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銀行業務への活用に向けた取り組み

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Academic year: 2021

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(1)

銀行業務への活用に向けた取り組み

2005年12月13日

XBRL Japan 金融委員会

柴田 誠

日本銀行金融高度化セミナー

(2)

ＡＧＥＮＤＡ

1. XBRL活用のメリット

2. 実用フェーズに入ったＸＢＲＬ

3. 銀行による利用

4. XBRL Japan金融委員会の実証実験

５. 実用化にむけて

1. XBRL活用のメリット

2. 実用フェーズに入ったＸＢＲＬ

3. 銀行による利用

4. XBRL Japan金融委員会の実証実験

５. 実用化にむけて

(3)

１．XBRL活用のメリット

ƒ 財務情報の作成

Straight Through Processingの実現

ƒ 財務情報の再利用

XBRLデータは複数の目的に利用可能

ƒ 財務情報の流通

サプライチェーンの形成

ƒ 財務情報の作成

Straight Through Processingの実現

ƒ 財務情報の再利用

XBRLデータは複数の目的に利用可能

ƒ 財務情報の流通

(4)

財務情報の流通

XB

RL

監査

監督

投資

企業

会計士

役員会

監督官庁

金融機関

投資家

作成

分析

経営管理

１．ＸＢＲＬ活用のメリット

(5)

２．実用フェーズに入ったＸＢＲＬ

ƒ 電子申告の開始

会計データ提出にXBRL採用

ƒ 会計ソフトウェアの対応

財務データ作成の普及

ƒ ＸＢＲＬによる情報開示の拡大

金融庁や東京証券取引所の対応

ƒ 電子申告の開始

会計データ提出にXBRL採用

ƒ 会計ソフトウェアの対応

財務データ作成の普及

ƒ ＸＢＲＬによる情報開示の拡大

金融庁や東京証券取引所の対応

(6)

電子申告の全体像

（１）事前手続 イ 開始届出書の提出 e-Taxの利用に当たっては、住民票の写しなど一定の書類を添付（提示）して、 事前に開始届出書を書面で所轄税務署長に提出します。 ロ 審査、登録 開始届出書の提出後、税務署において所要の処理を行います。 ハ 利用者識別番号及び暗証番号の送付 税務署から、利用者識別番号及び暗証番号が記載された通知書並びに e-Taxソフトが格納されたＣＤ－ＲＯＭが送付されます。 ニ 暗証番号の変更、電子証明書等の登録／変更・登録した旨のメッセージ e-Taxソフト等をパソコンにインストールした後、e-Taxへ初めてログインする 際に税務署から通知された暗証番号を任意の暗証番号に変更し、 電子証明書等を登録します。 （２）申告・申請等手続 ホ 申告・申請等データ（電子署名付）の送信／データを受信した旨の通知 e-Taxソフト等を利用して申告等データを作成し、 電子署名及び電子証明書を添付の上、送信します。 e-Taxでは、送信直後に申告等データのデータ形式等のチェックを行い、 受付番号及び受付時間等を送信者のパソコン画面に即時通知として表示します。 ヘ 受信データのチェック等／データのメッセージボックスへの格納 e-Taxでは、送信直後に行うデータ形式等のチェックとは別に、送信された 申告等データの基本的事項（納税者名、住所等）に係る内容確認を行います。 この確認の結果は、受信通知としてe-Tax内に用意される利用者ごとの メッセージボックスに格納されます。 ト 送信データの確認等 即時通知の確認後、ある程度の時間をおいて再度e-Taxへログインし、 e-Tax内に用意される利用者ごとのメッセージボックスで受信通知を確認します。 （３）納税手続（登録方式でインターネットバンキングを利用する場合） ホ 納付情報データ（電子署名付）の送信／データを受信した旨の通知 ヘ 受信データのチェック等／納付区分番号等のメッセージボックスへの格納 ト 納付区分番号等の取得 チ 収納機関番号、利用者識別番号、納税用確認番号及び納付区分番号を送信 リ 納税者氏名、税目、課税期間及び納付金額等を通知 ヌ 納付指図 ル 領収済データの連絡 ヲ 納付が完了した旨の通知 ワ 領収済データ受信の通知

金融機関

（歳入代理店）

利用者識別番号・

暗証番号・CD-ROM

開始届出書

決済

インターネット等

マルチペイメント

ネットワークシステム

電子署名付データ

事前

手続

申告・

申請等

手続

(納税

手続)

納税

手続

国庫金

勘定

預貯金

口座

イ

ハ

ニ

ホ

ト

チ

リ

ヌ

ル

ワ

利用者

税務署

受付システム

e-Tax

ヲ

ロ

ヘ

２．実用フェーズに入ったＸＢＲＬ

（

XBRLデータの添付）

(7)

２．実用フェーズに入ったＸＢＲＬ

(8)

ƒ 決算短信、業績予想の修正

などの数値情報の入力にＸＢ

ＲＬを利用

ƒ 開示資料作成ソフトに入力す

るとＸＢＲＬ化されたデータ（Ｃ

ＳＶファイル）とＰＤＦデータ

（開示資料）を同時に作成

ƒ 数値情報はＸＢＲＬを利用して

データベースに蓄積

２．実用フェーズに入ったＸＢＲＬ

東京証券取引所 ー

ＴＤｎｅｔにおけるＸＢＲＬの利用

上場会社

ＴＤｎｅｔ

投 資 者

契約者

登録

の交

証明書

付

報道機関

データベース

サ－ビス

東証のＨＰ

(9)

３．銀行によるＸＢＲＬの利用

ƒ 与信取引先からのデータ受領

融資をはじめとする与信取引に必須

ƒ 取引先データの再利用

保証・流動化・シンジケートローン等

ƒ 当局報告・銀行自身の情報開示

報告・開示データの作成

ƒ 内部業務での利用

会計業務・連結集計等

ƒ 与信取引先からのデータ受領

融資をはじめとする与信取引に必須

ƒ 取引先データの再利用

保証・流動化・シンジケートローン等

ƒ 当局報告・銀行自身の情報開示

報告・開示データの作成

ƒ 内部業務での利用

会計業務・連結集計等

(10)

融資先

融資先

銀行

銀行

投資家

投資家

信用リスク管理

会計処理

他金融機関

他金融機関

保証協会

保証協会

金融当局

金融当局

与信取引

信用保証

証券化

シンジケーション

当局報告

内部 業務

株式市場・投資家

株式市場・投資家

決算公告・IR

３

. 銀行によるXBRLの利用

(11)

３

. 銀行によるXBRLの利用

融資先

融資先

銀行

銀行

投資家

投資家

他金融機関

他金融機関

保証協会

保証協会

金融当局

金融当局

信用保証

債権流動化

シンジケーション

当局報告

内部 業務

信用リスク管理

会計処理

決算公告・IR

株式市場・投資家

株式市場・投資家

与信取引

(12)

既存先

財務諸表

提出

新規

融資申込

財務

データ

インプット

計算書類

郵送・持参

融資決定

受付

【現行の融資業務フロー】

取引方針

決定

XBRLによる融資業務の効率化

Webによる

融資申込

融資先

財務分析

受付

XBRL

【XBRLによる融資業務】

既存先

財務諸表

提出

新規

融資申込

融資決定

取引方針

決定

融資先

財務

分析

インプット

データ

照合確認

３

. 銀行によるXBRLの利用

(13)

ƒ 法人融資業務において、特にミドル層(融資規模1000万ドル∼5億ドルクラス)対

する融資パフォーマンス評価の効率化、高度化にむけて、融資先からのXBRL

ベースでの財務報告導入を開始。従来は銀行の融資担当者が貸出先企業からの

財務報告を手作業でリスク管理システムに再入力していた。

ƒ XBRLを採用することにより、以下が可能となる。

- 融資担当者の作業工数を軽減

- 融資評価プロセスの高速化(11日→2日)

- 貸出先の信用状態をタイムリに把握

会計系

他

財務報告

作成アプリ

XBRL財務報告

(財務諸表，他)

データベース

Bank of America

融資先企業

データ取得

マッピング

信用リスク評価

Moody’s

Financial Analyst

融資規模1000万ドル∼5億ドルクラス

ﾀｸｿﾉﾐ

ﾀｸｿﾉﾐ

Bank of Americaの事例－融資業務の効率化

３

. 銀行によるXBRLの利用

(14)

融資先

融資先

銀行

銀行

投資家

投資家

信用リスク管理

会計処理

他金融機関

他金融機関

保証協会

保証協会

与信取引

信用保証

債権流動化

シンジケーション

金融当局

金融当局

当局報告

決算公告・IR

株式市場・投資家

株式市場・投資家

内部 業務

３

. 銀行によるXBRLの利用

(15)

信用保証の電子化実証実験

信用保証協会

金融機関

企業

申請サーバ

保証申込データ

（企業⇒金融機関）

●企業概要

●保証申込内容

●財務データ

＜XBRL＞

●企業概要

●保証申込内容

●財務データ

＜XBRL＞

●金融機関所見

申請

サーバ

基幹系

ホスト

財務分析

サーバ

XBRL

連携

保証申込データ

（金融機関⇒協会）

●信用保証書

保証書データ

（協会⇒金融機関）

財務分析

サーバ

XBRL

連携

■e-Japan Ⅱにおける「中小企業金融」の一施策

■電子的な信用保証申込を実現することで、中小

企業・金融機関・信用保証協会の業務効率化

■財務データの受渡については、XBRLを利用

会計パッケージ・

ERPとの接続可能

XBRLで

財務データ作成

３

. 銀行によるXBRLの利用

(16)

他金融機関

他金融機関

信用リスク管理

会計処理

金融当局

金融当局

銀行

当局報告

株式市場・投資家

株式市場・投資家

決算公告・

IR

投資家

投資家

保証協会

保証協会

信用保証

債権流動化

シンジケーション

融資先

融資先

与信取引

内部 業務

３

. 銀行によるXBRLの利用

(17)

信用リスク管理

会計処理

内部 業務

銀行

投資家

投資家

他金融機関

他金融機関

保証協会

保証協会

信用保証

債権流動化

シンジケーション

金融当局

金融当局

当局報告

決算公告・IR

株式市場・投資家

株式市場・投資家

融資先

融資先

与信取引

３

. 銀行によるXBRLの利用

(18)

„ 第一回 （2004年春）

・XBRLデータ利用可能性の確認

„ 第二回 （2004年秋）

・融資業務用のタクソノミ作成

„ 第三回 （2005年秋）

・実際のシステムを使った検証

4. XBRL Japan金融委員会実証実験

(19)

実証実験のイメージ

企業

共同実証実験部分

金融機関が顧客から財務データ及び借入申込等のデータを受領し、融資審査のため

に分析を行うプロセスを想定。各プロセスをつないだデモシステムを構築し、XBRLが

融資業務の効率化に有用であることを確認。

銀行

個別実証実験部分

Sample

電子申告用

財務情報

B/S P/L

ﾃﾞｰﾀ渡し

XBRL

ｲﾝｽﾀﾝｽ文書

銀行融資用ﾀｸｿﾉﾐ

ｲﾝｽﾀﾝｽ文書作成

送信

受信

保存・閲覧

分析

変換

ｵﾍﾟﾚｰﾀｰに

よるｴﾝﾄﾘｰ

ﾃﾞｰﾀ変換

ｱﾌﾟﾘｹｰｼｮﾝ

財務分析ｼｽﾃﾑ

情報ﾍﾞﾝﾀﾞｰ

会計ﾊﾟｯｹｰｼﾞ

①ﾒﾃﾞｨｱ経由

（CD-R等）

②Web経由

融資ﾀｸｿﾉﾐ作成

4. XBRL Japan金融委員会実証実験

(20)

５．ＸＢＲＬの実用化にむけて

ƒ 電子申告データの利用

データ利用の課題とメリット

ƒ 日本銀行へのデータの提出

当局報告データ作成の変化

ƒ EDINETデータの利用

公開企業全体のカバー

ƒ 電子申告データの利用

データ利用の課題とメリット

ƒ 日本銀行へのデータの提出

当局報告データ作成の変化

ƒ EDINETデータの利用

公開企業全体のカバー

(21)

電子申告データの利用

＜電子申告の現状＞

ƒ 法人申告登録届出

累積50,731社

（11月初段階）

ƒ 法人税申告実績

累積38､221社

（10月末段階）

http://www.e-tax.nta.go.jp/

＜電子申告の現状＞

ƒ 法人申告登録届出

累積50,731社

（11月初段階）

ƒ 法人税申告実績

累積38､221社

（10月末段階）

http://www.e-tax.nta.go.jp/

＜申告データ利用の課題＞

ƒ 送受信の方法

改ざん防止

セキュリティの確保

ƒ 真正性の確認

申告データとの同一性

ƒ データ処理の方法

既存インフラの利用

与信管理システムの変更

ƒ データ保存の方法

再利用の可能性

＜申告データ利用の課題＞

ƒ 送受信の方法

改ざん防止

セキュリティの確保

ƒ 真正性の確認

申告データとの同一性

ƒ データ処理の方法

既存インフラの利用

与信管理システムの変更

ƒ データ保存の方法

再利用の可能性

５. XBRLの実用化にむけて

＜申告企業の悩み＞

ƒ データの再利用できない

ƒ 印刷しても収受印がない

ƒ 金融機関取引に不便

＜申告企業の悩み＞

ƒ データの再利用できない

ƒ 印刷しても収受印がない

ƒ 金融機関取引に不便

(22)

日本銀行の実証実験

金融

機関

機関

日本銀行

日本銀行

②タクソノミ、技術情報等

の提示

③ タクソノミ検証

技術情報への理解深化

① タクソノミ等の作成、

技術検討

④ ＸＢＲＬ形式の

報告ファイル作成

⑥ ファイルの再現・確認

⑦ 評価・還元

⑤報告ファイルの送付

報告資料

Ａ

Report

Report

報告資料

Ａ

報告資料

Ｂ

報告資料

Ｃ

要素名

項目名

K160000 経常利益

K160001 当期利益

…

…

報告資料

Ａ

報告資料

Ｂ

報告資料

Ｃ

５. XBRLの実用化にむけて

(23)

EDINET高度化に関する協議会の発足

適時性・正確性・効率性アップ

有報提出会社

（国内）

有報提出会社

（外国）

EDINET

証券アナリスト

アナリスト協会

証券会社

日証協

マスコミ

情報提供会社

国内投資家・

海外投資家

監査人（JICPA)

財務会計基準機構

金融庁

取引所等

経団連

５. XBRLの実用化にむけて

(24)

『XBRLによる財務諸表作成マニュアル』

（XBRL Japan監修 日本経済新聞 200３）

『XBRL入門』

（淵田康之 日本経済新聞 2003）

『XML技術とXBRLデータ標準を用いた

インターネット財務情報システム』

（湯浦克彦 ソフトリサーチセンター 2004）

「XBRLの現状と金融機関における今後の活用について」

（柴田誠 『リージョナルバンキング』第56巻8月号 200５）

＜参考文献＞

（敬称略）

(25)

ありがとう

ございました

XBRL Japan 金融委員会

参照

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