平成 20 年 12 月 1 日
お客さま各位
大 同 生 命 保 険 株 式 会 社
運用企画部 投信販売担当
平素は格別のお引き立てをいただき、厚く御礼申しあげます。
平成２０年度税制改正により、平成２１年１月１日より証券税制が変更となります。
つきましては、当社でお取扱いしております公募株式投資信託（以下、投資信託）に
関わる税制改正の概要をお知らせいたしますので、ご確認ください。
なお、今回お知らせする内容は平成２０年１１月時点のものであり、近頃の新聞等で報
道されております政府の追加経済対策に伴う証券税制の見直しが行われた場合、内容が変
更となることがありますので、あらかじめご了承ください。
個人のお客さまに係わる証券税制の変更ポイントは次のとおりです。
１．投資信託の譲渡益について
（１）確定申告が必要となります。
（２）税率が変更となります。
（３）１回の換金代金が３０万円を超える場合、支払調書が税務署に提出されます。
２．投資信託の分配金について
（１）税率が変更となります。
（２）平成２１年から２２年までの２年間、年間に受取る分配金（上場株式の配当金を
含む）が１００万円を超える場合には確定申告を行う必要があります。
（３）支払調書がすべて税務署に提出されます。
３．損益通算について
確定申告を選択することにより
（１）譲渡損失と分配金との損益通算が可能となります。
（２）損失の繰越が可能です。
お客さまへのお願い
お取引の際に当社が送付しております「取引報告書」・「解約報告書」・「収益分配 金再投資のご案内」等は、確定申告の際に必要となりますので大切に保管いただき ますようお願いいたします。 また、確定申告を行うことにより、配偶者等の方が配偶者控除等の各種所得控除 が受けられなくなったり、国民健康保険料（税）・後期高齢者医療制度保険料および 医療費の自己負担割合が増加するなどの影響がでる可能性がありますので、ご留意 ください。1.投資信託の譲渡益について
＊（１）投資信託の換金時に、
「譲渡益」が生じる場合、確定申告が必要となります。
平成２１年１月１日以降、投資信託の解約請求または償還により生じる「譲渡益」については、 従来の配当所得から譲渡所得へ変更となります。 これに伴い、投資信託の換金時における「譲渡益」に対して源泉徴収は行われず、お客さまの確 定申告によりその税金を納めていただくことになります。 ＊ 「解約・償還価額－取得価額（購入時の手数料や消費税を含む）」が譲渡益となり、譲渡所得の 取扱いとなります。（２）投資信託の解約請求または償還により生じる「譲渡益」に係る税率が変更になりま
す。
＊ 軽減税率の終了に伴う特例措置として、平成２１年から平成２２年までの２年間は、年間の譲 渡益が５００万円以下の部分については１０％（所得税７％、住民税３％）、５００万円を超える 部分については２０％（所得税１５％、住民税５％）の税率が適用されます。 なお、平成２３年以降は、２０％（所得税１５％・住民税５％）の税率が適用されます。 ＊ 複数の証券会社・金融機関等でお取引されている方は、すべての特定口座・一般口座の年間 譲渡損益を通算した金額となります。 【譲渡益に係る税率】 ～平成２０年 平成２１～平成２２年 平成２３年～ ５００万円以下部分 ５００万円超部分 税率 １０％ （所得税：７％） （住民税：３％） １０％ （所得税：７％） （住民税：３％） ２０％ （所得税：１５％） （住民税：５%） ２０％ （所得税：１５％） （住民税：５％）（３）投資信託の解約請求または償還にともない、支払調書が税務署に提出される場合が
あります。
＊ 平成２１年１月１日以降、投資信託の解約請求または償還にともなう換金代金について、１回に 支払いを受ける金額が３０万円を超える場合に支払調書が税務署に提出されます。 ＊ ３０万円は譲渡益ではなく、お客さまが実際に受取る換金代金となります。２．投資信託の分配金について
（１）投資信託の分配金に係る税率が変更になります。
＊ ＊ 軽減税率の終了に伴う特例措置として、平成２１年から平成２２年までの２年間は、年間に受 取った分配金（上場株式の配当金を含む）の受取合計額が１００万円以下の部分については １０％（所得税７％、住民税３％）、１００万円を超える部分については２０％（所得税１５％、 住民税５％）の税率が適用されます。 ＊ お取引されているすべての証券会社・金融機関等で保有されている商品の分配金・配当金の合 計額をもって計算します。ただし、１銘柄当り年間１万円以下の分配金・配当金については、 １００万円の算定対象外となります。 投資信託は普通分配金のみ１００万円の算定対象となりますが、特別分配金は算定対象外とな ります。また、普通分配金を再投資した場合も算定対象となります。（２）平成２１年から２２年までの２年間、年間に受取った分配金（上場株式の配当金を
含む）の受取合計額が１００万円を超える場合には、確定申告が必要となります。
平成２１年から２２年までの２年間は、年間に受取った分配金（上場株式の配当金を含む）の金 額にかかわらず、配当所得の源泉徴収税率は一律１０％（所得税７％、住民税３％）です。 年間に受取った分配金（上場株式の配当金を含む）が１００万円を超える場合には確定申告が必要 となりますので、ご注意ください。 また、平成２３年以降は、２０％（所得税１５％・住民税５％）の源泉徴収税率が適用されます ので、確定申告は不要です。（確定申告をすることも可能です。） ＊ 平成２１年１月１日以降、年間に受取った分配金（上場株式の配当金を含む）については、申 告分離課税を選択することができるようになります。申告分離課税を選択すると、上場株式等 の譲渡損失と損益通算が可能となります。ただし、配当控除の適用が受けることができませんので、ご留意ください。「詳細は４ページの「３．損益通算について」をご参照ください。 なお、従来どおり総合課税を選択することで、配当控除の適用を受けることもできます。 【分配金に係る税金】 ～平成２０年 平成２１～平成２２年 平成２３年～ 分配金（上場株式等の配当金を含む） の年間合計額 １００万円以下部分 １００万円超部分 源泉徴収税率 １０％ １０％ １０％ ２０％ 確定申告の要否＊ 申告不要 （申告することも可能） 申告不要 （申告することも可能） 申告必要 申告不要 （申告することも可能） 申告を行う場合の 課税方法 総合課税 総合課税か申告分離課税のどちらかを選択 申告分離課税を選 択した場合の税率 － １０％ （所得税：７％） （住民税：３％） ２０％ （所得税：１５％） （住民税：５％） ２０％ （所得税：１５％） （住民税：５％）
（３）投資信託の分配金に係る支払調書が税務署にすべて提出されます。
平成２１年１月１日以降に支払いを受ける分配金については、金額の大小にかかわらず、支払調 書が税務署にすべて提出されるようになります。３．損益通算について
（１）投資信託の換金時に、
「譲渡損失」が生じた場合、確定申告により投資信託の分配金
と損益通算が可能となります。
＊１ 平成２１年１月１日から、確定申告を行うことにより、上場株式等の譲渡損失と、上場株式等の 配当所得との損益通算ができるようになります。 これにより、投資信託の換金時に「譲渡損失」が生じた場合、投資信託の分配金との損益通算が 可能になります。 ＊２ なお、この制度をご利用になるには、投資信託の分配金および上場株式等の配当金について、 確定申告で「申告分離課税」を選択することが必要です。 ＊１ 上場株式等の譲渡損失には、３年間の繰越控除による繰越分を含みます。 上場株式等を売却した場合に生じた損失のうち、その年に控除しきれない金額については、 確定申告を条件に翌年以降３年間にわたって、株式等の譲渡所得等の金額から控除することができます。なお、損失を繰り越す期間中は、毎年連続して確定申告を行うことが必要です。 ＊２ 従来は投資信託の分配金および上場株式等の配当金については、配当所得となり総合課税で したが、平成２１年１月１日以降申告分離課税を選択することができるようになります。 【投資信託の損益通算】 利 益 損 失 分配金 解約益・償還差益＊ 解約損・償還差損＊ △（注） ○通算可能 △（注）：平成２１年１月１日以降の配当所得について損益通算を行うには、確定申告を行い 「申告分離課税」を選択することが必要です。 ＊ 平成２１年１月１日以降における所得区分が、配当所得から譲渡所得へ変更となります。
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