平 成
平 成
平 成
平 成 2
22
2 2
22
2 年
年
年
年 度
度
度
度
枚方市決算審査意見書
枚方市決算審査意見書
枚方市決算審査意見書
枚方市決算審査意見書
及
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び
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基 金
基 金
基 金
基 金 の
の
の 運 用 状 況
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運 用 状 況
運 用 状 況
運 用 状 況 に
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に 関
関
関 す る
関
す る
す る 調 書 審 査 意 見 書
す る
調 書 審 査 意 見 書
調 書 審 査 意 見 書
調 書 審 査 意 見 書
枚 方 市 監 査 委 員
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枚 方 市 監 査 委 員
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§目 次§ Ⅰ Ⅰ Ⅰ Ⅰ．．．一般会計．一般会計一般会計一般会計・・・・特別会計特別会計特別会計特別会計 第１．審査の対象 ……… 4 第２．審査の方法 ……… 4 第３．審査の期間 ……… 4 第４．審査の結果 ……… 4 第５．決算の概要 ……… 5 １．一般会計及び各特別会計決算の状況 ……… 5 ２．収 支 に あ ら わ れ な い 要 素 ……… 8 (1)地 方 債 に つ い て ……… 8 (2)債務負担行為について ……… 9 第６．総 ……… 括 11 （一 般 会 計） 第７．一 ……… 般 会 計 17 １．収 支 の 状 況 ……… 17 ２．歳 ……… 入 17 (1)歳 入 の 概 要 ……… 17 (2)歳入の収入状況 ……… 20 第１款 市 税 ……… 20 第２款 地 方 譲 与 税 ……… 25 第３款 利 子 割 交 付 金 ……… 25 第４款 配 当 割 交 付 金 ……… 25 第５款 株式等譲渡所得割交付金 ……… 25 第６款 地 方 消 費 税 交 付 金 ……… 26 第７款 ゴ ル フ 場 利 用 税 交 付金 ……… 26 第８款 自 動 車 取 得 税 交 付 金 ……… 26 第９款 地 方 特 例 交 付 金 ……… 26 第10款 地 方 交 付 税 ……… 27 第11款 交通安全対策特別交付金 ……… 27 第12款 分担金及び負担金 ……… 27 第13款 使用料及び手数料 ……… 28 第14款 国 庫 支 出 金 ……… 29 第15款 府 支 出 金 ……… 30 第16款 財 産 収 入 ……… 31
第17款 寄 附 金 ……… 32 第18款 繰 入 金 ……… 32 第19款 諸 収 入 ……… 33 第20 款 市 債 ……… 33 第21 款 繰 越 金 ……… 34 ３．歳 ……… 出 35 (1)歳 ……… 出 の 概 要 35 (2)歳出の性質別構成状況 ……… 36 (3)翌 年 度 繰 越 事 業 状 況 ……… 42 (4)歳 出 の 執 行 状 況 ……… 44 第１款 議 会 費 ……… 44 第２款 総 務 費 ……… 44 第３款 民 生 費 ……… 44 第４款 衛 生 費 ……… 45 第５款 農 林 水 産 業 費 ……… 46 第６款 商 工 費 ……… 46 第７款 土 木 費 ……… 46 第８款 消 防 費 ……… 47 第９款 教 育 費 ……… 47 第10款 公 債 費 ……… 48 第11款 諸 支 出 金 ……… 48 第12款 予 備 費 ……… 48 第13款 前年度繰上充用金 ……… 48 （特 別 会 計） 第８．国民健康保険特別会計 ……… 51 第９．下 水 道 特 別 会 計 ……… 60 第 10．土 地 取 得 特 別 会 計 ……… 66 第 11．老 人 保 健 特 別 会 計 ……… 67 第 12．自動車駐車場特別会計 ……… 69 第 13．財 産 区 特 別 会 計 ……… 72 第 14．介 護 保 険 特 別 会 計 ……… 73 第 15．牧野駅東地区再開発特別会計 ……… 第 16．後 期 高 齢 者 医 療 特 別 会 計 ……… （参 考 資 料） 77 79 １．一 般 会 計 実 質 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 82
２．一 般 会 計 歳 入 の ５ か 年 の 推 移 ……… 84 ３．一 般 会 計 歳 出 の ５ か 年 の 推 移 ……… 86 ４．一般会計歳出性質別経費の５か年の推移 ……… 88 ５．特 別 会 計 実 質 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 92 ６．普 通 会 計 決 算 状 況 ……… 96 （財産に関する調書） 第 17．公有財産について ……… 101 第 18．物 品 に つ い て ……… 102 第 19．債 権 に つ い て ……… 103 第 20．基 金 に つ い て ……… 103 Ⅱ Ⅱ Ⅱ Ⅱ．．．．基金基金基金基金ののの運用状況の運用状況運用状況運用状況 （基金の運用状況に関する調書） 第１．審 査 の 対 象 ……… 108 第２．審 査 の 方 法 ……… 108 第３．審 査 の 期 間 ……… 108 第４．審 査 の 結 果 ……… 108 第５．基金の運用状況について ……… 109 Ⅲ．．．企． 企企企 業業業業 会 計会 計会 計会 計 第１．審 査 の 対 象 ……… 116 第２．審 査 の 方 法 ……… 116 第３．審 査 の 期 間 ……… 116 第４．審 査 の 結 果 ……… 116 （水道事業会計） 第 ５ ． 水 道 事 業 会 計 ……… 119 １．総 ……… 119 括 ２．業務実績について ……… 121 ３．経営成績について ……… 123 (1)収 益 に つ い て ……… 124 (2)費 用 に つ い て ……… 126 ４．資本的収支について ……… 128 ５．財 政 状 態 に つ い て ……… 129 (1)貸借対照表について ……… 129 (2)資金の運用について ……… 132
６．収 益 性 に つ い て ……… 133 ７．稼 働 状 況 に つ い て ……… 136 ８．未 収 金 に つ い て ……… 136 ９．予算の執行状況について ……… 137 (1)収 益 的 収 支 ……… 137 (2)資 本 的 収 支 ……… 137 （参 考 資 料） １．収 益 的 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 140 ２．財 務 分 析 に 関 す る 調 べ ……… 142 ３．経 営 分 析 に 関 す る ５ か 年 の 推 移 ……… 144 ４．府内類似都市経営分析に関する調べ ……… 146 （市民病院事業会計） 第６．市民病院事業会計 ……… 151 １．総 ……… 151 括 ２．業務実績について ……… 153 (1)当初業務予定量と実績について ……… 153 (2)入院・外来患者数について ……… 154 (3)外来/入院患者比率の状況について ……… 156 (4)病 床 利 用 状 況 に つ い て ……… 156 ３．経営成績（損益計算書）について ……… 157 (1)収 益 に つ い て ……… 158 (2)費 用 に つ い て ……… 160 ４．資本的収支について ……… 163 ５．一般会計繰入金について ……… 165 ６．財 政 状 態 に つ い て ……… 166 (1)貸借対照表について ……… 166 (2)資金の運用について ……… 169 ７．収 益 性 に つ い て ……… 170 ８．未 収 金 に つ い て ……… 173 ９．救急医療について ……… 174 10．人間ドック・脳ドックについて ……… 174 11．予算の執行状況について ……… 175 (1)収 益 的 収 支 ……… 175 (2)資 本 的 収 支 ……… 175
（参 考 資 料） １．収 益 的 収 支 の ５ か 年 の 推 移 ……… 178 ２．財 務 分 析 に 関 す る 調 べ ……… 180 ３．経 営 分 析 に 関 す る ５ か 年 の 推 移 ……… 182 ４．府内類似都市経営分析に関する調べ ……… 184 （ 凡 例 ） １ ． 文 中 及 び 各 表 中 の 金 額 は 、 原 則 と し て 千 円 単 位 で 表 示 し 、 単 位 未 満 を 四 捨 五入して表示する。 ２ ． 文 中 及 び 各 表 中 の 比 率 は 、 小 数 点 以 下 第 2 位 を 四 捨 五 入 し 、 第 1 位 ま で 表示する。 ３ ． 文 中 に 用 い る ポ イ ン ト と は 、 パ ー セ ン テ ー ジ 間 又 は 指 数 間 の 差 引 数 値 で ある。 ４．各表中の符号の用法は、次のとおりである。 ｢0又は0.0｣ ……… 該当数値はあるが、単位未満のもの ｢ - ｣ ……… 比較不能、不要のもの又は該当数値のないもの ｢ 著 増 ｣ ……… 増加比率が 1,000％以上のもの ５ ． 文中及び各表中 18・19・20・21・22 年度とあるのは、平成 18・19・20・21・22 年度 のことである。 ６．地名や単位等の文字表記が外字の時、簡略字、ひらがな又はカタカナを使用して いる場合がある。 （ 注 ） 千 円 単 位 で 表 示 さ れ て い る 金 額 に つ い て は 、 四 捨 五 入 し て い る も の の 端数調整を行っている関係上、決算書の数値と一致しない場合がある。
3 枚 監 査 第 9 3 号 平成 23 年 9 月 12 日 枚 方 市 長 竹 内 脩 様 枚 方 市 監 査 委 員 勝 山 武 彦 監 査 委 員 久 野 邦 広 監 査 委 員 岡 沢 龍 一 監 査 委 員 大 塚 光 央 平成 22 年度枚方市各会計歳入歳出決算審査意見書の提出について 地 方 自 治 法 第 233 条 第 2 項 の 規 定 に よ り 、 平 成 22 年 度 枚 方 市 一 般 会 計 及 び 各 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 書 そ の 他 政 令 で 定 め る 書 類 を 審 査 し た 結 果 、 次 の と お り 意 見 を 提 出 す る 。
5! 琨 琚 彗 谺 貢 徙 〵 ! 琨 琚 慎 善 沸 砿 返 迩 善 ! 霸 癩 33 朮 柤 詼 苜 斃 慎 善 麑 ! ! ! ! 呉 ! ! ! 詼 苜 斃 楼 鴈 筑 框 胎 迩 善 麑 ! ! ! ! 呉 ! ! ! 詼 苜 斃 真 鵈 迩 善 麑 ! ! ! ! 呉 ! ! ! 詼 苜 斃 鷲 丱 焚 殀 迩 善 麑 ! ! ! ! 呉 ! ! ! 詼 苜 斃 斥 胎 筑 迩 善 麑 ! ! ! ! 呉 ! ! ! 詼 苜 斃 罰 凅 迩 善 麑 ! ! ! ! 呉 ! ! ! 詼 苜 斃 﨡 彦 迩 善 麑 ! ! ! ! 呉 ! ! ! 詼 苜 斃 赤 胎 迩 善 麑 ! ! ! ! 呉 ! ! ! 詼 苜 斃 ☂ 覩 丱 彦 悼 迩 善 麑 ! ! ! ! 呉 ! ! ! 詼 苜 斃 歙 袗 ⺋ 滽 膝 迩 善 麑 ! 琬 琚 霸 癩 33 朮 柤 詼 苜 斃 返 善 髀 渡 髀 頓 麑 征 迩 蕚 蟷 ! 琯 琚 霸 癩 33 朮 柤 返 善 帑 分 腑 行 溝 鵠 ㌽ 蟷 ! 琰 琚 霸 癩 33 朮 柤 﨡 行 溝 鵠 ㌽ 蟷 ! ! 琬 琚 彗 谺 貢 苜 ┃ ! ! 彗 谺 行 設 江 黒 紅 返 善 髀 渡 髀 頓 麑 蟷 伍 弁 征 迩 蕚 蟷 伍 帑 分 腑 行 溝 鵠 ㌽ 蟷 沸 砿 﨡 行 溝 鵠 ㌽ 蟷 購 伍 妥 ┃ 占 行 稠 浩 肱 捜 癩 江 黒 肱 広 鵠 拘 伍 合 紅 伍 善 弴 沸 砿 妥 悄 控 盻 溝 鵠 ㌒ 晄 膏 貢 ⒃ 遍 伍 ♧ 遲 壬 砿 行 遲 惚 広 伍 舂 貢 驟 淤 伍 膕 ! ◥ 齪 伍 制 儡 貢 墓 惚 ㌙ 溝 鵠 膏 膏 豪 行 伍 妥 Ⓜ 満 拘 穀 Ⓙ 焚 浩 肱 耕 紅 午 ! ! 琯 琚 彗 谺 貢 袗 ! ! 霸 癩 34 朮 8 蠻 25 荳 拘 穀 霸 癩 34 朮 : 蠻 : 荳 合 腔 ! ! 琰 琚 彗 谺 貢 詬 ! ! 返 善 髀 渡 髀 頓 麑 蟷 沸 砿 設 慍 蟷 購 伍 広 甲 黒 豪 妥 ┃ 占 行 稠 浩 肱 捜 癩 江 黒 肱 ! 抗 酷 伍 舂 購 ㌒ 晄 惚 ⒃ 遍 浩 紅 膏 梗 獄 遍 浩 肱 驟 腔 巷 酷 伍 制 儡 沸 砿 征 鳩 ! 橡 弴 行 考 広 肱 購 伍 憎 蠻 﨑 頓 遲 谺 刷 巵 袗 谺 惚 港 肱 遲 谺 刷 谺 浩 紅 詬 伍 ! 抗 抗 拷 講 囂 行 橡 弴 江 黒 肱 広 紅 午 !
5 第５．決算の概要 １．一般会計及び各特別会計決算の状況 一般会計及び各特別会計を合わせた決算額は、 歳 入 1,992 億 9,801 万 9 千円 一 般 会 計 1,198 億 6,175 万 5 千円 特 別 会 計 0,794 億 3,626 万 4 千円 歳 出 2,009 億 2,850 万 3 千円 一 般 会 計 1,183 億 2,321 万 2 千円 特 別 会 計 0,826 億 529 万 1 千円 で、前年度に比べ、歳入で 16 億 108 万 3 千円（0.8％）増加し、歳出で 22 億 7,578 万 5 千円（1.1％）増加している。 歳入・歳出差引額（形式収支）（※1）は 16 億 3,048 万 4 千円の赤字で、翌年度へ繰 越すべき財源が 3 億 4,979 万 4 千円あるので、実質収支（※2）は 19 億 8,027 万 8 千円 の赤字となっている。 前年度の実質収支が 14 億 6,550 万 9 千円の赤字であったので、単年度収支は 5 億 1,476 万 9 千円の赤字である。 一般会計及び各特別会計の歳入歳出決算総括表は、次表のとおりである。
6 22年度 21年度 増 減 額 22年度 21年度 増 減 額 119,861,755 114,915,561 4,946,194 118,323,212 113,491,093 4,832,119 国 民 健 康 保 険 39,290,484 37,608,118 1,682,366 40,715,321 39,034,870 1,680,451 下水道 （ ※注） 12,630,069 17,347,467 △ 4,717,398 14,601,605 18,431,980 △ 3,830,375 土 地 取 得 2,029,483 3,309,089 △ 1,279,606 2,029,483 3,309,089 △ 1,279,606 老 人 保 健 32,586 84,505 △ 51,919 32,586 60,052 △ 27,466 自 動 車 駐 車 場 137,116 138,882 △ 1,766 451,212 434,180 17,032 財 産 区 59,789 61,647 △ 1,858 59,789 61,647 △ 1,858 介 護 保 険 21,365,989 20,464,901 901,088 20,896,925 20,100,045 796,880 牧 野 駅 東 地 区 再 開 発 126,077 329,450 △ 203,373 93,186 329,450 △ 236,264 後 期 高 齢 者 医 療 3,764,671 3,437,316 327,355 3,725,184 3,400,312 324,872 79,436,264 82,781,375 △ 3,345,111 82,605,291 85,161,625 △ 2,556,334 199,298,019 197,696,936 1,601,083 200,928,503 198,652,718 2,275,785
歳 入 歳 出 決 算 総 括 表
合 計 歳 入 総 額 歳 出 総 額 区 分 （※注） 下水道特別会計は、平成23年4月から地方公営企業法を適用したことにより下水道事業会計へ移行するため、 平成23年3月までの打ち切り決算となっている。 (a) 特 別 会 計 一 般 会 計 計 (b)7 （単位：千円） 22年度 21年度 22年度 21年度 22年度 21年度 22年度 21年度 (e) (f) (e)－(f) 1,538,543 1,424,468 316,903 506,341 1,221,640 918,127 303,513 214,630 △ 1,424,837 △ 1,426,752 0 0 △ 1,424,837 △ 1,426,752 1,915 △ 167,026 △ 1,971,536 △ 1,084,513 0 3,386 △ 1,971,536 △ 1,087,899 △ 883,637 △ 60,912 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24,453 0 0 0 24,453 △ 24,453 60,514 △ 314,096 △ 295,298 0 0 △ 314,096 △ 295,298 △ 18,798 △ 20,896 0 0 0 0 0 0 0 0 469,064 364,856 0 0 469,064 364,856 104,208 △ 198,419 32,891 0 32,891 0 0 0 0 0 39,487 37,004 0 0 39,487 37,004 2,483 4,237 △ 3,169,027 △ 2,380,250 32,891 3,386 △ 3,201,918 △ 2,383,636 △ 818,282 △ 382,502 △ 1,630,484 △ 955,782 349,794 509,727 △ 1,980,278 △ 1,465,509 △ 514,769 △ 167,872 翌 年 度 へ 繰 越 す べ き 財 源 単 年 度 収 支 (d) (c)－(d) 実 質 収 支 (a)－(b)＝（ｃ） 歳 入 歳 出 差 引 額 （ 形 式 的 収 支 ）
8 一般会計から特別会計への繰出金の状況は、次表のとおりである。 区 分 22年度 21年度 増 減 額 増 減 率 国 民 健 康 保 険 3,542,598 3,100,883 441,715 14.2 下 水 道 5,207,287 5,516,128 △ 308,841 △ 5.6 土 地 取 得 179,983 78,689 101,294 128.7 老 人 保 健 545 16,528 △ 15,983 △ 96.7 自 動 車 駐 車 場 46,484 50,574 △ 4,090 △ 8.1 財 産 区 0 0 0 － 介 護 保 険 3,090,487 2,932,647 157,840 5.4 牧 野 駅 東 地 区 再 開 発 35,828 242,255 △ 206,427 △ 85.2 後 期 高 齢 者 医 療 595,115 537,263 57,852 10.8 計 12,698,327 12,474,967 223,360 1.8 （単位：千円、％） 一般会計から各特別会計への繰出しは 126 億 9,832 万 7 千円で、前年度に比べ 2 億 2,336 万円（1.8％）増加している。 ２．収支にあらわれない要素 以上に述べた収支のほかに、これらにあらわれないものとして地方債と債務負担行為 （※3）がある。 (1) 地方債について 地方債現在高の 3 か年の推移は、次表のとおりである。
9 （単位：千円） 20年度 21年度 22年度 一 般 会 計 97,884,822 96,189,754 93,932,754 下 水 道 特 別 会 計 102,175,196 99,170,612 95,704,397 土 地 取 得 特 別 会 計 2,392,700 4,242,200 5,079,900 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 649,508 546,011 439,014 介 護 保 険 特 別 会 計 62,900 0 0 合 計 203,165,126 200,148,577 195,156,065 一 般 会 計 9,328,594 8,560,362 9,214,990 下 水 道 特 別 会 計 9,223,600 5,435,900 2,225,800 土 地 取 得 特 別 会 計 1,849,500 3,230,400 1,643,500 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 0 0 0 介 護 保 険 特 別 会 計 0 0 0 合 計 20,401,694 17,226,662 13,084,290 一 般 会 計 11,023,662 10,817,362 8,565,391 下 水 道 特 別 会 計 12,228,184 8,902,115 5,841,809 土 地 取 得 特 別 会 計 0 2,392,700 1,937,679 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 103,497 106,997 110,655 介 護 保 険 特 別 会 計 62,900 0 0 合 計 23,418,243 22,219,174 16,455,534 一 般 会 計 96,189,754 93,932,754 94,582,353 下 水 道 特 別 会 計 99,170,612 95,704,397 92,088,388 土 地 取 得 特 別 会 計 4,242,200 5,079,900 4,785,721 自 動 車 駐 車 場 特 別 会 計 546,011 439,014 328,359 介 護 保 険 特 別 会 計 0 0 0 合 計 200,148,577 195,156,065 191,784,821 年 度 末 現 在 高 (a)+(b)-(c) 前年度末 現 在 高 （ａ） 当該年度 発 行 額 （ｂ） 当該年度 償 還 額 （ｃ） 区 分 地 方 債 現 在 高 の 推 移 本年度末現在高は 1,917 億 8,482 万 1 千円で、前年度末に比べ 33 億 7,124 万 4 千 円（△1.7％）減少している。 地方債は、後年度に恩恵を受ける市民にも負担を求める観点から公平かつ有効な制 度であるが、過度な発行は将来の義務的経費の増大につながることから慎重な取り扱 いが必要である。 (2) 債務負担行為について 債務負担行為額を前年度と比較すると次表のとおりである。
10 22年度 21年度 土地保有に係る 債務負担 その他債務負担 土地保有に係る 債務負担 その他債務負担 小 ・ 中 学 校 2,464,692 0 2,464,692 753,379 0 753,379 都 市 公 園 2,415,253 2,415,253 0 1,830,226 1,830,226 0 街 路 ・ 道 路 5,240,382 5,240,382 0 5,821,683 5,821,683 0 下 水 ・ 排 水 路 - - - 0 0 0 設 計 委 託 - - - 0 0 0 そ の 他 教 育 施 設 1,743,428 237,321 1,506,107 1,853,953 234,130 1,619,823 そ の 他 18,623,315 2,916,494 15,706,821 14,176,195 3,693,273 10,482,922 小 計 30,487,070 10,809,450 19,677,620 24,435,436 11,579,312 12,856,124 457,148 0 457,148 43,440 0 43,440 2,255,051 525,490 1,729,561 3,022,688 523,136 2,499,552 127,028 0 127,028 32,400 0 32,400 487,308 0 487,308 151,213 0 151,213 0 0 0 0 0 0 33,813,605 11,334,940 22,478,665 27,685,177 12,102,448 15,582,729 （注） 土地保有に係る債務負担は土地開発公社保有地に係る利息を含む。 合 計 自動車駐車場特別会計 介 護 保 険 特 別 会 計 牧野駅東地区再開発特別会計 一 般 会 計 国民健康保険特別会計 下 水 道 特 別 会 計 （単位：千円） 区 分 本年度末の債務負担行為額は 338 億 1,360 万 5 千円で、前年度に比べ 61 億 2,842 万 8 千円（22.1％）増加している。 債務負担行為額うち、枚方市土地開発公社の公有用地保有に係る債務負担が 22 事 業用地（50,322.38 ㎡）分で 113 億 3,494 万円となり、前年度に比べ 7 億 6,750 万 8 千円（△6.3％）減少している。 その他債務負担では、粗大ごみ破砕処理施設建設事業で 27 億 5,760 万円、第三中 学校改築事業で 18 億 350 万円、長尾駅前広場整備事業で 17 億 1,410 万円、プラント 運転業務委託 14 億 7,627 万円、学習環境整備ＰＦＩ事業 14 億 733 万 6 千円のほか、 電算システム等賃借料、各種指定管理料、複数年契約の各種業務委託料等、その他の 債 務 負 担 が 224 億 7,866 万 5 千 円 と な り 、 前 年 度 に 比 べ 68 億 9,593 万 6 千 円 （44.3％）増加している。 債務負担行為は、地方債と同様、後年度の財政負担を伴うものであるので、計画的 な見通しを立てるとともに、一時に過重な負担とならないような配慮が必要である。
11 第６．総 括 １．一般会計及び各特別会計について 平成 22 年度の一般会計及び各特別会計を合わせた決算収支状況は、歳入は 1,992 億 9,801 万 9 千円で、前年度に比べ 16 億 108 万 3 千円（0.8％）増加し、歳出は 2,009 億 2,850 万 3 千円で前年度に比べ 22 億 7,578 万 5 千円（1.1％）増加している。 実質収支では、19 億 8,027 万 8 千円の赤字で、前年度実質収支赤字額 14 億 6,550 万 9 千円を合わせた単年度収支は、5 億 1,476 万 9 千円の赤字となっている。前年度の単 年度収支は 1 億 6,787 万 2 千円の赤字であったので、3 億 4,689 万 7 千円の赤字額の増 加となっている。 各会計別にみると、一般会計決算状況は、実質収支額については 12 億 2,164 万円の 黒字となり、前年度実質収支黒字額 9 億 1,812 万 7 千円を差し引いた単年度収支では、 3 億 351 万 3 千円の黒字となっている。実質収支については平成 14 年度から 9 年連続 の黒字、単年度収支については平成 21 年度に引き続き黒字を計上している。 一般会計歳入のうち、市税については、法人市民税が前年度に比べ 8 億 5,155 万円 （33.8％）の増収となったものの、個人市民税が前年度に比べ 19 億 9,632 万 4 千円 （△8.2％）減少したこと等により、市税全体では前年度に比べ 10 億 5,733 万 4 千円 （△1.9％）の減収となった。徴収率は 94.8％で、前年度に比べ 0.5 ポイント改善して いる。また、国庫支出金が定額給付金給付事業費補助金等の減少や子ども手当負担金等 の増加により総額として前年度に比べ 24 億 920 万 8 千円（△10.2％）減少したものの、 地方交付税では前年度に比べ 34 億 9,024 万 2 千円（50.0％）、府支出金では前年度に 比べ 14 億 8,345 万 6 千円（22.5％）、繰入金では減債基金繰入金や都市基盤施設整備 基金繰入金等の増加により前年度に比べ 22 億 147 万 8 千円（著増）、市債では臨時財 政対策債（※4）74 億 7,199 万円を発行したことなどにより前年度に比べ 6 億 5,462 万 8 千円（7.6％）増加したため、歳入全体では総額で 49 億 4,619 万 4 千円（4.3％）の 増加となった。 一 般 会 計 歳 出 を 性 質 別 に 分 類 し た 場 合 、 義 務 的 経 費 で は 、 人 件 費 が 前 年 度 に 比 べ 9,642 万 1 千円（△0.4％）減少し、公債費が 23 億 5,627 万 6 千円（△18.7％）減少し た も の の 、 子 ど も 手 当 の 創 設 や 生 活 保 護 費 の 増 加 な ど に よ り 、 扶 助 費 が 前 年 度 に 比 べ 64 億 5,452 万 7 千円（29.8％）の増加となり、義務的経費全体では前年度に比べ 40 億 183 万 円 （6.9％） の 増 加と な っ て い る。 ま た 事業 経 費 全 体 では 、 前 年度 に 比べ 18 億 6,582 万 7 千円（38.4％）の増加となっている。一方その他の経費では、新たに施設保 全整備基金を創設したことなどから、積立金が 38 億 1,500 万円（156.5％）の増加とな
12 ったものの、定額給付金事業の終了により、補助費等が前年度に比べ 51 億 7,727 万 3 千円（△27.3％）減少したため、その他の経費全体では前年度に比べ 10 億 3,553 万 7 千 円 （ △ 2.0 ％ ） の 減 少 と な っ て い る 。 こ の 結 果 、 歳 出 全 体 で は 48 億 3,212 万 円 （4.3％ ） の増 加 と な った が 、 地方 交 付税 の 増加 や 臨 時財 政 対策 債 の発 行 増 など に より 、 歳入の増加が歳出の増加を上回ったため、単年度収支は黒字となっている。 各特別会計の実質収支では、介護保険、後期高齢者医療の 2 特別会計が黒字であり、 介護保険特別会計では 4 億 6,906 万 4 千円、後期高齢者医療特別会計では 3,948 万 7 千 円それぞれ黒字となっている。国民健康保険、下水道、自動車駐車場の 3 特別会計は赤 字で、それぞれの赤字額は国民健康保険特別会計で 14 億 2,483 万 7 千円、下水道特別 会計で 19 億 7,153 万 6 千円、自動車駐車場特別会計で 3 億 1,409 万 6 千円となってい る。また、土地取得、財産区、牧野駅東地区再開発、老人保健の 4 特別会計は収支均衡 となっている。なお、老人保健特別会計は国の制度廃止による経過措置期間終了のため 平成 22 年度末で廃止となり、下水道特別会計は平成 23 年 4 月から地方公営企業法を適 用したことにより下水道事業会計へ移行するため平成 23 年 3 月までの打ち切り決算と なっている。 財政指標のうち財政力指数（※5）は前年度 0.886 に対し、平成 22 年度は 0.858 とや や低下しており、一方、経常収支比率（※6）は前年度 92.8％に対し、平成 22 年度は 88.7％と改善している。 ２．今後の見通し及び意見について 本市の一般会計及び各特別会計を合わせた決算収支状況は、平成 19 年度は実質収支 で黒字を計上していたが、平成 20 年度は 12 億 9,763 万 7 千円、平成 21 年度は 14 億 6,550 万 9 千円、平成 22 年度は 19 億 8,027 万 8 千円と 3 年度連続で赤字となっている。 一般会計では実質収支、単年度収支ともに黒字となっているが、これは、前年度に比 べ 34 億 9,024 万 2 千円（50.0％）の増加となる 104 億 7,637 万 1 千円の地方交付税の 交付、及び前年度に比べ 32 億 619 万円（75.2％）の増加となる 74 億 7,199 万円の臨時 財 政対 策 債 の 発行 に よ る とこ ろ が 大 きい 。 財 政 の弾 力 性 を 示す 経 常 収 支比 率は 88.7％ で、前年度に比べ 4.1 ポイントの改善となっている。歳入経常一般財源（※7）に算入 され て いる 減 収補 て ん 債（ ※ 8） 及 び臨 時 財 政対 策 債を 除 いた 経 常 収支 比 率に お いて も、 98.5％で、前年度に比べ 1.4 ポイントの改善となっている。 前年度に比べ法人市民税が一定回復したものの、今後も納税者人口の減少が続き、歳 入の根幹をなす個人市民税の増加が期待できない中で、年々少子高齢化の進行による社
13 会保障財源の増大、老朽化した施設の機能維持や更新、さらには新病院整備事業などへ の多大な財政負担が見込まれることから、中長期的にもきわめて厳しい財政運営が求め られる。 今後、社会情勢の変化や地域のニーズに合わせた自主的、効率的かつ総合的な行政運 営をすすめるためには、行政の仕組みの簡素化など、引き続き行財政改革に取り組み、 限られた財源の中で、市民感覚に配慮しながら事業の選択と集中を行っていく必要があ り、次の諸点に留意して迅速に取り組むことを要望する。 ① 今後も厳しい財政状況が続く中、自主財源を確保することは極めて重要である。市 税及びその他の収入については、なお一層の徴収率の向上を図り、市民の利便改善 などへの工夫を行い、さらなる納付の促進に努めること。また未納者については、 早期の未収金解消に向けた効率的かつ効果的な取り組みを引き続き推進し、新たな 滞納の発生を抑止すること。 ② 新たな歳入確保に向けて検討するとともに、受益者負担適正化の観点から、使用料、 手数料等の見直しを行うこと。 ③ 新たな事業については、その必要性や財政面の健全性を十分検証するとともに、財 政負担が一時期に集中しないよう計画的に実施すること。また、公共施設の耐震化 や維持保全事業についても費用の平準化を図り、引き続き計画的に推進すること。 ④ 出資法人等の自立経営や特別会計の経営健全化を引き続き推進すること。 ⑤ 施策評価の実施を基本にしながら、外部の視点による評価や構造改革を推進する視 点も含め、新たな都市経営サイクルの下での施策の見直しや検証を行い、効果的・ 効率的な行政運営をすすめること。 ※1 形式収支…歳入決算額から歳出決算額を単純に差し引いたもの。 ※2 実質収支…形式収支から翌年度に繰り越すべき財源を控除したもの。 ※3 債務負担行為…予算の内容の一部として契約等で発生する将来の一定期間、一定限度の支出負担枠を設定すること。 ※4 臨時財政対策債…地方一般財源の不足に対処するため、投資的経費以外の経費にも充てられる地方財政法第５条の特例として発 行される地方債。 ※5 財政力指数…基準財政収入額を基準財政需要額で除して得た数値の過去 3 年間の平均値のことで、高いほど自主財源の割合が高 く、財政力が強い。 ※6 経常収支比率…経常一般財源に占める経常的な経費の割合。この比率が高くなると、財政が硬直していると言われる。 ※7 経常一般財源…毎年度経常的に収入される財源のうち、その使途が特定されず自由に使用できる収入のこと。 ※8 減収補てん債…地方税の収入額が標準税収入額を下回る場合に、その減収を補うために発行する特例地方債。平成 21 年度は発行 しているが、平成 22 年度は発行していない。
一
一
一
一
般
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般
会
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会
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計
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計
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17 第７．一 般 会 計 １．収支の状況 本年度の歳入歳出予算現額 1,244 億 9,578 万 1 千円に対する決算額は、 歳 入 1,198 億 6,175 万 5 千円 歳 出 1,183 億 2,321 万 2 千円 で、歳入歳出差引き 15 億 3,854 万 3 千円の黒字である。また、翌年度へ繰越すべき 財源が 3 億 1,690 万 3 千円であるので、実質収支は 12 億 2,164 万円の黒字となってい る。 前年度の実質収支が 9 億 1,812 万 7 千円の黒字であったので、単年度収支では 3 億 351 万 3 千円の黒字である。 実質収支、単年度収支の 3 か年の推移は、次表のとおりである。 （単位：千円） 区 分 20 年 度 21 年 度 22 年 度 予 算 現 額 119,418,442 119,329,961 124,495,781 歳 入 決 算 額 (a) 108,872,193 114,915,561 119,861,755 歳 出 決 算 額 (b) 107,788,711 113,491,093 118,323,212 形 式 収 支 (a) － (b) ＝ (c) 1,083,482 1,424,468 1,538,543 翌 年 度 へ 繰 越 す べ き 財 源 (d) 379,985 506,341 316,903 実 質 収 支 (c) － (d) ＝ (e) 703,497 918,127 1,221,640 前 年 度 実 質 収 支 (f) 869,852 703,497 918,127 単 年 度 収 支 (e) － (f) △ 166,355 214,630 303,513 ２．歳 入 (1) 歳入の概要 決算額は 1,198 億 6,175 万 5 千円で、予算現額に対して 46 億 3,402 万 6 千円の減 で、執行率は 96.3％である。また、調定額 1,232 億 6,382 万 8 千円に対する収入率 は 97.2％である。 決算額を前年度と比較すると 49 億 4,619 万 4 千円（4.3％）増加している。 各財源別に前年度と比較すると、次表のとおりである。
18 財 源 別 比 較 表 調 定 額 収 入 済 額 (a) 市 税 59,000,782 55,934,023 分 担 金 及 び 負 担 金 1,566,602 1,409,124 使 用 料 及 び 手 数 料 1,960,069 1,937,004 財 産 収 入 478,982 478,982 寄 附 金 44,563 44,563 繰 入 金 2,277,329 2,277,329 諸 収 入 1,569,858 1,415,086 繰 越 金 1,424,468 1,424,468 計 68,322,653 64,920,579 地 方 譲 与 税 710,724 710,724 利 子 割 交 付 金 329,459 329,459 配 当 割 交 付 金 156,536 156,536 株 式 等 譲 渡 所 得 割 交 付 金 53,079 53,079 地 方 消 費 税 交 付 金 3,381,365 3,381,365 ゴ ル フ 場 利 用 税 交 付 金 100,127 100,127 自 動 車 取 得 税 交 付 金 317,293 317,293 地 方 特 例 交 付 金 834,985 834,985 地 方 交 付 税 10,476,371 10,476,371 交 通 安 全 対 策 特 別 交 付 金 69,669 69,669 国 庫 支 出 金 21,223,791 21,223,791 府 支 出 金 8,072,787 8,072,787 市 債 9,214,990 9,214,990 計 54,941,176 54,941,176 123,263,829 119,861,755 合 計 平 成 22 年 自 主 財 源 財 源 別 区 分 依 存 財 源 自主財源は 649 億 2,057 万 9 千円、依存財源は 549 億 4,117 万 6 千円で、構成比は 前者が 54.2％（前年度 55.0％）、後者が 45.8％（同 45.0％）となっている。依存財 源の構成比が前年度に比べ 0.8 ポイント上昇している。 自主財源においては、市税が減少したものの繰入金が増加となり、依存財源におい ては、国庫支出金が減少したものの、地方交付税、府支出金が増加している。
19 （単位：千円、％） 収 入 率 構 成 比 収 入 済 額 (b) 構 成 比 増 減 額 (a)-(b) 増減率 94.8 46.7 56,991,357 49.6 △ 1,057,334 △ 1.9 89.9 1.2 1,409,033 1.2 91 0.0 98.8 1.6 1,931,424 1.7 5,580 0.3 100.0 0.4 211,399 0.2 267,583 126.6 100.0 0.0 55,756 0.1 △ 11,193 △ 20.1 100.0 1.9 75,851 0.1 2,201,478 著増 90.1 1.2 1,381,598 1.2 33,488 2.4 100.0 1.2 1,083,482 0.9 340,986 31.5 95.0 54.2 63,139,900 55.0 1,780,679 2.8 100.0 0.6 725,683 0.6 △ 14,959 △ 2.1 100.0 0.3 344,455 0.3 △ 14,996 △ 4.4 100.0 0.1 129,198 0.1 27,338 21.2 100.0 0.0 60,285 0.1 △ 7,206 △ 12.0 100.0 2.8 3,387,183 2.9 △ 5,818 △ 0.2 100.0 0.1 104,977 0.1 △ 4,850 △ 4.6 100.0 0.3 367,815 0.3 △ 50,522 △ 13.7 100.0 0.7 814,866 0.7 20,119 2.5 100.0 8.7 6,986,129 6.1 3,490,242 50.0 100.0 0.1 72,379 0.1 △ 2,710 △ 3.7 100.0 17.7 23,632,999 20.6 △ 2,409,208 △ 10.2 100.0 6.7 6,589,330 5.7 1,483,457 22.5 100.0 7.7 8,560,362 7.4 654,628 7.6 100.0 45.8 51,775,661 45.0 3,165,515 6.1 97.2 100.0 114,915,561 100.0 4,946,194 4.3 平 成 21 年 度 収 入 済 額 度
20 (2) 歳入の収入状況 歳入の状況を款別にみると、次のとおりである。 第１款 市 税 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 （ 19,392 ） 55,142,208 59,000,782 55,934,023 243,215 2,842,936 94.8 ％ (注) ( )は還付未済額で収入済額の内数。 収入率＝（収入済額－還付未済額）／調定額 決算額は 559 億 3,402 万 3 千円で、前年度に比べ 10 億 5,733 万 4 千円（△1.9％） 減少している。 税目別に前年度と比較すると、次表のとおりである。 調 定 額 収 入 済 額 (a) 徴収率(％) 構成比(％) 27,169,902 25,660,211 94.4 45.9 個 人 23,768,407 22,290,766 93.8 39.9 法 人 3,401,495 3,369,445 99.1 6.0 23,349,568 22,126,501 94.8 39.5 固 定 資 産 税 22,769,488 21,546,421 94.6 38.5 国 有 資 産 等 所 在 市 交 付 金 及 び 納 付 金 580,080 580,080 100.0 1.0 385,085 330,618 85.9 0.6 1,742,708 1,742,708 100.0 3.1 0 0 - 0.0 5,007,848 4,738,961 94.6 8.5 1,345,671 1,335,024 99.2 2.4 59,000,782 55,934,023 94.8 100.0 （注）徴収率＝収入済額／調定額 税 目 都 市 計 画 税 市 民 税 平 成 22 年 度 計 固 定 資 産 税 軽 自 動 車 税 市 た ば こ 税 特 別 土 地 保 有 税 事 業 所 税
21 (単位：千円、％） 調 定 額 収 入 済 額 (b) 徴収率(％) 構成比(％) 増 減 額 (a) － (b) 増減率(％) 28,456,737 26,804,985 94.2 47.0 △ 1,144,774 △ 4.3 25,909,315 24,287,090 93.7 42.6 △ 1,996,324 △ 8.2 2,547,422 2,517,895 98.8 4.4 851,550 33.8 23,483,918 22,071,705 94.0 38.8 54,796 0.2 22,876,360 21,464,147 93.8 37.7 82,274 0.4 607,558 607,558 100.0 1.1 △ 27,478 △ 4.5 374,690 317,257 84.7 0.6 13,361 4.2 1,720,773 1,720,773 100.0 3.0 21,935 1.3 44 0 0.0 0.0 0 － 5,053,850 4,743,448 93.9 8.3 △ 4,487 △ 0.1 1,350,742 1,333,189 98.7 2.3 1,835 0.1 60,440,754 56,991,357 94.3 100.0 △ 1,057,334 △ 1.9 収 入 済 額 平 成 21 年 度
22 税目別構成比をみると、市民税が 45.9％と最も高く、次いで固定資産税が 39.5％、 都市計画税 8.5％、市たばこ税 3.1％、事業所税 2.4％、軽自動車税 0.6％の順となっ ている。 税目別に前年度と比較すると、固定資産税が 5,479 万 6 千円（0.2％）、軽自動車 税が 1,336 万 1 千円（4.2％）、市たばこ税が 2,193 万 5 千円（1.3％）、事業所税で 183 万 5 千円（0.1％）増加したものの、市民税で 11 億 4,477 万 4 千円（△4.3％）、 都市計画税で 448 万 7 千円（△0.1％）減少した結果、市税全体では 10 億 5,733 万 4 千円（△1.9％）の減少となっている。 な お 、 市 民 税 の 減 少 は 、 企 業 収 益 の 回 復 に よ り 前 年 度 に 比 べ 法 人 市 民 税 が 8 億 5,155 万円（33.8％）増加したものの、納税義務者数の減少と個人所得の落ち込みに より個人市民税が 19 億 9,632 万 4 千円（△8.2％）減少したためである。 市税収入状況の 5 か年の推移は、次表のとおりである。 （単位：千円） 年 度 収 入 済 額 対前年度増減額 対 前 年 度 増 減 率 ( ％ ) 歳 入 総 額 に 対 す る 比 率 （ ％ ） 18 年 度 55,999,452 1,762,131 3.2 52.9 19 年 度 60,814,693 4,815,241 8.6 54.2 20 年 度 60,018,669 △ 796,024 △ 1.3 55.1 21 年 度 56,991,357 △ 3,027,312 △ 5.0 49.6 22 年 度 55,934,023 △ 1,057,334 △ 1.9 46.7 ① 徴収状況について 徴収率の 5 か年の推移は、次表のとおりである。 （単位：％） 区 分 18 年度 19 年度 20 年度 21 年度 22 年度 現 年 課 税 分 98.7 98.6 98.6 98.4 98.9 滞 納 繰 越 分 20.1 21.3 21.8 22.7 24.3 全 体 93.5 94.3 94.4 94.3 94.8 徴収率は全体で 94.8％（現年課税分 98.9％、滞納繰越分 24.3％）で、前年度に比 べ 0.5 ポイント改善している。現年課税分において 0.5 ポイント、滞納繰越分におい て 1.6 ポイントの改善となっている。市税は歳入の根幹をなす重要な財源であるので、 徴収率の向上について、今後とも取り組んでいく必要がある。
23 次に、収入未済額の税目別内訳は、次表のとおりである。 （単位：千円） 現年課税分 滞納繰越分 計 対調定未収率(％) 349,361 1,021,484 1,370,845 5.0 個 人 335,233 1,006,702 1,341,935 5.6 法 人 14,128 14,782 28,910 0.8 230,213 927,884 1,158,097 5.0 15,961 32,781 48,742 12.7 50,642 203,962 254,604 5.1 2,294 8,354 10,648 0.8 648,471 2,194,465 2,842,936 4.8 税 目 市 民 税 事 業 所 税 計 固 定 資 産 税 軽 自 動 車 税 都 市 計 画 税 収入未済額は 28 億 4,293 万 6 千円（調定額に対して 4.8％）で、前年度に比べ 3 億 7,756 万 6 千円（△11.7％）減少している。 税目別にみると、個人市民税の収入未済額は 13 億 4,193 万 5 千円（調定額に対し て 5.6％）、法人市民税は 2,891 万円（調定額に対して 0.8％）、固定資産税は 11 億 5,809 万 7 千円（調定額に対して 5.0％）となっている。市民税及び固定資産税の対 調定未収率はともに 5.0％で、前年度の 5.5％に比べ 0.5 ポイント改善している。 歳入の根幹をなす市税については、厳しい財政状況が続く中、確実な収入の確保が 求められている。徴収率の向上を図るため、納付催告の強化や多様な納付方法の設定 等により新たな滞納の発生を抑止するとともに、平成 22 年 4 月に財務部内に設置さ れた「特別債権回収チーム」により、市税及び税外債権（国民健康保険料、介護保険 料、後期高齢者医療保険料、保育料）の処理困難な滞納事案を効率的に回収するため の取り組みを行ってきている。 今後とも、各税目の未収状況を的確に把握し、実態に応じた計画的な回収に取り組 むなど、引き続き収入未済額の解消に努める必要がある。 なお、市税のうち主な税目の徴収率を府内類似都市と比較すると、次表のとおりで ある。
24 （単位：％） 東大阪 豊中 高槻 吹田 八尾 寝屋川 茨木 守口 枚方 現 年 課 税 分 97.2 97.8 98.7 98.7 98.4 97.0 98.6 96.8 98.7 滞 納 繰 越 分 29.3 18.7 28.3 25.1 39.4 23.9 22.4 17.7 24.3 全 体 92.4 91.8 95.3 95.2 96.2 91.0 94.6 87.5 94.4 現 年 課 税 分 96.9 98.2 98.6 98.8 98.7 97.3 98.7 98.0 98.9 滞 納 繰 越 分 31.7 21.8 28.5 34.8 34.1 15.9 31.7 21.0 24.0 全 体 91.9 93.5 95.4 96.4 95.8 87.2 96.4 92.7 94.8 現 年 課 税 分 94.4 93.4 96.6 94.6 94.5 92.2 95.9 93.5 95.2 滞 納 繰 越 分 26.9 11.4 35.8 19.7 22.3 10.5 18.3 16.6 23.9 全 体 86.2 74.8 91.8 83.9 84.4 73.0 86.3 79.4 85.9 現 年 課 税 分 96.6 98.0 98.4 98.7 98.5 96.9 98.6 97.6 98.9 滞 納 繰 越 分 31.6 21.7 28.5 35.9 34.2 16.3 26.1 20.7 24.0 全 体 91.0 92.6 94.7 96.0 95.9 85.7 95.8 91.3 94.6 現 年 課 税 分 99.4 97.9 99.4 100.0 ― － － 99.8 99.8 滞 納 繰 越 分 80.8 32.0 19.3 100.0 ― － － 100.0 49.6 全 体 99.2 97.3 98.4 100.0 ― － － 99.8 99.2 92.5 92.8 95.5 95.9 95.9 88.4 95.6 91.1 94.8 全 体 府 内 類 似 都 市 徴 収 率 比 較 表 市 民 税 区 分 固 定 資 産 税 軽 自 動 車 税 都 市 計 画 税 事 業 所 税 ② 不納欠損について 不納欠損処分額の税目別内訳は、次表のとおりである。 （単位：千円） 件数 金 額 件数 金 額 件数 金 額 個 人 市 民 税 2,685 117,993 4,211 33,240 6,896 151,233 法 人 市 民 税 42 4,262 22 1,081 64 5,343 固 定 資 産 税 1,915 58,105 728 8,184 2,643 66,289 都 市 計 画 税 1,915 12,773 728 1,799 2,643 14,572 軽 自 動 車 税 353 1,058 2,057 4,720 2,410 5,778 計 6,910 194,191 7,746 49,024 14,656 243,215 税 目 地方税法第15条の7該当 地方税法第18条該当 計 不納欠損処分額は 2 億 4,321 万 5 千円（14,656 件）で、前年度に比べ金額で 388 万 8 千円（△1.6％）、件数で 1,660 件減少している。税負担の公平の観点から、今 後とも引き続き滞納整理の促進に努め、不納欠損処分額を減少させる必要がある。
25 第２款 地 方 譲 与 税 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 710,724 710,724 710,724 0 0 100.0 ％ 決算額は 7 億 1,072 万 4 千円で、前年度に比べ 1,495 万 9 千円（△2.1％）減少し ている。これは、地方揮発油譲与税が 9,203 万 4 千円（78.6％）増加したものの、地 方道路譲与税が前年度に比べ 8,042 万 9 千円（著減）、自動車重量譲与税が 2,656 万 4 千円（△5.0％）減少したためである。 第３款 利子割交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 329,459 329,459 329,459 0 0 100.0 ％ 決算額は 3 億 2,945 万 9 千円で、前年度に比べ 1,499 万 6 千円（△4.4％）減少し ている。 第４款 配当割交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 156,536 156,536 156,536 0 0 100.0 ％ 決算額は 1 億 5,653 万 6 千円で、前年度に比べ 2,733 万 8 千円（21.2％）増加して いる。配当割交付金は、上場株式等の配当等に課される府民税から交付されている。 第５款 株式等譲渡所得割交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 53,079 53,079 53,079 0 0 100.0 ％ 決算額は 5,307 万 9 千円で、前年度に比べ 720 万 6 千円（△12.0％）減少している。 株式等譲渡所得割交付金についても府民税から交付されている。
26 第６款 地方消費税交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 3,381,365 3,381,365 3,381,365 0 0 100.0 ％ 決算額は 33 億 8,136 万 5 千円で、前年度に比べ 581 万 8 千円（△0.2％）減少して いる。 第７款 ゴルフ場利用税交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 100,127 100,127 100,127 0 0 100.0 ％ 決算額は 1 億 12 万 7 千円で、前年度に比べ 485 万円（△4.6％）減少している。 第８款 自動車取得税交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 317,293 317,293 317,293 0 0 100.0 ％ 決算額は 3 億 1,729 万 3 千円で、前年度に比べ 5,052 万 2 千円（△13.7％）減少し ている。これは、引き続き自動車取得税の減税が主な要因である。 第９款 地方特例交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 834,985 834,985 834,985 0 0 100.0 ％ 決算額は 8 億 3,498 万 5 千円で、前年度に比べ 2,011 万 9 千円（2.5％）増加して いる。これは、平成 21 年度までの経過措置としての特別交付金（平成 21 年度 1 億 8,535 万 7 千円）が廃止となり、減収補てん特例交付金（住宅借入金等特別税額控除 による減収及び自動車取得税の減税に伴う自動車取得税交付金の減収に伴う地方特例 交付金）が前年度に比べ 2,235 万 4 千円（△5.2％）減少したものの、子ども手当の
27 創設に伴う地方負担の増加分が児童手当及び子ども手当特例交付金として交付された ため、前年度に比べ 2 億 2,783 万円（113.2％）増加したためである。 第 10 款 地 方 交 付 税 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 10,476,371 10,476,371 10,476,371 0 0 100.0 ％ 決算額は 104 億 7,637 万 1 千円で、前年度に比べ 34 億 9,024 万 2 千円（50.0％） 増 加 し て い る 。 収 入 の 内 訳 は 、 普 通 交 付 税 が 前 年 度 に 比 べ 34 億 6,282 万 5 千 円 （51.2％）、特別交付税が前年度に比べ 2,741 万 7 千円（12.1％）の増加となってい る。これは、政権交代後の平成 22 年度の地方交付税の総額が前年度に比べ 1 兆 733 億円（6.8％）の増額となったことが主な要因である。 第 11 款 交通安全対策特別交付金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 80,000 69,669 69,669 0 0 100.0 ％ 決算額は 6,966 万 9 千円で、前年度に比べ 271 万円（△3.7％）減少している。 第 12 款 分担金及び負担金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 1,471,363 1,566,602 1,409,124 14,929 142,549 89.9 ％ 決算額は 14 億 912 万 4 千円で、前年度に比べ 9 万 1 千円（0.0％）増加している。 全額が負担金であり、目別内訳は、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 22 年 度 21 年 度 増 減 額 増 減 率 民 生 費 負 担 金 1,391,496 1,392,921 △ 1,425 △ 0.1 総 務 費 負 担 金 5,193 3,356 1,837 54.7 教 育 費 負 担 金 12,435 12,756 △ 321 △ 2.5 計 1,409,124 1,409,033 91 0.0
28 民生費負担金は、保育所運営費負担金 13 億 7,349 万 2 千円のほか、老人保護措置 費負担金 1,369 万 2 千円、助産施設・母子生活支援施設措置費負担金 369 万 4 千円等 で、前年度に比べ 142 万 5 千円（△0.1％）減少している。総務費負担金は、現金・ 有価証券等搬送業務負担金等 519 万 3 千円で、前年度に比べ 183 万 7 千円（54.7％） 増加している。教育費負担金 1,243 万 5 千円は、全額、スポーツ振興センター負担金 である。また、収入未済額は 1 億 4,254 万 9 千円（調定額に対し 9.1％）で、その主 なものは民生費の保育所運営費負担金 1 億 4,029 万 8 千円である。不納欠損額 1,492 万 9 千円は全額民生費負担金であるが、前年度に比べ 316 万円（△17.5％）減少して いる。なお、収入率は 89.9％で、前年度に比べ 0.3 ポイント改善している。 第 13 款 使用料及び手数料 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 1,962,287 1,960,069 1,937,004 3,091 19,973 98.8 ％ 決算額は 19 億 3,700 万 4 千円で、前年度に比べ 558 万円（0.3％）増加している。 これを項、目別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 22 年 度 21 年 度 増 減 額 増 減 率 1,494,989 1,480,709 14,280 1.0 総 務 106,433 103,259 3,174 3.1 民 生 37,480 38,893 △ 1,413 △ 3.6 衛 生 110,348 91,190 19,158 21.0 農 林 水 産 業 834 834 0 0.0 商 工 47,837 58,731 △ 10,894 △ 18.5 土 木 789,058 781,041 8,017 1.0 教 育 402,999 406,761 △ 3,762 △ 0.9 442,015 450,715 △ 8,700 △ 1.9 総 務 153,145 155,789 △ 2,644 △ 1.7 衛 生 256,668 266,445 △ 9,777 △ 3.7 商 工 811 810 1 0.1 土 木 28,956 25,156 3,800 15.1 教 育 2,435 2,515 △ 80 △ 3.2 1,937,004 1,931,424 5,580 0.3 区 分 合 計 使 用 料 手 数 料
29 使用料は、主に商工使用料が 1,089 万 4 千円（△18.5％）減少したものの、衛生使 用料が 1,915 万 8 千円（21.0％）増加した結果、前年度に比べ 1,428 万円（1.0％） 増加している。 なお、土木使用料の主なものは、道路占用料 3 億 8,830 万 9 千円、自転車駐車場使 用料 3 億 2,504 万 7 千円である。教育使用料の主なものは、留守家庭児童会室保育料 2 億 5,127 万 2 千円、幼稚園保育料 9,186 万 9 千円である。衛生使用料の主なものは、 火葬場使用料 9,697 万 1 千円で、総務使用料の主なものは、生涯学習市民センター使 用料 4,625 万 6 千円、市民会館使用料 3,762 万 3 千円である。 使用料の収入未済額は 1,955 万 4 千円（調定額に対して 1.3％）で、その主なもの は教育使用料 1,916 万 5 千円で、292 万 9 千円が不納欠損処分されている。なお、収 入率は 98.5％で、前年度に比べ 0.2 ポイント改善している。 また、手数料は、土木手数料が 380 万円（15.1％）増加したものの、衛生手数料が 977 万 7 千円（△3.7％）減少した結果、前年度に比べ 870 万円（△1.9％）減少して いる。 なお、衛生手数料の主なものは、塵芥処理手数料 2 億 2,344 万 8 千円で、総務手数 料の主なものは、戸籍住民票関係手数料 1 億 2,850 万 7 千円である。 手数料の収入未済額は 41 万 9 千円（調定額に対して 0.1％）で、衛生手数料のし 尿 処 理 手 数 料 で あ る が 、 16 万 2 千 円 が 不 納 欠 損 処 分 さ れ て い る 。 な お 、 収 入 率 は 99.9％で、前年度に比べ 0.1 ポイント改善している。 第 14 款 国 庫 支 出 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 22,412,158 21,223,791 21,223,791 0 0 100.0 ％ 決算額は 212 億 2,379 万 1 千円で、前年度に比べ 24 億 920 万 8 千円（△10.2％） 減少している。これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 22 年 度 21 年 度 増 減 額 増 減 率 負 担 金 18,516,749 13,386,824 5,129,925 38.3 補 助 金 2,575,442 10,139,822 △ 7,564,380 △ 74.6 委 託 金 131,600 106,353 25,247 23.7 計 21,223,791 23,632,999 △ 2,409,208 △ 10.2
30 負担金は、主に児童手当負担金が 6 億 2,242 万 9 千円（△83.3％）減少したものの 子ども手当負担金が 56 億 9,098 万 4 千円（皆増）、生活保護費負担金が 3 億 7,749 万 7 千円（4.6％）増加した結果、前年度に比べ 51 億 2,992 万 5 千円（38.3％）増加 している。 ま た 、 補 助 金 は 、 主 に 定 額 給 付 金 給 付 事 業 の 終 了 に よ り 総 務 費 補 助 金 が 65 億 3,149 万 4 千円（△89.5％）、子育て応援特別手当交付金、住宅手当緊急特別措置事 業補助金等の減少により民生費補助金が 5 億 8,364 万 4 千円（△61.9％）、公立文教 設備整備費補助金等の減少により教育費補助金が 5 億 5,660 万 5 千円（△39.9％）減 少した結果、前年度に比べ 75 億 6,438 万円（△74.6％）減少している。 なお、補助金の主なものは、民生費の障害者地域生活支援事業補助金 2 億 2,449 万 1 千円、土木費のまちづくり交付金 2 億 9,560 万円、地域活力基盤創造交付金 1 億 3,310 万円、教育費の安全・安心な学校づくり交付金 7 億 2,174 万円、総務費の地域 活性化・きめ細かな臨時交付金 4 億 3,182 万 3 千円、地域活性化・公共投資臨時交付 金 2 億 7,672 万 9 千円である。 次に、委託金は、総務費委託金が 301 万 6 千円（△17.0％）減少したものの、子ど も手当事務費交付金等により民生費委託金が 2,826 万 1 千円（32.0％）増加した結果、 前年度に比べ 2,524 万 7 千円（23.7％）増加している。 第 15 款 府 支 出 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 8,484,117 8,072,787 8,072,787 0 0 100.0 ％ 決算額は 80 億 7,278 万 7 千円で、前年度に比べ 14 億 8,345 万 7 千円（22.5％）増 加している。これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 22 年 度 21 年 度 増 減 額 増 減 率 負 担 金 4,182,496 3,862,078 320,418 8.3 補 助 金 2,974,184 1,800,846 1,173,338 65.2 委 託 金 916,107 926,406 △ 10,299 △ 1.1 計 8,072,787 6,589,330 1,483,457 22.5
31 負担金は、全額民生費負担金で、児童福祉費負担金の児童手当負担金が 6 億 7,688 万 1 千円（△82.7％）減少したものの子ども手当負担金が 7 億 8,975 万 1 千円（皆 増）、国民健康保険基盤安定負担金が 9,293 万円（10.2％）、後期高齢者医療保険基 盤安定負担金が 3,008 万 7 千円（9.4％）増加した結果、前年度に比べ 3 億 2,041 万 8 千円（8.3％）増加している。 また、補助金は、民生費補助金が 7 億 9,605 万 3 千円（59.0％）、商工費補助金が 8,537 万 2 千円（54.8％）、衛生費補助金が 8,524 万 7 千円（204.6％）、教育費補 助金が 8,192 万 9 千円（36.9％）増加した結果、前年度に比べ 11 億 7,333 万 8 千円 （65.2％）増加している。 なお、補助金の主なものは、民生費の大阪府介護基盤緊急整備等臨時特例交付金 2 億 300 万円、安心こども基金特別対策事業補助金 3 億 5,645 万 5 千円、保育所運営費 補助金 2 億 8,034 万 1 千円、障害者医療費助成事業費補助金 2 億 1,516 万 9 千円、乳 幼児医療費補助金 2 億 1,220 万 6 千円、地域福祉・子育て支援交付金 1 億 5,179 万 8 千円、ひとり親家庭医療費補助金 1 億 1,736 万 5 千円、障害者地域生活支援事業補助 金 1 億 1,224 万 5 千円、衛生費の子宮頸がん等ワクチン接種費用補助金 5,577 万 7 千 円、商工費のふるさと雇用再生・緊急雇用創出基金事業費補助金 2 億 2,886 万 7 千円、 教育費の放課後児童対策事業費補助金 2 億 1,500 万 5 千円である。 次 に 、 委 託 金 は 、 国 勢 調 査 等 基 幹 統 計 調 査 委 託 金 等 に よ り 総 務 費 委 託 金 が 1 億 4,892 万 9 千円（19.7％）増加したものの、土木費委託金が 1 億 5,770 万 2 千円（△ 95.3％）減少した結果、前年度に比べ 1,029 万 9 千円（△1.1％）減少している。 第 16 款 財 産 収 入 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 512,474 478,982 478,982 0 0 100.0 ％ 決算額は 4 億 7,898 万 2 千円で、前年度に比べ 2 億 6,758 万 3 千円（126.6％）増 加している。これは、利子及び配当金が前年度に比べ 1,941 万 2 千円（△25.5％）減 少 し た も の の 、 土 地 売 払 収 入 の 増 に よ り 不 動 産 売 払 収 入 が 2 億 9,384 万 6 千 円 （314.2％）増加したことが主な要因である。
32 第 17 款 寄 附 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 61,111 44,563 44,563 0 0 100.0 ％ 決算額は 4,456 万 3 千円で、前年度に比べ 1,119 万 3 千円（△20.1％）減少してい る。主な収入は、土木費関係の指定寄附金 3,941 万 7 千円である。 第 18 款 繰 入 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 5,473,131 2,277,329 2,277,329 0 0 100.0 ％ 決算額は 22 億 7,732 万 9 千円で、前年度に比べ 22 億 147 万 8 千円（著増）増加し ている。これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 22 年 度 21 年 度 増 減 額 増 減 率 基 金 繰 入 金 2,274,140 73,766 2,200,374 著増 財 産 区 繰 入 金 0 431 △ 431 皆減 老人保健特別会計繰入金 3,189 1,654 1,535 92.8 計 2,277,329 75,851 2,201,478 著増 基金からの繰入金は、前年度に比べ 22 億 37 万 4 千円（著増）増加している。 この内訳は、大阪府市町村施設整備資金貸付金の繰上償還に充てるため減債基金繰 入金が 3 億 9,117 万 1 千円、東部清掃工場建設工事に係る賠償金に対する国庫補助金 の償還及び東部清掃工場建設事業債の繰上償還に充てるため財政調整基金繰入金が 3 億 318 万 7 千円であった。また、基金の整理統合を目的として 2 つの基金を廃止した ために都市基盤施設整備事業基金繰入金が 10 億 7,148 万 6 千円、市営住宅建替等事 業基金繰入金が 8,024 万 3 千円であった。その他、公共施設整備事業基金繰入金が 3 億 2,223 万 5 千円、グリーンニューディール基金繰入金が 2,357 万 7 千円であった。 なお、今年度の財産区繰入金はなく、老人保健特別会計繰入金は 318 万 9 千円であ った。
33 第 19 款 諸 収 入 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 （ 66 ） 1,315,435 1,569,858 1,415,086 7,532 147,306 90.1 ％ (注) ( )は還付未済額で収入済額の内数。 収入率＝（収入済額－還付未済額）／調定額 決算額は 14 億 1,508 万 6 千円で、前年度に比べ 3,348 万 8 千円（2.4％）増加して いる。これを項別にみると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 区 分 22 年 度 21 年 度 増 減 額 増 減 率 延 滞 金 加 算 金 及 び 過 料 158,258 118,547 39,711 33.5 市 預 金 利 子 5,190 9,617 △ 4,427 △ 46.0 収 益 事 業 収 入 22,637 50,806 △ 28,169 △ 55.4 雑 入 1,229,001 1,202,628 26,373 2.2 計 1,415,086 1,381,598 33,488 2.4 延滞金加算金及び過料は、全額延滞金で、前年度に比べ 3,971 万 1 千円（33.5％） 増加している。収益事業収入は、全額競艇収入で、前年度に比べ 2,816 万 9 千円（△ 55.4％）減少している。雑入は前年度に比べ 2,637 万 3 千円（2.2％）増加している。 これは、東部清掃工場電力供給収入が前年度に比べ 1,714 万 9 千円（△12.2％）、大 気質等測定局管理業務受託収入が 2 億 4,721 万 2 千円（皆減）減少したものの、高額 療 養 費 差 額 収 入 が 1 億 2,012 万 円 （ 皆 増 ） 、 北 河 内 夜 間 救 急 セ ン タ ー 診 療 収 入 が 6,101 万 5 千円（皆増）、その他雑入が 1 億 3,626 万円（41.5％）増加したためであ る。 第 20 款 市 債 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 9,797,090 9,214,990 9,214,990 0 0 100.0 ％ 決算額は 92 億 1,499 万円で、前年度に比べ 6 億 5,462 万 8 千円（7.6％）増加して いる。これを目別にみると、次表のとおりである。
34 収入済額 構 成 比 収入済額 構 成 比 増 減 額 増減率 衛 生 債 239,900 2.6 13,600 0.1 226,300 著増 土 木 債 834,800 9.1 587,600 6.9 247,200 42.1 教 育 債 668,300 7.2 658,000 7.7 10,300 1.6 減 収 補 て ん 債 0 0.0 724,300 8.5 △ 724,300 皆減 臨 時 財 政 対 策 債 7,471,990 81.1 4,265,800 49.8 3,206,190 75.2 借 換 債 0 0.0 2,311,062 27.0 △ 2,311,062 皆減 計 9,214,990 100.0 8,560,362 100.0 654,628 7.6 （単位：千円、％） 区 分 22 年 度 21 年 度 収 入 済 額 衛生債が前年度に比べ 2 億 2,630 万円（著増）増加したのは、主に、粗大ごみ破砕 処理施設建設事業債の 1 億 8,630 万円（皆増）のためである。土木債が前年度に比べ 2 億 4,720 万円（42.1％）増加したのは、主に、長尾駅前広場整備事業債が前年度に 比べ 1 億 9,490 万円（129.3％）増加したためである。なお、今年度、減収補てん債、 借換債の発行はなかったが、臨時財政対策債は、発行可能額算出方法の見直しが行わ れたことにより前年度に比べ 32 億 619 万円（75.2％）増加している。 第 21 款 繰 越 金 （単位：千円） 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不納欠損額 収入未済額 収 入率 1,424,468 1,424,468 1,424,468 0 0 100.0 ％ 決算額は 14 億 2,446 万 8 千円で、前年度に比べ 3 億 4,098 万 6 千円（31.5％）増 加している。その内訳は、前年度からの繰越事業に伴う財源繰越分 5 億 634 万 1 千円 （繰越明許費繰越額）、決算剰余金 9 億 1,812 万 7 千円である。
35 ３．歳 出 (1) 歳出の概要 決算額は 1,183 億 2,321 万 2 千円で予算現額に対して、61 億 7,256 万 9 千円の減 で、執行率は 95.0％である。また、翌年度繰越額は 7 億 9,886 万 8 千円（事故繰越 し 2,316 万 1 千円を含む）、不用額は 53 億 7,370 万 1 千円となっている。 各款別に前年度と比較すると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 決 算 額 構成比 決 算 額 構成比 増 減 額 増減率 議 会 費 600,488 0.5 624,283 0.5 △ 23,795 △ 3.8 総 務 費 13,117,219 11.1 17,964,724 15.8 △ 4,847,505 △ 27.0 民 生 費 50,348,623 42.5 42,024,676 37.0 8,323,947 19.8 衛 生 費 9,070,214 7.7 8,719,830 7.7 350,384 4.0 農 林 水 産 業 費 214,133 0.2 213,242 0.2 891 0.4 商 工 費 449,165 0.4 425,367 0.4 23,798 5.6 土 木 費 13,009,850 11.0 12,203,148 10.8 806,702 6.6 消 防 費 4,899,270 4.1 4,640,133 4.1 259,137 5.6 教 育 費 12,397,843 10.5 12,491,369 11.0 △ 93,526 △ 0.7 公 債 費 10,235,323 8.6 12,591,599 11.1 △ 2,356,276 △ 18.7 諸 支 出 金 3,981,084 3.4 1,592,722 1.4 2,388,362 150.0 合 計 118,323,212 100.0 113,491,093 100.0 4,832,119 4.3 区 分 22 年 度 21 年 度 対 前 年 度 決算額を前年度と比較すると、48 億 3,211 万 9 千円（4.3％）増加している。 増加した主なものは、民生費 83 億 2,394 万 7 千円（19.8％）、諸支出金 23 億 8,836 万 2 千円（150.0％）、土木費 8 億 670 万 2 千円（6.6％）、衛生費 3 億 5,038 万 4 千円（4.0％）、消防費 2 億 5,913 万 7 千円（5.6％）である。 一方、減少した主なものは、総務費 48 億 4,750 万 5 千円（△27.0％）、公債費 23 億 5,627 万 6 千円（△18.7％）、教育費 9,352 万 6 千円（△0.7％）である。 なお、款別に市民１人当たりの額を前年度と比較すると、次表のとおりである。
36 （単位：円） 区 分 22 年 度 21 年 度 増 減 額 議 会 費 1,461 1,518 △ 57 総 務 費 31,921 43,696 △ 11,775 民 生 費 122,525 102,217 20,308 衛 生 費 22,073 21,209 864 農 林 水 産 業 費 521 519 2 商 工 費 1,093 1,035 58 土 木 費 31,660 29,682 1,978 消 防 費 11,923 11,286 637 教 育 費 30,171 30,383 △ 212 公 債 費 24,908 30,627 △ 5,719 諸 支 出 金 9,688 3,874 5,814 合 計 287,944 276,046 11,898 （注） 平成21年度末人口：411,133人、平成22年度末人口：410,926人。 (2) 歳出の性質別構成状況 決算額を性質別に分類し前年度と比較すると、次表のとおりである。 （単位：千円、％） 決算額 構成比 決算額 構成比 増減額 増減率 61,638,597 52.1 57,636,766 50.8 4,001,831 6.9 人件費 23,295,330 19.7 23,391,750 20.6 △ 96,420 △ 0.4 扶助費 28,107,944 23.8 21,653,417 19.1 6,454,527 29.8 公債費 10,235,323 8.6 12,591,599 11.1 △ 2,356,276 △ 18.7 6,730,936 5.7 4,865,109 4.3 1,865,827 38.4 49,953,679 42.2 50,989,217 44.9 △ 1,035,538 △ 2.0 物件費 17,119,847 14.5 16,938,675 14.9 181,172 1.1 補助費等 13,764,175 11.6 18,941,449 16.7 △ 5,177,274 △ 27.3 投資及び出資金 118,057 0.1 195,853 0.1 △ 77,796 △ 39.7 積立金 6,253,273 5.3 2,438,273 2.2 3,815,000 156.5 繰出金 12,698,327 10.7 12,474,967 11.0 223,360 1.8 118,323,212 100.0 113,491,092 100.0 4,832,120 4.3 (注)人件費は｢節｣の区分番号1～6､事業経費は15･17､物件費は7～14･16･18､補助費等は19･22･23･26･27の合算額である｡ ただし､12･23の一部は公債費へ計上している場合がある｡なお、区分番号は86頁を参照。 義務的経費 事業経費 その他の経費 歳出総額 区分 22 年 度 21 年 度 対前年度
37 歳 出 に占 め る 各 性 質 別 経 費 の構 成 比 は 、 義 務 的 経 費と し て 人 件費 19.7％ 、 扶 助費 23.8％、公債費 8.6％で、事業経費として 5.7％、その他の経費として物件費 14.5％、 補助費等 11.6％、投資及び出資金 0.1％、積立金 5.3％、繰出金 10.7％となっている。 前年度と比較して増加した主なものは、扶助費 64 億 5,452 万 7 千円（29.8％）、 積立金 38 億 1,500 万円(156.5％)、事業経費 18 億 6,582 万 7 千円（38.4％）である。 一方、減少した主なものは、補助費等 51 億 7,727 万円 4 千円（△27.3％）、公債 費 23 億 5,627 万 6 千円（△18.7％）である。 歳出の性質別経費の 5 か年の推移をみると、次表のとおりである。 0 200 400 600 800 1,000 1,200 1,400 18年度 19年度 20年度 21年度 22年度 億円 歳出総額 義務的経費 その他の経費 事業経費
38 義務的経費及び事業経費の執行状況をみると、次のとおりである。 ① 義 務 的 経 費 人 件 費、 扶 助 費 、 公 債 費 の よう に 、 そ の 支 出 が 義 務づ け ら れ て い る 経 費は 616 億 3,859 万 7 千円で、前年度に比べ 40 億 183 万円 1 千円（6.9％）増加し、歳出総額に 占める割合は 52.1％（前年度 50.8％）である。 人件費は 232 億 9,533 万円で、職員数の削減や人事院勧告に伴う給与改定などによ り、前年度に比べ 9,642 万円（△0.4％）減少している。 扶助費は 281 億 794 万 4 千円で、子ども手当の創設や生活保護費の増加などにより、 前年度に比べ 64 億 5,452 万 7 千円（29.8％）増加している。 公 債 費 は 102 億 3,532 万 3 千 円 で 、 前 年 度 に 比 べ 23 億 5,627 万 6 千 円 （ △ 18.7％）減少している。 ② 事 業 経 費 事業経費は 67 億 3,093 万 6 千円で、前年度に比べ 18 億 6,582 万 7 千円（38.4％） 増加している。 これは、教育費の伊加賀スポーツセンター整備事業が 7 億 7,378 万 8 千円、土木費 の渚西地区市管理道路改良事業が 5 億 2,287 万 5 千円、茄子作公園暫定整備事業が 3 億 3,183 万 3 千 円 、 衛 生 費 の 東 部 清 掃 工 場粗 大 ご み 破 砕 処 理 施 設建 設 工 事 が 2 億 4,128 万 3 千円を新規で行ったためである。 本年度に執行された事業等は、次表のとおりである。
