会計監査人 監査報告書 作成
監査報告書
... （３）キャッシュ・フローについて 会計制度の見直しにより、当年度からキャッシュ・フロー計算書の作成が義務付けられた。 当年度のキャッシュ・フローの状況は、別表３「キャッシュ・フロー計算書」のとおりである。 当年度末における資金残高は、１，３２２億６，０６６万余円となっており、業務活動によ り７０億８，０１３万余円の資金の増加があり、投資活動により７３０億７，５１７万余円の ...
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平成28年度財政援助団体監査・指定管理者監査報告書 審査及び監査の報告書 東京都府中市ホームページ
... 府中市社会福祉協議会の決算書について、徴収不能引当金が債権額を大幅に上回っていたり、 毎年度費用計上が見込まれる退職給付引当金の年度中の増減がなかったり、退職者へ支払う退職 金を引当金で収入する一方、引当金からの支出とせずに全額を当期にかかる支出として処理した りと、決算書としての正確性に疑問を感じる箇所が見受けられた。監査中において指摘した内容 ...
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マネジメントアプローチ 株主総会 会計監査人の選解任 監査役の選解任 取締役の選解任 監査 選解任議案の決定 連携 監査役会 会計監査人 補助 監査役室 監査 経営の意思決定権限委譲 取締役会 監督 答申 経営 監督 役員等報酬諮問委員会役員等指名諮問委員会コーポレート ガバナンス委員会 連携 業務
... 報セキュリティマネジメントシステム） の考え方に基づいて作成されています。 味の素（株） では、制定したルールを新入社員・管理職・営業関係など階層・職種別の研修で 周知しています。また、業務を外部委託する場合においても、同等の管理レベルを維持するた め、委託先の業務・システム状況に関するアセスメントを実施しています。管理している個人情 報は「個人情報管理データベース」で全社的に一元管理し、安全の確保に努めています。 ...
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平成25年度 会計監査人の監査結果［PDF］ 年度目標・事業計画等
... 監査においては、財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するための手続が実施される。監査手 続は、当監査法人の判断により、不正及び誤謬並びに違法行為による財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの 評価に基づいて選択及び適用される。財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するため ...
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平成24年度 会計監査人の監査結果［PDF］ 年度目標・事業計画等
... 監査においては、財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するための手続が実施される。監査手 続は、当監査法人の判断により、不正及び誤謬並びに違法行為による財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの 評価に基づいて選択及び適用される。財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するため ...
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非営利組織の会計・監査シリーズ（4）_学校法人の会計・監査
... 経費について補助金の交付を受ける学校法人は学校法人 会計基準（昭和 46 年文部省令第 18 号）（以下「基準」） に従い会計処理を行い、作成した財務書類と予算書を所 轄庁に届け出ること、また、原則として財務計算に関す る書類に公認会計士又は監査法人の監査報告書を添付し ...
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平成28年度工事監査報告書 審査及び監査の報告書 東京都府中市ホームページ
... 施工は、各種工事とも事前に施工計画書を作成し、各業種連携のもと、設計図書に忠実に 施工を行っている。 現場視察の結果においても品質は良好で、 問題はない。 安全については、 建築工事を担当する業者の主導で各業者が協力、ここまでのところ無事故を達成している。 工事工程もマスター工程どおり遂行されており、遅れはない。 ...
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平成 30 年度 財政援助団体 監査報告書 八代市監査委員
... 補助金等の実績報告については、申請時の事業計画に基づき、事業に要した経費を 精査し、決算資料等と照合したうえで、正確な金額により作成し、証拠書類を添えて 提出しなければならない。 実績報告書の誤りは、当該補助金等の額に影響することから、事業内容、経理状況 を確認したうえで、速やかに是正し、実績報告書と証拠書類を再度提出していただき たい。 ...
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Contents 資料 1 I. 公認会計士監査 ( 会計監査人の監査 ) とは II. 監査導入をきっかけとした業務改善の例 III. 監査スケジュール イメージ ( 例 ) IV. 非営利法人の特性に合わせた監査を実施するために V. 監事 税務顧問である公認会計士に監査を依頼する際の留意点 V
... （1人日） 有価物の現物確認 現金や商品券等（貴重品）がある場合には、現物を確認します。また、法人の現物確認方法を確認します。 4月 （1人日） 確認状の発送・回収 預金等、外部に預けているため現物が確認できないもの、未収金・未払金等の債権債務については、預け先に返信用手 ...
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報告書 財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 第２ 監査の実施期間 平成２５年(2013)４月１５日から同年５月１５日まで 第３ 監査の方法 今回の監査は、 あらかじめ株式会社特産ひかわから決算書及び附属書類等の必要 な資料の提出を求め、 これらを審査するとともに、 事情聴取等の実地監査を行うな ...
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報告書 財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 第２ 監査の実施期間 平成２５年(2013)９月２４日から同年１０月２５日まで 第３ 監査の方法 今回の監査は、出雲市社会福祉協議会（以下「社協」という。 ）の決算書及び附 属書類を基に、関係職員に対する事情聴取を行う等の方法により実施した。 ...
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報告書 財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... また、 原鹿の旧豪農屋敷に係る収支状況報告書については、 利用料金収入の集計 漏れ、受取利息の計上漏れなどがあった。更には、報告書の金額内訳が総勘定元帳 の内容と全く相違しており、これでは報告書自体の信憑性も疑わしいものとなる。 あらぬ疑念が生じないよう、適切な会計処理を肝に銘じていただきたい。 ...
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報告書 行政監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 先に、 「 『固定資産台帳』を正確に作成するためには、まず現在ある『出雲市物品 管理規則』に基づく、適正な備品管理が行われていることが前提であることは、言 うまでもない。 」 と述べたが、 この規則においても、 改善すべき点が見受けられた。 まず、この規則第２条で、物品について「備品」と「消耗品」に分類してあり、 さらに第３条で当該定義について規定してある。この定義によると「備品」に属す る物でも、 ...
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報告書 行政監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 災会議 いう 決定し 出雲市地域防災計 を修 のうえ実施し い 避難行動要支援者対策 災害時の避難に特に支援を要す 者に い の 簿の作成 利用制度に基づ 各地 災害対策 部 消防団 民生委員 児童委員 社会福祉協議会 警察署等を支援等の実施 ...
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The Japanese Institute of Certified Public Accountants 独立監査人の監査報告書の透明化 ( 長文化 ) ー監査上の主要な検討事項 (KAM) の導入ー 日本公認会計士協会 2018 年 8 月
... 当面、金商法上の監査報告書においてのみ監査上の主要な検討事項の記載を求める。 会社法上の監査報告書における取扱い 連結財務諸表の監査報告書に監査上の主要な検討事項を記載した場合には、個別財務諸表の ...
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報告書 行政監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 通学路を含 た学校 の児童生徒等の安全を確保す 喫緊の課題 い 文部科学省 成 13 に教職員用の参考資料 し 作成した 生 力 を く 学校 の安全教育 を 近 の児童生徒等の安全を脅 す事件 事故災害の 生等及びその対応を踏ま え また学校保健安全法や学習指 要領に則した 容 す た 成 22 3 月に改訂し 学校 ...
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定例監査報告書（一般会計、特別会計）
... 農業委員会事務局 ３ 監査の方法 監査に当たっては、平成29年度上半期（平成29年4月1日から同年9月30日まで）に執行され た財務に関する事務の執行及び経営に係る事業の管理について、部局等からあらかじめ提出 ...
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報告書 財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 第２ 監査の実施期間 平成２５年(2013)１１月８日から同年１２月１８日まで 第３ 監査の方法 今回の監査は、 あらかじめ有限会社トラベルシリウスから決算書及び附属書類等 の必要な資料並びに健康増進課から指定管理者選定に係る資料等の提出を求め、 こ れらを審査するとともに、 関係職員に対する事情聴取等を行うなどの方法により実 ...
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監査報告書
... 合計 3,361,074 1,979,367 1,381,707 (注) 市場業務のうち、公正取引や生鮮食料品の安定供給等の消費者行政に係る事業については、行 政的経費として、一般会計が補助することとしている（豊洲市場で使用する環境負荷低減対応設 備の導入促進を目的とする補助金交付事業を含む。 ）。 ...
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報告書 財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 今回の監査を踏まえ、監査委員として次の４点の意見を述べる。 １．会員数、会費について 登録会員は平成 20 年度をピークに減少しているが、特に継続雇用制度の影響も あり 60 歳台の会員の減少が顕著のようである。 さらに、 平成 24 年度に行われた会 費の値上げ時期と大量脱退者が発生した時期は、 ほぼ一致しており会費の値上げも 要因の一つとなっているようである。 自主財源確保のために会費の値上げに踏み切 ...
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