会計監査人 監査報告書謄本
定例監査報告書（一般会計、特別会計）
... された資料に基づき補助監査を行った上、所属長及び関係職員から説明を聴取し、予算の執 行状況、財務事務及び事業管理の執行が適正かつ効率的に行われているかどうかを主眼とし て実施した。また、以下の３点を共通質問事項とした。 １ 事務事業の見直し ...
28
監査報告書
... 審査に付された中央卸売市場会計の決算諸表は、前記の方法により審査した限りにおいて、中 央卸売市場事業の経営成績及び財政状態を適正に表示しているものと認められる。 なお、当年度から改正後の地方公営企業会計基準が適用されている。中央卸売市場会計におい ては退職給付引当金、賞与引当金、貸倒引当金等が計上されているが、市場が保管しているＰＣ ...
18
報告書 財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... また、 原鹿の旧豪農屋敷に係る収支状況報告書については、 利用料金収入の集計 漏れ、受取利息の計上漏れなどがあった。更には、報告書の金額内訳が総勘定元帳 の内容と全く相違しており、これでは報告書自体の信憑性も疑わしいものとなる。 あらぬ疑念が生じないよう、適切な会計処理を肝に銘じていただきたい。 ...
5
マネジメントアプローチ 株主総会 会計監査人の選解任 監査役の選解任 取締役の選解任 監査 選解任議案の決定 連携 監査役会 会計監査人 補助 監査役室 監査 経営の意思決定権限委譲 取締役会 監督 答申 経営 監督 役員等報酬諮問委員会役員等指名諮問委員会コーポレート ガバナンス委員会 連携 業務
... 味の素（株）および国内グループ会社の全従業員を対象として毎年11月に「AGP意識アン ケート」 を実施し、AGPの認知度・理解度の定点観測を行うとともに、各社・各職場におけるコ ンプライアンス課題の把握に活用しています （2017年度は約13,000名が回答）。 アンケート結果は、企業行動委員会へ報告の上、 グループ会社へフィードバックし、従業員 ...
10
監査報告書
... イ 市場別整備計画 市場 部類 整備計画 豊洲 水産物 青果 首都圏の基幹市場として、産地や実需者のニーズに的確に応えるた め、品質・衛生管理の高度化や物流の効率化などを行い、豊富で新鮮 な生鮮食料品を安定的に供給していく。 これらの機能等を十分に発揮し、全国の産地等から評価され荷が集 まる日本の中核市場を目指していく。 築地 水産物 青果 [r] ...
23
監査報告書
... 合計 3,361,074 1,979,367 1,381,707 (注) 市場業務のうち、公正取引や生鮮食料品の安定供給等の消費者行政に係る事業については、行 政的経費として、一般会計が補助することとしている（豊洲市場で使用する環境負荷低減対応設 備の導入促進を目的とする補助金交付事業を含む。 ）。 ...
18
報告書 財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... ① 出雲市社会福祉協議会が行う、社会福祉を目的とした補助金交付要綱第 2 条 別表に定める事業に従事する正職員又は嘱託職員の人件費。 但し 30 人分を限 度とし、100 分の 90 以内の額 ② 上 記以 外の 職員 で出 雲市 民生 委員 児童 委員 協議 会の 事務 局を 兼務 する 職員 の人件費。但し 1 人分を限度。 ...
8
報告書 行政監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 新地方公 会計制度での財務書類作成の基礎となる補助簿として、そして、保有する財産（固 定資産）の適切な管理及び有効活用に役立つ『固定資産台帳』の整備を早急に推し 進めるうえでの重要な役割が期待されているところである。この『固定資産台帳』 の整備については、 全庁的なプロジェクトチームを組むことも一考であるが、 いず れにしても、この台帳整備にあたって、主導的な立場であることを自覚され、定め ...
9
報告書 定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 加えて昨今では、全国的に固定資産税賦課に係る住民監査請求も増加傾向にあり、 市内の固定資産 （土地や家屋） の状況を計画的に調査し賦課漏れ等を防止することは 税の公平性からも当然である。 この機会に賦課業務全般を見直し、 外部に委託できる業務の検討や、 適正な職員数 確保に努められ、 基幹財源である固定資産税確保のため法に沿った計画的で正確な賦 課業務実施に努められたい。 ...
7
報告書 定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... ないものや、 その根拠が不明なものがあるので、 この機会に借地料の見直しも行わ れたい。 次に、 この特別会計での事業収入等の内から、 毎年度出雲市大社ご縁ネット事業 基金に「市債の償還及び財政調整」のために積み立てが行われており、平成 26 年 5 月末の同基金の積立額は約 18,590 万円であったが、この基金の使途については、 「基金を取り崩したことはなく、現時点では今後の取り崩しの計画もない。 」との ...
11
報告書 定期監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 体制も制度も初めての自主企画事業実施にあたっては、参加者負担金の取扱い や収支決算書における他会計からの繰入金の表示など、 随所に会計処理の苦労が伺 えたが、 提出された関係諸帳簿は証拠書類と適合しており、 係数的な誤りは認めら れなかった。 ...
3
報告書 財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... ３．収支報告書の消費税の取扱いについて 平成 24 年度収支報告書等については、基本は消費税抜き計上のようであるが、 指定管理料収入に限って消費税込み計上である。 これでは、 正確な収支を表さない ので、消費税抜きに統一されたい。 ...
7
報告書 随時監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 第３ 監査意見 （１）下請負契約の確認について 下請契約書は、建設業法第 19 条第 1 項の規定により当事者間（元請負人 と下請負人）で作成されているが、本市では必要書類として、この契約に係 る工事内訳書等、その内容が明確に確認できる資料の提出を求めていない。 ...
7
平成 28 年度 ( 第 1 期事業年度 ) 独立行政法人自動車技術総合機構 財務諸表 ( 添付書類 ) 決算報告書事業報告書監事監査報告会計監査報告 独立行政法人自動車技術総合機構
... なお、法人内利用のソフトウェアにつきましては、法人内における利用可能期間(5年)に基づいております。 役員及び職員に対して支給する賞与の支出に備えるため、運営費交付金により財源措置がなされている部分を除く当 該事業年度に負担すべき見込額を計上しております。 なお、行政サービス実施コスト計算書における引当外賞与見積額は、当事業年度末の引当外賞与見積額から前事業年 度末の引当外賞与見積額を控除して計上しております。 ...
75
学校法人明治大学 理事会御中 独立監査人の監査報告書 太田周二公認会計士事務所 平成 30 年 5 月 31 日 公認会計士太田周二 平公認会計士事務所 公認会計士平善昭 私たちは 私立学校振興助成法第 14 条第 3 項の規定に基づく監査報告を行うため 平成 27 年 3 月 30 日付け文部科学
... 私たちは、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断してい る。 監査意見 私たちは、上記の計算書類が、学校法人会計基準（昭和46年文部省令第18号）に準 拠して、学校法人明治大学の平成30年３月31日をもって終了する会計年度の経営の状 況及び同日現在の財政状態をすべての重要な点において適正に表示しているものと 認める。 ...
11
平成28年度工事監査報告書 審査及び監査の報告書 東京都府中市ホームページ
... なお、 工事の技術面における監査は、 「公益社団法人大阪技術振興協会」 と業務委託契約 を締結し、技術士の派遣を受けて平成２９年１月２０日（金）に実施した。 第６ 監査の結果 本工事に係る契約事務、工事の計画、設計及び工事監理は、関係法令等に基づいておお むね適正かつ効率的に執行されていることが認められた。 ...
8
Contents 資料 1 I. 公認会計士監査 ( 会計監査人の監査 ) とは II. 監査導入をきっかけとした業務改善の例 III. 監査スケジュール イメージ ( 例 ) IV. 非営利法人の特性に合わせた監査を実施するために V. 監事 税務顧問である公認会計士に監査を依頼する際の留意点 V
... その後処理に相当のコストがかかりますが、このようなコストの回避につながります。 5. 業務プロセスの見える化により、 効率的な経営の実現に寄与 します。 公認会計士監査の導入によって、理事会規程、監事規程、評議員会規程、ＩＴ情報処理規程等 、規程・内規の整備及び定着が進むきっかけになります。経理業務の業務手順書・フローチャ ートなど、業務フローに関する文書の充実も期待できます。 ...
31
報告書 財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 第３ 監査の方法 今回の監査は、 あらかじめ三洋興産株式会社から決算書及び附属書類等の必要な 資料並びに都市計画課、 高齢者福祉課からも指定管理者選定に関する資料等の提出 を求め、 これらを審査するとともに、 関係職員に対する事情聴取等を行うなどの方 法により実施した。 ...
6
平成28年度財政援助団体監査・指定管理者監査報告書 審査及び監査の報告書 東京都府中市ホームページ
... 府中市社会福祉協議会の決算書について、徴収不能引当金が債権額を大幅に上回っていたり、 毎年度費用計上が見込まれる退職給付引当金の年度中の増減がなかったり、退職者へ支払う退職 金を引当金で収入する一方、引当金からの支出とせずに全額を当期にかかる支出として処理した りと、決算書としての正確性に疑問を感じる箇所が見受けられた。監査中において指摘した内容 ...
43
非営利組織の会計・監査シリーズ（4）_学校法人の会計・監査
... 経費について補助金の交付を受ける学校法人は学校法人 会計基準（昭和 46 年文部省令第 18 号）（以下「基準」） に従い会計処理を行い、作成した財務書類と予算書を所 轄庁に届け出ること、また、原則として財務計算に関す る書類に公認会計士又は監査法人の監査報告書を添付し ...
8