内部監査部門そ
2 組織図 株主総会 監査役 内部統制委員会懲罰委員会 取締役会 投資委員会商品委員会 代表取締役社長 執行役員 運用部門 営業部門 企画部門 分析 レポーティング部門 業務部門 管理部門 内部統制部門 内部監査室 平成 28 年 9 月末現在 3 投資運用の意思決定機構イ ) 投資委員会投資委員会
... 中間監査においては、中間財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するために年度監査と比べて 監査手続の一部を省略した中間監査手続が実施される。中間監査手続は、当監査法人の判断により、不正又 は誤謬による中間財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの評価に基づいて、分析的手続等を中心とした監査手続 ...
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わが国金融機関の内部 監査の現状について
... 一方、内部監査に先立ってリスク評価を実施して はいるが、その結果を必ずしも立入監査の頻度・深 度に反映していない事例も一部にみられる。特に、 営業店に対する内部監査は年 1 回の頻度で固定され ている先が目立つ【問 17a（前掲）】。このような 事例について、事前のリスク評価を立入監査の頻度 に反映させていない背景としては、立入監査の実施 ...
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テーマ 1( 監査 ) 内部統制監査の意見表明対象について A 案 : アサーションベース ( インダイレクトレポーティング ) とすべき B 案 : ダイレクトレポーティングとすべき 5 班 テーマ 2( 監査 ) 内部統制監査の評価時点を期末から会計期間全体とすべきか? A 案 : すべきである
... Ａ案：公認会計士監査においても強制調査権を認めるべきである。 Ｂ案：公認会計士監査においては強制調査権を認める必要はない。 【テーマ３】魅力ある仕事づくり 公認会計士は、アカウンティングやファイナンスといった専門領域の知識を活かすことによって、会計コンサ ルティング、税務コンサルティング、M&A、財務 DD、バリュエーションといった企業経営を外から支援する 業務、さらには、企業側でその専門性を活かし ...
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バーゼル銀行監督委員会「銀行の内部監査機能」（2012年6月）
... がって、能力と専門性を損なうことなく、実施できるのであれば、内部監査機能の 内部で内部監査のスタッフを定期的に異動することが健全な実務である。さらに 銀行の他の機能領域から内部監査機能への異動、あるいは、内部監査機能か ...
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内部監査基準実践要綱
... ② 内部監査部門長は、取締役会またはその他適切と認められる経営者層と、直接的なコミ ュニケーションの機会を持つべきである。これら機関との定例的なコミュニケーションは、 取締役会と内部監査部門の共通の関心事について情報を共有する場として機能する。 ③ 直接的なコミュニケーションは、取締役会またはその他適切と認められる経営者層の会 ...
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ＥＲＭ的な視点を取り入れた内部監査の手法
... ・内部統制報告制度では、財務報告という特定分野における内部統制の整備･運用状況の有効性を評価するために、監査法人による定期 的なモニタリング（内部統制監査）が要求されている。（なお、「実施基準」の中に内部監査部門等が果たす役割について明記された ...
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内部監査における重要な検討事項
... アーンスト・アンド・ヤングについて アーンスト・アンド・ヤングは、アシュアランス、税務、ト ランザクションおよびアドバイザリーサービスの分野に おける世界的なリーダーです。全世界の16万 7千人の 構成員は、共通のバリュー（価値観）に基づいて、品質 において徹底した責任を果します。私どもは、クライア ント、構成員、そして社会の可能性の実現に向けて、プ ラスの変化をもたらすよう支援します。 ...
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人工知能ー内部監査の専門家が考慮すべきこと
... ブラックボックス メリアム・ウェブスター社のオンライン辞 書によると、ブラックボックスとは「大抵は 複雑な電子装置であり、その内部メカニズム は通常ユーザーから隠されているかユーザー には不可解である。広義には、不可解で未知 の内部機能やメカニズムを持つもの」である。 組織がタイプⅢやタイプⅣのＡＩ技術（自習 や相互通信できるマシンやプラットフォーム を利用する技術）に移行するにつれて、アル ...
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基準 は 属性基準 ( Attribute Standards) と 実施基準 ( Performance Standards) の2つの部分から成る 属性基準 は 内部監査を実施する組織や個人の属性に関するものである 実施基準 は 内部監査の業務の内容を明らかにするとともに 内部監査業務の実施状況
... 個人の客観性 内部監査人は、公正不偏の態度を保持し、利害の衝突を避けなくてはならない。 解釈指針： 利害の衝突とは、信頼される地位にある内部監査人の専門職としての利害と個人としての利害が 競合する状況のことである。このような競合する利害によって、内部監査人の職務を公正に完遂さ ...
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監査役会は 監査役の権限強化を図るため上限を 5 名とし 会社法第 335 条第 3 項の定めに基づきその半数以上が社外監査役で構成されております また 監査役は内部監査部門 会計監査人と連携し 三様監査が各々有効となるように努め業務全般に対する監査の充実を図っております 監査役候補の指名は 代表取
... 【原則4-11 取締役会・監査役会の実効性確保のための前提条件】 補充原則4-11-1 当社の取締役会は、定款で定める取締役10名以内、監査役5名以内の人員の範囲で、事業の特性や規模を前提に各事業に伴う知識、経験、能 力等のバランスに配慮しつつ適切と思われる人員数で構成することを基本的な考え方としております。社内取締役の選任については、経営理念・ ...
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内部監査基準
... １ 〔 ま え が き 〕 この内部監査基準は、内部監査が、組織体においてどのような性格を持つ機能である のか、そして、その担い手である内部監査人は、いかなる資質と独立性とを有し、かつ、 組織体内の各部門等に対してどのようなあり方をとるのか、また、内部監査部門は、自 ...
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内部監査の理解と高度化のポイント
... 内部監査部門長は、内部監査部門にかかるすべての問題を 網羅し、その有効性を継続的に監視する品質の保証・改善プ ログラムを作成し、維持しなければならない。 このプログラムは、定期的な内部および外部の品質評価と、 内部での持続的な監視を含まなければならない。 ...
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全社的リスク管理における内部監査の役割 PDF形式
... 図１は、ＥＲＭ活動の範囲を表示しかつ有 効な専門的内部監査の機能が果たすべき役割 および同程度重要な引き受けるべきではない 役割を示している。内部監査の役割を決定す るときに考慮に入れるべき重要な要因は、そ の活動が内部監査機能の独立性および客観性 に対する何らかの脅威も高めるか、そしてそ ...
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組織のニーズに合った内部監査体制の構築
... め、内部監査部門はこうしたギャップをすべて埋めるべく迅速に対応する必要があります。 内部監査部門は、組織内でのレリバンス（妥当性）を最大化し、存在価値を高めるチャンスを大い に利用すべきです。優れた内部監査部門はどんな組織にとっても間違いなく重要な存在です。大 ...
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エグゼクティブ サマリー 内部監査人と外部監査人の関心事 役割 責任 業務は 補完的であり 類似する時もあり 重複する場合もある 例えば内部監査人と外部監査人の重複には 取引を効率的に分析すること 組織のガバナンス リスクマネジメント 内部統制システムを熟知すること 正確な最終報告書を共有し作成する
... 業務部門の管理者はリスクマネジメントに おける第１のディフェンスラインであり、日 常的に有効な内部統制を維持する責任があ る。内部統制手段は管理者の指導の下に設 計・実施されて、部下（例：経理）が実施す る。繰り返しになるが、経営者が設置するリ スクマネジメント、コンプライアンス、その 他の機能は第２のディフェンスラインとな り、経営方針を支援して、複数のコンプライ ...
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内部監査人協会 (IIA) 情報 /CBOK 調査結果 キャリアプランを描く 卓越した内部監査に必要な能力 著者 : ジェームス ローズ (CIA CRMA CPA CISA) ナヴィガント コンサルティング社コンプライアンス 紛争 調査部門支払人サービスリーダー 訳者 : 堺咲子 内部監査人協会
... 内部監査の実施および改善と革新 10の中核的能力のうち、内部監査の実施お よび改善と革新には、最も高い統計的相関関 係がある。言い換えると、改善と革新を高く 自己評価した者は、内部監査の実施も高く自 己評価する傾向がある。革新のスキルが高い 実務家は、組織に一層の価値をもたらすよう な新たな手法、アプローチ、洞察が提供でき ...
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8. 内部監査部門を設置し 当社グループのコンプライアンスの状況 業務の適正性に関する内部監査を実施する 内部監査部門はその結果を 適宜 監査等委員会及び代表取締役社長に報告するものとする 9. 当社グループの財務報告の適正性の確保に向けた内部統制体制を整備 構築する 10. 取締役及び執行役員は
... 内部統制システム構築の基本方針 サントリー食品インターナショナル株式会社（以下「当社」という）は、下記のとおり、 内部統制システム構築の基本方針を策定する。 Ⅰ．当社の取締役、執行役員及び使用人並びに当社子会社の取締役、執行役員その他これ らの者に相当する者（以下「取締役等」という。）及び使用人の職務の執行が法令及び定款 に適合することを確保するための体制 ...
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2 組織図 株主総会 監査役 内部統制委員会懲罰委員会 取締役会 投資委員会商品委員会 代表取締役社長 執行役員 運用部門 営業部門 企画部門 分析 レポーティング部門 業務部門 管理部門 内部統制部門 内部監査室 3 投資運用の意思決定機構イ ) 投資委員会投資委員会は 運用部門が策定した運用方針
... 当監査法人は、金融商品取引法第１９３条の２第１項の規定に基づく監査証明を行うため、 「委託会社等の 経理状況」に掲げられている日本アジア・アセット・マネジメント株式会社の平成２８年４月１日から平成 ２９年３月３１日までの第１８期事業年度の財務諸表、すなわち、貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動 計算書、重要な会計方針及びその他の注記について監査を行った。 ...
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ツールが無くてもここまでできる SAP ERP内部統制監査
... • 自動的かつ合理的な統制機能を業務プロセスに組み込む • 内部統制モデル（自動化統制，手作業統制，統制評価，承認ワークフロー）の管理業務を一元化する • モニタリングとして，自動テスト，マニュアルテスト，セルフアセスメントを実行する • 統制環境を整備し，コンプライアンス実現に最も効率的かつ効果的なコントロールを明らかにする ...
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常勤監査役 たけだひでのり 竹田秀成 常勤監査役 たきのよしお 瀧野良夫 社外監査役 みやたこういち 宮田孝一 社外監査役 ふじわらひろたか藤原宏髙 社外監査役 ひらたたけお 平田竹男 常務執行役員人事部門長 (CHO) ( 兼 三越伊勢丹常務執行役員人事部門長 ) まえの前野 ひろし広 CHO(
... 株式会社高松三越 代表取締役社長 門 かど 岡 おか 誠 まこと 株式会社岩田屋三越 代表取締役社長執行役員 細谷 ほ そ や 敏 とし 幸 ゆき 株式会社エムアイカード 代表取締役社長執行役員 中村隆之 なかむらたかゆき 株式会社三越伊勢丹プロパティ・デザイン 代表取締役社長 常松 つねまつ きょういち 恭 一 ...
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