目次領収書等に関するチェックツール 1. 提出書類一覧 2 提出書類一覧 3 2. 領収書等見本 7 1. 領収書 8 2. 振込 ~ 学校等への支払の場合 ~ 口座振替 ~ 学校等への支払の場合 ~ クレジット支払 ~ 習い事への支払の場合 ~ 月謝袋 ~ 習

(1)

教育資金の一括贈与に係る

贈与税非課税措置

本資料は2018年10月1日現在の下記文部科学省ホームページ

から抜粋し作成したものです。

領収書等に関するチェックツール

（2018年5月1日現在） http://www.mext.go.jp/component/b_menu/other/__icsFiles/afieldfile/ 2018/05/01/1337560_3.pdf

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について

（2018年5月1日現在）（文部科学省Q&A（「教育資金」及び「学校等の範囲等」）） http://www.mext.go.jp/component/b_menu/other/__icsFiles/afieldfile/ 2018/05/01/1337560_1.pdf URLは去年のものなので、差し替え願います。

(2)

１. 提出書類一覧

提出書類一覧

3 ２. 領収書等見本

1. 領収書

8 2. 振込～学校等への支払の場合～

12 3. 口座振替～学校等への支払の場合～

14 4. クレジット支払～習い事への支払の場合～

15 5. 月謝袋～習い事への支払の場合～

16 ３. 支払先一覧

非課税対象支払先一覧

18 ４. 費目一覧

学校等における教育に関する費用

21 塾や習い事等の学校等以外における教育に関する費用

27 教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について／Ｑ＆Ａ

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について

32 教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置

（「教育資金」及び「学校等」の範囲）に関するQ&A 目次

34 1. 制度の概要

39 2. 1,500万円までの非課税枠について

41 3. 500万円までの非課税枠について

47 4. その他具体的な費目について

52 5. 領収書等について

64

2

7

17

20

31 領収書等に関するチェックツール

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について

（文部科学省Ｑ＆Ａ（「教育資金」及び「学校等」の範囲等））

(3)

(4)

提出書類一覧

3 主な提出書類領収書等に記載すべき事項 ①支払日付 ②金額支払方法等 1 領収書・支払先が発行した領収書領収日領収金額 2 振込【銀行等での振込の場合】 振込依頼書兼受領書（学校等が作成したものを含む）【ATMでの支払の場合】 ATMの利用明細【インターネットバンキングでの支払の場合】 インターネットバンキングの振込完了画面を印刷した書面振込指定日振込金額・支払先が発行した振込に係る依頼文書 ※ 振込依頼書兼受領書・ATMの利用明細等に記載すべき事項が全て確認できない場合に提出が必要 3 口座引落（口座振替） 引落口座の通帳コピー及び 口座振替依頼書（支払先が発行した引落依頼文書を含む） ※ 通帳コピーだけで記載すべき事項が確認できる場合は口座振替依頼書の提出は不要引落日（明細ページ）引落金額（明細ページ）

(5)

提出書類一覧

4 領収書等に記載すべき事項 ③摘要（支払内容） ④支払者（宛名） ※受贈者または親権者 ⑤支払先の氏名（名称） ⑥支払先の住所（所在地）但し書き ※｢保育料｣｢授業料｣等の記載 ※学校等以外への支払の場合、例：「○月分○○料として（△回又は▲時間）」の記載が必要【記載漏れがあった場合】 ※学校等への支払の場合、受贈者が補記し、署名・押印することも可 ※学校等以外への支払の場合、支払先が記載した上で、押印が必要領収書の宛名領収書の発行者（先）領収書発行者（先）の住所（所在地）【記載漏れがあった場合】 ※学校等への支払の場合に限っては住所（所在地）の記載がなくても補記を求めない ※学校等以外への支払の場合、受贈者が補記し、署名又は押印することも可 ― ※学校等以外への支払の場合、例：「○月分○○料として（△回又は▲時間）」の記載が必要【記載漏れがあった場合】 ※学校等への支払の場合、受贈者が補記し、署名・押印することも可 ※学校等以外への支払の場合、支払先が記載した上で、押印が必要振込依頼人名振込受取人名振込受取人の住所【記載漏れがあった場合】 ※学校等への支払の場合に限っては住所（所在地）の記載がなくても補記を求めない ※学校等以外への支払の場合、受贈者が補記し、署名又は押印することも可 ※振込依頼書兼受領書・ATMの利用明細等に記載のない事項について、当該文書の提出が必要支払明細（明細ページ） ※｢保育料｣｢授業料｣等の印字【記載漏れがあった場合】 ※学校等への支払の場合、通帳コピーに受贈者が補記し、署名・押印することも可 ※ 学校等以外への支払の場合、支払先が記載した上で、押印が必要通帳名義名（表紙等）学校等の名称（明細ページ） ※ ｢○○ 小学校｣｢▲▲ 高等学校｣、塾等の名称の印字 ― 【記載漏れがあった場合】 ※学校等への支払の場合に限っては住所（所在地）の記載がなくても補記を求めない ※学校等以外への支払の場合、受贈者が補記し、署名又は押印することも可 ※通帳コピーに記載のない事項について、当該文書の提出が必要

(6)

提出書類一覧

5 主な提出書類領収書等に記載すべき事項 ①支払日付 ②金額支払方法等 4 クレジットカード  クレジットカードの利用明細（WEBの場合はWEBの利用明細画面を印刷した書面） ※領収書等に記載すべき事項に該当しない箇所（教育資金以外の利用明細等）については、塗りつぶして提出することも可能。カード利用日カード利用額 引落口座の通帳コピー本制度における支払日付は、カード利用日であって引落日ではない。 ※利用明細に書かれた引落日との一致は必要。引落金額（明細ページ） ※利用明細のカード利用額（合計額）との一致が必須 支払先が発行した引落依頼文書等 ※通帳コピー等では記載事項が全て確認できる場合には提出が不要 5 月謝袋 月謝袋 ※再利用する場合は、コピー提出可  支払先が発行した支払依頼文書 ※月謝袋では記載すべき事項が全て確認できない場合に提出が必要 6 業者への支払 領収書等 学校等の書面年度や学期の始めに配布されるプリントや「学校便り」「教科書購入表」等、学校が業者を通じての購入や支払を依頼するもの ※ 領収証等と併せて提出が必要

(7)

提出書類一覧

6 領収書等に記載すべき事項 ③摘要（支払内容） ④支払者（宛名） ※受贈者または親権者 ⑤支払先の氏名（名称） ⑥支払先の住所（所在地）カード利用内容 ※学校等以外への支払の場合、例：「○月分○○料として（△回又は▲時間）」の記載が必要【記載漏れがあった場合】 ※学校等への支払の場合受贈者が補記し、署名・押印することも可 ※学校等以外への支払の場合、支払先が記載した上で、押印が必要カード利用者カード利用先 ※利用先が学校等又は学校等以外であることを確認 ― 【記載漏れがあった場合】 ※学校等への支払の場合に限っては住所（所在地）の記載がなくても補記を求めない ※学校等以外への支払の場合、受贈者が補記し、署名又は押印することも可 ― 通帳名義（表紙等） ※利用明細のカード利用者と異なっていても、受贈者又は親権者であれば可能カード会社名（明細ページ） ※利用明細のカード会社との一致が必須 ― ※クレジット利用明細に記載のない事項について、当該文書の提出が必要。領収証（前記１）の記載事項と同様 ※月謝袋に記載のない事項について、当該文書の提出が必要。前期１～５を参照 ※記載事項に不備がある場合の修正・追記及び押印は、領収書等の発行元が行う。 ※書面には「学校等の名称」「用途・費用」の記載が必須

(8)

(9)

領収書等見本

内訳税抜金額円消費税額（ %）円

1. 領収書

8 吹き出しに⑦と⑧を追加

これは、要件を満たしているかどうかの確認のために具体的に例を示したものであっ

て、様式を限定するものではありません。

【提出書類】

 領収書等  学校等の書面（年度や学期の始めに配布されるプリント、学校便り、教科書購入票、シラバス等、学校が業者を通じての購入を保護者に依頼しているもの） ※ 業者への支払の場合、領収書等と併せて提出要。

領収書事例～学校等が発行した領収書～



領収書のみで提出が可能なもの

④ 支払者（宛名）原則受贈者名。ただし、保護者等の名義での発行は可。名字の記載だけでも可。（注：兄弟の教育費をまとめて記載している等、一人あたりの教育費の金額が不明確な場合は、誰の分の教育費か分かるよう、フルネームでの記載が必要です。） ⑤ 支払先の氏名（名称） ⑥ 支払先の住所（所在地）支払先が学校等の場合は、住所（所在地）がなくても補記は不要。

文部花子

様

領収書

№1234567 平成25年10月10日

¥20,000-

④

①

②

但し、○○○○○代金として

③

印紙

⑧

学校法人 ○×学園東京都千代田区丸の内1-2-3

⑤

⑥

社

⑦

① 支払日付何年分か判断するため、記入必須。 ② 金額 ⑧ 内訳記載なしでも受入れは可。 ③ 摘要（支払内容）支払内容が確認できること。できない場合、支払内容がわかる文書を併せて提出して補完することも可。 ※支払先が学校等で、摘要に記載漏れがあった場合には、受贈者が補記し、署名又は押印することも可。 _⑦_{領収書に押印がない場合でも受入可。}

(10)

領収書等見本

受講生氏名：文部花子金額： 85,050円（授業料）税込納金日： 2013年9月7日支払方法：クレジットカードコース名：コミュニケーション英語準中級2ndクラス土曜日14:00～17:00 期間： 2013年9月7日－2013年11月2日

1. 領収書

9

領収書事例～支払証明書～

⑤⑥で支払先の氏名及び支払先の住所を確認する。 ⑤ 支払先の氏名（名称） ⑥ 支払先が学校等の場合は、住所（所在地）がなくても補記は不要。

ＢＲＩＴＩＳＨ

○○○○○○○○

（学校名）

授業料支払証明

⑤

私共ブリティッシュ○○○○○○は、下記受講生が英語コースへの授業料の納付を済ませたことを証明いたします。支払方法はクレジットカードとなっているが、英語学校が支払証明書を発行しているため、クレジット払い時に必要な利用明細と通帳コピーは不要。（領収書の扱いと同様） British ○○○○○○ 1-2 Marunouchi,Chiyoda-ku,Tokyo,123-4567 Japan Tel 03-1234-5678

⑥

2013年9月10日

④

②

①

③

英国花子オペレーション・オフィサー Hanako Eikoku Operations Officer ① 何年分の支払か確認支払日付 ② 金額 ③ 摘要（支払内容） ④ 支払者（宛名）原則受贈者名。ただし、保護者等の名義での発行は可。名字の記載だけでも可。（注：兄弟の教育費をまとめて記載している等、一人あたりの教育費の金額が不明確な場合は、誰の分の教育費か分かるよう、フルネームでの記載が必要。）

(11)

領収書等見本

2013年度春学期 2013年5月1日納入済授業料 560,000 教育環境整備費 125,000 実験実習料 54,500 合計 739,500 学籍番号 1Y11F005 学生氏名文部花子所属理工学部

1. 領収書

10 証明書例の該当箇所に丸数字を追記しています。

①

③

②

（単位：円）

領収書事例～支払証明書～

学費等証明書

2013年度春学期の学費等は下記のとおりであることを証明します大学が発行している学費の証明書学生氏名と受贈者氏名の一致、年度を確認大学名・住所の記載あり。

④

④ 支払者（宛名）原則受贈者名。ただし、保護者等の名義での発行は可。名字の記載だけでも可。（注：兄弟の教育費をまとめて記載している等、一人あたりの教育費の金額が不明確な場合は、誰の分の教育費か分かるよう、フルネームでの記載が必要です。） 2013年6月7日東京都千代田区霞が関3-2-2 ○○○大学財務部経理課 ○ ○ ○ 大学経理課印 ③ 摘要（支払内容） ⑥ 支払先が学校等の場合は、住所（所在地）がなくても補記は不要。

⑥

⑤

② 金額 ⑤ 支払先の氏名（名称） ① 支払日付

(12)

領収書等見本

1. 領収書

11

領収書事例～学校等以外が発行～

＊＊領収書＊＊

○△□スポーツクラブ

⑤

⑤ 支払先の氏名（名称） ⑥ 支払先の住所（所在地）支払先の氏名又は名称、住所又は所在地の記載があるか。住所の記載漏れがあった場合には、支払先又は受贈者が補記し、署名又は押印する。又は支払先住所（所在地）が記載された資料を添付することも可。 ※ 学校等以外の場合、住所（所在地）は必須。 2016/6/15

モンブハナコ様

スイミング初級コース（27年6月分） 1 5,000 合計 5,000 （内消費税額円）大切に保管してください。

②

①

④

③

住所：○○○市△△△区□□□町1-2-3 ① 支払日付何年分か判断するため、記入必須。 ④ 支払者（宛名）原則受贈者名。ただし、保護者等の名義での発行は可。名字の記載だけでも可。（注：兄弟の教育費をまとめて記載している等、一人あたりの教育費の金額が不明確な場合は、誰の分の教育費か分かるよう、受贈者のフルネームでの記載が必要。） ③ 摘要（支払内容）「○月分△△料として」等、対象年月・支払内容の確認ができること。記載漏れがあった場合には、支払先が補記し、押印する。又は支払内容が記載された資料を添付することも可。

⑥

② 金額

【提出書類】

 領収書等

(13)

領収書等見本

2. 振込～学校等への支払の場合～

12 金額 ¥ 7 5 7 5 0 0 手数料振込先 ○○○○○ 銀行 △△△△△ 支店受取人 ○×大学理工学部口座番号 1234567 学生氏名文部花子学生番号 123A45678 依頼人氏名文部太郎様学費・諸会費内訳前期授業料 544,500円教育充実費 156,000円理工学部実験実習費 45,000円父母の会会費 12,000円合計 757,500円

これは、要件を満たしているかどうかの確認のために具体的に例を示したものであっ

て、様式を限定するものではありません。

【提出書類】

 領収書振込金受領書 ATM利用控インターネットバンキングの完了画面を印刷した書面等、振込時に金融機関等が発行する書類  学校等が発行した振込依頼文書（振込金受領書等だけでは記載事項が全て確認できない場合に提出）

領収書事例～銀行窓口振込分～



領収書のみで非課税対象分と判断できるケース

領収書

②

⑤ 支払先の氏名（名称）支払先の氏名又は名称の記載があるか。 ○×大学在学生学費等〒123-4567 東京都千代田区霞が関3-2-2 ○×大学財務部○○課（学費係） Tel 03-1234-5678 学費についてのお問い合わせ先（本人保管）上記の金額を領収いたしました。（注意） ○○○○・・・・・・・・・・

出納判

2013/9/10 ○○銀行 ××支店

⑤

⑦

④

①

_⑥

③

② 金額 ③ 摘要（支払内容）支払項目が非課税対象項目分か確認。記載漏れがあった場合には、受贈者自身が記載し、受贈者が署名又は押印をすることでも可。 ⑦ 受贈者名受贈者の口座名義と同一であることを確認。 ④ 支払者（宛名）原則受贈者名。ただし、保護者等の名義での発行は可。名字の記載だけでも可。（注：兄弟の教育費をまとめて記載している等、一人あたりの教育費の金額が不明確な場合は、誰の分の教育費か分かるよう、フルネームでの記載が必要。） ① 支払日付何年分か判断するため、振込日の日付表示は必須。 ⑥ 支払先の住所（所在地）支払先が学校等の場合には、住所（所在地）がなくても補記は不要。提出書類の2項目、文中に（がありますが、閉じ括弧「）」がありませんでした。原稿のままですので、ご確認ください。

(14)

領収書等見本

領収書事例～インターネット振込分～



修学旅行代を学校からの指示に基づき業者に振り込む場合

お振込お振込を受け付けました。なお、振込人名相違などにより、お振込先金融機関での入金手続きができない場合は、お客さまの口座にお振込金額（振込手数料は含みません）をお戻しいたしますので、ご了承ください。お振込口座を登録する場合は、「次へ」ボタンをクリックしてください。次へ ■受付番号 ※お問い合わせの際には受付番号が必要となりますので、番号をお控えください。 ■お引出口座情報店名丸の内支店取引種類普通口座番号 7654321 依頼人名 123 モンブユウコ ■お振込先口座情報振込先金融機関 ○○○○銀行店名青山支店取引種類普通口座番号 1231234 受取人名 △△△ツアー（カ）トウキョウキョウイクリョコウシテンお振込金額 61,000円振込指定日 2013/9/17 住所東京都港区××1-2-3 ※翌営業日扱のお振込の場合も、お引き落しは当日となります。平成25年9月吉日第1学年保護者各位 ○○大学高等学院中学部拝啓益々ご清栄のこととお慶び申し上げます。ご旅行代金につきまして、下記の方法により、ご入金をいただきますようお願い申し上げます。敬具弊社銀行口座へのお振込についてお振込金額は、総旅行費61,000円になります。お支払いにつきましては、9月9日（月）～9月20日（金）の間に、お手続きをお願い致します。お振込の際のお願い事項＊生徒様のお名前にて、お振込ください。＊生徒様のお名前の前に、クラスの番号と出席番号を3桁の数字にて入れてください。例：1組1番スズキタロウ ⇒ 11スズキタロウ振込口座は、下記の通りです ○○○○銀行青山支店普通預金口座 1231234 △△△ツアー株式会社東京教育旅行支店 TEL 03-1234-1234 住所東京都港区××1-2-3 ＊恐れ入りますが、振込手数料はご負担願います。 ※お振込金受取書をもって当社の領収書に代えさせていただきます。ご旅行のキャンセル料は下記の通りです

④

⑤

①

②

④ 支払者（宛名）原則受贈者名。ただし、保護者等の名義での発行は可。名字の記載だけでも可。（注：兄弟の教育費をまとめて記載している等、一人あたりの教育費の金額が不明確な場合は、誰の分の教育費か分かるよう、フルネームでの記載が必要。） ①～⑥ の記入もれがないか確認記入がない場合（③⑥）は補足資料の提出が必要。⑥については、住所を受贈者自身が記載し、受贈者が署名又は押印をすることにより、補記することでも可。 ※ 学校等以外の場合、住所の記載は必須。学校からの振込依頼内容と一致しているか確認。振込完了画面の内容と一致しているか確認。 ② 金額振込内容とインターネット振込完了時画面の内容が一致しているか確認。振込内容振込内容 ※旅行会社あての振込であるが学校行事として催行する修学旅行のため、500万円を上限とした非課税対象分の支払となる。振込内容振込内容インターネット振込完了時画面

2. 振込～学校等への支払の場合～

13 ① 支払日付 ② 金額 ③ 摘要（支払内容） ④ 支払者（宛名） ⑤ 支払先の氏名（名称） ⑥ 支払先の住所（所在地）お振込の際のお願い事項の文中、3ケタの数字とありますが、例では「11」と、2ケタになっています。原稿のままですのでご確認ください。 ○○○○銀行の記載は、上下を合わせて丸を4つにしています。

(15)

領収書等見本

日付摘要お支払金額お預かり金額差引残高 2013/5/27 口座振替 60,090 ○○ﾁｭｳｶﾞｯｺｳｶﾞｸﾋ 122,244 月振替金額内訳授業料施設費冷暖房費旅行積立生徒会費教材費 4 90,090 41,000 15,000 1,100 2,600 390 30,000 5 60,090 41,000 15,000 1,100 2,600 390 6 60,090 41,000 15,000 1,100 2,600 390

3. 口座振替～学校等への支払の場合～

14 普通預金 3

①

②

① 支払日付 ② 金額

これは、要件を満たしているかどうかの確認のために具体的に例を示したものであっ

て、様式を限定するものではありません。

【提出書類】

 引落口座の通帳コピー  口座振替依頼書又は学校等の書面

総合口座通帳

☆○△□ 銀行

文部花子

様店番

○○○

④

口座番号

○○○○○○○

④ 支払者（宛名）原則受贈者名。ただし、保護者等の名義での発行は可。名字の記載だけでも可。（注：兄弟の教育費をまとめて記載している等、一人あたりの教育費の金額が不明確な場合は、誰の分の教育費か分かるよう、誰の分の教育費か分かるような引落依頼文書等が必要。） 

学校等が発行した引落依頼文書

2013年度学費納入通知書

○○中学校中学3年の各月の自動振替金額は次の通りです。

③

⑤

⑤ 通帳の引き落としコメントと同じ学校であること。 ③ 支払内容振替月、振替金額、摘要の内訳に該当しない費目がないことを確認。毎月27日（金融機関休業日の場合は翌営業日）に指定口座より自動振替となります。引落しになると、預金通帳には「○○ﾁｭｳｶﾞｯｺｳｶﾞｸﾋ」と印字されます。 ⑥ 支払先の住所（所在地） 支払先が学校等の場合、住所（所在地）がなくても補記は不要。 支払先が学校等以外の場合、住所（所在地）は必須。 ⑤ の該当文章に「⑤」の表記追加 ⑥は対応紙面不明

(16)

領収書等見本

お取引内容お支払金額（円）お預り金額（円）残高 25-06-30 ○×電力 5,600 ＊344,400 25-07-02 デンワ 7,600 ＊336,800 25-07-05 ○○○○カード 123,000 ＊213,800 お支払日 2013年7月5日ご請求金額 123,000円指定口座お支払金融機関名 ○○銀行支店名 ××支店科目・口座普通預金 1234567 口座名義文部花子ご利用カード ○○○○カード会員番号 9876-5432-1098-7××× ご利用可能枠利率（実質年率）ショッピング 100万円内訳分割払い 100万円 10.25%～12.75% リボ 100万円 15.00% キャッシング 30万円内訳 1回払い 25万円 18.00% リボ 30万円 18.00% ご利用日ご利用店ご利用金額今回のお支払金額備考＊＊＊＊＊ショッピング利用＊＊＊＊＊ 1回払い 13.5.14 ○○レストラン 23,000 23,000 13.5.20 △△ピアノ教室レッスン料6月分 20,000 20,000 13.5.30 ×××トラベル 80,000 80,000

4. クレジット支払～習い事への支払の場合～

15 ①②は対応文章無し

これは、要件を満たしているかどうかの確認のために具体的に例を示したものであっ

て、様式を限定するものではありません。

【提出書類】

 クレジットカードの利用明細（WEBの場合はWEBの利用明細画面を印刷した書面）  引落口座の通帳コピー（引落状況を確認するために必ず徴求）ご利用明細書 2013年 7月 5日本明細は、締切日（毎月○日）までに当社にて売上が確認できたご利用分から作成しております。ご入金は余裕をもって前日（金融機関営業日）までにお願いいたします。

⑤

③

①

普通預金（兼お借入明細） ④ 支払者（宛名）原則受贈者名。ただし、保護者等の名義での発行は可。名字の記載だけでも可。（注：兄弟の教育費をまとめて記載している等、一人あたりの教育費の金額が不明確な場合は、誰の分の教育費か分かるような引落依頼文書等が別途必要。）

②

A

B

C

総合口座通帳文部花子様取扱店番 123

④

口座番号 1234567 通帳表紙

C

⑤ 支払先の氏名（名称） ⑥ 支払先の住所（所在地）クレジットカードの利用明細に支払先の所在地の記載はない場合、住所を受贈者自身が記載し、受贈者が署名又は押印することにより補記するか、支払先の所在地のわかる資料（例：塾のHPの住所ページなど）を添付する。 ※ 学校等以外の場合、住所（所在地）は必須。 ③ 摘要（支払内容）支払内容が確認できること。できない場合支払内容がわかる文書を併せて提出することでも可。クレジット利用明細に記載されている請求内容が指定口座より引き落とされていることを確認する。また、①支払日付 ②金額 ③摘要（支払内容） ⑤支払先の氏名（名称） ⑥支払先の住所（所在地）に漏れがないか確認。

B

④

(17)

領収書等見本

支払月支払日金額領収印 1 1/10 ¥15,000 2 2/10 ¥15,000 3 3/11 ¥15,000 4 4/10 ¥15,000 5 5/11 ¥15,000 6 7 8 9 10 11 12

5. 月謝袋～習い事への支払の場合～

16 証明書例の該当箇所に丸数字を追記

これは、要件を満たしているかどうかの確認のために具体的に例を示したものであっ

て、様式を限定するものではありません。

【提出書類】

 月謝袋

月謝袋

文部花子

様

④

平成○○年印ピアノレッスン料（先生の住所）千代田霞が関３-２-２（先生の名前）○○ ○○子印印印印

⑥

③

①

① 支払日付何年分か判断するため、記入必須。 ⑤ 支払先の氏名（名称） ⑥ 支払先の住所（所在地）支払先の氏名又は名称、住所又は所在地の記載があるか。住所の記載漏れがあった場合には、受贈者が補記し、署名又は押印することも可。又は支払先住所が記載された資料を添付することでも可。 ※ 学校等以外の場合、住所（所在地）は必須。 ③ 摘要（支払内容）支払内容の確認ができること。記載漏れがあった場合には、支払先が補記し、押印する。又は支払内容が記載された資料を添付することでも可。 ② 金額 ④ 支払者（宛名）原則受贈者名。ただし、保護者等の名義での発行は可。名字の記載だけでも可。（注：兄弟の教育費をまとめて記載している等、一人あたりの教育費の金額が不明確な場合は、誰の分の教育費か分かるよう、受贈者のフルネームでの記載が必要。）

⑤

②

⑤ 支払先の氏名（名称） ⑥ 支払先の住所（所在地）ですが、紙面上は上が住所、下が名前となっており、吹き出しの配置と逆になります。原稿通りとしておりますのでご確認ください。

(18)

(19)

支払先一覧

非課税対象支払先一覧

18 支払先備考欄幼稚園、小学校、中学校、義務教育学校、高等学校、中等教育学校、特別支援学校大学、大学院高等専門学校専修学校、各種学校保育所、保育所に類する施設（※）_、認定こども園 ※印は具体的には、一定以上の質が担保されている保育所に類する施設 ① 障害児通所支援事業（児童発達支援を行う事業に限る。）が行われる施設 ② 家庭的保育事業（いわゆる「保育ママ」）、小規模保育事業、居宅訪問型保育事業、事業所内保育事業に係る施設 ③ 児童の保育に関する事業であって市区町村が必要と認めるものが行われる施設（例：東京都の認証保育所、横浜市の横浜保育室、へき地保育所） ④ 届出を行っている認可外保育施設であって、文部科学大臣及び厚生労働大臣が定める事項に該当するもの（具体的には、認可外保育施設のうち、都道府県知事、指定都市市長及び中核市市長から認可外保育施設指導監督基準を満たす旨の証明書の交付を受けている施設）外国の教育施設のうち一定のもの［外国にあるもの］ ① その国の学校教育制度に位置づけられている学校 ② 日本の小学校、中学校又は高等学校と同等であると文部科学大臣が認定したもの（日本人学校、私立在外教育施設）［国内にあるもの］ ③ インターナショナルスクール（国際的な認証機関に認証されたもの） ※ インターナショナルスクールには各種学校の認可を受けているものもある。 ④ 国内にある外国の教育施設で、日本の学校への入学資格が得られるもの（外国人学校（文部科学大臣が高校相当として示したもの）、外国大学の日本校） ⑤ 国際連合大学

学校等

(20)

支払先一覧

非課税対象支払先一覧

19 学習学習塾・家庭教師、そろばん、英会話教室、パソコン教室、ビジネススクールなどスポーツスイミングスクール、ゴルフスクール、テニススクール、野球チームでの指導など文化芸術活動ピアノ等の音楽教室、絵画教室、バレエ教室、料理教室など教養の向上のための活動習字教室、茶道教室、華道教室、料理教室など

学校等以外

支払先備考欄水産大学校、海技教育機構の施設（海技大学校、海上技術短期大学校、海上技術学校）、航空大学校、国立国際医療研究センターの施設（国立看護大学校）職業能力開発総合大学校、職業能力開発大学校（※）_、職業能力開発短期大学校（※）_、職業能力開発校（※）_、職業能力開発促進センター（※）_、障害者職業能力開発校 ※印の施設は、国・地方公共団体・職業能力開発促進法に規定する職業訓練法人が設置するものに限る

(21)

(22)

費目一覧

学校等における教育に関する費用

21 費目非課税枠備考支払先が学校支払先が業者 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A あ行上履き ○ Q2-2-1 ○※ _Q3-1ロ成長に伴う買換えは学校からの書面があれば対象。遠足費 ○ Q2-2-1 ○※ _Q3-1ロ延長保育料（保育所等に支払う費用） ○ Q4-2-5 －－か行学用品代 ○ Q2-2-1 ○※ Q2-2-2 Q2-2-5 Q3-1ロ学生教育研究災害傷害保険（日本国際教育支援協会） ○ Q2-2-1 _Q4-3-3 －－学研災付帯賠償責任保険（日本国際教育支援協会） ○ Q2-2-1 _Q4-3-3 －－学研災付帯学生生活総合保険は対象外。学級会費 ○ Q2-2-1 －－学校債 × Q2-2-1 －－学校への寄附金 × （例外あり） Q4-5-1 × －入学決定後に募集のあったもので入学者に対して募集される寄附金は対象。教育充実費 ○ Q2-2-1 －－教科書 ○ Q2-2-1 ○※ Q2-2-2 Q3-1ロ Q5-14 教材代 ○ Q2-2-1 Q2-2-4 ○ ※ Q2-2-2 Q3-1ロ Q4-7-3

紙幅の都合上、全ての費目を網羅的が記載してある訳ではございません。

必ずQ&A等も併せてを御覧ください。

（※）業者に支払った場合であって、学校等における教育に伴って必要であり、学校等が書面で業者を通じての購入や支払を依頼している場合注：入学金や授業料等、支払先が業者になることが想定されないものは“－”と記載しています。

(23)

費目一覧

学校等における教育に関する費用

22 費目非課税枠備考支払先が学校支払先が業者 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A か行給食費（学校給食費） ○ Q2-2-1 Q2-2-4 ○ ※ Q2-2-2 Q3-1ロ大学生協支払の学食は対象外。休日保育料 ○ Q4-2-5 －－健康診断料 ○ Q4-3-1 ○※ _Q4-3-1 校外活動費 ○ Q2-2-1 ○※ _Q3-1ロ校友会費 × Q4-5-2 × Q4-5-2 校友会の会費は同窓会と同様、対象外。交通費（通学定期券以外の交通費・通学自転車・電子マネーのチャージ代等） × （例外あり） Q4-6-2 × Q4-6-2 公開講座の料金（学校の正規課程以外、大学の公開講座、サテライト講座など） ○ Q4-2-4 －－語学研修旅行 ○ 留Q1-0～ ○※ _留Q1-0～ _{内訳が必要となる場合あり。} さ行在籍料（休学する場合に払う費用。休学費。） ○ Q4-4-2 － Q4-4-2 サマースクール ○ 留Q1-3 ○※ _留Q1-3 _{内訳が必要となる場合あり。} 雑費、諸費 ○ Q4-8-3 ○※ _Q4-8-3 学校等以外の者に対する支払の場合は、何の費用か分かるよう、詳細の記載が必要。施設設備費 ○ Q2-2-1 ○※ _Q3-1ロ自然教室等の校外活動費 ○ Q2-2-1 ○ ※ _Q3-1ロ修学旅行費・修学旅行の積立金 ○ Q2-2-1 Q4-8-2 ○ ※ Q2-2-2 Q3-1ロ Q3-3 Q4-8-2 授業料、保育料 ○ Q2-2-1 Q2-2-3 Q2-2-4 －－

(24)

費目一覧

学校等における教育に関する費用

23 費目非課税枠備考支払先が学校支払先が業者 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A さ行受験料（大学入試センター試験含む） ○ Ｑ2-2-1 Q4-1-1 Q4-1-2 － Q3-1ロ奨学金の返還金 × Q4-4-1 × Q4-4-1 スクールバスの代金 ○ Q3-4 Q4-6-2 × （例外あり） Q3-4 Q4-6-2 学校等への直接支払若しくは業者から通学定期券を購入している場合に限る。制服代 ○ Q2-2-1 ○※ _Q3-1ロ成長に伴う買換えは学校からの書面があれば対象。修繕代は対象外。生徒会費 ○ Q2-2-1 －－卒業アルバム代、卒業写真 ○ Q2-2-1 ○ ※ _Q3-1ロ卒業時のパーティ・謝恩会（学校で行事として行われるもの） + 寄贈品 ○ Q4-8-4 ○※ _Q4-8-4 行事として学校が関与している、生徒が一律支払うものであれば可（例えば友人同士で催すようなものは不可）。保護者の参加費は対象外。た行体操着（ジャージ代を含む） ○ Q2-2-1 ○ ※ _Q3-1ロ成長に伴う買換えは学校からの書面があれば対象。修繕代は対象外。誕生会費（幼稚園や保育園が行事として開催するもの） ○ Q2-2-1 －－通学かばん ○ Q2-2-1 ○※ _Q3-1ロ同窓会費 × Q4-5-2 × Q4-5-2 同窓会費は教育のために直接支払われる金銭といえないため対象外。同好会の費用（小・中・高・中等教育学校・特別支援学校） ○ Q4-2-1 ○※ _Q4-2-1 「A高校」「A高校 B部」の名義で領収書等が発行されるもの。

(25)

費目一覧

学校等における教育に関する費用

24 費目非課税枠備考支払先が学校支払先が業者 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A た行同好会の費用（大学・専修学校・各種学校等） × Q4-2-1 ○ Q4-2-1 塾・習い事等の扱いとなる。指導の対価（指導者への月謝、謝礼等）、施設使用料、物品の購入費。指導者の名義で領収書が発行されるもの、又は「A大学B 部」の名義で、摘要に「指導者Cコーチへの指導料」などと指導者の名があるものに限る（業者支払不可）。通学定期券代 ○ Q3-4 ○ Q3-4 な行日本スポーツ振興センター災害共済給付の共済掛金 ○ Q2-2-1 Q4-3-3 －－条例等で支払先として地方自治体が指定されている場合は地方自治体へ支払う場合も対象。－入学金、入園料 ○ Q2-2-1 Q4-1-1 －－入学検定料 ○ Q2-2-1 Q4-1-1 －－入学願書 × Q4-1-1 －－は行引落手数料 × Q4-8-6 × Q4-8-6 非常用飲料・食料 ○ Q2-2-1 ○※ _Q3-1ロ PTA会費（父母と教師の会・父母の会・保護者会・後援会・後援会積立金・教育振興会・育友会・PPA会を含む） ○ Q2-2-1 Q4-5-2 －－「A高校PTA会」への支払は、「A高校」への支払とみなす。振込手数料 × Q2-2-1 Q4-8-6 × Q4-8-6 部活動の費用（小・中・高・中等教育学校・特別支援学校） ○ Q4-2-1 ○※ _Q4-2-1 「A高校」「A高校 B部」の名義で領収書等が発行されるもの。

(26)

費目一覧

学校等における教育に関する費用

25 費目非課税枠備考支払先が学校支払先が業者 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A は行部活動の費用（大学・専修学校・各種学校等） × Q4-2-1 ○ Q4-2-1 塾・習い事等の扱いとなる。指導の対価（指導者への月謝、謝礼等）、施設使用料、物品の購入費。指導者の名義で領収書が発行されるもの、又は「A大学B 部」の名義で、摘要に「指導者Cコーチへの指導料」などと指導者の名があるものに限る（業者支払不可）。副教材費 ○ Q2-2-1 ○※ _Q3-1ロ保育所一時預かりの費用 ○ Q4-2-5 －－保育料（主食費・おやつ代・送迎料等含む） ○ Q2-2-1 Q2-2-3 Q2-2-4 －－保育に関する費目については、認可保育所、認可外保育施設等によってその取扱いが異なり、施設によっては徴収していない費用もあり。条例等で支払先として地方自治体が指定されている場合は地方自治体へ支払う場合も対象。保育を受けるために必要な費用（予約料・年会費・登録料他） ○ Q2-2-1 Q2-2-3 Q2-2-4 －－保育に関する費目については、認可保育所、認可外保育施設等によってその取扱いが異なり、施設によっては徴収していない費用もあり。条例等で支払先として地方自治体が指定されている場合は地方自治体へ支払う場合も対象。ま行土産代（語学留学の指導先に対するもの等） × － × －模擬試験代 ○ Q2-2-1 ○ Q3-1ロ「部活動の費用」の「備考」の句読点と改行を「同好会の費用」に合わせました。

(27)

費目一覧

学校等における教育に関する費用

26 費目非課税枠備考支払先が学校支払先が業者 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A や行予防接種 × （例外あり） Q4-3-2 × （例外あり）※ Q4-3-2 原則として対象外であるが、学校等の授業やカリキュラムの一環として必要な場合（例：大学の実習で予防接種や抗体検査が必要な場合）は可。ら行ランドセル代－－ ○※ _Q4-8-1 学校等から事前に書面が出ていて、それに基づいて購入した場合は対象。寮費（国内） ○ Q2-2-1 Q4-6-1 × －学校等への直接支払に限る。留学費用（授業料等） ○ 留Q1-0～ ○ ※ _留Q1-0～留学費用（渡航費。空港使用料・燃料サーチャージを含む） ○ 留Q2-1～ ○ 留Q2-1～業者支払の場合でカリキュラムの一環でない場合は、渡航先で「学校等」にあたる機関に就学する場合に限る。留学費用（宿泊費） × （例外あり）留Q4-1 × （例外あり）※ 留Q4-1 原則として対象外であるが、学校等の授業やカリキュラムの一環として留学が組み込まれている場合は可。留学費用（保険料） × （例外あり）留Q1-0～ × （例外あり）※ 留Q1-0～原則として対象外であるが、学校等の授業やカリキュラムの一環として留学が組み込まれている場合は可。林間学校 ○ Q2-2-1 ○※ _Q3-1ロ

(28)

費目一覧

塾や習い事等の学校等以外における教育に関する費用

27 費目非課税枠備考支払先が学校等支払先が塾や習い事等の主体 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A あ行遠征費用－－ ○ Q3-1イ Q4-7-1 Q4-7-2 運転免許試験受験料－－ ○ Q4-7-5 か行学位審査申請料（（独）大学改革支援・学位授与機構に支払うもの）－－ ○ Q4-1-3 学童保育料－－ ○ Q4-2-6 学童保育におけるおやつ代－－ ○ Q4-2-6 楽器代、楽譜代－－ ○ Q3-1イ教育の主体や指導を行う者の名で領収書が発行されるもの。楽器修理代、調律代－－ ○ Q3-1イ音楽教室など教育の主体や指導を行う者に直接支払う修理代に限る。合宿代－－ ○ Q4-7-2 家庭教師の紹介料・交通費－－ ○ Q3-1イ Q4-7-1 授業料等、指導の対価の支払先と紹介料の支払先が異なる場合は、両者の関係性が確認できないため、対象外。キャンプ等の体験活動費（ボーイスカウトやガールスカウトでの活動）－－ ○ Q3-1イ Q4-7-1

業者を通じた支払は不可

(29)

費目一覧

塾や習い事等の学校等以外における教育に関する費用

28 費目非課税枠備考支払先が学校等支払先が塾や習い事等の主体 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A か行教科書－－ ○ Q3-1イ Q4-7-3 教育の主体や指導を行う者の名で領収書が発行されるもの。教材費－－ ○ Q3-1イ Q4-7-3 教育の主体や指導を行う者の名で領収書が発行されるもの。月謝－－ ○ Q3-1イ Q4-2-1 休会費（塾や習い事（文化芸術、スポーツ等）の休会費）－－ ○ Q4-4-2 休会費（スポーツジムでスポーツの指導を受けている場合の休会費）－－ ○ Q4-4-2 休会費（スポーツジムで施設だけ利用（例；自分で筋トレだけやっている）していてそもそも指導を受けていない場合の休会費）－－ × Q4-4-2 高等学校卒業程度認定試験の受験料－－ ○ Q4-1-3 さ行参加費（大会やコンクールなど）－－ ○ Q4-7-6 指導を行う者の名で領収書が発行されるもの。算数オリンピックの参加料－－ ○ Q4-7-1 資格試験の受験料－－ ○ Q4-7-1 指導料－－ ○ Q3-1イ Q4-7-1 謝礼－－ ○ Q3-1イ Q4-2-1

(30)

費目一覧

塾や習い事等の学校等以外における教育に関する費用

29 費目非課税枠備考支払先が学校等支払先が塾や習い事等の主体 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A さ行施設使用料－－ ○ Q3-1イ Q4-2-1 塾の教室費－－ ○ Q3-1イ塾のセーフティメール使用料（塾生の安全確認のための通信費用）－－ ○ Q3-1イ塾の通室情報サービス（塾生の通室を確認するための通信費用）－－ ○ Q3-1イスポーツジムの費用（コーチ指導など指導に対する対価であれば対象）－－ ○ Q4-7-4 単なる施設の利用は対象外。スクールバスの費用（塾、スイミングスクール等）－－ ○ Q4-6-2 塾、スイミングスクール等への直接支払に限る。た行体験学習－－ ○ Q3-1イ Q4-7-1 TOEIC、TOEFLの検定料－－ ○ Q4-7-1 通信教育費－－ ○ Q4-7-1 Q4-7-3 な行入会金－－ ○ Q3-1イ入学願書－－ × Q3-1イ

(31)

費目一覧

塾や習い事等の学校等以外における教育に関する費用

30 費目非課税枠備考支払先が学校等支払先が塾や習い事等の主体 1,500万円 Q&A 500万円 Q&A は行副教材費－－ ○ Q3-1イ教育の主体や指導を行う者の名で領収書が発行されるもの。物品の費用（活動で使用する）－－ ○ Q3-1イ教育の主体や指導を行う者の名で領収書が発行されるもの。放課後児童クラブ、放課後子供教室、放課後等デイサービス、保育所等訪問支援に要する経費－－ ○ Q4-2-6

(32)

教育資金の一括贈与に係る

贈与税非課税措置について

Ｑ＆Ａ

(33)

平成30年5月1日現在

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について

32

背景

1



現行制度では、扶養義務者間（親子間等）で必要の都度支払われる教育資金は贈与

税非課税である。しかし、教育については将来にわたり多額の資金が必要であり、「一

括贈与」のニーズも高い。



高齢者世代の保有する資産の若い世代への移転を促進することにより、子供の教育

資金の早期確保を進め、多様で層の厚い人材育成に資するとともに、教育費の確保に

苦心する子育て世代を支援し、経済活性化に寄与することを期待するものである。

制度の概要

2



祖父母（贈与者）は、子・孫（受贈者）名義の金融機関の口座等に、教育資金を一括し

て拠出。この資金について、子・孫ごとに1,500万円

（※）

_{までを非課税とする。}

※ 学校等以外の者に支払われるものについては500万円を限度とする。 

教育資金の使途は、金融機関が領収書等をチェックし、書類を保管。なお、領収書等

の提出手続について一部簡素化（少額支払明細書による提出（平成28年1月1日以降）、

電磁的記録による提出（平成29年6月1日以降））。



孫等が30歳に達する日に口座等は終了。



平成25年4月1日から平成31年3月31日までの措置。

教育資金口座の開設等入学資金等入学資金等入学資金等使い残しがあれば贈与税を課税教育資金の支払教育資金の支払教育資金の支払 30歳に達するまで一括贈与等祖父母等孫教育資金として支出したことを金融機関が領収書などで確認（→利用者は、学校の領収書などを金融機関に提出する必要）

(34)

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について

33

教育資金とは

3 （１）学校等に対して直接支払われる次のような金銭

① 入学金、授業料、入園料、保育料、施設設備費又は入学（園）試験の検定料など ② 学用品費、修学旅行費、学校給食費など学校等における教育に伴って必要な費用など

（２）学校等以外に対して直接支払われる次のような金銭で社会通念上相当と

認められるもの

＜イ役務提供又は指導を行う者（学習塾や水泳教室など）に直接支払われるもの＞

③ 教育（学習塾、そろばんなど）に関する役務の提供の対価や施設の使用料など ④ スポーツ（水泳、野球など）又は文化芸術に関する活動（ピアノ、絵画など）その他教養の向上のための活動に係る指導への対価など ⑤ ③の役務提供又は④の指導で使用する物品の購入に要する金銭

＜ロイ以外（物品の販売店など）に支払われるもの＞

⑥ ②に充てるための金銭であって、学校等が必要と認めたもの ⑦ 通学定期券代 ⑧ 留学渡航費、学校等に入学・転入学・編入学するために必要となった転居の際の交通費「学校等」とは  学校教育法上の幼稚園、小・中学校、義務教育学校、高等学校、中等教育学校、特別支援学校、高等専門学校、大学、大学院、専修学校、各種学校  外国の教育施設  認定こども園又は保育所など外国にあるもの その国の学校教育制度に位置づけられている学校 日本人学校 私立在外教育施設国内にあるもの インターナショナルスクール（国際的な認証機関に認証されたもの） 外国人学校（文部科学大臣が高校相当として指定したもの） 外国大学の日本校 国際連合大学

(35)

Ｑ&Ａ

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置

（「教育資金」及び「学校等」の範囲）に関するQ&A

34

Q1-1 平成25年4月から導入された「教育資金の一括贈与の非課税措置」は、どのような税制改正なのですか。 Q1-2 この制度が適用される期間はいつからいつまでですか。 Q1-3 祖父母から孫への贈与だけが対象なのですか。 Q1-4 外国に所在する金融機関でも取り扱っているのですか。 Q1-5 学校等以外の者に支払われる金額は500万円までということですが、これは 1,500万円までの非課税枠に500万円を加えて、2,000万円まで課税になるということですか。 Q1-6 専用口座から払い出した後、教育資金に充てていなかった場合の取扱いは、どのようになるのですか。 Q1-7 結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置の特例と併用することはできますか。

（１）「学校等」の範囲（教育施設の範囲

）

Q2-1-1 「学校等」に支払われる教育費は、1,500万円まで贈与税非課税となりますが、ここでの「学校等」には、何が含まれますか。 Q2-1-2 認定こども園のうち、対象とならないものがあるのでしょうか。 Q2-1-3 「保育所に類する施設」にはどのような施設が含まれますか。 Q2-1-4 専修学校、各種学校にはどのようなものがありますか。 Q2-1-5 「外国の教育施設のうち、一定のもの」にはどのようなものがありますか。

（２）学校教育費の範囲

Q2-2-1 どのような費用であれば、1,500万円まで贈与税非課税となりますか。 Q2-2-2 教科書など学校等で使用するものを、業者から直接購入した場合は、対象になりますか。 Q2-2-3 保育所の保育料は、学校等に直接支払われるのではなく、市町村に対して支払われますが、この法律の「教育資金」に含まれるのですか。 Q2-2-4 保育料にはどのような費用が含まれますか。 Q2-2-5 大学生協で購入した学用品等は、学校等に対して直接支払った費用に含まれますか。

1 制度の概要

2 １,５００万円までの非課税枠について

(36)

Ｑ&Ａ

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置

（「教育資金」及び「学校等」の範囲）に関するQ&A

35 注の赤字下線は、これ以降「・・併せて」までで統一しています。 Q3-1 500万円までの非課税枠には、どのような費用が対象になりますか。 Q3-2 「社会通念上相当と認められるもの」とありますが、どのようなものが「社会通念上相当」と認められないのですか。 Q3-3 Q3-1のロの「学校等からの書面」とはどのようなものを指しますか。 Q3-4 通学定期券代が非課税対象となるのに必要な提出書類は何ですか。 Q3-5 学校等に入学・転入学・編入学するに当たって必要となる転居に伴う交通費が非課税対象となるのに必要な提出書類は何ですか。

【受験料、入学金等】

Q4-1-1 学校等に支払う入学検定料や入学金、授業料は非課税の対象ということですが、複数の学校を受験して、実際に入学しない学校等支払った入学検定料や入学金、授業料も非課税の対象ですか。また募集要項、パンフレット、願書も対象ですか。 Q4-1-2 大学入試センター試験の受験料は、非課税の対象ですか。 Q4-1-3 高等学校等卒業程度認定試験（旧大学入学資格検定）の受験料や（独）大学改革支援・学位授与機構に支払う学位審査申請料は、非課税の対象ですか。

【部活動、ボランティア活動、正規課程以外の活動等】

Q4-2-1 部活動の費用は非課税の対象ですか。 Q4-2-2 ボランティア活動やインターンシップの費用は非課税の対象ですか。 Q4-2-3 学会の費用は非課税の対象ですか。 Q4-2-4 学校等の正規課程以外の講座等（大学の公開講座、専修学校の附帯事業（例：短期講座など）、幼稚園の預かり保育や子育て支援活動など）に係る費用は対象ですか。 Q4-2-5 学校等の正規課程以外の講座等に係る費用は1,500万円までの非課税の対象になるとのことですが、保育所、保育所に類する施設、認定こども園での延長保育、休日保育、一時預かり、病児・後児保育などに係る費用は非課税の対象ですか。 Q4-2-6 放課後児童クラブ（いわゆる「学童保育」）、放課後子供教室、放課後等デイサービス、保育所等訪問支援に要する費用は500万円までの非課税の対象ですか。

注：費目については「領収書等に関するチェックツール」を併せて御利用ください。

3 ５００万円までの非課税枠について

4 その他具体的な費目について

(37)

Ｑ&Ａ

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置

（「教育資金」及び「学校等」の範囲）に関するQ&A

36

【健康診断、保険等】

Q4-3-1 学校等における健康診断料は非課税の対象ですか。 Q4-3-2 予防接種の費用は非課税の対象ですか。 Q4-3-3 保険は対象になりますか。

【奨学金、在籍料等】

Q4-4-1 （独）日本学生支援機構をはじめとした奨学金の返還金は、非課税の対象になりますか。 Q4-4-2 学校等に支払う「在籍料（休学する場合に払う費用、休学費）」や塾・習い事の休会費は非課税の対象ですか。

【寄附金、ＰＴＡ関係等】

Q4-5-1 学校等に支払う寄附金は非課税の対象ですか。 Q4-5-2 PTA会費は対象となりますか。

【下宿、交通費等】

Q4-6-1 下宿代は非課税の対象ですか。 Q4-6-2 学校へ通学したり、受験したりする際の交通費は非課税の対象ですか。また、塾や習い事に通う際の交通費は非課税の対象ですか。

【塾や習い事等】

Q4-7-1 Q3-1のイにある「塾や習い事」の費用のうち対象となるものは具体的にどのようなものですか。 Q4-7-2 塾や習い事の合宿費用は非課税の対象ですか。 Q4-7-3 いわゆる通信教育（e-ラーニングを含む）は非課税の対象とのことですが、Q3-1 によると個人でテキストを購入する場合は非課税の対象外です。どう判断すればいいですか。 Q4-7-4 スポーツジムは非課税の対象ですか。 Q4-7-5 自動車学校の費用は非課税の対象ですか。 Q4-7-6 文化芸術やスポーツの大会・コンクールの参加費は非課税の対象ですか。

(38)

Ｑ&Ａ

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置

（「教育資金」及び「学校等」の範囲）に関するQ&A

37

【その他】

Q4-8-1 ランドセルは対象になりますか。 Q4-8-2 支払った費用の一部が、後ほど教育の主体から返ってきた場合はどうすればよいですか。 Q4-8-3 ｢諸費｣｢雑費｣｢学年諸費｣等と領収書等に記載されていた場合は対象になりますか。 Q4-8-4 学校等における卒業時のパーティ・謝恩会の費用は非課税の対象ですか。 Q4-8-5 大学生協の出資金は非課税の対象ですか。 Q4-8-6 教育資金管理契約に関して取り扱い金融機関に支払う各種手数料や振込手数料は、教育資金に該当しますか。 Q5-1 領収書等に記載すべき事項は何ですか。 Q5-2 領収書等は原本を提出する必要がありますか。 Q5-3 金融機関に提出する資料としては、領収書以外は認められないのですか。 Q5-4 領収書等に記載された支払者（宛名）は、受贈者本人でなければならないですか。 Q5-5 領収書等の誤りや必要な情報が記載されていなかった場合、どうすればよいですか。 Q5-6 金融機関に提出する教育資金非課税申告書等に添付する書類（受贈者の戸籍の謄本又は抄本、住民票の写しその他の書類で、受贈者の氏名、生年月日、住所又は居所及び贈与者との続柄を証する書類）は、コピーでも構いませんか。 Q5-7 領収書等の支払者（宛名）は名字だけでもいいですか。 Q5-8 通帳のコピーや、クレジットカードの利用明細のうち、本制度と関係のない取引内容や摘要欄等は黒塗りにしたいのですが、問題はないですか。 Q5-9 塾や習い事に関する領収書の摘要欄に（○回又は○時間）という記載がないですが、これは領収書として無効ですか。 Q5-10 例えば10月から12月に払った費用についての領収書を一つにまとめても問題はないですか。 Q5-11 例えば「学校等」への支払で、先生宛てに支払っているのですが、これは「学校等」への支払と認められますか。

注：領収書等については「領収書等に関するチェックツール」を併せて御利用ください。

5 領収書等について

(39)

Ｑ&Ａ

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置

（「教育資金」及び「学校等」の範囲）に関するQ&A

38 Q5-12 支払先の名前（名称）及び支払先の住所が必要とのことですが、AグループのB 校で教育を受けていた場合、領収書等には本社である「Aグループ」と教育を受けている校舎である「B校」のどちらを書けばよいですか。 Q5-13 各種試験は非課税対象とのことですが、試験の申込書に領収書や印紙等を添付して送らなければなりません。手元に領収書等が残らないのですがどうすればいいですか。 Q5-14 授業や講義に必要な教科書を生協や本屋で購入したのですが、領収書等の費目には｢教科書代｣や｢テキスト代｣と書かれています。学校等からの書面には教科書名が記載されていますが、領収書の費目はこのままで良いですか。 Q5-15 金融機関への領収書等の提出について、支払金額が少額の場合に、これまで提出していた領収書等に代えて、必要事項が記載された明細にて提出できますが、その明細にはどのような内容を記載すればよいですか。 Q5-16 金融機関への領収書等の提出について、書面による提出に加えて、インターネット等を利用した方法でも提出できるようになりますが、どのように提出すればよいでしょうか。

(40)

Ｑ&Ａ

Q1-1

平成２５年４月から導入された「教育資金の一括贈与の非課税措置」は、

どのような税制改正なのですか。

1. 制度の概要

39

Q1-2

この制度が適用される期間はいつからいつまでですか。

Q1-3

祖父母から孫への贈与だけが対象なのですか。

Q1-4

外国に所在する金融機関でも取り扱っているのですか。

 高齢者層の保有する豊富な金融資産の若年世代への移転を促し、子供の教育資金の早期確保を図るため、平成25年4月から、両親や祖父母等から子・孫に教育資金を一括して贈与する場合に、子・孫ごとに1,500万円までを非課税（※学校等以外の者に支払われる金額は500万円を限度）とする措置が創設されました。  具体的には、贈与された資金を、金融機関において子・孫（受贈者）名義の口座等により管理し、この資金が教育費に使われることを金融機関が領収書等により確認・記録し、保存します。口座等は、子や孫が30歳に達する日に終了します。 ※ 扶養義務者間で、必要な都度支払われる教育費用については、本非課税措置にかかわらず贈与税は非課税です。  平成25年4月1日から、平成31年3月31日に行われる贈与が対象となります。  祖父母からだけでなく、直系尊属（例えば、曽祖父母、祖父母、父母等（注1）_{からの贈与}（注2）_）が対象となります。（注1）養父母は含まれます。配偶者の直系尊属は含まれません（民法727条に規定する養子縁組による親族関係がある場合を除く）。叔父・叔母や兄弟からの贈与は対象外です。（注2）信託の場合はみなし贈与。  外国に所在する金融機関（日本の金融機関の海外支店を含む）では取り扱っていません。

(41)

Ｑ&Ａ

Q1-5

学校等以外の者に支払われる金額は５００万円までということですが、これ

は１,５００万円までの非課税枠に５００万円を加えて、２,０００万円まで非課

税になるということですか。

1. 制度の概要

40

Q1-6

専用口座から払い出した後、教育資金に充てていなかった場合の取扱い

は、どのようになるのですか。

Q1-7

結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置の特例と併用す

ることはできますか。

 違います。非課税限度額の総額は1,500万円です。1,500万円の枠の中で、塾や習い事等の月謝等については500万円を上限に教育費に含めるという意味です。  教育資金に充てられていなかった場合は、課税されることになります。詳しくは、国税庁のHP （国税庁Q&A 4-1～4-3）を御参照ください。  併用は可能です。ただし、結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置の特例を受けるために提出した領収書等は、本制度では非課税の適用を受けることはできません。  本措置において非課税対象となる費用については、結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置と対象範囲が重複する部分がありますが、結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置と重複して払い出すことはできませんので、御留意ください。

教育資金の一括贈与に係る

贈与税非課税措置

関連資料

本資料は2018年10月1日現在の下記文部科学省ホームページ

から抜粋し作成したものです。

最新の情報は下記ホームページよりご確認下さい。

領収書等に関するチェックツール

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について

目次

１. 提出書類一覧

提出書類一覧

3

２. 領収書等見本

1. 領収書

8

2. 振込 ～学校等への支払の場合～

12

3. 口座振替 ～学校等への支払の場合～

14

4. クレジット支払 ～習い事への支払の場合～

15

5. 月謝袋 ～習い事への支払の場合～

16

３. 支払先一覧

非課税対象支払先一覧

18

４. 費目一覧

学校等における教育に関する費用

21

塾や習い事等の学校等以外における教育に関する費用

27

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について／Ｑ＆Ａ

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について

32

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置

（「教育資金」及び「学校等」の範囲）に関するQ&A 目次

34

1. 制度の概要

39

2. 1,500万円までの非課税枠について

41

3. 500万円までの非課税枠について

47

4. その他具体的な費目について

52

5. 領収書等について

64

2

7

17

20

31

領収書等に関するチェックツール

教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置について

（文部科学省Ｑ＆Ａ（「教育資金」及び「学校等」の範囲等））

提出書類一覧

提出書類一覧

提出書類一覧

提出書類一覧

提出書類一覧

提出書類一覧

提出書類一覧

提出書類一覧

領収書等見本

1. 領収書

これは、要件を満たしているかどうかの確認のために具体的に例を示したものであっ

て、様式を限定するものではありません。

【提出書類】

領収書事例 ～学校等が発行した領収書～

領収書のみで提出が可能なもの

文部 花子

領 収 書

¥20,000-

④

①

②

③

⑧

⑤

⑥

2. 振込～学校等への支払の場合～

3. 口座振替～学校等への支払の場合～

4. クレジット支払～習い事への支払の場合～

5. 月謝袋～習い事への支払の場合～

領収書事例～学校等が発行した領収書～

文部花子

領収書

領収書事例～支払証明書～

領収書事例～支払証明書～

領収書事例～学校等以外が発行～

＊＊領収書＊＊

モンブハナコ様

2. 振込～学校等への支払の場合～

領収書事例～銀行窓口振込分～

領収書

_⑥

領収書事例～インターネット振込分～

2. 振込～学校等への支払の場合～

3. 口座振替～学校等への支払の場合～