第２章 会計管理局の事務事業
１ 局の事務事業の分類 ··· 17
２ 会 計 事 務 ··· 18
３ 会計制度の企画 ··· 25
４ 会計事務の指導・検査 ··· 26
５ 財務会計システムの管理運用 ··· 29
６ 新公会計制度に関する事務 ··· 31
７ 公 金 管 理 ··· 38
８ 指定金融機関等に関する事務 ··· 48
９ 用品に関する事務 ··· 51
10 国費に関する会計事務 ··· 55
11 準公営企業に関する会計事務 ··· 56
１ 局 の 事 務 事 業 の 分 類
会 計 管 理 局 の 事 務 事 業 は 、 地 方 自 治 法 の 規 定 に 基 づ い て 設 置 さ れ た 「 会 計 管 理 者 」 と し て 行 う 事 務 を 始 め 、 法 令 の 根 拠 及 び 事 務 の 権 限 に 基 づ き 、 次 の ４ つ に 分 類 す る こ と が で き る 。 １ 会 計 管 理 者 が 知 事 か ら 独 立 し た 権 限 に よ り 行 う 会 計 事 務 ・ 現 金 の 出 納 及 び 保 管 ・ 有 価 証 券 の 出 納 及 び 保 管 ・ 物 品 の 出 納 及 び 保 管 ・ 現 金 及 び 財 産 の 記 録 管 理 ・ 支 出 負 担 行 為 の 確 認 （ 審 査 事 務 ） ・ 決 算 の 調 製 な ど ２ 知 事 の 補 助 機 関 と し て 行 う 事 務 ・ 基 金 の 運 用 管 理 ・ 一 時 借 入 金 ・ 指 定 金 融 機 関 等 に 関 す る 事 務 ・ 用 品 に 関 す る 事 務 な ど ３ 地 方 自 治 法 上 の 法 定 受 託 事 務 と し て 行 う 事 務 ・ 国 の 歳 入 ・ 歳 出 に 係 る 歳 入 徴 収 官 、 官 署 支 出 官 等 と し て 行 う 国 の 会 計 事 務 ４ 地 方 公 営 企 業 法 の 一 部 が 適 用 さ れ る 準 公 営 企 業 に つ い て の 会 計 事 務 ・ 東 京 都 特 別 企 業 出 納 員 事 務 取 扱 規 則 に よ り 、 特 別 企 業 出 納 員 （ 会 計 管 理 局 管 理 部 長 ） に 委 任 さ れ た 会 計 事 務２ 会 計 事 務
会 計 企 画 課 ・ 出 納 課 ・ 警 察 出 納 課 ・ 消 防 出 納 課 会 計 管 理 者 は 、 普 通 地 方 公 共 団 体 の 会 計 事 務 を つ か さ ど る （ 地 方 自 治 法 第 170 条 第 １ 項 ）。 会 計 事 務 と は 、 収 入 及 び 支 出 の 執 行 手 続 、 決 算 の 調 製 、 物 品 に 関 す る 事 務 等 の 総 称 で あ る 。 会 計 管 理 者 の 所 管 す る 会 計 は 、 一 般 会 計 及 び 16 特 別 会 計 で あ る 。 (１) 収 入 事 務 収 入 と は 、 地 方 公 共 団 体 の 事 務 を 執 行 す る た め に 必 要 な 支 払 の 財 源 と な る べ き 現 金（ 現 金 に 代 え て 納 付 さ れ る 証 券 を 含 む 。）の 収 納 を い い 、一 会 計 年 度 に お け る 一 切 の 収 入 を 歳 入 と い う 。 ア 徴 収 事 務 歳 入 の 徴 収 権 限 を 知 事 か ら 委 任 さ れ た 歳 入 徴 収 者 （ 局 長 又 は 所 長 ） は 、 歳 入 を 収 入 す べ き 時 期 が 到 来 し た と き は 直 ち に 、 所 属 年 度 ・ 歳 入 科 目 ・ 納 入 す べ き 金 額 ・ 納 入 義 務 者 等 に 誤 り が な い か 、 法 令 又 は 契 約 等 に 違 反 し て い な い か な ど を 調 査 し 、 決 定 （ 調 定 ） し な け れ ば な ら な い 。 歳 入 徴 収 者 が 調 定 し た と き は 、 収 入 及 び 支 出 の 命 令 に 関 す る 事 務 を 知 事 か ら 委 任 さ れ た 収 支 命 令 者 （ 局 又 は 所 の 予 算 事 務 主 管 課 長 等 ） は 、 そ の 内 容 を 財 務 会 計 シ ス テ ム に 登 録 す る 。 ま た 、 歳 入 徴 収 者 が 歳 入 を 徴 収 し よ う と す る と き は 、 原 則 と し て 納 入 通 知 書 を 作 成 し て 納 入 義 務 者 に 送 付 す る こ と に よ り 、 納 入 の 通 知 を す る 。 イ 収 納 事 務 納 入 の 通 知 を 受 け た 納 入 義 務 者 は 、納 入 通 知 書 に 現 金 を添 え 、納 付 場 所 と し て 指 定 さ れ て い る 公 金 取 扱 金 融 機 関 の 窓 口 又 は 各 局 ・ 所 の 金 銭 出 納 員 （ 局 又 は 所 の 予 算 事 務 を 取 り 扱 う 課 長 代 理 ） に 納 付 す る （ 都 税 の 一 部 及 び 放 置 違 反 金（ ※ １ ）は コ ン ビ ニ エ ン ス ス ト ア も 可 ）。こ の ほ か 、小 切 手 等 の 証 券 、 口 座 振 替 に よ る 納 付 及 び マ ル チ ペ イ メ ン ト ネ ッ ト ワ ー ク (※ ２ )利 用 ※１ 「 放 置 違 反 金 」 につ い ては 、用 語 解 説 (P 91 )参 照 ※２ 「 マルチ ペ イ メント ネッ トワ ーク」 につい ては 、用 語 解 説 (P 9 1)参 照公 金 取 扱 金 融 機 関 納 入 義 務 者 私人収納事務委託 歳 入 徴 収 者（ 局 長 又 は 所 長） 金銭 出納員 現金 納入済通知書 利用 収納代行 会社 コンビニ 等 納付 現金 口座 収 入 済 デー タ 作 成 処 理 委 託 納入済 通知書 財 務 会 計 シ ス テ ム（ 会 計 企 画 課） マ ル チ ペ イ メ ン ト ネ ッ ト ワー ク 指定金融機関 （会計管理者口座） 収支 命令者 （局・所） 入金 データ 収納 情報 調定 登録 収入 情報 ク レ ジ ッ ト カー ド 会 社 立替納付 指 定 金 融 機 関 MPN 分 非MPN 分 納入通知書 現金 インターネット（モバイル）バンキング 請求 支払 パ ソ コ ン ・ 携 帯 端 末 Ａ Ｔ Ｍ ・ 窓 口 口座振替依頼 納入通知書 収納代行 会社 私人収納事務委託 スマート フォン等 決済代行業者等 スマートフォン 決済 に よ る 電 子 納 付 が あ る 。ま た 、自 動 車 税 種 別 割 、個 人 事 業 税 、固 定 資 産 税 ・ 都 市 計 画 税 （ 土 地 ・ 家 屋 ）、 固 定 資 産 税 （ 償 却 資 産 ）、 不 動 産 取 得 税 等 に つ い て は 、 イ ン タ ー ネ ッ ト を 通 じ た ク レ ジ ッ ト カ ー ド や ス マ ー ト フ ォ ン 決 済 ア プ リ に よ る 納 付 も 可 能 で あ る 。 指 定 金 融 機 関 は 、 公 金 取 扱 金 融 機 関 と の 間 で 収 納 金 の 資 金 決 済 を 行 い 、 指 定 金 融 機 関 の 会 計 管 理 者 口 座 に 入 金 す る と と も に 、 公 金 取 扱 金 融 機 関 か ら 納 入 済 通 知 書 を 集 約 し 、 会 計 管 理 者 に 送 付 す る 。 会 計 管 理 者 は 、 納 入 済 通 知 書 を 基 に 収 入 済 デ ー タ を 作 成 し て 財 務 会 計 シ ス テ ム に 登 録 し 、所 属 年 度 、歳 入 科 目 及 び 主 管 局・所 別 に 収 入 計 上 を 行 う 。 歳 入 徴 収 者 は 、 財 務 会 計 シ ス テ ム か ら 収 入 情 報 を 取 得 し て 、 調 定 情 報 と 突 合 す る な ど 歳 入 の 管 理 を 行 う 。 な お 、 金 銭 出 納 員 と は 、 そ の 所 管 に 属 す る 現 金 の 収 納 及 び 払 込 の 事 務 等 を 会 計 管 理 者 か ら 委 任 さ れ た 者 を い い 、 局 又 は 所 の 予 算 事 務 を 取 り 扱う 課 長 代 理 等 を も っ て 充 て ら れ て い る 。 ＜ 収 入 事 務 フ ロ ー 図 ＞
(２) 支 出 事 務 支 出 と は 、地 方 公 共 団 体 の 事 務 を 執 行 す る た め に 必 要 な 現 金 の 支 払 を い い 、 歳 出 予 算 を 執 行 す る こ と を 意 味 す る 。 支 出 に は 、 支 出 の 原 因 と な る べ き 契 約 そ の 他 の 行 為（ 支 出 負 担 行 為 ）か ら 現 金 の 支 払 ま で の 一 切 の 行 為 が 含 ま れ る 。 ア 審 査 事 務 支 出 事 務 の 手 続 は 、 支 出 負 担 行 為 、 支 出 決 定 、 支 出 命 令 、 審 査 、 支 払 の 順 に 行 わ れ る 。 会 計 管 理 者 又 は 特 別 出 納 員 は 、 収 支 命 令 者 が 発 行 し た 支 出 命 令 書 の 送 付 を 受 け た と き は 、 支 出 命 令 に 係 る 支 出 負 担 行 為 が 法 令 又 は 予 算 に 違 反 し て い な い こ と 、 当 該 支 出 負 担 行 為 に 係 る 債 務 が 確 定 し て い る こ と 等 に つ い て 審 査 し 、 確 認 し な け れ ば な ら な い 。 会 計 管 理 者 又 は 特 別 出 納 員 は 、 こ の 確 認 が で き な い と き は 当 該 支 出 命 令 書 を 収 支 命 令 者 に 返 付 し な け れ ば な ら な い 。 な お 、 特 別 出 納 員 と は 、 100 万 円 未 満 の 支 出 負 担 行 為 等 一 定 の 要 件 を 満 た す 収 支 命 令 に つ い て の 審 査 を 会 計 管 理 者 か ら 委 任 さ れ た 者 を い い 、 局 又 は 所（ 警 視 庁 、東 京 消 防 庁 及び こ れ ら に 所 属 す る 所 を 除 く 。）の 予 算 事 務 を 取 り 扱 う 課 長 代 理 等 を も っ て 充 て ら れ て い る 。 イ 支 払 事 務 会 計 管 理 者 は 、 審 査 事 務 が 完 了 し た と き は 、 当 該 支 出 命 令 書 を 執 行 し 、 債 権 者 に 対 し て 支 払 を 行 う 。 支 払 の 方 法 に は 、 会 計 管 理 者 が 自 ら 債 権 者 に 支 払 を 行 う 小 切 手 払 、 指 定 金 融 機 関 に 支 払 通 知 書 を 交 付 し て 支 払 手 続 を さ せ る 現 金 払 、 口 座 振 替 払 、 払 込 み 及 び 送 金 払 が あ る 。 な お 、 公 共 料 金 （ 電 気 料 金 、 ガ ス 料 金 、 水 道 料 金 及 び 電 話 料 金 ） の 支 払 事 務 に つ い て は 、 一 部 を 除 き 、 公 共 料 金 支 払 シ ス テ ム に よ り 、 会 計 管 理 局 に お い て 一 括 処 理 し て い る 。
＜ 支 出 事 務 フ ロ ー 図 ＞ (３) 災 害 時 の支 払 訓 練 地 震 等 の 災 害 が 発 生 し た と き は 、 財 務 会 計 シ ス テ ム の 停 止 や 交 通 機 関 の 不 通 等 に よ り 、 会 計 事 務 に 様 々 な 支 障 が 生 じ る お そ れ が あ る 。 そ の た め 、 災 害 時 に お い て も 円 滑 な 支 払 事 務 が 行 え る よ う 、 局 内 外 に 対 し て 支 払 事 務 に 関 す る 各 種 訓 練 を 実 施 し て い る 。 ア 各 局 ・ 所 訓 練 （ 支 出 命 令 ） 各 局 ・ 所 の 担 当 者 に 災 害 時 に お け る 支 出 手 続 を 身 に 着 け て も ら う こ と を 目 的 と し て 、 本 庁 各 局 ・ 所 の 総 務 担 当 部 門 の 防 災 又 は 経 理 担 当 者 並 び に 警 視 庁 及 び 東 京 消 防 庁 の 各 部 の 経 理 担 当 者 を 対 象 に 、 手 書 き に よ る 支 出 命 令 書 の 作 成 等 の 訓 練 を 実 施 し て い る 。 会計管理者 債 権 者 各局・所 支出 負担行為 支出決定 警察出納課 消防出納課 出 納 課 支 払 執 行 支出 命令書 （100万 未満） 指 定 金 融 機 関 支出命令書 （全件） 警視庁・東京消防庁 支出命令書 （100万以上） 収支命令者 支 出 命 令 公共料金 支払システム 特別出納員 審査 財務会計システム （会計企画課） 検針票 請求書 小切手 支払 通知書 支 払 執 行 審 査 小切手払 現金払 払込み 口座振替払 送金払 請求データ 引落 確認 支出命令 登録 支出 命令書 （100万 未満） 払込書 等 ＋ 登録 公共料金 引落口座 入金 審 査 口座引落データ 作成処理委託 電 気 ・ ガ ス 等 の 供 給 事 業 者 支払 通知書 データ 通常の支払の流れ 公共料金の支払の流れ 公金支出情報の公開 （情報公開ポータルサイト） データ抽出
イ 当 局 訓 練 （ 審 査 ・ 出 納 ） 災 害 時 に お け る 審 査 ・ 出 納 事 務 の 知 識 を 習 得 す る こ と を 目 的 と し て 、 出 納 課 の 全 職 員 、 局 間 転 入 者 及 び 新 規 採 用 者 を 対 象 に 、 支 出 命 令 書 の 審 査 、 支 払 通 知 書 の 作 成 等 の 訓 練 を 実 施 し て い る 。 ま た 、 警 察 出 納 課 及 び 消 防 出 納 課 に お い て も 、 同 様 の 訓 練 を 定 期 的 に 実 施 し て い る 。 支出 命令書
災害時の支払訓練の内容
支払 通知書 各局所が 手書きで 作成 出納課が 手書きで 作成 審査 支出命令 出納 支払 (４) 決 算 事 務 決 算 は 、 一 会 計 年 度 内 の 歳 入 歳 出 予 算 に 対 す る 実 際 の 収 支 の 状 態 を 計 数 的 に 明 ら か に し た 実 績 表 で あ る 。 そ の 役 割 は 、 議 会 や 都 民 に 対 し て 、 予 算 の 執 行 を 通 じ て 普 通 地 方 公 共 団 体 の 行 政 目 的 が 効 果 的 か つ 効 率 的 に 達 成 さ れ た か ど う か を 検 証 す る た め の 判 断 材 料 を 提 供 す る こ と 、 ま た 、 検 証 の 結 果 を 、 次 年 度 以 降 の 予 算 編 成 に つ な げ る な ど 、 行 政 運 営 に 的 確 に 反 映 さ せ る こ と で あ る 。 決 算 は 、 地 方 自 治 法 第 233 条 及 び 地 方 自 治 法 施 行 令 第 166 条 に 規 定 さ れ て お り 、 都 に お い て は 下 記 の と お り 取 り 扱 っ て い る 。 ア 決 算 調 製 と 議 会 へ の 認 定 付 議 会 計 管 理 者 は 、 会 計 年 度 ご と に 決 算 を 調 製 し 、 出 納 閉 鎖 後 ３ か 月 以 内 、 す な わ ち 、毎 年 ８ 月 31 日 ま で に 知 事 へ 提 出 す る 。会 計 管 理 者 が 調 製 す る 書類 は 、 歳 入 歳 出 決 算 書 、 歳 入 歳 出 決 算 事 項 別 明 細 書 、 実 質 収 支 に 関 す る 調 書 及 び 財 産 に 関 す る 調 書 で あ る 。 知 事 は 、 こ れ ら の 書 類 を 監 査 委 員 の 審 査 に 付 し 、 監 査 委 員 か ら 決 算 審 査 に 関 す る 意 見 を 受 け た 後 、 当 該 決 算 に 係 る 会 計 年 度 に お け る 主 要 な 施 策 の 成 果 を 説 明 す る 書 類 と と も に 議 会 へ 提 出 し 、 第 三 回 定 例 会 に お い て 議 会 の 認 定 に 付 し て い る 。 イ 議 会 に お け る 決 算 の 認 定 議 会 は 、 認 定 に 付 さ れ た 決 算 を 審 査 す る た め 、 各 会 計 決 算 特 別 委 員 会 を 設 置 し て 審 査 を 付 託 し て い る 。当 委 員 会 に お け る 全 局 の 審 査 が 終 了 す る と 、 審 査 終 了 に 伴 う 報 告 を 直 近 に 開 催 さ れ る 議 会 で 行 い 、 議 会 は 、 決 算 審 査 報 告 に 基 づ い て 決 算 の 認 定 に 関 す る 議 決 を 行 う 。 ウ 公 表 知 事 は 、 議 会 の 認 定 に 付 し た 決 算 の 要 領 を 都 民 に 公 表 す る た め 、 東 京 都 公 報 に 登 載 す る 。 ＜ 決 算 事 務 フ ロ ー 図 ＞ 8月 3月 4月 5月 6月 7月 9月 10月 11月 12月 1月 提 出 意 見 都 議 会 決算調書を 調製・提出 予算執行及び出納整理 監査委員の意見 を付して決算を提出 決算認定 に関する 議決結果 各会計決算特別委員会 付 託 報 告 監 査 委 員 （ 決 算 審 査 ） 都民 会 計 管 理 者 ☆ 会 計 年 度 末 ☆ 出 納 閉 鎖 ☆ 決 算 調 書 の 長 へ の 提 出 期 限 ●第三回定例会開会 ●第四回定例会開会 本 会 議 （ 決 算 審 査 ） 公表 （公報） 都 知 事 出納整理期間
(５) 物 品 管 理 事 務 物 品 管 理 は 、 会 計 管 理 者 所 属 各 会 計 の 歳 出 予 算 の 執 行 に よ り 取 得 し た 所 有 動 産 及 び 借 用 動 産 等 に つ い て 、 適 正 か つ 効 率 的 な 供 用 を 図 る と と も に そ の 状 態 を 良 好 に 維 持 す る こ と を 目 的 に 行 わ れ る 。 物 品 の 出 納 及 び 保 管（ 使 用 中 の 物 品 に 係 る 保 管 を 除 く 。）は 会 計 管 理 者 の 職 務 権 限 で あ る (地 方 自 治 法 第 170 条 第 ２ 項 第 ４ 号 )が 、 物 品 出 納 員 に 、 そ の 所 管 に 属 す る 物 品 の 出 納 保 管 事 務 を 委 任 し て い る 。な お 、物 品 出 納 員 と は 、部 、 部 を 置 か な い 局 及 び 所 の 物 品 の 契 約 事 務 又 は 調 達 事 務 を 取 り 扱 う 課 長 代 理 等 を も っ て 充 て ら れ て い る 。 物 品 出 納 員 に 対 し て 受 入 れ 及 び 払 出 し の 出 納 通 知 を 行 う 事 務 は 、 知 事 か ら 物 品 管 理 者（ 局 の 課 長 及 び 所 の 物 品 の 契 約 事 務 又 は 調 達 事 務 を 取 り 扱 う 課 長 ） に 委 任 さ れ て お り 、 ま た 、 物 品 管 理 者 は 、 供 用 中 の 物 品 が 適 正 か つ 効 率 的 に 使 用 さ れ る よ う 使 用 者 を 監 督 す る と と も に 、 定 期 的 に 状 況 確 認 を 実 施 す る 。 会 計 管 理 者 は 、 物 品 管 理 事 務 の 指 導 統 括 を 行 う ほか 、 重 要 物 品 （ 備 品 又 は 動 物 の う ち 本 体 価 格 及 び 付 随 費 用 の 合 計 が 100 万 円 以 上 の も の ） に 係 る 財 産 に 関 す る 調 書 の 調 製 等 を 行 っ て い る 。 （ 令 和 元 年 度 末 重 要 物 品 集 計 一 覧 表 ： 資 料 編 第 ４ 表 P83 参 照 ） ＜ 物 品 管 理 事 務 フ ロ ー 図 ＞ 決 定 機 関 物 品 管 理 者 物 品 出 納 員 出納通知事務 の委任(物規§11) 決定権限 の配分 出納保管事務 の委任(物規§9) 契約等の相手方 納品 (物規§17Ⅰ) 引渡し (物規§17Ⅰ・Ⅲ) 返納(物規§23Ⅱ) 購入、 廃棄、 所属換え等 の決定 出納通知(物規§16等) 引渡し（供用のための払出し） (物規§17Ⅱ) 使用者（職員） 供用 (物規§22) 回収 (物規§23Ⅰ) 決 定 保 管 知 事 会計管理者 物品の流れ 手続の流れ （物規§20）
３ 会 計 制 度 の 企 画
会 計 企 画 課 会 計 管 理 局 で は 、 規 則 改 正 な ど 、 都 の 会 計 制 度 に 関 す る 企 画 ・ 調 査 ・ 改 善 の 調 整 を 担 当 し 、 会 計 事 務 の 簡 素 ・ 効 率 化 を 図 る と と も に 、 各 局 ・ 所 に お け る 適 正 な 事 務 の 確 保 に 努 め て い る 。 (１) 会 計 制 度 の企 画 会 計 管 理 局 で は 、会 計 事 務 に 関 す る 法 令 改 正 や 国 の 制 度 変 更 に 対 応 し 、「 東 京 都 会 計 事 務 規 則 」 及 び 「 東 京 都 物 品 管 理 規 則 」 の 改 正 や 制 度 の 見 直 し を 行 っ て い る 。 ま た 、 時 代 の 変 化 に 対 応 し た 新 た な 公 金 収 納 方 法 の 検 討 等 、 会 計 制 度 に 関 す る 企 画 、 調 査 及 び 改 善 に 向 け た 取 組 を 行 い 、 都 民 サ ー ビ ス の 向 上 と 会 計 事 務 の 簡 素 ・ 効 率 化 を 実 現 す る と と も に 、 適 正 な 事 務 の 確 保 に 努 め て い る 。 (２） 具 体 的 な取 組 Ａ Ｔ Ｍ や パ ソ コ ン 等 で の 公 金 収 納 （ ペ イ ジ ー ） を 実 現 す る マ ル チ ペ イ メ ン ト ネ ッ ト ワ ー ク を 平 成 15 年 度 に 導 入 し 、安 定 運 用 の 確 保 や 各 局 シ ス テ ム へ の 活 用 拡 大 を 支 援 し て い る 。 イ ン タ ー ネ ッ ト に よ る ク レ ジ ッ ト カ ー ド 収 納 に つ い て も 、 自 動 車 税 は 平 成 23 年 度 か ら 、 個 人 事 業 税 、 固 定 資 産 税 ・ 都 市 計 画 税 （ 土 地 ・ 家 屋 ）、 固 定 資 産 税 （ 償 却 資 産 ）、 不 動 産 取 得 税 等 は 平 成 27 年 度 か ら 実 施 し て お り 、 会 計 管 理 局 で は 、 こ の 収 納 方 法 を 導 入 す る に 当 た り 、 的 確 な 支 援 を 行 っ た 。 ま た 、 都 民 サ ー ビ ス の 向 上 並 び に 業 務 の リ ス ク 及 び 効 率 性 の 観 点 か ら 都 庁 に お け る キ ャ ッ シ ュ レ ス 化 の 推 進 を 図 っ て い る 。 収 入 に お い て は 、 利 用 者 が 多 い 主 要 施 設 へ の キ ャ ッ シ ュ レ ス 決 済 手 段 の 導 入 や 、 Ｑ Ｒ コ ー ド 決 済 の 恩 賜 上 野 動 物 園 で の 実 証 実 験 等 の 取 組 を 行 っ て い る 。 一 方 、 支 出 に お い て は 、 現 金 取 扱 い が 残 っ て い る 資 金 前 渡 に よ る 支 払 い に つ い て 、 令 和 ２ 年 度 よ り 法 人 向 け ブ ラ ン ド デ ビ ッ ト カ ー ド を 導 入 し た 。 さ ら に 、 関 係 各 局 と 連 携 し て 支 出 関 連 事 務 の 業 務 プ ロ セ ス の 見 直 し （ Ｂ Ｐ Ｒ ） を 進 め て お り 、 会 計 関 係 書 類 の 簡 素 化 ・ 電 子 化 に 向 け た 検 討 を 行 っ て い る 。各局・所の 経理担当 部署 契約制度、 旅費制度等 の所管部署 研修等 照会・相談、協議 回答・指導 通知・情報提供 調整 会 計 企 画 課 指 導 担 当
４ 会 計 事 務 の 指 導 ・ 検 査
会 計 企 画 課 会 計 管 理 局 で は 、「 東 京 都 会 計 事 務 規 則 」、「 東 京 都 物 品 管 理 規 則 」等 に 基 づ く 会 計 事 務 の 指 導 並 び に 相 談 業 務 及 び 検 査 業 務 を 担 当 し て い る 。 会 計 事 務 の 簡 素 ・ 効 率 化 及 び 適 正 な 運 用 を 図 る と と も に 、 各 局 ・ 所 に お け る 適 正 な 事 務 の 確 保 に 努 め て い る 。 (１) 会 計 事 務 の指 導 会 計 管 理 局 で は 、 会 計 事 務 の 適 正 な 処 理 を 図 る た め 、 会 計 企 画 課 に 指 導 担 当 を 置 き 、 各 局 ・ 所 に 対 し て 研 修 ・ 指 導 ・ 相 談 業 務 を 行 っ て い る 。 研 修 業 務 に つ い て は 、 会 計 事 務 ・ 物 品 管 理 事 務 に 関 す る 中 央 研 修 及 び 各 局 と 連 携 し た 会 計 事 務 オ ー ダ ー メ イ ド 研 修 等 を 開 催 す る と と も に 、 各 局 ・ 所 の 特 別 出 納 員 支 援 に 取 り 組 む こ と に よ り 、 会 計 事 務 担 当 者 の 処 理 能 力 ・ 知 識 の 向 上 を 図 っ て い る 。 各 局 ・ 所 か ら 寄 せ ら れ る 会 計 事 務 に 関 す る 照 会 ・ 相 談 等 に 対 し て 、 適 切 に 指 導 ・ 回 答 を 行 い 、 ま た 、 「 東 京 都 会 計 事 務 規 則 」 及 び 「 東 京 都 物 品 管 理 規 則 」 に 定 め る 会 計 管 理 者 へ の 協 議 を 受 け て い る 。 さ ら に 、 Ｔ Ａ Ｉ Ｍ Ｓ を 活 用 し 、 全 職 員 向 け に 会 計 事 務 の 基 本 的 な 事 項 に つ い て の 情 報 発 信 を 行 う と と も に 、 「 会 計 管 理 局 の ひ ろ ば 」 「 物 品 管 理 の ひ ろ ば 」 に 事 務 処 理 の 手 引 、 各 種 研 修 テ キ ス ト 、 問 題 事 例 に 関 す る 質 疑 応 答 集 、 関 連 す る 通 知 文 書 等 を 掲 載 し て 情 報 提 供 を 行 っ て い る 。 ま た 、 各 局 ・ 所 に お い て 供 用 す る 必 要 が な く な っ た 物 品 の 有 効 活 用 を 図 る た め 、 物 品 の あ っ せ ん 情 報 を 掲 載 す る た め の 掲 示 板 を 提 供 し て い る 。 ＜ 会 計 事 務 指 導 関 係 フ ロ ー 図 ＞(２) 会 計 事 務 の検 査 会 計 事 務 の 検 査 は 、地 方 自 治 法 第 149 条 第 ５ 号 に 基 づ く 知 事 の 会 計 監 督 権 を 具 体 化 し た も の で あ り 、会 計 管 理 者 が 行 う 直 接 検 査 と 各 局 長 が 行 う 自 己 検 査 が あ る 。こ れ ら の 検 査 を 通 し て 会 計 事 務 の 適 正 化 と 全 庁 の 会 計 職 員 の 能 力 向 上 を 図 っ て い る 。 ア 直 接 検 査 直 接 検 査 は 会 計 管 理 者 が 行 う 検 査 で あ り （ 東 京 都 会 計 事 務 規 則 第 134 条 及 び 東 京 都 物 品 管 理 規 則 第 65 条 ）、「 直 接 検 査 実 施 要 綱 」に 基 づ き 定 期 検 査 、 再 検 査 及 び 臨 時 検 査 を 実 施 し て い る 。 定 期 検 査 は 、 特 別 出 納 員 、 金 銭 出 納 員 及 び 物 品 出 納 員 の 事 務 を 中 心 に 、 全 て の 本 庁 の 部 （ 部 を 置 か な い 局 に お い て は 局 ） 及 び 事 業 所 に 対 し ２ 年 に １ 回 実 施 し て い る 。 再 検 査 は 、 定 期 検 査 の 結 果 、 会 計 管 理 者 が 改 め て 検 査 の 必 要 が あ る と 認 め る 会 計 事 務 に つ い て 検 査 を 実 施 し て い る 。 臨 時 検 査 は 、 会 計 事 故 の 発 生 等 、 会 計 管 理 者 が 緊 急 あ る い は 臨 時 に 検 査 を 行 う 必 要 が あ る と 認 め る 場 合 に 実 施 す る 。 イ 自 己 検 査 自 己 検 査 は 各 局 長 が 自 ら 行 う 検 査 で あ り （ 東 京 都 会 計 事 務 規 則 第 129 条 及 び 東 京 都 物 品 管 理 規 則 第 60 条 ）、「 自 己 検 査 実 施 要 綱 」に 基 づ き 主 に 局 の 経 理 ・ 用 度 職 員 が 検 査 員 と な り 実 施 し て い る 。 会 計 管 理 局 は 、 各 局 が 自 己 検 査 を 確 実 に 実 施 で き る よ う 、 検 査 の 手 引 の 作 成 及 び 検 査 実 務 に 関 す る 説 明 会 等 を 行 っ て い る 。 ま た 、 各 局 長 か ら 検 査 結 果 に つ い て 通 知 を 受 け 、 各 局 へ の 会 計 事 務 指 導 等 に 活 用 し て い る 。 （３） 指 定 金 融 機 関 等 の検 査 会 計 管 理 者 は 、公 金 取 扱 金 融 機 関 に お い て 事 務 処 理 が 適 法 か つ 正 確 に 行 わ れ て い る か を 確 認 し 直 接 指 導 す る た め 、 指 定 金 融 機 関 及 び 収 納 代 理 金 融 機 関 に 対 し 、 公 金 の 収 納 又 は 支 払 の 事 務 及 び 公 金 の 預 金 状 況 に つ い て 検 査 を 実 施 し て い る （ 地 方 自 治 法 施 行 令 第 168 条 の ４ 第 １ 項 ）。 ま た 、 準 公 営 企 業 に 係 る 出 納 取 扱 金 融 機 関 等 に 対 し て も 、 地 方 公 営 企 業 法 第 34 条 の ２ に 基 づ く 知 事 の 権 限 と し て 同 様 の 検 査 を 実 施 し て い る（ 地 方 公 営 企 業 法 施 行 令 第 22 条 の ５ 第 １ 項 ）。
（４） 私 人 に委 託 した歳 入 等 の徴 収 又 は収 納 事 務 及 び支 出 事 務 の検 査 会 計 管 理 者 は 、 私 人 に 委 託 し た 歳 入 等 の 徴 収 又 は 収 納 及 び 支 出 事 務 に つ い て 、 適 正 な 都 の 公 金 取 扱 事 務 を 確 保 す る た め 、 受 託 者 に 対 し 検 査 を 実 施 し て い る （ 地 方 自 治 法 施 行 令 第 158 条 第 ４ 項 、 第 165 条 の ３ 第 ３ 項 、 道 路 交 通 法 施 行 令 第 17 条 の ８ 第 ３ 項 及 び 東 京 都 私 人 委 託 事 務 に 伴 う 事 前 協 議 及 び 検 査 要 綱 ）。 さ ら に 、都 税 の 収 納 に つ い て も 、コ ン ビ ニ エ ン ス ス ト ア 等 に 対 し 、同 様 の 検 査 を 実 施 し て い る （ 地 方 自 治 法 施 行 令 第 158 条 の ２ 第 ３ 項 及 び 都 税 収 納 事 務 委 託 に 伴 う 事 前 協 議 及 び 検 査 要 綱 ）。 ＜ 会 計 事 務 の 検 査 の 体 系 ＞ 【直接検査実施要綱】 【会規§134】 【直接検査実施要綱】 【物規§65】 【地方自治法§170Ⅰ】 【会規§4】 【直接検査実施要綱】 【物規§3】 【会規§129Ⅵ】 【物規§60Ⅴ】 【地方自治法§149⑤】 【会規§129】 【物規§60】 【自己検査実施要綱】 【自己点検実施要綱】 【地方自治法施行令§168の4】 【地方公営企業法施行令§22の5】 【東京都特別企業出納員事務取扱規則§38】 会規＝東京都会計事務規則 物規＝東京都物品管理規則 【地方自治法施行令§158Ⅳ、§158の2Ⅲ及び§165の3Ⅲ】 【道路交通法施行令§17の8Ⅲ】 【東京都私人委託事務に伴う事前協議及び検査要綱】 【都税収納事務委託に伴う事前協議及び検査要綱】 定期検査 自己検査の 立会い 自己検査 各局長 直接検査 自己点検 再検査 臨時検査 各局・所の 会計事務検査 金融機関検査 私人検査 会計管理者 会 計 事 務 の 検 査
５ 財 務 会 計 シ ス テ ム の 管 理 運 用
会 計 企 画 課 財 務 会 計 シ ス テ ム は 、 予 算 の 執 行 、 決 算 等 に 係 る 内 部 管 理 事 務 に つ い て 適 正 か つ 迅 速 な 事 務 執 行 を 支 援 す る 、 大 規 模 な 全 庁 的 基 幹 シ ス テ ム で あ る 。 単 式 簿 記 ・ 現 金 主 義 会 計 と 、 複 式 簿 記 ・ 発 生 主 義 会 計 の 処 理 を 同 時 に 行 う こ と の で き る シ ス テ ム と し て は 、 わ が 国 の 行 政 で は 初 め て の も の で あ る 。 本 シ ス テ ム に 登 録 さ れ た 一 般 会 計 ・ 特 別 会 計 の 支 出 情 報 は 、 ホ ー ム ペ ー ジ 上 に 公 開 し て い る 。 （１） 財 務 会 計 システムの沿 革 財 務 会 計 シ ス テ ム は 、昭 和 58 年 12 月 の「 活 力 あ る 都 政 を す す め る 懇 談 会 」 の 中 間 報 告（ 全 庁 的 な 出 納 事 務 及 び 予 算 事 務 の 電 算 化 促 進 ）を 受 け 、昭 和 60 年 度 に 総 務 局 に 発 足 し た プ ロ ジ ェ ク ト チ ー ム に よ っ て 開 発 が 始 ま っ た 。 開 発 は 、平 成 ３ 年 ７ 月 に 予 算 計 数 サ ブ シ ス テ ム（ 平 成 17 年 度 か ら 財 務 局 の 新 シ ス テ ム へ 移 管 ）、 平 成 ４ 年 ４ 月 に 各 執 行 系 サ ブ シ ス テ ム 、 同 年 10 月 に 物 品 管 理 サ ブ シ ス テ ム が 本 稼 働 し た こ と に よ り 完 了 し 、 平 成 ５ 年 ４ 月 よ り シ ス テ ム 管 理 運 営 が 当 局 に 移 管 さ れ た 。 都 で は 、情 報 通 信 技 術 の 急 速 な 進 歩 等 に 対 応 す る た め 、平 成 13 年 ３ 月 に「 電 子 都 庁 推 進 計 画 」を 策 定 し た 。こ れ を 受 け 、10 年 が 経 過 し た 財 務 会 計 シ ス テ ム の 機 能 改 善 や 経 費 削 減 等 に 向 け 、 ① 従 来 の 大 型 汎 用 機 及 び 専 用 端 末 に よ る 処 理 方 式 か ら 小 型 サ ー バ 及 び 共 用 端 末 へ の 変 更 に よ る 運 用 経 費 の 削 減 、 ② 機 能 の 統 合 及 び 簡 素 化 、 ③ 複 式 簿 記 ・ 発 生 主 義 会 計 の 処 理 の 追 加 、 を 目 的 に 約 ２ 年 か け て 再 構 築 を 行 い 、平 成 18 年 ３ 月 か ら 現 行 の シ ス テ ム が 稼 働 し て い る 。 (２) 財 務 会 計 システムの概 要 ア 対 象 局 、 対 象 会 計 等 公 営 企 業 局 を 除 く 各 局 。 一 般 会 計 、 特 別 会 計 及 び 歳 入 歳 出 外 現 金 イ サ ー バ 都 庁 外 の デ ー タ セ ン タ ー に 専 用 サ ー バ を 設 置 ウ 端 末 各 局 ・ 所 の Ｔ Ａ Ｉ Ｍ Ｓ 端 末 等 を 使 用エ サ ブ シ ス テ ム の 構 成 財 務 会 計 シ ス テ ム の サ ブ シ ス テ ム 構 成 は 下 表 の と お り 。 ＜ サ ブ シ ス テ ム の 構 成 一 覧 表 ＞ № サ ブ シ ス テ ム 名 シ ス テ ム で 行 う 事 務 の 内 容 １ 執 行 系 シ ス テ ム 予 算 執 行 管 理 シ ス テ ム 予 算 の 配 当 ・ 配 付 ・ 執 行 委 任 ・ 流 用 等 ２ 歳 入 管 理 シ ス テ ム 調 定 、 収 納 、 消 込 み 、 収 入 日 計 等 ３ 歳 出 管 理 シ ス テ ム 支 出 負 担 行 為 、 支 出 命 令 、 支 払 、 精 算 等 ４ 歳 入 歳 出 外 現 金 管 理 シ ス テ ム 歳 入 歳 出 外 現 金 の 受 入 れ ・ 払 出 し ５ 資 金 管 理 シ ス テ ム 資 金 管 理 に 必 要 な 情 報 提 供 ６ 決 算 管 理 シ ス テ ム 科 目 別 決 算 、 事 業 別 決 算 、 普 通 会 計 決 算 ７ 複 式 処 理 シ ス テ ム 財 務 諸 表 の 出 力 処 理 、 複 式 仕 訳 処 理 、 複 式 情 報 の 修 正 ・ 登 録 等 ８ 債 権 者 債 務 者 管 理 シ ス テ ム 債 権 者 、 債 務 者 情 報 の 管 理 ９ 物 品 管 理 シ ス テ ム 備 品 の 受 入 れ ・ 払 出 し 、 所 属 換 え 等 (３) 財 務 会 計 システムの管 理 運 用 財 務 会 計 シ ス テ ム に お い て は 、 以 下 の 管 理 運 用 業 務 を 行 っ て い る 。 ・ シ ス テ ム 運 用 及 び ス ケ ジ ュ ー ル 調 整 ・ シ ス テ ム 操 作 及 び 業 務 処 理 に 関 す る 問 い 合 わ せ 対 応 ・ 指 導 ・ シ ス テ ム 仕 様 の 改 善 、 制 度 ・ 組 織 等 の 改 正 に 伴 う シ ス テ ム 保 守 ・ シ ス テ ム 資 源 、 稼 働 状 況 の 監 視 及 び 最 適 化 へ の 対 応 ・ シ ス テ ム の 情 報 セ キ ュ リ テ ィ 対 策 の 実 施 な お 、 上 記 の 管 理 運 用 業 務 の う ち 、 次 の 作 業 は 業 者 に 委 託 し て い る 。 ・ 業 務 運 用 委 託 業 務 ア プ リ ケ ー シ ョ ン に か か わ る 運 用 及 び 保 守 管 理 等 ・ シ ス テ ム 基 盤 運 用 委 託 ハ ー ド ウ ェ ア 及 び ミ ド ル ウ ェ ア 等 の 保 守 管 理 及 び 運 用 等 (４) 公 金 支 出 情 報 の公 開 情 報 公 開 の 取 組 の 一 環 と し て 、平 成 29 年 ９ 月 か ら 都 の 全 庁 の 公 金 支 出 情 報 の 公 開 を 開 始 し た 。 具 体 的 に は 、 財 務 会 計 シ ス テ ム に 登 録 さ れ た 一 般 会 計 ・ 特 別 会 計 の 支 出 内 容 に つ い て 、「 支 出 部 署 」「 支 払 日 」「 支 出 科 目 」「 支 払 内 容（ 件 名 ）」「 支 払 額 」 な ど の 情 報 を 都 民 が 容 易 に 閲 覧 で き る よ う 東 京 都 情 報 公 開 ポ ー タ ル サ イ ト の 中 に お い て 、 一 件 ご と に 毎 月 一 括 し て 公 開 し て い る 。 な お 、 シ ス テ ム が 異 な る 公 営 企 業 会 計 の 支 出 情 報 に つ い て は 、 各 会 計 を 所 管 す る 局 が 公 開 し て い る 。
６ 新 公 会 計 制 度 に 関 す る 事 務
会 計 企 画 課 「 東 京 都 会 計 基 準 」 に 基 づ く 新 公 会 計 制 度 を 運 用 し 、 作 成 し た 財 務 諸 表 を 決 算 参 考 書 と し て 議 会 に 提 出 し て い る 。 ま た 、 新 公 会 計 制 度 に 係 る 会 計 事 務 の 企 画 ・ 指 導 ・ 検 査 を 行 う と と も に 、 財 務 会 計 シ ス テ ム に お け る 複 式 処 理 サ ブ シ ス テ ム の 安 定 運 用 の 確 保 を 行 っ て い る 。 さ ら に 、 制 度 の 活 用 促 進 へ 向 け た 自 治 体 間 連 携 と し て 、 都 内 自 治 体 に 対 す る 支 援 ・ 助 言 や 、 都 と 同 様 の 新 公 会 計 制 度 を 導 入 し た 大 阪 府 及 び 愛 知 県 等 と 連 携 し た 全 国 自 治 体 へ の 情 報 発 信 等 を 行 っ て い る 。 （１） 新 公 会 計 制 度 導 入 の目 的 従 来 の 官 庁 会 計 は 、単 年 度 の 現 金 収 支 の み を 記 録 す る 、い わ ゆ る 現 金 主 義 会 計 で あ る た め 、資 産 や 負 債 等 の ス ト ッ ク 情 報 や 減 価 償 却 費 等 の 当 期 に 負 担 す べ き コ ス ト 情 報 が 明 ら か で は な か っ た 。 こ う し た 官 庁 会 計 の 問 題 点 を 克 服 す る た め 、複 式 簿 記・発 生 主 義 会 計 に よ る 新 公 会 計 制 度 を 導 入 し 、こ れ に よ り 新 た に マ ネ ジ メ ン ト へ の 活 用 や ア カ ウ ン タ ビ リ テ ィ ー （ 説 明 責 任 ） の 向 上 等 を 図 る こ と と し て い る 。 （２） 新 公 会 計 制 度 導 入 の経 緯 平 成 14 年 ５ 月 、 都 は 、 都 の 公 会 計 制 度 に 複 式 簿 記 ・ 発 生 主 義 を 導 入 す る 旨 を 発 表 し 、同 年 ９ 月 に 、当 時 の 出 納 長 室（ 現 在 の 会 計 管 理 局 ）及 び 財 務 局 は 、公 認 会 計 士 ３ 名 と 都 の 職 員 か ら 成 る「 東 京 都 の 会 計 制 度 改 革 に 関 す る 検 討 委 員 会 」 を 設 置 、 具 体 的 な 検 討 を 開 始 し た 。 そ の 後 、平 成 16 年 １ 月 か ら の 財 務 会 計 シ ス テ ム の 再 構 築 及 び 平 成 17 年 ８ 月 の 「 東 京 都 会 計 基 準 」 の 策 定 ・ 発 表 等 を 経 て 、 平 成 18 年 ４ 月 よ り 新 公 会 計 制 度 の 運 用 を 開 始 し た 。 平 成 18 年 度 決 算 か ら は 、 従 来 の 官 庁 会 計 決 算 に 加 え 、 複 式 簿 記 ・ 発 生 主 義 会 計 に よ る 財 務 諸 表 を 作 成 し 、一 般 会 計 及 び す べ て の 特 別 会 計 に つ い て の 財 務 諸 表 を 公 表 し て い る 。 な お 、 総 務 省 の 要 請 に よ り 、 都 で は 、 平 成 29 年 度 決 算 か ら 「 統 一 的 な 基 準 」（ ※ ） に よ る 財 務 書 類 を 公 表 し て い る 。※ 平 成 27 年 １ 月 、 総 務 省 は 全 国 自 治 体 に 対 し 、 総 務 省 の 定 め る 「 統 一 的 な 基 準 」 に 基 づ く 財 務 書 類 作 成 を 要 請 し た 。 総 務 省 は 、「 統 一 的 な 基 準 」 に よ る 地 方 公 会 計 の 整 備 の 進 展 に よ り 、 財 政 状 況 や ス ト ッ ク 情 報 が 「 見 え る 化 」 さ れ 、 固 定 資 産 台 帳 の 整 備 に よ り 公 共 施 設 マ ネ ジ メ ン ト が 推 進 さ れ る な ど 、 地 方 公 会 計 は 、財 務 書 類 や 固 定 資 産 台 帳 を 作 成 す る だ け で は な く 、そ れ を わ か り や す く 公 表 す る と と も に 、 資 産 管 理 や 予 算 編 成 、 行 政 評 価 等 に 活 用 さ れ る こ と を 期 待 し て い る 。 （３） 都 の新 公 会 計 制 度 の特 徴 都 に お け る 新 公 会 計 制 度 は 、「 東 京 都 会 計 基 準 」 に 基 づ き 、 財 務 会 計 シ ス テ ム に よ り 財 務 諸 表 を 作 成 す る も の で あ る 。 ア 東 京 都 会 計 基 準 「 東 京 都 会 計 基 準 」 は 、 公 会 計 に 複 式 簿 記 ・ 発 生 主 義 会 計 を 導 入 す る た め の 全 国 初 の 具 体 的 な 会 計 基 準 で あ る 。特 色 と し て は 、① 行 政 の 特 質 を 考 慮 し た も の で あ る こ と 、② 財 務 諸 表 が 住 民 に と っ て 分 か り や す い も の で あ る こ と 、③ 個 別 の 事 業 改 善 に 活 用 で き る 財 務 諸 表 で あ る こ と 、④ 会 計 実 務 上 、 対 応 可 能 で あ る こ と 、 が 挙 げ ら れ る 。 イ 財 務 会 計 シ ス テ ム 財 務 会 計 シ ス テ ム は 、官 庁 会 計 の 処 理 に 連 動 し 、日 々 の 会 計 処 理 の 段 階 か ら 複 式 簿 記 の デ ー タ を 蓄 積 す る こ と で 、迅 速 か つ 正 確 に 多 様 な 財 務 諸 表 の 作 成 を 可 能 と し て い る 。特 色 と し て は 、① 予 算 科 目 か ら 勘 定 科 目 へ の 自 動 変 換 、② 資 産 及 び 負 債 系 の シ ス テ ム と の 連 携 、③ 事 業 別 財 務 諸 表 の 作 成 が 可 能 で あ る こ と 、 が 挙 げ ら れ る 。
財 務 会 計 シ ス テ ム に よ る 複 式 処 理 の 特 徴 ① 予 算 科 目 か ら 勘 定 科 目 へ の 自 動 変 換 ・現 金 収 支 の 処 理 は 従 来 の 官 庁 会 計 と 同 じ ・２ ～ ３ 項 目 の 新 た な 複 式 情 報 の 入 力 に よ り 自 動 的 に 勘 定 科 目 は 変 換 ② 固 定 資 産 関 連 シ ス テ ム・公 債 管 理 シ ス テ ム と 連 携 ・複 式 情 報 を 財 務 会 計 シ ス テ ム へ 取 り 込 み 自 動 仕 訳 ③ 事 業 別 財 務 諸 表 へ の 展 開 ・管 理 事 業 を 設 定 す る こ と に よ り 、 施 設 ご と や 個 別 事 業 ご と の 事 業 別 財 務 諸 表 を 任 意 に 作 成 可 能
（４） 財 務 諸 表 の作 成 と議 会 への提 出 各 局 長 は 、会 計 別 の 財 務 諸 表 を 、「 東 京 都 会 計 基 準 」の 定 め に よ り 作 成 し 、 東 京 都 会 計 事 務 規 則 第 107 条 第 ３ 項 に よ り 会 計 管 理 者 に 提 出 す る 。 ま た 、会 計 管 理 者 は 、同 規 則 第 109 条 に よ り 、各 会 計 別 の 財 務 諸 表 を 作 成 し 知 事 に 提 出 す る 。 こ れ ら の 財 務 諸 表 は 、地 方 自 治 法 上 、議 会 に よ る 決 算 の 認 定 対 象 と は な ら な い が 、 決 算 参 考 書 と し て 知 事 が 議 会 に 提 出 し て い る 。 な お 、各 局 は 、決 算 特 別 委 員 会 の 各 分 科 会 に 局 全 体 及 び 会 計 別 の 財 務 諸 表 等 を 提 出 し て い る 。 ＜ 財 務 諸 表 等 の 体 系 ＞ 貸 借 対 照 表（ ※ ） 財 政 状 態 を 明 ら か に す る た め 、会 計 年 度 末 時 点 に お け る 都 の 資 産 、負 債 及 び 正 味 財 産 の 残 高 を 表 示 し た も の 行 政 コ ス ト 計 算 書（ ※ ） 一 会 計 期 間 に お け る 発 生 主 義 会 計 に 基 づ く 費 用 、収 入 及 び 当 期 収 支 差 額 を 表 示 し た も の キ ャ ッ シ ュ ･フ ロ ー 計 算 書（ ※ ） 一 会 計 期 間 に お け る 現 金 収 入 と 現 金 支 出 を 区 分 ご と に 表 示 し た も の 正 味 財 産 変 動 計 算 書（ ※ ） 貸 借 対 照 表 の 正 味 財 産 の 部 の 一 会 計 期 間 に お け る 増 減 を 、変 動 要 因 ご と に 表 示 し た も の 附 属 明 細 書 固 定 資 産 の 増 減 を 示 す「 有 形 固 定 資 産 及 び 無 形 固 定 資 産 の 明 細 」及 び 一 会 計 期 間 に お け る 引 当 金 の 増 減 を 示 す 「 引 当 金 の 明 細 」 注 財 務 諸 表 に は 、重 要 な 会 計 方 針 や 後 発 事 象 等 、財 務 諸 表 作 成 の た め の 会 計 処 理 の 考 え 方 等 を 注 記 と し て 記 載 す る 。 (５) 新 公 会 計 制 度 に係 る企 画 ・指 導 ・検 査 ア 東 京 都 会 計 基 準 委 員 会 「 東 京 都 会 計 基 準 」に つ い て 、民 間 等 の 会 計 基 準 の 動 向 を 踏 ま え つ つ 継 続 的 な 見 直 し を 行 う ほ か 、財 務 諸 表 の 分 析 手 法・活 用 方 策 に 係 る 検 討 を 行 う た め 、 平 成 18 年 ４ 月 よ り 「 東 京 都 会 計 基 準 委 員 会 」 を 設 置 し て い る 。（ 平 成 30 年 度 よ り 公 認 会 計 士 ３ 名 で 構 成 ） イ 新 公 会 計 制 度 に 係 る 指 導 ・ 検 査 各 局 か ら 寄 せ ら れ る 新 公 会 計 制 度 の 会 計 事 務 に 関 す る 照 会・相 談 等 及 び 決 算 業 務 に 関 す る 問 合 せ に 対 し 、 指 導 ・ 回 答 を 行 っ て い る 。 あ わ せ て 、Ｔ Ａ Ｉ Ｍ Ｓ を 活 用 し 、決 算 業 務 や 財 務 会 計 シ ス テ ム 上 の 処 理 に つ い て の 運 用 マ ニ ュ ア ル 、質 疑 応 答 集 、関 連 す る 通 知 文 書 等 を 掲 載 ※ 「 貸 借 対 照 表 」、「 行 政 コ ス ト 計 算 書 」、「 キ ャ ッ シ ュ ・ フ ロ ー 計 算 書 」、「 正 味 財 産 変 動 計 算 書 」 に つ い て は 、 用 語 解 説 （ P91） 参 照
財務会計システム 財産情報システム (公有財産） 道路資産管理 システム （インフラ資産） 物品管理システム (重要物品） 公債管理システム 決算 機能 異動情報 減価償却費 異動情報 減価償却費 異動情報 減価償却費 起債・償還情報 金利情報 予算 情報 予算計数 システム 現金収支 予算編成 歳入・歳出等 資産取得・ 除却等 起債・償還等 仕訳 財 務 諸 表 作 成 機 能 仕訳 仕訳 仕訳 複式処理 サブシステム 仕訳 関連システム 歳入・歳出等 執行情報 正味財産変動 計算書 キャッシュ・フロー 計算書 行政コスト計算書 貸借対照表 官庁会計決算 執行系サブ システム し て 情 報 提 供 を 行 っ て い る 。 ま た 、各 局 に 対 す る 研 修 等 を 通 じ て 、複 式 簿 記 の 基 礎 的 な 知 識 や 都 の 新 公 会 計 制 度 の 庁 内 周 知 を 図 る と と も に 、各 局 の 部・所 に 対 す る 複 式 直 接 検 査 を 実 施 し 、仕 訳 の 確 認 、業 務 指 導 や シ ス テ ム の 操 作 指 導 等 を 行 っ て い る 。 平 成 30 年 度 よ り 、 財 務 諸 表 作 成 後 、 各 局 が 行 う 監 理 団 体 等 と の 連 結 財 務 諸 表 の 作 成 及 び 総 務 省「 統 一 的 な 基 準 」へ の 組 替 に 関 す る 技 術 支 援 を 行 っ て い る 。 （６） 財 務 会 計 システムにおける複 式 処 理 サブシステムの安 定 運 用 財 務 会 計 シ ス テ ム に お い て 、複 式 仕 訳 を 行 う サ ブ シ ス テ ム の 安 定 運 用 を 確 保 す る た め 、勘 定 科 目 等 の デ ー タ テ ー ブ ル 更 新 や シ ス テ ム 運 用 面 で の 改 善 策 の 実 施 、資 産 系 シ ス テ ム・公 債 管 理 シ ス テ ム 等 と の 連 携 を 円 滑 に 行 う た め の 各 局 調 整 等 を 行 っ て い る 。 ＜都 の新 公 会 計 制 度 におけるシステムの全 体 像 ＞ ＜都の新たな公会計制度におけるシステムの全体像＞ 財務会計システム 財産情報システム (公有財産） 道路資産管理 システム （インフラ資産） 物品管理システム (重要物品） 公債管理システム 決算 機能 異動情報 減価償却費 異動情報 減価償却費 異動情報 減価償却費 起債・償還情報 金利情報 予算 情報 予算計数 システム 現金収支 予算編成 歳入・歳出等 資産取得・ 除却等 起債・償還等 仕訳 財 務 諸 表 作 成 機 能 仕訳 仕訳 仕訳 複式処理 サブシステム 仕訳 関連システム 歳入・歳出等 執行情報 正味財産変動 計算書 キャッシュ・フロー 計算書 行政コスト計算書 貸借対照表 官庁会計決算 執行系サブ システム し て 情 報 提 供 を 行 っ て い る 。 ま た 、各 局 に 対 す る 研 修 等 を 通 じ て 、複 式 簿 記 の 基 礎 的 な 知 識 や 都 の 新 公 会 計 制 度 の 庁 内 周 知 を 図 る と と も に 、各 局 の 部・所 に 対 す る 複 式 直 接 検 査 を 実 施 し 、仕 訳 の 確 認 、業 務 指 導 や シ ス テ ム の 操 作 指 導 等 を 行 っ て い る 。 平 成 30 年 度 よ り 、 財 務 諸 表 作 成 後 、 各 局 が 行 う 監 理 団 体 等 と の 連 結 財 務 諸 表 の 作 成 及 び 総 務 省「 統 一 的 な 基 準 」へ の 組 替 に 関 す る 技 術 支 援 を 行 っ て い る 。 （６） 財 務 会 計 システムにおける複 式 処 理 サブシステムの安 定 運 用 財 務 会 計 シ ス テ ム に お い て 、複 式 仕 訳 を 行 う サ ブ シ ス テ ム の 安 定 運 用 を 確 保 す る た め 、勘 定 科 目 等 の デ ー タ テ ー ブ ル 更 新 や シ ス テ ム 運 用 面 で の 改 善 策 の 実 施 、資 産 系 シ ス テ ム・公 債 管 理 シ ス テ ム 等 と の 連 携 を 円 滑 に 行 う た め の 各 局 調 整 等 を 行 っ て い る 。 ＜都 の新 公 会 計 制 度 におけるシステムの全 体 像 ＞
（７） 新 公 会 計 制 度 の活 用 促 進 へ向 けた自 治 体 間 連 携 都 で は 、全 国 初 の 本 格 的 な 財 務 諸 表 を 作 成 し た 実 績 を 踏 ま え 、制 度 の 特 長 を 活 か し た 活 用 へ 向 け 、 自 治 体 間 連 携 に 取 り 組 ん で い る 。 令 和 元 年 度 は 、渋 谷 区 へ の 職 員 の 派 遣 や 、初 の 決 算 公 表 を 控 え た 板 橋 区 、 世 田 谷 区 、品 川 区 へ の ノ ウ ハ ウ の 提 供 な ど に よ り 、都 と 同 様 の 制 度 を 導 入 し た 自 治 体 へ の 支 援 を 実 施 し た 。 一 方 、総 務 省 が 要 請 す る「 統 一 的 な 基 準 」を 採 用 す る 自 治 体 に 対 し て は 、 都 内 自 治 体 を 中 心 と し た「 意 見 交 換 会 」を 開 催 し 、各 自 治 体 の 実 情 に 応 じ た 情 報 提 供 ・ 助 言 を 行 っ た 。 ま た 、大 阪 府 及 び 愛 知 県 等 、都 と 同 様 の 新 公 会 計 制 度 導 入 の 先 行 団 体 と 設 置 し て い る「 新 公 会 計 制 度 普 及 促 進 連 絡 会 議 」の 構 成 団 体 が 連 携 し 、東 京 都 世 田 谷 区 で 「 公 会 計 推 進 ミ ー テ ィ ン グ2019～ 自 治 体 マ ネ ジ メ ン ト に 活 か す ！ 財 務 書 類 「 分 析 」「 活 用 」 の 工 夫 ～ 」 を 開 催 し 、 全 国 自 治 体 関 係 者 等 に 対 し 、財 務 諸 表 の 活 用 へ 向 け た 各 自 治 体 に お け る 取 組 に つ い て 情 報 発 信 し た 。 今 年 度 も 引 き 続 き 、各 自 治 体 の 実 情 に 応 じ た 支 援・助 言 を 行 う と と も に 、 「 連 絡 会 議 」 等 を 通 じ た 活 用 及 び 分 析 手 法 の 情 報 共 有 ・ 情 報 発 信 を 進 め 、 制 度 の 活 用 促 進 を 図 っ て い く 。
＜ 新 公 会 計 制 度 普 及 促 進 連 絡 会 議 活 動 実 績 ＞ 年 度 活 動 実 績 平 成 23 年 度 ・ 第 １ 回 連 絡 会 議 （ ５ 団 体 ： 東 京 都 、 大 阪 府 、 新 潟 県 、 愛 知 県 、 東 京 都 町 田 市 ） 平 成 24 年 度 ・ 第 ２ 回 ・ 第 ３ 回 連 絡 会 議 （ ７ 団 体 ： 大 阪 市 、 東 京 都 江 戸 川 区 が 新 規 参 加 ） ・ セ ミ ナ ー 開 催 ＜ 東 京 ビ ッ グ サ イ ト ＞ 「 経 営 ツ ー ル と し て の 新 公 会 計 制 度 ～ 制 度 導 入 の 実 際 と 政 策 マ ネ ジ メ ン ト へ の 活 用 ～ 」 ・ パ ン フ レ ッ ト 「 新公会計制度だからわかること・できること」 作 成 平 成 25 年 度 ・ 第 ４ 回 連 絡 会 議 （ ８ 団 体 ： 大 阪 府 吹 田 市 が 新 規 参 加 ） ・ セ ミ ナ ー 開 催 ＜ 都 内 ホ テ ル ＞ 「 新 公 会 計 制 度 で こ こ が 変 わ る ～ 現 場 か ら の 実 例 報 告 ～ 」 ・ セ ミ ナ ー 開 催 ＜ 大 阪 府 庁 ＞ 「 新 公 会 計 制 度 普 及 の た め の 市 町 村 向 け セ ミ ナ ー 」 ・ パ ン フ レ ッ ト 「 自治体トップのための新公会計制度のすすめ」 作 成 ・ パ ン フ レ ッ ト 「 新 公 会 計 制 度 導 入 ロ ー ド マ ッ プ 」 作 成 平 成 26 年 度 ・ 第 ５ 回 連 絡 会 議 （ 12団体：福島県郡山市、東京都荒川区、福生市、八王子市が新規参加） ・ シ ン ポ ジ ウ ム 開 催 ＜ 町 田 市 内 ホ テ ル ＞ 「 制 度 導 入 の ノ ウ ハ ウ と 自 治 体 マ ネ ジ メ ン ト に お け る 活 用 」 平 成 27 年 度 ・ 第 ６ 回 連 絡 会 議 （ 12団 体 ） ・ セ ミ ナ ー 開 催 ＜ 都 内 ホ テ ル ＞ 「 新 公 会 計 時 代 の 幕 開 け ～ 自 治 体 運 営 の 羅 針 盤 ～ 」 ・「 事 業 別 財 務 諸 表 指 標 分 析 ガ イ ド 」 作 成 平 成 28 年 度 ・ 第 ７ 回 連 絡 会 議 （ 15団 体 ： 東 京 都 中 央 区 、 世 田 谷 区 、 品 川 区 が 新 規 参 加 ） ・ シ ン ポ ジ ウ ム 開 催 ＜ 江 戸 川 区 内 ホ ー ル ＞ 「 財 務 諸 表 の 有 効 活 用 が 自 治 体 経 営 を 変 え る 」 平 成 29 年 度 ・ 第 ８ 回 連 絡 会 議 （17団 体 ： 東 京 都 渋 谷 区 、 板 橋 区 が 新 規 参 加 ） ・ シ ン ポ ジ ウ ム 開 催 ＜ 荒 川 区 内 ホ ー ル ＞ 「「 分 析 」「 活 用 」 か ら 始 め る 自 治 体 マ ネ ジ メ ン ト 」 平 成 30 年 度 ・ 第 ９ 回 連 絡 会 議 （17団 体 ） ・ ミ ー テ ィ ン グ 開 催 ＜ 品 川 区 立 総 合 区 民 会 館（ き ゅ り あ ん ）＞ 「「 つ く る 」 か ら 「 活 か す 」 へ 、 現 場 か ら の 報 告 」 令 和 元 年 度 ・ 第10回 連 絡 会 議 （ 17団 体 ） ・ ミ ー テ ィ ン グ 開 催 ＜ 世 田 谷 区 立 砧 区 民 会 館（ 成 城 ホ ー ル ）＞ 「 自 治 体 マ ネ ジ メ ン ト に 活 か す ！ 財 務 書 類「 分 析 」「 活 用 」の 工 夫 」
７ 公 金 管 理
公 金 管 理 課 会 計 管 理 局 長 の 管 理 す る 公 金 に つ い て は 、安 全 性 及 び 流 動 性 を 確 保 し た 上 で 効 率 的 な 公 金 管 理 を 行 う た め の ポ リ シ ー を 策 定 し て い る 。こ の ポ リ シ ー に 基 づ き 、預 金 に つ い て は 安 全 な 金 融 機 関 を 選 択 し た 上 で 定 期 性 預 金 を 基 本 と し 、債 券 に つ い て は 安 全 性 を 確 認 し た 上 で 商 品 を 選 択 す る な ど 、公 金 の 安 全 か つ 効 率 的 な 保 管 ・ 運 用 に 努 め て い る 。 ( １ ) 公 金 管 理 の 基 本 的 取 組 会 計 管 理 局 長 の 管 理 す る 公 金 に つ い て 、 金 融 情 勢 が 不 透 明 な 状 況 に お い て も 、 安 全 性 及 び 流 動 性 を 確 保 し た 上 で 、 効 率 的 な 保 管 ・ 運 用 を 行 う た め 、 平 成 1 4 年 ３ 月 に 、資 金 管 理 の 通 則 、金 融 商 品 の 選 択 、預 金 の 取 扱 い 等 を 定 め た 「 東 京 都 資 金 管 理 方 針 」 を 策 定 し た 。 そ の 後 、 策 定 か ら 1 0 年 以 上 が 経 過 し 、 都 の 公 金 を 取 り 巻 く 国 内 外 の 金 融 環 境 の 変 化 を 受 け 、 そ れ ま で の 「 東 京 都 資 金 管 理 方 針 」 を 一 部 見 直 し 、 柔 軟 か つ 効 率 的 な 運 用 を 目 的 と し て 、 平 成 2 7 年 ３ 月 に 「 東 京 都 公 金 管 理 ポ リ シ ー 」 と し て 新 た に 策 定 し た 。 ＜ 公 金 管 理 の 原 則 ＞ 安 全 性 の 確 保 流 動 性 の 確 保 効 率 性 の 確 保 元 本 の 安 全 性 の 確 保 を 最 重 要 視 し 、 資 金 元 本 が 損 な わ れ る こ と を 避 け る た め 、 安 全 な 金 融 商 品 に よ り 保 管 及 び 運 用 を 行 う と と も に 、 預 金 に つ い て は 金 融 機 関 の 経 営 の 健 全 性 に 十 分 留 意 す る 。 支 払 い 等 に 支 障 を き た さ な い よ う 、 必 要 と な る 資 金 を 確 保 す る と と も に 、 想 定 外 の 資 金 ニ ー ズ に 備 え 、 資 金 の 流 動 性 を 常 に 確 保 す る 。 安 全 性 及 び 流 動 性 を 十 分 確 保 し た 上 で 、 運 用 収 益 の 最 大 化 を 図 り 、 ま た 、 効 率 的 な 資 金 調 達 に 努 め る 。 東 京 都 公 金 管 理 ポ リ シ ー （ H 2 7 . ３ 策 定 ）会 計 管 理 局 で は 、 こ の ポ リ シ ー に 基 づ い て 、 毎 年 度 「 公 金 管 理 計 画 」 を 策 定 し 、 歳 計 現 金 等 、 基 金 及 び 準 公 営 企 業 会 計 資 金 に 係 る 公 金 の 運 用 計 画 を 定 め て い る 。 現 在 、 本 年 ４ 月 に 策 定 し た 「 令 和 ２ 年 度 公 金 管 理 計 画 」 に 基 づ き 、 公 金 の 管 理 に 取 り 組 ん で い る 。 こ の 計 画 に お い て は 、 今 後 の 社 会 経 済 動 向 や 金 融 情 勢 の 先 行 き に 特 段 の 注 意 を 払 い つ つ 、 迅 速 か つ 的 確 な リ ス ク 対 応 を 行 い な が ら 、 安 全 性 を 最 重 要 視 し 、 流 動 性 を 十 分 に 確 保 し た 上 で 、 柔 軟 か つ 効 率 的 な 保 管 ・ 運 用 を 目 指 す こ と と し て い る 。 ( ２ ) 金 融 機 関 等 の 調 査 ・ 分 析 公 金 管 理 に お い て は 、 安 全 性 の 確 保 が 最 も 重 要 で あ り 、 預 金 先 金 融 機 関 等 の 経 営 の 健 全 性 に 十 分 留 意 す る 必 要 が あ る 。 そ の た め 、 日 常 的 、 定 期 的 な 情 報 収 集 活 動 を 通 じ て 得 ら れ る 情 報 の 中 か ら 経 営 指 標 を 選 定 し 、 金 融 機 関 等 の 経 営 状 況 を 把 握 し て い る 。 そ の 上 で 、 経 営 指 標 の 組 合 せ に よ り 設 定 し た 基 準 に 基 づ き 、 預 金 等 に つ い て の 対 応 を 決 定 、 実 行 し て い る 。 ＜ 預 金 等 へ の 対 応 ＞ 【情報収集】 【基準の適用】 【対応決定】 〈日 常〉 〈決算期〉 ・株価及び社債利回り ・財務諸表 ・報道情報 等 ・決算説明会 等 〈基準指標〉 格付、自己資本比率、預金量等の推移を組み 合わせた基準を設定し、経営の健全性を判断
東京都公金管理アドバイザリー会議＜意見聴取等＞
預入期間、預入金額及び預金商品の制限等( ３ ) 東 京 都 公 金 管 理 ア ド バ イ ザ リ ー 会 議 公 金 管 理 に つ い て 、 金 融 分 野 の 専 門 家 等 の 経 験 と 識 見 を 活 用 し て 、 金 融 政 策 の 動 向 や 金 融 市 場 の 変 化 を 踏 ま え た 適 正 な リ ス ク 管 理 を 行 う な ど 、 金 融 情 勢 等 に 応 じ た 的 確 な 判 断・対 応 を 行 う た め 、「 東 京 都 公 金 管 理 ア ド バ イ ザ リ ー 会 議 」 を 設 置 し て い る 。 委 員 は 、 学 識 経 験 者 、 金 融 ア ナ リ ス ト 、 公 認 会 計 士 、 弁 護 士 等 の ５ 名 で 構 成 し 、 任 期 ２ 年 以 内 と し て 、 会 計 管 理 局 長 が 委 嘱 し て い る 。 ( ４ ) 「 令 和 ２ 年 度 公 金 管 理 計 画 」 に 基 づ く 公 金 の 保 管 ・ 運 用 ア 計 画 策 定 に あ た っ て の 考 え 方 令 和 ２ 年 度 は 、 日 本 銀 行 に よ る 金 融 緩 和 政 策 の 継 続 に 伴 い 、 国 内 金 利 は 極 め て 低 い 水 準 で の 推 移 が 見 込 ま れ 、 多 く の 金 融 機 関 に お い て 、 新 た な 預 金 の 受 け 入 れ を 回 避 す る 傾 向 の 継 続 が 想 定 さ れ 、 公 金 の 運 用 に は 困 難 な 状 況 が 続 く も の と 考 え ら れ る 。 ま た 、 我 が 国 に お け る 経 済 の リ ス ク 要 因 と し て 、 新 型 コ ロ ナ ウ イ ル ス 感 染 拡 大 等 に よ る 内 外 経 済 の 不 確 実 性 の 高 ま り に 加 え 、 金 融 資 本 市 場 の 変 動 の 大 き さ が 挙 げ ら れ る 中 、 こ れ ら が 金 融 機 関 等 の 経 営 に 与 え る 影 響 な ど に つ い て は 、し っ か り と 注 視 し て い く 必 要 が あ る と 認 識 し て い る 。 こ の よ う な 環 境 認 識 の も と 、 今 年 度 の 計 画 策 定 に あ た っ て は 、 今 後 の 社 会 経 済 動 向 や 金 融 情 勢 の 先 行 き に 特 段 の 注 意 を 払 い つ つ 、 迅 速 か つ 的 確 な リ ス ク 対 応 を 行 い な が ら 、「 東 京 都 公 金 管 理 ポ リ シ ー 」に 基 づ き 、安 全 性 を 最 重 要 視 し 、 流 動 性 を 十 分 に 確 保 し た 上 で 、 柔 軟 か つ 効 率 的 な 保 管 ・ 運 用 を 目 指 し て い く 。
イ 公 金 の 年 間 平 均 残 高 見 込 み 令 和 ２ 年 度 の 平 均 残 高 は 、 歳 計 現 金 等 ・ 基 金 ・ 準 公 営 企 業 会 計 資 金 の 合 計 で 、 約 5 兆 6 , 8 0 0 億 円 （ 前 年 度 の 実 績 額 か ら 約 6 , 7 8 6 億 円 減 ） と 見 込 ん で い る 。 ＜ 年 間 平 均 残 高 見 込 み ＞ 区 分 歳 計 現 金 等 基 金 準 公 営 企 業 会 計 資 金 合 計 令 和 元 年 度 実 績 1 兆 3 , 6 7 9 億 円 3 兆 9 , 5 5 9 億 円 1 兆 3 4 8 億 円 6 兆 3 , 5 8 6 億 円 令 和 ２ 年 度 見 込 み 8 , 4 0 0 億 円 3 兆 9 , 0 0 0 億 円 9 , 4 0 0 億 円 5 兆 6 , 8 0 0 億 円 ウ 歳 計 現 金 等 ( ア ) 収 支 見 通 し と 令 和 ２ 年 度 の 残 高 見 込 み 例 年 、 年 度 当 初 に は 都 税 収 入 が ほ と ん ど な く 、 5 月 末 に 資 金 不 足 と な る 可 能 性 が あ る こ と か ら 、 基 金 か ら の 繰 替 運 用 に よ り 資 金 手 当 を 行 っ て い る 。 6 月 に 入 る と 、 法 人 二 税 の 収 入 に よ り 残 高 は 大 幅 に 増 加 し 、 以 降 は 法 人 二 税 及 び 固 定 資 産 税 ・ 都 市 計 画 税 等 の 収 入 等 に よ り 、 年 度 末 ま で 残 高 は プ ラ ス で 推 移 し て い る 。 令 和 ２ 年 度 に お い て は 、 税 率 引 上 げ 等 に よ り 繰 入 地 方 消 費 税 が 増 収 と な る も の の 、 令 和 元 年 度 税 制 改 正 に 伴 う 地 方 法 人 課 税 の 見 直 し や 法 人 二 税 の 減 収 等 の 影 響 に よ り 大 幅 な 収 入 減 が 想 定 さ れ 、 歳 計 現 金 等 の 平 均 残 高 は 、令 和 元 年 度 の 実 績 額 約 1 兆 3 , 7 0 0 億 円 か ら 5 , 3 0 0 億 円 減 の 約 8 , 4 0 0 億 円 と な る 見 込 み で あ る 。 な お 、 新 型 コ ロ ナ ウ イ ル ス 感 染 拡 大 の 影 響 に よ り 、 公 金 管 理 計 画 策 定 時 に 比 べ 支 出 は 大 幅 に 増 加 し て お り 、 歳 計 現 金 等 の 残 高 に つ い て は 、 計 画 策 定 時 点 よ り も 低 位 に 推 移 す る 可 能 性 が あ る 。
＜ （ 参 考 ） 令 和 元 年 度 歳 計 現 金 等 保 管 実 績 表 ＞ 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000 16,000 18,000 20,000 （億円） 法人二税 3決 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月 地方消費税 3決 固定・都計② 固定・都計① 固定・都計③ 固定・都計④ 法人二税 3決中間 注 「 法 人 二 税 ３ 決 」 は ３ 月 決 算 法 人 の 法 人 二 税 、「 固 定 ・ 都 計 ① 」 は 固 定 資 産 税 ・ 都 市 計 画 税 の 第 １ 期 分 、「 地 方 消 費 税 ３ 決 」 は ３ 月 決 算 法 人 の 地 方 消 費 税 を 指 す 。
( イ ) 運 用 方 法 及 び 想 定 資 金 配 分 歳 計 現 金 等 は 、 地 方 自 治 法 第 235 条 の ４ の 規 定 に よ り 、 最 も 確 実 か つ 有 利 な 方 法 で 保 管 し な け れ ば な ら な い と さ れ て お り 、 支 払 に 支 障 を き た さ な い よ う 細 心 の 注 意 を 払 っ た 上 で 、 効 率 性 に つ い て も で き る 限 り 確 保 し て い く 。 歳 計 現 金 等 は 原 則 １ 年 以 内 で 保 管 す る も の で あ り 、 預 金 で の 保 管 を 基 本 と す る 。 令 和 ２ 年 度 は 、 日 々 の 支 払 に 備 え る た め の 支 払 準 備 金 と し て 約 4 0 0 億 円 を 流 動 性 預 金 で 保 管 し 、 こ れ を 上 回 る 運 用 可 能 資 金 に つ い て は 、 効 率 性 を 確 保 す る た め 、 で き る 限 り 長 い 期 間 、 安 全 性 が 確 認 で き る 金 融 機 関 に 定 期 性 預 金 を 基 本 と し て 保 管 す る 。 令 和 ２ 年 度 に 想 定 す る 資 金 配 分 は 、 以 下 の と お り で あ る 。 ＜ 歳 計 現 金 等 想 定 資 金 配 分 ＞ （ 令 和 ２ 年 度 平 均 残 高 見 込 み ） （ 単 位 ： 億 円 ） 区 分 預 金 金 額 割 合 支 払 準 備 金 4 0 0 5 ％ 運 用 可 能 資 金 普 通 預 金 6 0 0 7 ％ 定 期 性 預 金 7 , 4 0 0 8 8 ％ 全 体 8 , 4 0 0 1 0 0 ％
エ 基 金 地 方 自 治 法 第 2 4 1 条 第 １ 項 の 規 定 に 基 づ き 、 自 治 体 は 、 特 定 の 目 的 の た め に 財 産 を 維 持 し 、 資 金 を 積 み 立 て 、 又 は 定 額 の 資 金 を 運 用 す る た め の 基 金 を 設 け る こ と が で き る 。 令 和 ２ 年 度 の 基 金 の 種 類 と 平 均 残 高 の 見 込 み は 下 表 の と お り で あ る 。 ＜ 基 金 の 種 類 と 令 和 ２ 年 度 平 均 残 高 の 見 込 み ＞ （ 単 位 ： 億 円 ） 基 金 名 平均残高 基 金 名 平均残高 都市外交人材育成基金 52 介護保険財政安定化基金 35 災害救助基金 106 福祉・健康安心基金 42 東京都尖閣諸島寄附金による尖閣諸島活用基金 14 後期高齢者医療財政安定化基金 204 財政調整基金 9,235 安心こども基金 40 社会資本等整備基金 4,979 医療施設耐震化臨時特例基金 ※1 0 東京オリンピック・パラリンピック開催準備基金 3,143 地域医療介護総合確保基金 423 防災街づくり基金 2,142 福祉先進都市実現基金 1,927 人に優しく快適な街づくり基金 144 農業構造改革支援基金 ※2 0 消費者行政活性化基金 1 おもてなし・観光基金 51 芸術文化振興基金 30 スマート東京推進基金 500 障害者スポーツ振興基金 59 無電柱化推進基金 395 鉄道新線建設等準備基金 734 減債基金 13,548 公害健康被害予防基金 19 心身障害者扶養年金基金 368 花と緑の東京募金基金 ※3 0 国民健康保険財政安定化基金 275 ゼロエミッション東京推進基金 300 緑あふれる東京基金 300 計（30 基金） 39,064 ※ 1 医 療 施 設 耐 震 化 臨 時 特 例 基 金 の 平 均 残 高 見 込 み は 約 3 1 百 万 円 ※ 2 農 業 構 造 改 革 支 援 基 金 の 平 均 残 高 見 込 み は 約 2 3 百 万 円 ※ 3 花 と 緑 の 東 京 募 金 基 金 の 平 均 残 高 見 込 み は 約 3 6 百 万 円
( ア ) 基 金 残 高 の 見 通 し 令 和 ２ 年 度 は 、 東 京 2 0 2 0 大 会 を 確 実 な 成 功 へ と 導 く た め の 取 組 や ３ つ の シ テ ィ を 実 現 す る た め の 施 策 な ど に 必 要 な 財 源 と し て 、 「 東 京 オ リ ン ピ ッ ク ・ パ ラ リ ン ピ ッ ク 開 催 準 備 基 金 」 や 「 3 つ の シ テ ィ 実 現 に 向 け た 基 金 （ ※ 1 ） 」 な ど で 取 崩 を 行 う こ と に よ り 、 平 均 残 高 は 前 年 度 の 実 績 額 の 約 3 兆 9 , 6 0 0 億 円 か ら 減 少 し 、 約 3 兆 9 , 0 0 0 億 円 と な る 見 込 み で あ る 。 ( イ ) 運 用 方 法 及 び 想 定 ポ ー ト フ ォ リ オ 運 用 に あ た っ て は 、 各 基 金 の 設 置 目 的 を 踏 ま え 、 そ れ ぞ れ の 積 立 及 び 取 崩 の 計 画 等 に 適 切 に 対 応 で き る よ う 、 金 融 商 品 及 び 運 用 期 間 を 設 定 す る 。 金 融 商 品 別 の ポ ー ト フ ォ リ オ に つ い て は 、適 切 な 分 散 運 用 を 基 本 と し 、 金 融 環 境 の 変 化 に 応 じ て 柔 軟 に 運 用 す る 。 ま た 、 金 利 変 動 の 影 響 を 平 準 化 し 、 不 測 の 資 金 需 要 に 備 え ら れ る ラ ダ ー 型 運 用 （ ※ ２ ） と 、 可 能 な 限 り 長 期 間 運 用 す る こ と に よ り 比 較 的 高 い 利 回 り が 期 待 で き る 一 括 運 用 を 組 み 合 わ せ 、 安 定 的 か つ 効 率 的 な 資 金 配 分 を 実 施 す る 。 令 和 ２ 年 度 に 想 定 す る ポ ー ト フ ォ リ オ は 以 下 の と お り で あ る 。 注 債 券 購 入 は 市 場 動 向 に よ っ て 決 定 す る た め 、 あ く ま で 想 定 割 合 注 「 財 投 機 関 債 等 」 は 、 財 投 機 関 債 の 他 、 政 府 関 係 機 関 が 発 行 す る 債 券 を 含 む 。 区 分 預 金 債 券 令 和 ２ 年 度 想 定 75％ 25％ 区 分 都 市 銀 行 信 託 銀 行 地 方 銀 行 外 国 銀 行 令 和 ２ 年 度 想 定 58％ 20％ 8％ 14％ 注 預 金 先 は 入 札 に よ り 決 定 す る た め 、 あ く ま で 想 定 割 合 区 分 国 債 地 方 債 政 府 保 証 債 財 投 機 関 債 等 金 融 債 外 債 令 和 ２ 年 度 想 定 11％ 38％ 3％ 38％ 9％ 1％ ※ １ ｢ 2 0 2 0 年 に 向 け た 実 行 プ ラ ン ｣ の 、 「 セ ー フ シ テ ィ 」 「 ダ イ バ ー シ テ ィ 」 「 ス マ ー ト シ テ ィ 」 の 実 現 に 向 け た 基 金 ※ ２ 「 ラ ダ ー 型 運 用 」 に つ い て は 、 用 語 解 説 （ P 9 1 ） 参 照 ＜ 基 金 に お け る 預 金 の 内 訳 （ 金 融 機 関 種 別 ポ ー ト フ ォ リ オ ） ＞ ＜ 基 金 に お け る 債 券 の 内 訳 （ 債 券 種 別 ポ ー ト フ ォ リ オ ） ＞ ＜ 基 金 に お け る 金 融 商 品 別 ポ ー ト フ ォ リ オ ＞
オ 準 公 営 企 業 会 計 資 金 ( ア ) 平 均 残 高 の 見 通 し 準 公 営 企 業 と は 、 地 方 公 営 企 業 法 の う ち 、 財 務 規 定 等 が 適 用 さ れ る 、 地 方 公 共 団 体 が 経 営 す る 企 業 で あ る 。 都 で は 、 「 東 京 都 地 方 公 営 企 業 の 設 置 等 に 関 す る 条 例 」 に お い て 、 地 方 公 営 企 業 法 の 規 定 の 一 部 が 適 用 さ れ る 事 業 と し て 、 病 院 事 業 、 臨 海 地 域 開 発 事 業 、 港 湾 事 業 、 市 場 事 業 及 び 都 市 再 開 発 事 業 の ５ 事 業 を 設 置 し て い る 。 令 和 ２ 年 度 の 準 公 営 企 業 会 計 資 金 （ 5 事 業 の 各 会 計 ） の 平 均 残 高 は 、 合 計 で 9 , 4 0 0 億 円 程 度 と な る 見 込 み で あ る 。 ＜ 令 和 ２ 年 度 準 公 営 企 業 会 計 資 金 平 均 残 高 （ 見 込 み ） ＞ 会 計 名 平 均 残 高 病 院 会 計 5 0 0 臨 海 地 域 開 発 事 業 会 計 1 , 9 0 0 港 湾 事 業 会 計 3 0 0 中 央 卸 売 市 場 会 計 6 , 3 0 0 都 市 再 開 発 事 業 会 計 4 0 0 合 計 （ ５ 会 計 ） 9 , 4 0 0 ( イ ) 運 用 方 法 及 び 想 定 資 金 配 分 準 公 営 企 業 会 計 の 資 金 は 、 所 管 局 の 依 頼 に 基 づ き 、 日 々 の 支 払 に 備 え る 支 払 準 備 金 は 普 通 預 金 で 保 管 し 、 こ れ を 上 回 る 運 用 可 能 資 金 に つ い て は 、 定 期 性 預 金 等 に よ る 運 用 を 基 本 に 、 で き る 限 り 長 い 期 間 運 用 す る 。 令 和 ２ 年 度 に 想 定 す る 資 金 配 分 は 、 以 下 の と お り で あ る 。 ＜ 準 公 営 企 業 会 計 想 定 資 金 配 分 ＞ （ 単 位 ： 億 円 ） 区 分 平 均 残 高 割 合 支 払 準 備 金 1 , 4 0 0 1 5 ％ 運 用 可 能 預 金 8 , 0 0 0 8 5 ％ 全 体 9 , 4 0 0 1 0 0 ％ （ 単 位 ： 億 円 ）
( ５ ) 公 金 管 理 実 績 公 金 の 保 管 ・ 運 用 の 実 績 に つ い て 、 年 度 及 び 四 半 期 ご と に 公 表 し て い る 。 令 和 元 年 度 の 年 間 の 運 用 利 回 り は 、 歳 計 現 金 等 、 基 金 及 び 準 公 営 企 業 会 計 資 金 と も に 横 ば い で あ っ た 。 歳計現金等 基金 準公営企業会計資金 （億円） （億円） 40,977 39,559 40,376 39,872 39,314 38,674 0.054% 0.054% 0.054% 0.052% 0.055% 0.053% 0.0 0.1 0.2 0.3 0 7,500 15,000 22,500 30,000 37,500 45,000 ３０年度 元年度 元年度第１四半期 第２四半期 第３四半期 第４四半期 5,130 10,348 10,342 10,370 10,396 10,282 0.008% 0.008% 0.006% 0.007% 0.008% 0.009% 0.0 0.1 0.2 0.3 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 ３０年度 元年度 元年度第１四半期 第２四半期 第３四半期 第４四半期 （億円） （％） （％） （％） 14,392 13,679 9,212 16,234 13,323 15,921 0.008% 0.008% 0.004% 0.008% 0.009% 0.008% 0.0 0.1 0.2 0.3 0 3,000 6,000 9,000 12,000 15,000 18,000 ３０年度 元年度 元年度第１四半期 第２四半期 第３四半期 第４四半期 （ 令 和 元 年 度 公 金 管 理 実 績 ： 資 料 編 第 ５ 表 P 8 4 参 照 ） ＜ 平 均 残 高 及 び 利 回 り 推 移 ＞
