内部統制プロジェクト
リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」
... C 社は 2011 年に内部監査部に内部統制プロジェクト事務局を設置し，総勢 30 人の体制でコン サルティング会社の支援を受けながら内部統制制度の導入に着手した。図 2 は C 社の内部統制制 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、まず各事業拠点の連結会社間取引消去前の収益及び売上総利 益の指標を基に事業拠点を選定し、加えて、重要な虚偽記載の発生可能性が高く、見積りや予測を伴う重要な勘定科 目に係る業務やリスクが大きい取引を行っている事業又は業務などの定性的な側面を考慮し事業拠点の追加を行い、 ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... 内部監査担当部署がリスク管理部署として、グループ各社のリスクを抽出・分析し、改善を提言するとともに、重要 な事項は、取締役会及び監査役に報告しています。 リスクの評価においては、外部環境や戦略などの「事業機会のリスク」と、品質、環境、安全衛生、労務、企業倫理、危 機管理などの「コンプライアンス・危機事象のリスク」の重大度を、影響度および発生可能性の面から評価していま ...
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オートポイエーシスとしての内部統制
... マネジメント・コンテクスト・アウェアネスを解釈するときに必要なものが、「問いによる経 営」である。我々の企業が何処から来て．そして何処に行こうとしているのかを企業の転機とい う視点で捉えると、自ずと答えが見えてくるであろう。答えは、問いの中に存在しているからで ある。 現代のような混沌としたユビキタス・ネット社会への移行期の時代には、遠い先のことは予測 できない。様[r] ...
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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用
... ただし、ほとんどの企業は、これまでの準 備フェーズでは内部統制の文書化に注力して きているため、本来行わなければならないリ スク軽減に向けた業務の見直しやシステム更 改などには対応できていない。今後は、運用 評価テストの実施と並行して、投資という、 業務効率化に向けた本来の作業を行う必要が あり、内部統制に関するトータルの費用額は 増加すると考えられる。そこでは、投資額の ...
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第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が 米国において 法令遵守 としてスタートしたこと 国内のコンプライアンスへの取り組みが 内部統制 の構成要素や目的として 会社法
... 内部統制は、事業の目的を達成するためのプロセスや仕組みのことです。そのプロセ スや仕組みは、統制環境、リスク評価･対応、統制活動、情報と伝達、モニタリング、 IT の利用の６つの要素から成っているとされています。これはマネジメントシステム であり、PDCA の管理サイクルそのものでもあります。統制環境（＝見直し：A）、リ ...
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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－
... 2003～07 年―毎春、「大賞」「事業法人部門賞」「金融機関部門賞」の各授賞を決定・発表し、その 表彰式が東京証券取引所内東証ホールにて開催されました。 2008 年―賞の創設から 5 年が経過し、内部統制やコンプライアンスの啓蒙がある程度達成され、ま た 2008 年 4 月には財務報告に係る内部統制の本格的な導入が始まるほか、誠実な企業であるこ ...
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継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計
... この増加は、前ページの図２に示すよう に、①監査法人が「経営者の内部統制評価を 監査するコスト」、②直接監査（ダイレクト レポーティング）に要するコスト──が主た るものであると考えられる。仮に①と②が同 額かかるとし、さらに監査法人の人件費が１ 人当たり3000万円とすると、ダイレクトレポ ーティングに18人が必要であると推定され る。日本企業においては、企業側が内部統制 ...
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内部統制の基本的枠組み（案）
... ② プログラムの不正な使用、改ざん等を防止するために、システムへのアクセス管 理に関して適切な対策を講じる など、全般的な統制活動を適切に整備することが重要となる。 ＩＴに係る全般統制は、通常、業務を管理するシステムを支援するＩＴ基盤（ハード ウェア、ソフトウェア、ネットワーク等）を単位として構築することになる。例えば、 購買、販売、流通の３つの業務管理システムが１つのホスト・コンピュータで集中管理 ...
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内部統制報告書 投資家情報
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、すべての事業拠点において、企業の事業目的に大きく関わる 勘定科目として売上高、売掛金及び棚卸資産に至る業務プロセスを評価の対象といたしました。さらに、重要な虚偽 記載の発生可能性が高い業務プロセス、見積りや予測を伴う重要な勘定科目に係る業務プロセス及びリスクが大きい ...
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「財務報告に係る内部統制の評価と監査」
... ３．１．１．内部統制の定義 内部統制とは、基本的に、企業等の 4 つの目的 （① 業 務の有効性及び効率性、②財務報告の信頼性、③事業活 動に関わる法令等の遵守、④資産の保全）の達成のため に企業内のすべての者によって遂行されるプロセスであ り、6 つの基本的要素（①・統制環境、②リスクの評価 と対応、③統制活動、④情報と伝達、⑤モニタリング、 ...
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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則
... 18 ５． コンプライアンス違反者に対しては、就業規則に基づく懲戒を含め厳正に対処す る。 ６． 取締役及び使用人の業務執行における法令・定款・社内規程･規則等の遵守 状況 について日常的に相互監視を行うとともに、定期的に全社及び主要な関 係会社に ついて、その遵守状況の監査を行い、会社経営に対する影響の評価分析を行う。 また、社長直轄の内部監査部は、内部統制の整備・運用状況を、業務の有効 ...
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内部統制から価値創造ERM経営へ
... 適切な内部統制システムの検討に当たって は、金融商品取引法であれ、会社法であれ、 自社がどのようなリスクにさらされているの かについて、経営陣が全社的に把握すること が不可欠である。日米欧の金融当局、監査法 人など多くの関係者が参考にする内部統制・ リスクマネジメントのフレームワークを提供 するCOSO（トレッドウェイ委員会組織委員 ...
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米国の連邦政府における内部統制について
... 64 この点、内部統制の有効性を評価する枠組みとして、広く用いられているトレッドウェイ委員会支援組 織委員会（COSO: Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission）の報告書「内部統制 の統合的枠組み（Internal Control ― Integrated Framework） ...
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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査
... ただし、企業規模別にみると、従業員数の多い企業は取り組みが進んでおり、従業員 1000 名以上 の企業で回答率が 50％を超える項目は、 「セミナーなどに参加して情報を収集」 「コンプライアンス 窓口を設置」 「社外のサービス提供者に相談」 「責任者あるいはリーダーを任命」 「プロジェクトチー ムを結成」の５項目にのぼる。一方、従業員数 300 人未満の企業で 50％以上の回答があったのは、 ...
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表題：内部統制と株価についての実証研究
... この仮説を検証するに当たり、 SRI 投信の組成の仕方、運用実績および全体のトレンドと の対比はどのようになっているか等について、具体的に検証してみることとした。 1) ファンド組成（SRI 投信組成の考え方） 外資系投資顧問会社 MRL 社でディレクターをされている O さんからファンドマネージ ャーとしての日々の業務に関して話を聞く機会を得た。同氏によると、日々の業務にお ...
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COSO内部統制フレームワーク改訂
... COSO内部統制フレームワーク改訂 － 移行まであと1年、企業に求められる取組みとは 2013年5月14日、米国のトレッドウェイ委員会組織委員会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission、以下「COSO」 という）は、「内部統制の統合的枠組み」の改訂版（以下「改訂版」とい ...
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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み
... Controls：受託会社の内部 統制）保証報告書の体系をSOC1、SOC2、SOC3の3種類に整理し、また日本ではSOC2 に該当する基準として、2013年にIT7号 1 を公表しました。これにより、既存の財務報告に 係る内部統制の報告書に加え、受託会社が提供する財務報告以外のサービスに係る内部 ...
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2013年3月期 内部統制報告書 JMS | IR情報
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、 各事業拠点の前連結会計年度の売上高（連結会社間 取引消去後）の金額が高い拠点から合算していき、 前連結会計年度の連結売上高の概ね２／３に達してい る１事業拠点を、 また、 税引前当期純損益（持分相当額）が連結会計年度の税金等調整前当期純利益の概ね 10％を超える持分法適用会社の１事業拠点を「重要な事業拠点」とした。 選定した重要な事業拠点におい ては、 ...
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企業会計審議会第６回内部統制部会会議録（ 開催）
... 会もそうですし、それから社外取締役を入れているとかいうようなことも、ある意味で言えば 統制環境だと思うんですね。それにしては、この①から④というのは非常に狭い形で書いてあ って、マニュアルだとか方針だとか。これはちょっとやはり誤解を招くのではないかと。むし ろもっといろんな形で手続としてやらなければいけないことが出てくるのではないかというふ ...
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