目 次
第 1 章 都市農地関連税制（取得課税）
１. 相続の基礎知識と相続税の計算方法 ··· P. 1 ⑴相続人の範囲と相続分 ··· P. 1 Ｑ．相続人の範囲と相続分について教えて下さい。 ⑵相続の承認と放棄 ··· P. 5 Ｑ．相続の承認と放棄はどのように行うのですか。 ⑶遺言と遺留分 ··· P. 7 Ｑ．遺言にはどのような種類がありますか。また、遺留分について教えて下さい。 ⑷相続税の計算方法 ··· P. 9 Ｑ．相続税の計算について、具体的に教えて下さい。 ⑸課税財産の範囲 ··· P. 14 Ｑ．相続税においては、どこまでの部分が課税対象になりますか。 ⑹みなし相続財産 ··· P. 16 Ｑ．みなし相続財産といわれるものについて教えて下さい。 ⑺相続税の申告・納付 ··· P. 18 Ｑ．相続税の申告はどのように行うのかまた、納付の仕方についても教えてくださ い。 ２. 相続時精算課税制度 ··· P. 22 Ｑ.相続時精算課税制度とは。住宅取得資金の贈与を受けた場合の非課税枠の拡大 とは。 ３. 相続財産の評価 ··· P. 25 Ｑ.相続財産の評価方法を教えて下さい。 ４. 農地評価の具体例 ··· P. 33 Ｑ.宅地比準方式による農地の評価について具体例を使って教えて下さい。 ５. 農地の納税猶予 ··· P. 41 ⑴相続税の納税猶予 ··· P. 41 Ｑ.農地は相続税が猶予（免除）されると聞きましたが、その内容は。 ⑵贈与税の納税猶予 ··· P. 44 Ｑ.贈与税の納税猶予という制度があるそうですが、相続税の納税猶予との関係は。 ⑶猶予税額の計算 ··· P. 46 Ｑ.相続税の納税猶予を受ける予定です。猶予税額の計算方法は。⑷納税猶予の打ち切り ··· P. 49 Ｑ.納税猶予の対象の農地を売却する場合、納税猶予が打ち切られてしまうのです か。 ⑸市町村合併と納税猶予 ··· P. 54 Ｑ．Ｂ町が平成３年１月１日現在特定市であるＡ市に合併される場合、旧Ｂ町の農 地等は生産緑地の指定を受けていないと納税猶予の特例は受けられませんか。 ⑹市街化区域への編入と納税猶予 ··· P. 55 Ｑ．都市計画が変更されたことにより、市街化調整区域にあった農地が市街化区域 に編入されました。この農地について相続税の納税猶予を受けていた場合、引 き続き受けられますか。 ６. 不動産取得税の概要 ··· P. 57 Ｑ.不動産取得税とは。また住宅を取得した場合の税金の計算上の特例とは。 ７. 登録免許税及び印紙税の概要 ··· P. 61 Ｑ.不動産の購入時にかかる登記の際の登録免許税と契約書に貼付する印紙とは。
第 2 章 都市農地関連税制（保有課税）
１. 固定資産税・都市計画税の課税 ··· P. 63 ⑴固定資産税の計算方法 ··· P. 63 Ｑ.土地の固定資産税について、その計算方法を簡単に教えて下さい。 ⑵農地の固定資産税のしくみ ··· P. 68 Ｑ.農地の固定資産税の課税のしくみはどのようになっているのですか。 ⑶建物の固定資産税と新築住宅の特例 ··· P. 71 Ｑ.建物の固定資産税はどのように課税されるのですか。 ⑷都市計画税 ··· P. 72 Ｑ.都市計画税の概要と計算方法について教えて下さい。 ２. 特定市街化区域農地に対する固定資産税・都市計画税の特例 ··· P. 73 ⑴特定市街化区域農地の転用の特例 ··· P. 73 Ｑ.特定市街化区域農地を転用し賃貸住宅を建てた場合の特例とは。 ⑵特定市街化区域農地に係る固定資産税及び都市計画税の免除 ··· P. 75 Ｑ.今まで三大都市圏の特定市以外の地域のため未線引きであった農地が、特定市 に該当したことにより新たな特定市街化区域農地となりました。この場合、固 定資産税・都市計画税について何か特例はありますか。第 3 章 都市農地関連税制（譲渡課税）
１. 譲渡税の計算 ··· P. 79 Ｑ.土地を売却した場合の税金の計算について教えて下さい。２. 事業用資産の買換え ··· P. 82 Ｑ.事業用資産の買換えの特例の内容について簡単に教えて下さい。 ３. 収用等があった場合の取扱い ··· P. 86 ⑴補償金の取扱いと譲渡特例 ··· P. 86 Ｑ.私の所有している土地が収用される際に、受け取る補償金の取扱いは。また譲 渡所得とされた場合に受けられる特例とは。 ⑵収用等の特別控除及び買換えの特例 ··· P. 88 Ｑ.収用等の5,000万円の特別控除及び買換えの特例について詳しく教えて下さい。 ⑶収用等があった場合の具体例 ··· P. 91 Ｑ.収用等により補償金を取得した場合の課税について、具体例を使って教えて下 さい。 ４. 優良住宅地の譲渡の特例 ··· P. 94 ⑴優良住宅地の譲渡の特例の概要 ··· P. 94 Ｑ.譲渡の際の税金が安くなると聞く、優良住宅地の譲渡の特例とは。 ⑵10号規定 ··· P. 96 Ｑ.優良住宅地の譲渡の特例のうち、10号規定＜特定の建築物を建築する事業のた めの譲渡＞とは。 ⑶13号規定 ··· P. 98 Ｑ.優良住宅地の譲渡の特例のうち、13号規定＜開発許可を要する住宅地造成事業 のための譲渡＞とは。 ⑷15号規定 ··· P.100 Ｑ.優良住宅地の譲渡の特例のうち、15号規定＜２５戸以上の一団の住宅等を建設 するための土地の譲渡＞とは。 ⑸16号規定 ··· P.102 Ｑ.優良住宅地の譲渡の特例のうち、16号規定＜土地区画整理事業の施行地区内の 土地等の譲渡＞とは。 ⑹確定優良住宅予定地の譲渡 ··· P.104 Ｑ.買取先の事業内容により、確定申告期限までに添付書類が間に合わない場合、 優良住宅地の譲渡の特例は受けることができないのでしょうか。
第 4 章 都市農地活用と関連事項
１. 土地区画整理事業とその税制 ··· P.107 ⑴土地区画整理事業の概要 ··· P.107 Ｑ.私の所有農地が土地区画整理事業の対象になるそうですが、この事業の仕組み は。⑵地権者に対する課税 ··· P.110 Ｑ.土地区画整理事業の換地処分による精算金を受け取った場合の課税は。 ⑶土地区画整理事業施行期間中の譲渡 ··· P.113 Ｑ.土地区画整理事業の施行地区内の土地を譲渡する場合、譲渡の特例を受けれま すか。 ⑷土地区画整理事業施行期間中の相続税評価 ··· P.116 Ｑ.土地区画整理事業施行中に相続があった場合、その土地の評価は。 ⑸仮換地の物納 ··· P.117 Ｑ.土地区画整理事業の仮換地指定後、換地処分前に相続があった土地の物納は。 ⑹納税猶予を受けている場合 ··· P.119 Ｑ.相続税納税猶予の農地が区画整理で換地を受けた場合、納税猶予は。 ⑺土地区画整理事業施行期間中の固定資産税 ··· P.121 Ｑ.土地区画整理事業により仮換地の指定を受けた場合、固定資産税は。 ⑻施行者に対する課税 ··· P.122 Ｑ.土地区画整理事業の施行者（公的機関以外）については、どのような課税が。 ⑼法律の規定によらない面整備 ··· P.124 Ｑ.周辺の地権者と共同して、土地区画整理法等の法律の規定に基づかない面整備 を行う場合の課税は。 ２. 定期借地権の設定による課税 ··· P.127 ⑴一時金に対する課税（所得税・住民税） ··· P.127 Ｑ.私の所有する土地に定期借地権を設定し賃貸する場合、一時金への所得税の計 算は。 ⑵定期借地権に関する相続税評価 ··· P.131 Ｑ.定期借地権を設定した土地の相続税評価はどのようになるのでしょうか。 ３. 減価償却制度 ··· P.137 ⑴減価償却制度のあらましと「旧定額法」、「旧定率法」 ··· P.137 Ｑ.減価償却の計算方法はについて教えて下さい。また、平成１９年３月３１日以 前とその後では償却方法が異なると聞いたのですが。 ⑵「定額法」、「定率法」の計算方法 ··· P.141 Ｑ．平成19年４月１日以降取得した資産に適用される「定額法」、「定率法」とはど のような方法なのでしょうか。 ⑶減価償却に関する留意点 ··· P.144 Ｑ.平成10年４月１日以降取得する建物の償却方法は定額法のみとされ、この適用 上の注意点は。また少額減価償却資産の取扱いは。
⑷割増償却制度 ··· P.146 Ｑ.賃貸マンション経営で優良賃貸住宅を建てた場合、減価償却費の割増しの詳細 は。 ４.損益通算と繰越欠損金 ··· P.148 Ｑ.アパートの新築を検討していますが、収支計算書の基本的な見方は。その中に ある繰越欠損金とは。 ５. 賃貸物件建築による相続税の節税 ··· P.151 Ｑ.遊休地に賃貸マンションを建てた場合、相続税が節税となる仕組みとは。 ６. 消費税 ··· P.152 ⑴消費税のしくみと課税対象 ··· P.152 Ｑ．消費税とは誰にどのようにかかる税金ですか、その仕組みを簡単に教えてくだ さい。また、消費税が課税されないものがあると聞きましたが、ほんとうですか。 ⑵消費税の納税義務 ··· P.155 Ｑ．消費税を納めなければならない人とはどのような人か具体的に教えて下さい。 ⑶消費税の納税額の計算方法 ··· P.159 Ｑ．消費税の納税額の計算方法について教えて下さい。 ⑷簡易課税制度 ··· P.162 Ｑ．消費税を計算する際に簡易課税制度というものが設けられているそうですが、 この制度について詳しく教えてください。 ⑸消費税額の還付 ··· P.164 Ｑ．消費税が還付になる場合があると聞きましたが、例えば、どのような場合なの ですか。また、その際注意する点があれば教えてください。
参考資料
１．平成23年度税制改正概要 ··· P.171 ２．各種補正率表 ··· P.176 ３．都市農地の概要 ··· P.181 ４．都市農地関連データ ··· P.183 ５．農住組合の設立状況 ··· P.184コラム
● 納税猶予の打ち切りと地役権の設定 ··· P. 21 ● 住宅取得資金贈与の非課税枠の特例 ··· P. 24 ● 特定市民農園・都市公園用地の相続税評価 ··· P. 40 ● 農業経営基盤強化促進法の概要 ··· P. 56 ● 森林施業計画を定めた山林に関する特例 ··· P. 60 ● ヤミ小作と固定資産の交換特例 ··· P. 70 ● 農地保有合理化のための800万円の特別控除 ··· P. 77● 宅地等供給事業と1,500万円の特別控除 ··· P. 85 ● 生前贈与のしかた ··· P.112 ● 土地改良区の決済金の取扱い ··· P.118 ● 国との契約書と印紙税 ··· P.150
