Top PDF 内部統制システムの見直し

内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI）の活用

... ただし、ほとんどの企業は、これまでの準備フェーズでは内部統制の文書化に注力してきているため、本来行わなければならないリスク軽減に向けた業務の見直しやシステム更改などには対応できていない。今後は、運用評価テストの実施と並行して、投資という、業務効率化に向けた本来の作業を行う必要が ...

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内部統制システム YOKOGAWAでは企業価値を高めるために人財資産予算といった経営資源を適切に配置しそれらを機能的に動かす経営管理のことを内部統制と位置づけています内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し経営効率の向上不祥事の防止の両面をコントロールしていますこれ

... そのために「YOKOGAWAグループ重大災害・事故・事件の報告に関するガイド」を定め、グループ全社員に周知徹底しています。これには「報告すべきこと」「報告ルート」「報告手段」など詳細が定められています。また毎年このガイドを見直し、情報のエスカレーションの強化を図っています。 ...

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野村資本市場研究所｜米国における内部統制監査制度見直しの動き（PDF）

... すことが意図されている。具体的には、内部統制の有効性に対する継続的な監視を行う上でどのような方法が有益か、中堅企業における企業レベルでの統制はどのようなものであるべきか、経営者による統制のテストはどのようなタイミングで行われるべきか、「重大な弱点（material weakness）」や「著しい欠陥（significant ...

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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則

... 資産管理、インフラ管理（変更管理）、セキュリティ管理、障害管理、運用管理、外部委託先管理など、情報技術の全般統制を考慮する。 Ⅳ．財務報告等に係る内部統制の評価三井物産は、金融商品取引法に基づき、有価証券報告書の提出と併せて、財務報告等に係る内部統制に関して経営者による評価及び外部監査が義務付けられている。 ...

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内部統制から価値創造ERM経営へ

... 適切な内部統制システムの検討に当たっては、金融商品取引法であれ、会社法であれ、自社がどのようなリスクにさらされているのかについて、経営陣が全社的に把握することが不可欠である。日米欧の金融当局、監査法人など多くの関係者が参考にする内部統制・リスクマネジメントのフレームワークを提供 ...

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第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が米国において法令遵守としてスタートしたこと国内のコンプライアンスへの取り組みが内部統制の構成要素や目的として会社法

... ② 損失の危険の管理に関する規程その他の体制（⇒リスク管理・危機管理）いわゆる「リスク・マネジメント体制」と呼ばれている。「リスク・マネジメント」を行なうために、ルールを定め、責任者を指名し、リスクを洗い出して評価し、リスクの大きい順に、実際のリスク･コントロール活動（回避、低減、移 ...

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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み

... リスク管理することが必要となりました。これまで多くの委託会社は、外部に委託した業務の評価のために「財務報告に関わる受託企業の内部統制に係る保証報告書」を利用してきました。しかしながら当該報告書は財務報告に関連するリスクに焦点を当てており、システ ...

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オートポイエーシスとしての内部統制

... マネジメント・コンテクスト・アウェアネスを解釈するときに必要なものが、「問いによる経営」である。我々の企業が何処から来て．そして何処に行こうとしているのかを企業の転機という視点で捉えると、自ずと答えが見えてくるであろう。答えは、問いの中に存在しているからである。現代のような混沌としたユビキタス・ネット社会への移行期の時代には、遠い先のことは予測できない。様[r] ...

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「内部統制システム構築の基本方針」の一部改定に関するお知らせ IRニュース 2011 株式会社クロップス

... ( ) エャープ会社経営状況財務経理エャープ管理進捗状況等を取締役会報告る ( ) エャープ全体監視及び監査を適行い当社エャープ連結経営対応るた会計監査人及びエャープ会社監査役連携を図る ( ) エャープ会社内部統制システム構築必要指及び支援を実施る ...

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RIETI - -企業情報開示システムの最適設計-第3編内部統制制度の実態と課題

... 「効率的な内部統制報告実務に向けての事例の募集について」という募集告知を行っている。それによれば、内部統制部会の審議において、中堅・中小企業等における簡素で有効な内部統制の「事例集」を作ることが有効であるとの指摘があり、これを受けて、金融庁では「中堅・中小企業等（事業規模が小規模 ...

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内部統制の基本的枠組み（案）

... いる現状では、業務を実施する過程において組織内外のＩＴに対し適切に対応することが、内部統制の目的を達成するために不可欠となっていることを示したものであって、組織に新たなＩＴシステムの導入を要求したり、既存のＩＴシステムの更新を強いるものではない。 ...

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「内部統制システム構築の基本方針」の改定に関するお知らせ朝日放送グループホールディングス株主・投資家の皆様へ | 朝日放送グループホールディングス

... ・当社および子会社の取締役および使用人は、当社の監査役または監査役会からその業務執行に関する事項の報告を求められた場合、速やかに当該事項につき報告を行う。・当社の内部監査室および子会社の監査役は、当社の監査役と定期的または適宜に会合を持ち、当社および子会社における内部監査、コンプライアンス、リスク管理な ...

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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－

... 「日本内部統制大賞－Integrity Award－」は、優れた内部統制システムや倫理法令遵守（コンプライアンス）システムを整備し、先進的な取り組みを行っている企業を選出・表彰することにより、内部統制システムが効率的な企業経営を行うために重要であることを示していくとともに、コンプライ ...

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表題：内部統制と株価についての実証研究

... 他方、不祥事発生後大半の企業では再発防止策を発表しているが、それは取りも直さず、不祥事発生前は再発防止策に含まれている仕組みがなかった、或いは仕組みはあっても機能していなかった、ということと思われる。東証の「コーポレートガバナンスに関する報告書」報告制度は今年度が本制度の開始直後であったこともあり、どの企業もほぼ横並びの報告書となっているように見受けられ、不 ...

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COSO内部統制フレームワーク改訂

... る内部統制の評価・報告制度、例えば米国企業改革法、日本の金融商品取引法が規定する内部統制報告制度などへの対応において、評価のベースとなる内部統制のフレームワークにオリジナル版を適用している場合があり、評価手続上の影響を考慮する必要がある。 ...

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「内部統制システム構築の基本方針」の改定に関するお知らせ IR｜株式会社学情｜若手人材に強い採用パートナー

... 取締役の職務の執行に係る情報の保存及び管の保存及び管の保存及び管理に関する体制の保存及び管理に関する体制理に関する体制理に関する体制取締役会、業務報告会議、その他重要な会議における意思決定にかかる情報や、取締役の職務の執行に係る ...

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米国の連邦政府における内部統制について

... 変化に対応する形で発展してきたという特徴がある。第2に、米国の連邦政府における内部統制システムの評価については、監査が義務付けられていない点が特徴として挙げられる。すなわち、企業改革法404条（経営者による内部統制評価）に基づいて制定され ...

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「財務報告に係る内部統制の評価と監査」

... 構造である取締役会（監査委員会）を統制環境に含め、統制環境を含めた内部統制全体の最終責任を最高経営責任者に負わせ、内部統制システムに対する「所有権」を持たせている論理展開は、下位の者が上位の者を管理・監督することを意味し、矛盾していると言わなければならない。 ...

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野村資本市場研究所｜米国における内部統制報告制度の見直し－日本における実施基準との比較を中心に－（PDF）

... １．SEC の解釈指針案における 2 つの原則とトップダウン型リスク・アプローチ 404 条に関する現行の SEC 規則は、経営者による内部統制の評価について特定の手法・手続きを規定していない。また、SEC は内部統制のあり方は各企業で異なるとの基本的 ...

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内部統制システムの基本方針の改訂について IRニュース | 株式会社両毛システムズ

... （１）当社は、経営計画会議において当社グループの経営方針の策定、経営資源の配分等を行い、グループ経営体制の強化をはかります。関係会社経営会議では、定期的に各社の事業状況の報告を受けております。（２）当社は、グループ各社担当の執行役員を任命し、子会社の事業状況その他の重要事項につ ...

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