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今月のトピックス
① ② ③ ◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆新年
本年
昨年は大変お世話になり誠にありがとうござい ました。 今年も皆様にホットな情報、より良い情報をお 届けできるよう努力してまいりますので、宜し くお願い申し上げます。 さて、安倍政権の発足から３年が経ちました。 発足後から始まった円安、株高も頭打ちの兆候 が見え始めてきました。 ２年前、３年前は、買えば上がるという相場環 境だったので、買うタイミングが悪くとも、持 っておけば、いつかは儲かるといった非常にや り易い環境にありました。 が、今後はそういうわけにはいかないでしょう。 将来に向けての投資においても、仕事という面 においても、少し難しい状況に入ってきている と感じます。 知ってトクする！？知らなきゃ損する！？アナタの生活をハッピーに 届けします。 ◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆今月のトピックス
① 意見は信じるのでなく参考にする ② 金融所得税の一体化 ③ 岩本の独り言 ◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆新年明けましておめでとうございます
本年もよろしくお
昨年は大変お世話になり誠にありがとうござい ました。 今年も皆様にホットな情報、より良い情報をお 届けできるよう努力してまいりますので、宜し くお願い申し上げます。 さて、安倍政権の発足から３年が経ちました。 発足後から始まった円安、株高も頭打ちの兆候 が見え始めてきました。 ２年前、３年前は、買えば上がるという相場環 境だったので、買うタイミングが悪くとも、持 っておけば、いつかは儲かるといった非常にや り易い環境にありました。 が、今後はそういうわけにはいかないでしょう。 将来に向けての投資においても、仕事という面 においても、少し難しい状況に入ってきている と感じます。 知ってトクする！？知らなきゃ損する！？アナタの生活をハッピーに 届けします。私たち東海 FP ◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆今月のトピックス
意見は信じるのでなく参考にする 金融所得税の一体化 独り言 ◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆けましておめでとうございます
もよろしくお願い
昨年は大変お世話になり誠にありがとうござい 今年も皆様にホットな情報、より良い情報をお 届けできるよう努力してまいりますので、宜し くお願い申し上げます。 さて、安倍政権の発足から３年が経ちました。 発足後から始まった円安、株高も頭打ちの兆候 が見え始めてきました。 ２年前、３年前は、買えば上がるという相場環 境だったので、買うタイミングが悪くとも、持 っておけば、いつかは儲かるといった非常にや り易い環境にありました。 が、今後はそういうわけにはいかないでしょう。 将来に向けての投資においても、仕事という面 においても、少し難しい状況に入ってきている 東海ＦＰセンターニュースレター【平成 知ってトクする！？知らなきゃ損する！？アナタの生活をハッピーに FPセンターは、 ◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆ 意見は信じるのでなく参考にする ◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆けましておめでとうございます
い申し上げます
昨年は大変お世話になり誠にありがとうござい 今年も皆様にホットな情報、より良い情報をお 届けできるよう努力してまいりますので、宜し さて、安倍政権の発足から３年が経ちました。 発足後から始まった円安、株高も頭打ちの兆候 ２年前、３年前は、買えば上がるという相場環 境だったので、買うタイミングが悪くとも、持 っておけば、いつかは儲かるといった非常にや り易い環境にありました。 が、今後はそういうわけにはいかないでしょう。 将来に向けての投資においても、仕事という面 においても、少し難しい状況に入ってきている 東海ＦＰセンターニュースレター【平成知って得する
知ってトクする！？知らなきゃ損する！？アナタの生活をハッピーに センターは、あなたのハッピーライフ、ハッピーリタイアメントを全力で応援します ◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇ 意見は信じるのでなく参考にする ◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇◆◇けましておめでとうございます。
げます。
昨年は大変お世話になり誠にありがとうござい 今年も皆様にホットな情報、より良い情報をお 届けできるよう努力してまいりますので、宜し さて、安倍政権の発足から３年が経ちました。 発足後から始まった円安、株高も頭打ちの兆候 ２年前、３年前は、買えば上がるという相場環 境だったので、買うタイミングが悪くとも、持 っておけば、いつかは儲かるといった非常にや が、今後はそういうわけにはいかないでしょう。 将来に向けての投資においても、仕事という面 においても、少し難しい状況に入ってきている 東海ＦＰセンターニュースレター【平成知って得する
知ってトクする！？知らなきゃ損する！？アナタの生活をハッピーに のハッピーライフ、ハッピーリタイアメントを全力で応援します 投資も仕事もしっかりと地に足をつけ、コツコ ツと地道に進んでいく必要があるものと思いま す。 目標のゴールは明日でもなければ、１年後でも ありません。ハッピーリタイアメントはまだま だ先の話。 地に足を付け、着実に進んでいきましょう！ 追伸、 皆さんとのご縁、ご紹介いただいたことに対する ご縁はとても有り難く、大切にしたいと思ってい ます。 私どもが最も役に立てること、それは、保険やラ イフプランについての正しい情報提供を行うこと。 それらを通じ、皆様、そして皆様の大切なお知り 合いのお役に立てればと思います。 東海ＦＰセンター http://www. 東海ＦＰセンターニュースレター【平成２８知って得する
知ってトクする！？知らなきゃ損する！？アナタの生活をハッピーに！賢く豊かに のハッピーライフ、ハッピーリタイアメントを全力で応援します 投資も仕事もしっかりと地に足をつけ、コツコ ツと地道に進んでいく必要があるものと思いま す。 目標のゴールは明日でもなければ、１年後でも ありません。ハッピーリタイアメントはまだま だ先の話。 地に足を付け、着実に進んでいきましょう！ 追伸、 皆さんとのご縁、ご紹介いただいたことに対する ご縁はとても有り難く、大切にしたいと思ってい ます。 私どもが最も役に立てること、それは、保険やラ イフプランについての正しい情報提供を行うこと。 それらを通じ、皆様、そして皆様の大切なお知り 合いのお役に立てればと思います。 東海ＦＰセンター http://www.tokaifp 年１月号】 豊かに生活するため のハッピーライフ、ハッピーリタイアメントを全力で応援します 投資も仕事もしっかりと地に足をつけ、コツコ ツと地道に進んでいく必要があるものと思いま 目標のゴールは明日でもなければ、１年後でも ありません。ハッピーリタイアメントはまだま 地に足を付け、着実に進んでいきましょう！ 皆さんとのご縁、ご紹介いただいたことに対する ご縁はとても有り難く、大切にしたいと思ってい 私どもが最も役に立てること、それは、保険やラ イフプランについての正しい情報提供を行うこと。 それらを通じ、皆様、そして皆様の大切なお知り 合いのお役に立てればと思います。 東海ＦＰセンター tokaifp.com いつもありがとうございます。皆さんと のご縁はとても有り難く思います。 の生活やお金に関することで不安をか かえていらっしゃる 非ご紹介ください。未来の自分自身、そ して、家族のために有意義なお金 方、ふやし方、守り方 ればと思います。 生活するために必要な情報をお のハッピーライフ、ハッピーリタイアメントを全力で応援します 投資も仕事もしっかりと地に足をつけ、コツコ ツと地道に進んでいく必要があるものと思いま 目標のゴールは明日でもなければ、１年後でも ありません。ハッピーリタイアメントはまだま 地に足を付け、着実に進んでいきましょう！岩本
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皆さんとのご縁、ご紹介いただいたことに対する ご縁はとても有り難く、大切にしたいと思ってい 私どもが最も役に立てること、それは、保険やラ イフプランについての正しい情報提供を行うこと。 それらを通じ、皆様、そして皆様の大切なお知り いつもありがとうございます。皆さんと 普段 の生活やお金に関することで不安をか 方がおられたら是 ください。未来の自分自身、そ の使い をアドバイスでき◆貯金に関するご相談は… ６０歳または、６５歳から掛け金の１．５倍の年 金を受け取る方法 「1.5倍の年金の相談」と声をかけてください。 （年金に限らず、中長期の貯金全般です。） E-mail：t-iwamoto@tokaifp.com URL：http://www.tokaifp.com/jinenkin/ 岩本携帯：090-4082-7007
ハッピーリタイアメントに向けて
「意見は信じるのでなく参考にする」
雑誌やテレビなどで専門家が「この銘柄が推奨で す！」などと言っているのを聞き、すぐにその株式 を購入したという経験をお持ちの方も多いはずです。 もちろん、それで当たることもあれば失敗すること もあります。 上がるか下がるかしかないのですから、半分は当た るはずですね（笑）。 専門家は何十も何百も予想をします。 そりゃどれかは当たりますね。 それをとらえて、「○○的中！」などと宣伝されても、 至極当たり前のことなのです。 「○○をはずしました！」と宣伝しないので、凄い と思ってしまいがちですが…。 が、そもそもどれが上がるかなんて誰にも分かりま せん。分かれば大金持ちです。 絶対に上がるものが分かるのであれば、公表するよ り、こっそりと借りれるだけ借金して自分で買えば よいのです。 また、ポジショントークであるケースもあります。 自分がその銘柄を持っているから、上がるよといっ ておいて、みんなが買ってきたら売り抜けようとい う手法ですね。 推奨株が絶対駄目というわけではありません。 が、信じるのではなく、あくまで参考とし、自分自 身の目で選ぶようにしたいですね。金融所得課税の一体化
平成 28 年１月から、金融所得課税の一体化がスター トします。 大きく変更されるのは公社債や公社債投資信託など の課税方式です。 公社債等に対する課税方法が上場株式等の課税方法 と同様になり、今まではできなかった株式等と債券 等の間での損益が通算できるようなります。 今回は、債券や公社債投信などに関する税制改正を 中心に、「金融所得課税の一体化」について。金融所得課税の一体化
公社債等は特定公社債等と一般公社債等に区分され、 特定公社債等の利子・償還差益および売買差益と上 場株式等の配当等及び譲渡益について課税が一体化 され、特定公社債等と上場株式等の間において損益 通算ならびに３年間の繰越控除が可能となります。 特定公社債等 国債、地方債、外国国債、外国地方債、公募公社債、 上場公社債、公募公社債投資信託など、証券会社等 で売買されるもので、一般に流通している市場性の 高い公社債等をいう。 一般公社債等 特定公社債以外の公社債で、私募債、私募公社債投 資信託など、一部の投資家間で取引される市場性が ない公社債等をいう。 （1） 公社債等の利子の扱い 特定公社債等の利子については、税率 20％（所 得税 15％、住民税 5％）の源泉分離課税から申 告分離課税の扱いとなります。ただし、源泉徴 収は継続され、源泉徴収が行われた利子等につ いては申告不要を選択することも可能です。 一般公社債等の利子については、原則として 20％の源泉分離課税が継続します。（2）譲渡損益および償還差損益の扱い 特定公社債等および一般公社債等の売却益は譲 渡所得に区分され、現行の非課税の扱いから税 率 20％の申告分離課税の扱いとなります。 償還差益も譲渡所得に区分され、20％の申告分 離課税の扱いとなります。 割引債は、差益に対する発行時の 18％源泉徴収 が廃止され、償還および譲渡による所得を譲渡 所得とし、20％の申告分離課税の対象となりま す。 （3）株式等の譲渡所得課税について 平成 28 年１月以降、上場株式等に係る譲渡所得と非 上場株式等に係る譲渡所得は、次のように別々の分 離課税制度に改組されます。 ア）特定公社債等および上場株式等に係る譲渡所得 等の分離課税 イ）一般公社債等および非上場株式等に係る譲渡所 得等の分離課 そのうえで、ア）のグループ、イ）のグループにお いて、同一グループ内における株式や債券等の譲渡 損益および利子等との通算や３年間の繰越控除が可 能となります。 ただし、ア）とイ）の間をまたぐ損益通算は認めら れません。 債券等の利子についてはもともと 20％課税が原則で あり大きな変更はありませんが、これまで非課税で あった債券等の売却益が課税扱いとなり、上場株式 等の損益と通算できるようになることは今回の金融 所得課税の一体化のポイントとなります。 税制上、上場株式等と同様の取扱いになることに伴 い特定公社債等も特定口座で取り扱えるようになり ます。 源泉徴収ありの特定口座を利用すれば、同一口座内 の上場株式等の譲渡損失との自動的な損益通算も可 能となります。また、特定公社債等はＮＩＳＡ制度 の対象にもなります。 ●特定公社債等の改正ポイント 平成２７年まで 平成２８年以降 国 内 債 券 利 付 債 利子 20％源泉分離課税 20％申告分離課税 利子は 20％源泉徴収で申 告不要 源泉徴収ありの特定口座 は申告不要 上場株式等の配当所得・譲 渡所得との損益通算が可 能 控除しきれなかった譲渡 損失は最長３年間繰越可 能 損 益 通 算 可 能 償還 差益 総合課税（雑所得） 売却 益 非課税 割 引 債 償還 差益 18％源泉分離課税 売却 益 非課税 外 国 債 券 利 付 債 利子 20％源泉分離課税 償還 差益 総合課税（雑所得） 売却 益 非課税 割 引 債 償還 差益 総合課税（雑所得） 売却 益 総合課税（譲渡所得） ※平成 49 年まで復興特別所得税（所得税に対して 2.1％）が加算さ れる
外国債券等の税制改正前後の課税の違い
ここ数年の為替相場は円安傾向が続いているため、 外国債券や外貨建てＭＭＦについては、為替差益が 生じている投資家も多数いると思われます。 そこで、外国債券等の主な商品について、これらを 平成 27 年中に売却した場合と平成 28 年以降に売却 した場合の違いをみていきます。 （1）外国債券の利付債について ■平成 27 年 12 月まで 平成 27 年中に支払いを受ける外国債券の利子に対し ては、国内債券の利子同様に 20％の源泉分離課税の 扱いになるのが原則です。ただし、利子について外国で源泉徴収されている場 合には、日本国内において源泉徴収する段階で、外 国での源泉徴収分と合わせて 20％となるように調整 されます。 これを差額徴収方式といいます。 償還差損益についても国内債券と同様で雑所得とし て総合課税の対象となり、売買益についても国内債 券と同様に原則として非課税の扱いです。 また、売却損についてもなかったものとみなされま す。 ■平成 28 年 1 月以降 金融所得課税の一体化により、利子は 20％の申告分 離課税、売却益および為替差益を含む償還差益は譲 渡所得に区分され、20％の申告分離課税の対象とな ります。以下、事例をあげてその違いを確認しまし ょう。 ＜保有する外国債券に 100 万円の含み益がある場合＞ 仮に、この外国債券を平成 27 年中に売却すれば、売 却益 100 万円は非課税となります。しかし、平成 28 年以降に売却した場合、売却益の 100 万円は譲渡所 得に区分され、20 万円（＝100 万円×20％）の税負 担が生じます。 したがって、平成 27 年中に売却した方が有利になり ます。 ＜保有する外国債券に 50 万円の含み損がある場合＞ 現在、外国債券に含み損が 50 万円あり、上場株式等 の含み益が 50 万円あるものとします。 仮に、平成 27 年中に２つの証券を売却すれば、外国 債券の売却損 50 万円はなかったものとされ、上場株 式等の売却益 50 万円に対して 10 万円（＝50 万円× 20％）の税負担が生じます。 平成 28 年以降に２つの証券を売却した場合、外国債 券の譲渡損失は特定公社債等の譲渡損失として上場 株式等の譲渡益との損益通算が認められ、通算後の 損益はゼロとなるため、上場株式の譲渡益に対する 税負担をなくすことができます。 また、控除しきれなかった譲渡損失が生じた場合は、 翌年以降最大で３年間繰り越すことができます。 したがって、平成 28 年以降に売却した方が有利にな ります。 （2）ゼロクーポン債をはじめとする外国の割引債に ついて ■平成 27 年 12 月まで 償還差益は雑所得に、売却益は譲渡所得に区分され、 総合課税の扱いとなります。 売却までの保有期間が 5 年以下の場合は短期譲渡所 得として、「譲渡益－50 万円」が課税対象、保有期 間が 5 年を超える場合は長期譲渡所得として「（譲 渡益－50 万円）×１/２」が課税対象となります。 このため、他に総合譲渡所得がない場合、年間の譲 渡益が 50 万円以下であれば負担すべき税額は生じま せん。 また、譲渡益が 50 万円を多少超えても長期譲渡所得 の場合は「１/２課税」となり税負担は軽くなります。 ■平成 28 年 1 月以降 売却益および為替差益を含む償還差益は、特定公社 債等の譲渡所得に区分され、20％の申告分離課税の 対象となります。 よって、損益通算の範囲は「特定公社債等および上 場株式等の譲渡所得等の分離課税」のグループ内と なり、他の所得との損益通算はできなくなります。 仮に、保有するゼロクーポン債などの含み益が 50 万 円以下の場合、平成 27 年中に売却すれば譲渡所得は ゼロとなり、税負担は生じません。 含み益が 50 万円超となる場合で平成 27 年中に売却 した場合は、特別控除の 50 万円を差し引いた後の額 に対して累進税率が適用されます。 保有期間が 5 年超の場合、課税対象は 50 万円控除後 の２分の１で済みます。平成 28 年以降の税率 20％と
比べて、どちらの税負担が軽くなるのかを計算する 必要があります。 逆に含み損がある場合は平成 27 年中に売却すること で、譲渡損失の金額は給与所得や事業所得などの他 の所得と損益通算することができますが、平成 28 年 以降は金融所得内でのみの通算となります。 （3）外貨建てＭＭＦについて 平成 27 年 12 月までは、分配金（利子所得）につい ては 20％の源泉分離課税、売却益（譲渡所得）は為 替差益を含め非課税です。 類似の商品である外貨預金の為替差益が雑所得とし て総合課税の対象となっているのに対し、外貨建て ＭＭＦの為替差益は非課税なので、為替差益狙いの 投資家にとって魅力ある商品でした。 しかし、平成 28 年以降は分配金および売却益ともに 20％の申告分離課税となります。 仮に、保有する外貨建てＭＭＦに含み益がある場合、 平成 27 年中に売却すれば譲渡所得は非課税の扱いで す。 逆に含み損がある場合は、平成 28 年以降に売却する ことにより、「特定公社債等および上場株式等の譲 渡所得等の分離課税」のグループ内での損益通算が 可能となり、控除しきれなかった損失が生じた場合 は、翌年以降最大３年間繰り越すことができます。
