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内部統制の有効性につい

三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則

三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則

... リスクを全社一元的に管理する統合リスク管理体制を構築する。同体制は、内部 統制の一元的管理体制の整備並びにその有効性の維持・向上の役割と責任を負う 内部統制委員会、及び、投融資に係わる全社的リスク管理機能を担うポートフォ ...

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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社

内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社

... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を 行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しています。当該業務プロセスの評価にお ...

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81 内部統制とリスクマネジメント 東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日 企業会計審議会内部統制部会より 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表された こ

81 内部統制とリスクマネジメント 東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日 企業会計審議会内部統制部会より 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表された こ

... では、ＳＯＸ法の対応の負担が大きすぎるとして上場を取りやめるといった動きもある。 しかし、内部統制の第一の目的は「業務の有効性および効率性」であることを忘れてはい ...

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財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準－ 公開草案－

財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準－ 公開草案－

... ④ 取締役会及び監査役又は監査委員会の有する機能 取締役会及び監査役又は監査委員会は、取締役の業務を監視する職責を負う機関 で、会社法上の規定により個々の企業に設けられる制度である。例えば、取締役会 及び監査役又は監査委員会が、経営者や特定の利害関係者から独立して意見を述べ ...

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内部統制報告書 有価証券報告書｜IRライブラリ｜IR情報｜株式会社 グランディーズ 内部統制報告書29.3.24

内部統制報告書 有価証券報告書｜IRライブラリ｜IR情報｜株式会社 グランディーズ 内部統制報告書29.3.24

... 本評価においては、財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行ったうえで、そ の結果を踏まえて評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価においては、選定され ...

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組織の特徴に応じた内部統制の留意点 ― 財務報告・ディスクロージャーの観点から―

組織の特徴に応じた内部統制の留意点 ― 財務報告・ディスクロージャーの観点から―

... と考えられている。そこで、行政監査においては、行政事務の経済性・効率性・ 有効性の監査に徹することになると考えられている 137 。 このほか、監査委員は、住民、議会、知事等から要求がある場合には、監査 することが求められる。具体的には、住民の直接請求に基づく監査（75 ...

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内部統制報告書

内部統制報告書

... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行った 上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価においては、選 ...

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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査

日本における内部統制の現状に関するアンケート調査

... 業務の効率性との関係 内部統制の第一の目的は、「業務の有効性及び効率性」である。ここでも、(1)と同じように、「当社の業務は効率的に処理 されている」（Q9 の b）に対する回答と、構成要素との関係を分析した。図表 ...

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内部統制報告書 投資家情報

内部統制報告書 投資家情報

... 財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成29年12月31日を基準日として行われており、評価 に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠いたしました。 ...

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財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について

財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について

... （１）内部統制の基本的枠組み 内部統制は、基本的に、企業等の４つの目的（①業務の有効性及び効率性、②財務 ...

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米国の連邦政府における内部統制について

米国の連邦政府における内部統制について

... 変化に対応する形で発展してきたという特徴がある。 第2に、米国の連邦政府における内部統制システムの評価については、監査が義 務付けられていない点が特徴として挙げられる。 すなわち、企業改革法404条（経営者による内部統制評価）に基づいて制定され ...

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Microsoft Word - 内部統制システム構築の基本方針.doc

Microsoft Word - 内部統制システム構築の基本方針.doc

... （３）当社及び子会社の取締役会は、経営の意思伝達及び各部門並びに子会 社の業務執行状況と問題点の把握・対応策の討議を行う。 また、年度予算制度により、予算の執行は各部門及び子会社が立案し た業務目標に基づく実行計画によって遂行し、目標の進捗・達成状況 ...

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リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」

リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」

... c. 不正の防止と発見 不正の防止と発見に関しては、特に意見を頂けなかった。 d. 業務の有効性と効率性 前述したように C 社においては業務上ルーティン的な部分が多いため，マニュアルの整備が業 務効率性を左右する重要な要素となっており，また設立されてそれほど年数がたっていないこと ...

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内部統制報告書 小野測器 IR関連リリース情報

内部統制報告書 小野測器 IR関連リリース情報

... った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価におい ては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当 ...

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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み

受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み

... います。対象システムやサービスが通年で運用されない、年次での報告が委託会社のニーズ に合致しない時など、場合によっては当該報告書の対象期間を6ヵ月間等に短くすることも あります。また、新システムや新サービスの一時点での評価、またはシステムやサービスの ...

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継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計

継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計

... この増加は、前ページの図２に示すよう に、①監査法人が「経営者の内部統制評価を 監査するコスト」、②直接監査（ダイレクト レポーティング）に要するコスト──が主た るものであると考えられる。仮に①と②が同 額かかるとし、さらに監査法人の人件費が１ 人当たり3000万円とすると、ダイレクトレポ ...

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「財務報告に係る内部統制の評価と監査」

「財務報告に係る内部統制の評価と監査」

... ３．１．１．内部統制の定義 内部統制とは、基本的に、企業等の 4 つの目的 （① 業 務の有効性及び効率性、②財務報告の信頼性、③事業活 ...

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内部統制の基本的枠組み（案）

内部統制の基本的枠組み（案）

... ④ 取締役会及び監査役又は監査委員会の有する機能 取締役会及び監査役又は監査委員会は、取締役の業務を監視する職責を負う機関 で、会社法上の規定により個々の企業に設けられる制度である。例えば、取締役会 及び監査役又は監査委員会が、経営者や特定の利害関係者から独立して意見を述べ ...

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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－

日本内部統制大賞2011－Integrity Award－

... 2002 年―優れたコンプライアンスシステムや内部統制システムを整備し、コンプライアンス面で先 進的な取り組みを行っている企業を選出・表彰することにより、コンプライアンス重視の誠実かつ透 明性の高い経営が中長期的に見て市場で高い競争力を持つことを評価し、またこうした意識の高 ...

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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会

分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会

... ＊　現先取引（債券等の買戻・売戻条件付売買）に係る 契約により顧客が担保に供した金銭の額 ③　日次の顧客ごとの顧客分別金の算定に当たって、顧客から 預託を受けた信用取引保証金代用有価証券を証券金融会社 又は母店金融商品取引業者等に担保として提供する場合に おいて、分別管理の法令（金商業等府令第 ...

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