『 P C A D X シ リ ー ズ 』な ら 消 費 税 改 正 も 安 心 ！
PCA が「消費税改正と軽減税率制度」の
疑問にお応えします！
10
%
消 費 税 改 正
お 悩 み 解 決 集
2013.10.1
2014.4.1
2015.4.1
2019.10.1
10
%
消 費 税 改 正 ま で の ス ケ ジ ュ ー ル
（ 予 定 ）
5
%
経過措置
経過措置
軽減税率
生鮮食品
加工食品
簡易課税制度のみなし仕入率の見直し
8
%
10
%
8
%
・経過措置に該当しない限り、契約等が適用開始日前であっても資産の譲渡等が適用開始日以降であれば新消費税法が適用されます。
・10%改正時の経過措置の指定日は2019年4月1日となります。
※外食と酒類は対象外
消 費 税 率
地方消費税率
合 計
6.3%
1.7%
8.0%
7.8%
2.2%
10.0%
6.24%
1.76%
8.0%
2014年4月1日～
税率 標準税率 軽減税率
2014年4月1日改正の標準税率8%と2019年10月1日改正の
軽減税率の8%では消費税率の割合が異なる。
対象品目
軽 減 税 率 対 策
税率の内訳
2019年10月1日～
10
％
①飲食に用いられる椅子・テーブル
などがある場所。
フードコートも入ります。
②飲食料品を飲食させるサービス
※コンビニ弁当でも店内にあるイートイン
スペースでの飲食は10％
学校給食・
老人ホーム等で
提供される飲食料品
8
％
8
％
持ち帰りの
ための容器、
または包装を施した
テイクアウト、宅配
コンビニ弁当など
飲食以外の軽減税率では、新聞が対象です。
（ただし、日刊か週2 回以上発行で定期購読契約）
レストラン・喫茶店 など
食品表示に規定する飲食料品
テイクアウト用の
ハンバーガー・コーヒーなどを
持ち帰って飲食する場合 8％
お酒
出張料理
ケータリング
社員食堂
学生食堂
など
標準税率
軽減税率
軽減税率
「消費税、軽減税率制度」の実施とは？
フランスは食料品や新聞・雑誌などに軽減税率を適用。
ドイツも食料品・水道・新聞・雑誌に７％の税率を適用。
イギリスは食料品・新聞・雑誌に０％の税率を採用。
国
フランス
ドイツ
イギリス
標準税率
20%
19%
20%
食料品
5.5％
7％
0％
新聞・雑誌
2.1％
7％
0％
外食
10％
19％
20％
2019 年10月1日から消費税が 10％に引き上げられます。
そのことは広く知られていますが、今回の消費税の改正では、
複数税率
になります。
複数
って
どういうこと？
８％
で据え置きの
軽減税率
と
10％
に上がる
標準税率
の
2 つの税率
になります。
なぜ？
そんなことになるの？
軽減税率の見分け方
海外でも標準税率と軽減税率を適用
生鮮食品
米・豆類・野菜・果物・精肉・
鶏卵・鮮魚・海草など
加工食品
ジュース・ケーキ・ビスケット
麺類・パン・チーズ・弁当など
外食
おもちゃとお菓子、ティーカップと紅茶など
の組み合わせ商品については、食品が主体
なら1万円以内は軽減税率 8％の対象
一体資産
（一体商品）
Tea
消費税の
軽減税率の対象
となるのは、増税が与える生活への影響
を抑えるため
生活必需品となる飲食料品
（外食と酒類を除く）
と
新聞
です。それ以外のものは
標準税率 10％
となります。
企業名（店名）
支店名
支店電話番号
支店住所
売り上げ年月日ー曜日ー時間
商品名 点数 単価 税込
・・・ ・・ ・・・ 込
・・・ ・・ ・・・ 込
・・・ ・・ ・・・ 込
小計 小計額
（うち消費税等 消費税額）
合計額
トピックス等
税抜
×××××××××
￥99,999,999
×××××××××
￥99,999,999
××××××× ××
×99×
×××××××××
• ｢税区分｣ の追加
※勘定科目
補助科目
仕訳入力画面
• ｢元帳｣ ｢試算表｣「消費税申告書」の
レイアウト
軽 減 税 率 に 対 応 し た 経 理 方 式
消 費 税 改 正 に よ る シ ス テ ム へ の 影 響
全国の約800万事業者を売上高で3グループに分け、年間売上高1,000万円以下の零細事業者はインボイス採用後
も現行の消費税の支払い免除制度が続き、年間売上高5,000万円以下の中小事業者には売上総額の一定割合を軽減
税率対象の売り上げとみなして納税額を計算する「みなし課税」をインボイスへの移行までの4年間認める。年間売上
高が1,000万円を超える事業者は2019年10月からの4年間は経理事務の負担が少ない簡素な経理方式（簡易方式）
でも納税できるようにし、2023年10月からは納税額の不正を防ぐために税額票（インボイス）に切り替えていく方針。
2019年
10月～ 2020年10月～ 2023年10月～
❶売上高
5,000万円超
❷売上高
5,000万円以下
1,000万円超
❸売上高
1,000万円以下
税 額 票 の イ メ ー ジ
免 税
選択
簡 易 方 式
みなし課税
簡 易 方 式
簡 易 方 式
みなし課税
インボイス
軽減税率対象品を※で区別。税率ごとに売上高を明記。
売上高に占める軽減税率対象の割合をあらかじめ設定し、納税額を計算。
品目ごとに税率・税額を明記。事業者ごとの番号を明記。
（注）平成28年度与党税制改正大綱の参考資料（軽減税率制度の導入）をもとに作成。
簡 易 方 式
（区分記載請求書等保存方式）
軽減税率の対象品には
「※」などで区別
税率ごとに合計した対価の額
インボイス
（適格請求書等保存方式）
交付を義務付け、
違反時には罰則
請求書（控）
□□御中
11/5 食料品 ※ 10,800円
11/9 雑貨 11,000円
…
合計 43,600円
（10％対象 22,000円）
（ 8％対象 21,600円）
注）※印は軽減税率（8%）適用商品
○○(株)
11月分 43,600円（税込）
請求書（控）
□□御中
11/5 食料品 ※ 10,000円
11/9 雑貨 10,000円
…
合計 40,000円
消費税 3,600円
（10％対象 20,000円 消費税2,000円）
（ 8％対象 20,000円 消費税 1,600円）
注）※印は軽減税率（8%）適用商品
○○(株) 事業者番号 XXX-XXX
11月分 40,000円（本体）
税率ごとの取引金額と税額
登録番号
消費税改正に関連する制度 主な影響システム システム対応内容
消費税率引き上げ 会計、販売、仕入 税区分追加、消費税申告書様式変更、消費税率変更、
請求書等への新旧税率混交表示、経過措置対応
軽減税率の導入 会計、販売、仕入 商品別複数税率計算、各種証書への出力
消費税の転嫁の円滑化・適正化 販売、仕入
（当面は簡易方式による請求書発行）インボイス方式による、税額通知書類発行
インボイス
インボイス
• 自社オリジナル開発の販売管理システム
• パッケージソフトのカスタマイズ・アドオン
• 専用伝票
値札
レジ
自社システム（Web/EDI/EOS 等）
レシート
『会計』システム
仕訳転送
新「税区分」への対応
価格の切り替え
新旧税込、税抜価格移行
見積書、注文書、納品書、請求書
新旧税率への対応（インボイス）
店頭価格
表示変更
商品別複数税率対応
税込
「消費税申告書」
見 積 書
8
%
10
%
『仕入』システム
『販売』システム
￥108
￥110
販売システム
仕入システム ・・・・・
・・・・・
・・・・・
・・・・・
・・・・・
・・・・・
備 え て 安 心 ！
『 P C A シ リ ー ズ 』は 1 0 ％ 消 費 税 改 正 と 軽 減 税 率 に 対 応 ！
新 税 区 分 に 更 新 す る 作 業 が 面 倒 。 簡 単 に で き な い か な … 。
新 税 区 分 マ ス タ ー を 追 加 ！
1 0 ％ 消 費 税 改 正 と 軽 減 税 率 の お 悩 み 解 決 ！
8%消費税改正時の機能をベースに、複数税率の対応を想定した仕様。
解決！
消費税 10% 及び軽減税率 8% の
税区分マスターを追加
勘定科目等マスターの初期データを
新税区分に変更
勘定科目の登録
仕訳等で使用する税区分マスターに新税区分を追加。
初期データの税区分を8％のものから10％のものに差し替えます。
●標準税率と軽減税率の消費税率の入力が可能（会社基本情報の登録）
●適格請求書発行事業者登録番号の印字（納品書、請求書）
●商品毎に売上の税込区分と仕入の税込区分の設定「0：税抜価格、1：税込価格」が可能
●商品毎に売上の税種別と仕入の税種別の設定「0：標準税率、1：軽減税率」が可能
●標準税率と軽減税率を伝票単位[一括]、もしくは、明細単位で切り替える機能を搭載（伝票入力）
●軽減税率選択時は、消費税率の背景色を変える（伝票入力）
●軽減税率マーク（※印）を税率の横に出力する（見積書、納品書、請求書、支払明細書、管理帳票）
●税率別内訳を出力する（見積書、納品書、請求書、支払明細書、得意先元帳、買掛金・未払金元帳など）
●消費税率10%の税区分マスターを追加
●固定資産科目の初期データを新税区分に変更
●資産の取得年月日によって新旧どちらの税区分を設定
するかを自動判定
●支払リース料の消費税額を契約開始日における税区分で自動計算
●リース資産区分がオペレーティング･リース、ファイナンス
(所有権移転外)賃貸借処理の場合
・経過措置（施行日以降でも旧税率使用）に対応
・施行日以降の取引については、施行日に税率10％
へ自動変更
●消費税率10%及び軽減税率8%の税区分マスターを追加
●勘定科目・勘定科目属性・自動仕訳の初期データを
新税区分に変更
●勘定科目・補助科目・自動仕訳・予約伝票マスターの
税区分一括変更
●伝票日付によって新旧どちらの税区分を設定するかを
自動判定
●「消費税申告書」税率10%及び軽減税率8%集計と
新様式での出力に対応（『PCA会計DX』）
●伝票と仕訳を紐づけして管理可能（eDOCX）
新 税 率 に な っ て も 旧 税 率 の 伝 票 入 力 が 残 っ て い て …
間 違 え ず に 入 力 で き る か 不 安 。
制 度 開 始 日 に 合 わ せ て 消 費 税 を 自 動 判 定 ！
解決！
マ ス タ ー の 税 区 分 を 変 え る の が 面 倒 。 登 録 し て あ る
自 動 仕 訳 や 予 約 伝 票 は そ の ま ま 使 え る の ？
選 択 し た マ ス タ ー の 税 区 分 を 一 括 更 新 ！
解決！
勘定科目・補助科目・自動仕訳・予約伝票マスターの税区分一括変更
日付で消費税率を自動判定
勘定科目の登録
変更前
変更後
選択したマスターの税区分を8%のものから10%のものに一括更新。
マスターの税区分は自動で新税区分に更新されますが、手動で一括変更すること
も可能です。
2019年10月1日
10%
8%
伝票日付により新・旧税率を自動判定するため、消費税率のミスを防ぐ。
10%に変更になる2019年10月1日を基準として、
自動で税率を判定します。
軽減税率が適用された場合、明細ごとに税率を変更
することも可能です。
1 0 % と 8 ％ 両 方 の 商 品 を 取 り 扱 っ て い る か ら 混 乱 し そ う 。
解決！
税 率 と 書 式 が 変 わ っ て 、 決 算 ・ 申 告 が 心 配 。
税 率 の 間 違 い 入 力 を 早 期 発 見 ！
解決！
科目別税区分別集計表
税率間違えの早期発見・簡単検索
消費税申告書新様式の集計及び出力に対応
商品の税区分
科目別に税率毎の集計が可能な帳票です。税率を間違って入力
した場合に、対象の取引の早期発見に役立ちます。
ズームイン機能も搭載しているので、対象の取引の詳細を入力画
面に戻って確認することが可能です。
商品毎の税率設定が可能です。
仕訳を集計し、新しい様式に沿った消費税申告書を
作成します。
消費税申告書新様式
※『PCA 公益法人会計DX』『PCA社会福祉法人会計DX』
は『PCA 消費税』へのデータ転送となります。
商品毎に税区分・税種別が設定できるので管理が簡単！
請 求 書 で そ れ ぞ れ の 税 率 の 税 額 を 確 認 し た い 。
適 用 税 率 を 明 記 し た 請 求 書 の 発 行 が 可 能 ！
解決！
1 つ の 伝 票 に 複 数 の 税 率 を 入 力 し た い 。
伝 票 に 複 数 の 税 率 ・ 税 抜 ・ 税 込 の 明 細 を 入 力 可 能 ！
解決！
1 0 ％ 消 費 税 改 正 と 軽 減 税 率 の お 悩 み 解 決 ！
伝票明細への税率表示
請求書の税率表示
軽減税率選択時は、消費税率の背景色が変わります。
複数税率が混在する場合も、
適用税率を明記した請求書の発行が可能です。
適格請求書発行事業者登録番号の印字も可能です。
軽減税率マーク（※印）を税率の横に出力します。
請求書の通知方法に応じて、税率別内訳（合計欄）などの税率表示条件を指定可能です。
標準税率10%
軽減税率8%
標準税率8%(経過措置)
標準税率10%
軽減税率8%
標準税率8%(経過措置)
標準税率8%(経過措置)
標準税率10%
軽減税率8%
標準税率8%(経過措置)
標準税率10%
軽減税率8%
