループ
「財務報告に係る内部統制の評価と監査」
... 「トップダウン型のリスク・アプローチ」の活用 とは、経営者は内部統制の有効性の評価に当たって、 まず連結ベースでの全社的な内部統制の評価を行い、 その結果を踏まえて財務報告に係る重大な虚偽の表 示つながるリスクに着目して、必要な範囲で業務プ ロセスに係る内部統制を評価することとしたことで ある。これは、SEC ...
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米国の連邦政府における内部統制について
... Council on Integrity and Efficiency ） 60 で構成される合同委員会を中心に、連邦政府機 関における内部統制のフレームワークのあり方について再検討が行われ、2004年12月 には、そこでの検討結果を踏まえ、行政管理予算庁が通達A-123号を再改訂した 61 。 この改訂では、従来用いられてきた「管理統制」という用語に代えて、広く受け入 ...
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内部統制から価値創造ERM経営へ
... 適切な内部統制システムの検討に当たって は、金融商品取引法であれ、会社法であれ、 自社がどのようなリスクにさらされているの かについて、経営陣が全社的に把握すること が不可欠である。日米欧の金融当局、監査法 人など多くの関係者が参考にする内部統制・ リスクマネジメントのフレームワークを提供 するCOSO（トレッドウェイ委員会組織委員 ...
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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社
... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】 代表取締役社長である田中孝司は、当社グループの財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有してお り、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の ...
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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則
... 資産管理、インフラ管理（変更管理）、セキュリティ管理、障害管理、運用管理、外 部委託先管理など、情報技術の全般統制を考慮する。 Ⅳ．財務報告等に係る内部統制の評価 三井物産は、金融商品取引法に基づき、有価証券報告書の提出と併せて、財務報告 等に係る内部統制に関して経営者による評価及び外部監査が義務付けられている。 そのため、財 ...
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表題：内部統制と株価についての実証研究
... この仮説を検証するに当たり、 SRI 投信の組成の仕方、運用実績および全体のトレンドと の対比はどのようになっているか等について、具体的に検証してみることとした。 1) ファンド組成（SRI 投信組成の考え方） 外資系投資顧問会社 MRL 社でディレクターをされている O さんからファンドマネージ ャーとしての日々の業務に関して話を聞く機会を得た。同氏によると、日々の業務にお ...
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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査
... 次に、Q12 から Q19 のどの変数がもっともよく効いているかということを明らかにするために、「当社では、今後不祥事など が起こるリスクは低い」（Q9 の h）に対する回答を被説明変数とし、Q12 から Q19 までの平均値を説明変数として重回帰分 析を行った。その結果、図表 28 のように、将来の不祥事が起こるリスクの低さともっとも深く関係しているのは、Q12 の社風 ...
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内部統制報告書 投資家情報
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、すべての事業拠点において、企業の事業目的に大きく関わる 勘定科目として売上高、売掛金及び棚卸資産に至る業務プロセスを評価の対象といたしました。さらに、重要な虚偽 記載の発生可能性が高い業務プロセス、見積りや予測を伴う重要な勘定科目に係る業務プロセス及びリスクが大きい ...
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内部統制の基本的枠組み（案）
... ② プログラムの不正な使用、改ざん等を防止するために、システムへのアクセス管 理に関して適切な対策を講じる など、全般的な統制活動を適切に整備することが重要となる。 ＩＴに係る全般統制は、通常、業務を管理するシステムを支援するＩＴ基盤（ハード ウェア、ソフトウェア、ネットワーク等）を単位として構築することになる。例えば、 購買、販売、流通の３つの業務管理システムが１つのホスト・コンピュータで集中管理 ...
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１ 物品管理の内部統制について
... (４) 支援体制の充実 （監査結果） ア 会計専門員制度の継続と充実 会計専門員は土木事務所の出納員の業務に加え、管内出先機関の指導等を行っている。その活動に対し ては、対象出先機関からは評価を得ており、制度の存続を望む声が多い。当該制度は、会計事務処理の適正 化に一定の効果があると認められることから、今後も継続し、出先機関の支援に取り組む必要がある。 ...
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内部統制報告制度に関する要望・意見
... 取り込 現実的 難 評価対象 ら持分法適用会社 削 を検討 い 中堅ン中 ン 持分法対象会社 評価方法 い 実施 基準 関連会社 暼 る 諸表 対 る影響 重要性を 案 評価対象を決 定 る され いる わら 監 査人 ら ｸ ﾙｰﾌ 全体 当期利益 占 る当 会社 割合 ％を超え 場合 ...
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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... － 新規口座開設時及び定期的見直しに関し信託銀行の選 定基準が定められている。 － 信託銀行の信託財産の管理状況及び信用状況を把握す るための情報が適時に入手され､分析されている。 委託業務たる信託財産の管理業務に係る内部統制の有効 性の評価を、受託会社の外部監査人が検証し報告している 場合には、日本公認会計士協会監査基準委員会報告書 402 「業務を委託している企業の監査上の考慮事項」第 11 ...
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利害調整のための内部統制
... 特性の章では、財務報告の目的を達成するうえで、会計情報がどのような質的な特性を備えてい なければならないことかが論じられている。 財務報告の目的は、投資家による企業成果の予測や企業評価のために、将来キャッシュフロー の予測に情報を提出することにあるから、会計情報に求められる最も基本的で重要な特性は、そ の目的にとっての意思決定有用性である。 企業会計基準・[r] ...
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内部統制報告書 小野測器 IR関連リリース情報
... １ 【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】 代表取締役安井哲夫は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公 表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施 ...
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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－
... 「日本内部統制大賞－Integrity Award－」は、優れた内部統制システムや倫理法令遵守（コンプラ イアンス）システムを整備し、先進的な取り組みを行っている企業を選出・表彰することにより、内 部統制システムが効率的な企業経営を行うために重要であることを示していくとともに、コンプライ ...
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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用
... ただし、ほとんどの企業は、これまでの準 備フェーズでは内部統制の文書化に注力して きているため、本来行わなければならないリ スク軽減に向けた業務の見直しやシステム更 改などには対応できていない。今後は、運用 評価テストの実施と並行して、投資という、 業務効率化に向けた本来の作業を行う必要が あり、内部統制に関するトータルの費用額は ...
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平成27年規程第20号_内部統制基本方針
... 定する。 ３ 理事長は，外部有識者により構成される評価委員会を設置し，外部有識者の意見 を聴取した上，評価を決定する。 ４ 各部等（組織運営規程（独立行政法人日本学生支援機構平成16年規程第10号）第 ６条又は第４章の２の規定により設置される組織をいう。以下同じ。）は，業務を確 実に実施するとともに，評価活動及びリスク管理を適切に行うため，マニュアルを 整備し業務フローを作成する。 ...
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第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が 米国において 法令遵守 としてスタートしたこと 国内のコンプライアンスへの取り組みが 内部統制 の構成要素や目的として 会社法
... 「内部統制」という言葉は、英語の「Internal Control」を日本語訳した言葉です。 「コントロール」を「統制」と翻訳したのです。「コントロール」と「統制」とでは、 日本語としての受ける印象がまるで違うので、何か別のことと思うのではないでしょう か。「内部統制」という言葉は、何かしら強引な絶対的強制力を連想させます。これに ...
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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み
... Controls：受託会社の内部 統制）保証報告書の体系をSOC1、SOC2、SOC3の3種類に整理し、また日本ではSOC2 に該当する基準として、2013年にIT7号 1 を公表しました。これにより、既存の財務報告に 係る内部統制の報告書に加え、受託会社が提供する財務報告以外のサービスに係る内部 ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... 当社グループは、グループ全体に適用される企業理念とYOKOGAWAグループ企業行動規範を定め、すべてのステー クホルダーとの適切な関係を持ち、会社の持続的な成長と中長期的な企業価値の向上に努めています。また、｢企業 は社会の公器である｣との考えのもと、健全で持続的な成長により、株主、お客様、取引先、社会、社員等すべてのス ...
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