地方税における収納徴収に関する取組について令和 2 年 12 月総務省自治税務局

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地方税における収納・徴収に関する取組について

令和２年１２月

総務省自治税務局

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■ 電子申告・電子納税の推進

○ 地方税の電子申告については、全ての地方団体が対応し、利用率も着実に向上している。 ○ 令和元年10月から「地方税共通納税システム」が導入され、従来可能であった電子申告に加え、電子納税が可能となった。 1 企業が行う電子申告による申告件数（下段は利用率）平成24年度令和元年度法人道府県民税・法人事業税 169万件（44.4％） 306万件（73.7％）法人市町村民税 154万件（39.2％） 318万件（72.9％）個人住民税（給与支払報告書） 909万件（12.0％） 4,044万件（47.1％）固定資産税（償却資産） 38万件（11.6％） 138万件（37.0％）事業所税 1万件（5.8％） 3万件（21.6％）各収納手段の導入・利用状況（都道府県、市区町村計）（上段は対応団体数、下段は利用件数）個人向け中心平成24年度口座振替 1,779団体 1億2,627万件コンビニ収納 876団体 6,477万件クレジットカード納付 67団体 30万件令和元年度 1,783団体 1億3,244万件 1,319団体 1億1,150万件 298団体 359万件Ａ市Ｂ町Ｃ村Ｄ市Ｅ市地方税共通納税システム 1,788団体（全地方団体）対応＜企業による納税＞ ■地方法人二税等申告件数：約431万件（法人市町村民税の場合） ■個人住民税（給与所得に係る特別徴収）納税義務者数：約 4,183万人 ※支払回数：年12回 ■事業所税申告件数：約12万件概要システム開始時点の対象税目・地方法人二税等・個人住民税（給与所得・退職所得に係る特別徴収）・事業所税 ※注１ ①及び②は利用者の口座から引き落とされた納付日ベースの集計である。 ※注２ ①は利用者の口座からの引き落とし件数（複数地方団体への合計金額でまとめて納付した場合は、１件とカウント）であり、各地方団体への払込件数の合計は、 4月分112,777件、5月分140,347件、6月分185,459件、7月分218,156件、8月242,367件、 9月分248,280件、10月分272,978件、11月分387,378件である。項目４月５月６月７月８月９月１０月１１月 ① 月間総納付件数（税目別・総括納付件数の合計） 29,047 件 43,282 件 48,874 件 48,160 件 59,294 件 53,922 件 56,723 件 91,331 件 ② 月間総納付金額 28,466 百万円 190,978 百万円 153,440 百万円 48,158 百万円 97,995 百万円 30,150 百万円 39,793 百万円 431,123 百万円地方税共通納税システムの利用実績（令和２年４月～令和２年１１月分）

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■ 収納手段の多様化

○ 収納手段の多様化が進んでおり、コンビニ収納、ペイジー（ＭＰＮ）、クレジットカード納付の導入団体数は着実に増加している。スマートフォン決済アプリによる納付については急激な増加が見られる。 ○ 税目別に見ると、道府県税では自動車税、市町村税では個人住民税、固定資産税、軽自動車税等の税目を中心に収納手段の多様化が進んでいる。【市町村税】個人住民税（普通徴収）法人住民税固定資産税都市計画税軽自動車税口座振替 _1,733 ₆₅ _1,711 _1,703 コンビニ収納 1,263 46 1,239 1,271 ペイジー（MPN) 76 24 65 75 クレジット納付 240 6 226 249 スマホアプリ 594 21 573 589 【道府県税】自動車税法人住民税法人事業税軽油引取税不動産取得税口座振替 40 8 8 5 コンビニ収納 47 23 23 37 ペイジー(MPN) 44 25 18 23 クレジット納付 45 4 4 11 スマホアプリ 34 15 15 26 収納手段別の導入団体数（税目別・R2年7月1日時点）（単位：団体）（単位：団体） 2 30 33 40 43 45 124 159 196 221 253 0 50 100 150 200 250 300 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 H28 H29 H30 R1 R2 都道府県市区町村 20 21 31 37 44 59 60 67 70 88 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 10 15 20 25 30 35 40 45 H28 H29 H30 R1 R2 都道府県市区町村 47 47 47 47 47 1072 1127 1179 1224 1272 0 200 400 600 800 1000 1200 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 H28 H29 H30 R1 R2 都道府県市区町村 2 3 6 20 34 55 56 183 328 597 0 100 200 300 400 500 600 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 H28 H29 H30 R1 R2 都道府県市区町村コンビニ収納導入団体数ペイジー導入団体数スマートフォン決済アプリ導入団体数 ※H27～29はモバレジの数値クレジットカード納付導入団体数収納手段別の導入団体数の推移（各年7月1日時点）

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事例① 京都地方税機構事例② 静岡地方税滞納整理機構

■ 徴収事務の共同処理

①

○ 徴収事務の共同処理は、特に中小の市町村において、徴収率の向上や税務職員のスキルアップに効果的な手法の一つとして活用されている。 ○ 徴収事務の効率化や税務職員のスキルアップに効果的との意見がある一方で、各地方団体の行革による人員削減により、職員の人員確保が難しいといった意見がある。＜京都地方税機構の構成団体の徴収率（滞納繰越分）の平均＞＜静岡地方税滞納整理機構の構成団体の徴収率（滞納繰越分）の平均＞ 3 設立年月日平成21年８月設立（平成22年１月より開始）構成団体京都府及び府内25市町村で構成組織事務局２カ所及び地方事務所等１０カ所職員229名（府（134名）及び市町村（95名）からの派遣）移管案件原則全ての案件取組実績（R1）機構への移管総額 171億5300万円機構による収納額 88億4000万円 H21（開始前） H29 H30 R1 23.8％ 39.5％ 41.5％ 43.2％設立年月日平成20年１月設立（平成20年４月より開始）構成団体静岡県及び県内全35市町で構成組織職員17名（県（3名）及び市町（14名）からの派遣）顧問４名（弁護士、国税OB、警察OB、銀行員）移管案件特に徴収が困難な案件取組実績（R1）機構への移管総額 17億5,013万円機構による収納額 8億4,240万円 H19（開始前） H29 H30 R1 16.9％ 29.2％ 29.9％ 32.1% 9 9 24 0 10 20 30 2～5市町村 6～10市町村 11～市町村組織の構成団体数 46%, 557団体 38%, 157団体 27%, 30団体 30%, 6団体 43%, 750団体 54%, 644団体 61%, 252団体 73%, 81団体 70%, 14団体 57%, 991団体 0% 20% 40% 60% 80% 100% ～5万人 5万人～20万人 20万人～政令市合計市区町村の共同処理の実施状況（人口規模別）実施未実施

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徴収事務を共同処理する組織数

42 （一部事務組合21、広域連合6、任意組織

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令和２年７月現在

■ 徴収事務の共同処理

②

構成市町村のみで構成道府県と市町村で構成業務徴収業務（滞納整理の実施、職員に対する研修など）課税に関する業務（申告の受付など）個人住民税（個人道府県民税を含む）、固定資産税など市町村税（※２）道府県税類型２組織（広域連合2） ○ 徴収業務のほか、課税業務の一部（※３）、電算システムの整備。京都地方税機構（法人関係税申告書等受付・税額算定、自動車関係税申告書等データ化）静岡地方税滞納整理機構（軽自動車税の申告書の受付） 25組織（広域連合3、一部事務組合21、任意組織1） ○ 個人住民税を中心として市町村税の滞納案件を移管し、滞納処分まで移管先の組織において実施。茨城租税債権管理機構愛媛地方税滞納整理機構など 15組織（広域連合1、任意組織14） ○ 市町村税の滞納案件のみ移管する組織と道府県税まで移管する組織がある。 ○ 任意組織では、・県・市職員を相互併任し、・滞納処分まで行う場合には、移管元の長の名において実施。 ※任意組織で滞納処分まで行う組織大阪府域地方税徴収機構など ※１「任意組織」とは、広域連合・一部事務組合以外で、組織名を掲げ、各地方団体の職員間で併任等を発令して共同で滞納整理に取り組む組織をいう。 ※２国民健康保険法の規定に基づく国民健康保険料等に係る滞納事案について、共同徴収の対象としている組織もある。 ※３地方税法及び関係法令に基づき算定された税額であるかどうかを点検、確認するものであり、税額の決定は課税主体である地方団体が実施。 4

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■ 徴収率（現年分）の向上のための取組

納付の慫慂（コールセンター）

滞納者に対する電話による自主的納付の呼びかけ業務を民間事業者に委託。

個人住民税における特別徴収の一斉指定

個人住民税の特別徴収義務者を一斉に指定する取組。都道府県と域内市町村の連携も進んでおり、令和２年度までに43都府県及び1,359市区町村が一斉指定を実施。 ○具体的な取組 ①県が主導）・チラシ・ポスターの配布、メディアへの啓蒙、関係団体への働きかけ・近隣の複数県で一体的に普及・啓発を実施等 ②特別徴収義務者の指定（市町村）・一定の要件を満たす事業所への通知書送付・特別徴収を実施していることを競争入札の参加資格とする等しょうよう 5 実施団体数 R2 R3 R4以降都府県 43団体 43団体 43団体市区町村 _1,359団体 _1,362団体 _1,380団体 ※R2年7月1日時点での実施状況及び今後の予定

換価（インターネット公売）

民間事業者のインターネットオークションを活用した公売。 ○導入団体 ○効果公売事務が簡素であり、動産の差押えや公売が増加。全国から入札が可能であり、落札の可能性が高まるとともに、落札価格が高額になる場合もある。 ○導入団体 ○効果徴収率の向上、職員が財産調査や差押えに専念できることが期待される。 ※R2年7月1日時点 ※R2年7月1日時点 584 団体 36 団体 1157 団体 11 団体 0% 20% 40% 60% 80% 100% 市区町村都道府県導入未導入 175団体 13団体 1566団体 34団体 0% 20% 40% 60% 80% 100% 市区町村都道府県導入未導入

地方税における収納 徴収に関する取組について 令和 2 年 12 月総務省自治税務局