※実施年度等にご注意ください。 1 軽自動車税の見直し 2 住宅ローン減税の期限延長 3 ふるさと納税に係る特例控除額の拡充及び申告手続きの簡素化 4 固定資産税等の負担調整措置及び特例措置 5 旧 3 級品の製造たばこに係る税率の見直し 6 納税環境整備等
1 軽自動車税の見直し
※軽課は平成 28 年度分のみ、税率の引上げは平成 27 年度又は平成 28 年度から 適用されます。 ○平成 27 年度に取得した一定の環境性能を有する軽四輪等について、その燃費性 能に応じたグリーン化特例(軽課)が導入されます。 軽乗用車 対象車 年税額 軽貨物車 対象車 年税額 税率を概ね 75％軽減 電気自動車等 2,700 円 税率を概ね 75％軽減 電気自動車等 1,300 円 税率を概ね 50％軽減 H32 年度燃費 基準+20%達成 5,400 円 税率を概ね 50％軽減 H27 年度燃費 基準+35%達成 2,500 円 税率を概ね 25％軽減 H32 年度燃費 基準達成 8,100 円 税率を概ね 25％軽減 H27 年度燃費 基準+15%達成 3,800 円 ○二輪車に係る税率の引上げ時期を H27.4.1 から H28.4.1 に 1 年延期されます。 車種区分 年税額(H27 まで) 年税額(H28 から) 原動機付自転車 50cc 以下 1,000 円 2,000 円 50cc 超 90cc 以下 1,200 円 2,000 円 90cc 超 125cc 以下 1,600 円 2,400 円 ミニカー 2,500 円 3,700 円 軽自動車 軽二輪 125cc 超 250cc 以下 2,400 円 3,600 円 専ら雪上を走行するもの 2,400 円 3,600 円 小型特殊自動車 農耕作業用 1,600 円 2,400 円 その他 4,700 円 5,900 円 二輪の小型自動車 250cc 超 4,000 円 6,000 円 (参考) 平成 26 年度税制改正より 車種区分 年税額 H27.3.31 以前 H27.4.1 以後 13 年経過 (H28.4.1 から) 軽四 輪車 三輪 3,100 円 3,900 円 4,600 円 四輪 以上 乗用 営業用 5,500 円 6,900 円 8,200 円 自家用 7,200 円 10,800 円 12,900 円 貨物 用 営業用 3,000 円 3,800 円 4,500 円 自家用 4,000 円 5,000 円 6,000 円平成 27 年度 税制改正の主な内容
2 住宅ローン減税の期限延長
消費税率引上げ時期の変更に伴い、個人住民税における住宅ローン減税の拡充等の 措置について、対象期間を H29.12.31 から H31.6.30 まで 1 年 6 ケ月延長されま す。3 ふるさと納税に係る特例控除額の拡充及び申告手続きの簡素化
※平成 27 年中に支出する寄附金(平成 28 年度分の個人住民税)から適用されます。 ○ふるさと納税(寄附金)に係る特例控除額の拡充 特例控除額の上限を個人住民税所得割額の 1 割から 2 割に拡充されます。 [ふるさと納税で減税対象となる寄附の年間上限の新たな目安] 引上げ後(上限2割) 従 来(上限1割) ・給与収入300万円独身の場合は、上記31,000円以下の寄附であれば、自己負担額は最小の2,000円となるが、 31,000円を超える額の寄附をすると、自己負担額が増加していく。 ・「夫婦」は、寄附者の配偶者に収入がないケース。(寄附者本人が配偶者控除を受けている場合) ・「共働き」は、寄附者本人が配偶者(特別)控除の適用を受けていないと仮定。 (配偶者の給与収入が141万円以上の場合) ・高校生は「16歳から18歳の扶養親族」を、大学生は「19歳から22歳の特定扶養親族」を指す。 ・中学生以下の子供は、計算上に入れる必要はない。 例えば、夫婦子1人(小学生)は、夫婦と同額。夫婦子2人(高校生と中学生)は、夫婦子1人(高校生)と同額。 ・上記の表は、給与収入のみの方のケースであり、年金収入のみの方や、事業者の方は異なる。 ・所得税について、限界税率が0～40％時の数字。また、復興特別所得税2.1%の付加税を加算している。 ※平成 27 年 4 月 1 日以降に行われる寄附について適用されます。 ○申告手続の簡素化(「ふるさと納税ワンストップサービス特例」の創設) 確定申告が不要な給与所得者等がふるさと納税を行う場合に、確定申告をせずに 寄附金税額控除を受けられる特例が創設されました。 ただし、5 団体を超える地方団体へのふるさと納税(寄附)を行う者は、確定申告 が必要となります。4 固定資産税等の負担調整措置及び特例措置
※平成 27 年度分から適用されます。 ○平成 27 年度から平成 29 年度までの間、条例減額制度を含め、現行の固定資産 税等(土地)の負担調整措置の仕組みが 3 年間延長されます。 ○空家等対策の推進に関する特別措置法に基づく勧告の対象となった特定空家等に 係る土地を、住宅用地特例の対象から除外されます。 家族構成 寄附者の 年収 独身または共働き 夫婦または共働き ＋高校生1人 夫婦＋ 高校生1人 夫婦＋大学生、 高校生各1人 ３００万円 3万1000円 (1万6000円) 2万3000円 (1万2000円) 1万5000円 (8000円) 4000円 (3000円) ５００万円 6万7000円 (3万4000円) 5万9000円 (3万円) 4万6000円 (2万4000円) 3万3000円 (1万7000円) ８００万円 14万1000円 (7万1000円) 13万1000円 (6万6000円 12万2000円 (6万1000円) 10万9000円 (5万5000円) １０００万円 18万8000円 (9万4000円) 17万9000円 (9万円) 17万円 (8万5000円) 15万7000円 (7万9000円)5 旧 3 級品の製造たばこに係る税率の見直し
※平成 28 年度から適用されます。 ○旧 3 級品の製造たばこに係る特例税率を H28.4.1 から H31.4.1 までの間に 4 段階で縮減・廃止等がされます。 (税率:円/1,000 本) 実施時期 地方の 国の たばこ税 たばこ税 道府県たばこ税 市町村たばこ税 現行 2,906 円 411 円 2,495 円 2,906 円 平成 28 年 4 月 1 日 3,406 円 481 円 2,925 円 3,406 円 平成 29 年 4 月 1 日 3,906 円 551 円 3,355 円 3,906 円 平成 30 年 4 月 1 日 4,656 円 656 円 4,000 円 4,656 円 平成 31 年 4 月 1 日 6,122 円 860 円 5,262 円 6,122 円 (参考)一般品の税率 6,122 円 860 円 5,262 円 6,122 円 ○税率の改正に伴い、税率引上げの施行日前に売渡し等が行われた旧 3 級品の紙巻 たばこであって国のたばこ税の手持品課税の対象となるものを販売のため同日に おいて所持している卸売販売業者等又は小売販売業者に対し、手持品課税が各年 度実施されます。 ※旧 3 級品とは、エコー、わかば、しんせい、ゴールデンバット、バイオレット及び うるまの 6 銘柄をいいます。6 納税環境整備等
※平成 28 年 4 月 1 日以後納期が到来する町税について適用されます。 ○地方分権を推進する観点から一定の事項については条例で定めることとした上で、 国税における昨年度の改正を踏まえ所要の見直しがされます。 ア 徴収猶予及び換価の猶予に係る分割納付の方法 イ 申請による換価の猶予に係る申請期限 ウ 徴収猶予及び申請による換価の猶予に係る申請書の記載事項及び添付書類並 びに添付書類の訂正期限 ※平成 27 年 4 月 1 日以後の還付加算金について適用されます。 ○個人住民税等の還付加算金の起算日の見直し 所得税の還付申告等に基因する個人住民税等の還付加算金の起算日について、所 得税が可能となった場合と概ね一致させるように見直されました。 起算日を「還付申告がされた日の翌日から一月を経過する日の翌日」にされます。 沖縄限定品◆平成 27 年度から実施されます個人住民税の税制改正の内容をお知らせします。 1 住宅ローン減税の期限延長 2 ふるさと納税の拡充(控除限度額の引上げ、確定申告の省略) 3 国外親族に係る扶養控除等の書類の添付等の義務化 4 証券税制(非課税枠の引上げ、ジュニア NISA の創設)
1 住宅ローン減税の期限延長
平成 29 年末までの適用期限とされている住宅ローン控除等の措置について、消 費税率 10％への引上げ時期の変更に伴い、その適用期限を平成 31 年 6 月末まで 1 年 6 ケ月延長されます。 (参考) 平成 25 年度税制改正より ※住民税は平成 27 年度分から、所得税は平成 26 年分から適用されます。 26.1.1 H26.4 以降入居 27.1.1 28.1.1 29.1.1 29.12.31 30.12.31 31.6.30 26.4.1 8％へ 引上げ 27.10.1 10％へ 引上げ 29.4.1 10％へ 引上げ 消費税率 5％ 住宅ローン 控除 (一般住宅) 10 年間最大 400 万円 控除 200 万円 住宅ローン 控除 (認定住宅) 10 年間最大 500 万円 控除 300 万円 適用期限 (参考) 平成 25 年度税制改正より 平成 26 年分以後の所得税において住宅ローン控除の適用を受けることができる 方(平成 26 年から平成 29 年までの入居者)について、所得税の住宅ローン控除可 能額で所得税から控除しきれなかった額を、次の控除限度額の範囲内で個人住民税 から控除します。 居住年 現行(～平成 25 年 12 月) 平成 26 年 1 月～ 3 月 平成 26 年 4 月～ 平成 29 年 12 月 控除限度額 所得税の課税総所得 金額等の 5% (最高 9.75 万円) 所得税の課税総所得金 額等の 5% (最高 9.75 万円) 所得税の課税総所得金 額等の 7% (最高 13.65 万円) ※平成 26 年 4 月から平成 29 年 12 月までの金額は、消費税率が 8%又は 10%で ある場合(被災者の住宅ローンを含む。)の金額であり、それ以外の場合における控 除限度額は所得税の課税総所得金額等の 5％2 ふるさと納税の拡充(控除限度額の引上げ、確定申告の省略)
○ふるさと納税に係る特例措置額の上限を、個人住民税所得割額の 2 割(現行:1住民税に係る税制改正のお知らせ(平成 27 年度以降実施)分
1 年半先送り 1 年 6 ケ月延長 1 年 6 ケ月延長割)に拡充されます。(平成 28 年度分以後の個人住民税について適用。) ○確定申告が不要な給与所得者等については、ふるさと納税先団体数が少ない場 合等に限り、ふるさと納税先団体へ寄付する際に申請することで、確定申告を することなく寄附金控除がワンストップで受けられる特例的な仕組みが創設さ れました。(平成 27 年 4 月 1 日以後に行われる寄附について適用。) ① ふるさと納税 ② 受領書 ○3 ⑤ 確定申告 ふるさと納税を (受領書添付) ④ した翌年度分の ふるさと納税を 住民税の減額(住民税控除) した年分の所得税 から還付 (所得税還付) ○3´申告情報の 共有 所定の申請をすれば 確定申告は不要 ① ふるさと納税 +特例申請書の提出 ○3 ② ふるさと納税 納税者情報やふるさと をした翌年度分 納税情報の通知 の住民税の減額 (控除申請の伝達) (住民税控除) ・確定申告が不要な給与 所得者等が対象 ・5 団体以内のふるさと 納税の場合 ふるさと 納税者 (寄附者) ふるさと 納税先団体 税務署 住所地 市町村 確定申告を行う場合 ワンストップ特例が適用される場合 ふるさと 納税者 (寄附者) ふるさと 納税先団体 住所地 市町村
